यह किसके लिए है
- विदेश में बनी कंपनी में हिस्सेदारी रखने वाले अमेरिकी नागरिक और कर निवासी
- वे अमेरिकी कंपनियाँ जिनके पास किसी विदेशी कंपनी के शेयर हैं
यहाँ शामिल नहीं
- देश-विशेष का विदेशी कंपनी कर
- विदेशी खातों की विस्तृत रिपोर्टिंग
- देर से फ़ाइल करने पर राहत की प्रक्रियाएँ
क्या विदेश में अपनी कंपनी के लिए मुझे Form 5471 फ़ाइल करना होगा?
अगर कोई बिज़नेस अमेरिकी कर के लिए विदेशी कंपनी (foreign corporation) है, तो अमेरिकी नागरिक या निवासी को Form 5471 की ज़रूरत पड़ सकती है, जब वह उसके वोट या मूल्य का कम से कम 10% हासिल करे या रखे, उसे नियंत्रित करे, या किसी अन्य अमेरिकी व्यक्ति के योग्य अधिग्रहण के समय उसका अधिकारी या निदेशक हो। परिवार या संस्था के माध्यम से गिनी जाने वाली हिस्सेदारी (attribution) के कारण छोटी सीधी हिस्सेदारी भी फ़ाइलिंग की जाँच में आ सकती है। फ़ाइलिंग शुरू होने के लिए लाभांश या देय अमेरिकी कर का होना ज़रूरी नहीं है।
कंपनी के स्थानीय नाम से नहीं, उसके अमेरिकी कर वर्गीकरण से शुरुआत करें। फिर सीधे शेयर, दूसरी संस्थाओं के माध्यम से अप्रत्यक्ष शेयर, परिवार की हिस्सेदारी, मतदान अधिकार और शेयरों का मूल्य सूचीबद्ध करें। विदेशी कंपनी की मालिक अमेरिकी कंपनी भी Form 5471 की यही श्रेणी-ढाँचा अपनाती है। जो भी विदेशी कंपनी किसी फ़ाइलिंग श्रेणी में आती है, उसके लिए अलग फ़ॉर्म भरें; कौन-से schedule लगेंगे, यह लागू श्रेणियों पर निर्भर करता है। ब्योरे के लिए IRS की श्रेणी के नियम और schedule तालिका मान्य हैं।
मुझ पर Form 5471 की कौन-सी श्रेणी लागू होती है?
आपकी Form 5471 श्रेणी बताती है कि आप क्यों फ़ाइल करते हैं; एक ही मालिक एक ही साल में कई श्रेणियों में आ सकता है। IRS की फ़ाइलिंग तालिका हर श्रेणी के सही schedule बताती है, जिसमें श्रेणी 1 और 5 की उप-श्रेणियाँ भी हैं।
| श्रेणी | आम कारण | मुख्य जानकारी |
|---|---|---|
| 1 | आप किसी निर्दिष्ट विदेशी कंपनी (specified foreign corporation) के अमेरिकी शेयरधारक हैं, जिसकी बची हुई section 965 कमाई या पहले कर लग चुकी कमाई का हिसाब रखना है। | पुरानी कमाई और पहले कर लग चुकी कमाई के schedule। |
| 2 | आप अमेरिकी नागरिक या निवासी अधिकारी या निदेशक हैं, जब कोई अमेरिकी व्यक्ति 10% स्वामित्व या कोई और 10% का हिस्सा हासिल करता है। | Schedule O, Part I में वह अधिग्रहण। |
| 3 | आप 10% तक पहुँचने लायक शेयर हासिल करते हैं, कोई और योग्य हिस्सा हासिल करते हैं, उस स्तर को पूरा करते हुए अमेरिकी व्यक्ति बनते हैं, या शेयर बेचकर उससे नीचे आ जाते हैं। | Schedule O, Part II में स्वामित्व के बदलाव और एक ज़रूरी विवरण। |
| 4 | आप लेखा अवधि में किसी भी समय कंपनी को नियंत्रित करते हैं: उसकी मतदान शक्ति या मूल्य के 50% से ज़्यादा पर। | कंपनी के वित्त, कमाई, कर और लेन-देन के व्यापक schedule। |
| 5 | आप किसी CFC के अमेरिकी शेयरधारक हैं और फ़ाइलिंग की जाँच पूरी करते हैं; प्रकाशित निर्देशों के अनुसार वर्ष के उसके आखिरी CFC दिन पर शेयरों का स्वामित्व होना चाहिए। | CFC की आय, विदेशी कर, कमाई और स्वामित्व के schedule। |
श्रेणी 1 section 965 की चालू रिपोर्टिंग का नियम है, हर विदेशी कंपनी के लिए सामान्य श्रेणी नहीं। श्रेणी 3 उस वर्ष लागू हो सकती है जिसमें आप अमेरिकी व्यक्ति बनते हैं और पहले से योग्य हिस्सेदारी रखते हैं। श्रेणी 5a आम उप-श्रेणी है। प्रकाशित 5b और 5c नियम विदेशी-नियंत्रित CFC से जुड़े हैं, लेकिन नीचे की ओर attribution पर बहाल की गई सीमा 2025 के बाद शुरू होने वाले विदेशी कंपनी वर्षों के लिए यह वर्गीकरण बदल सकती है। कुछ अप्रत्यक्ष (constructive) मालिक फ़ाइलिंग की छूट के योग्य होते हैं या किसी अन्य अमेरिकी व्यक्ति के भरे फ़ॉर्म पर भरोसा कर सकते हैं; IRS की शर्तें और schedule तालिका जाँचें।
क्या मेरे माता-पिता या जीवनसाथी के शेयर मेरे स्वामित्व में गिने जाते हैं?
जीवनसाथी, माता-पिता, बच्चों या पोते-पोतियों के शेयर परिवार के नियम के तहत आपके माने जा सकते हैं, भले ही आपने वे शेयर खरीदे न हों। एक अहम अपवाद के अनुसार अनिवासी विदेशी व्यक्ति के शेयर अमेरिकी-शेयरधारक और CFC की जाँच के लिए अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी के नहीं गिने जाते। यह अपवाद उन शेयरों को नहीं मिटाता जो आपके पास सीधे या किसी संस्था के माध्यम से हैं। ये नियम Section 318 और 958 तय करते हैं।
परिवार के शेयर गिने जाने से Form 5471 की फ़ाइलिंग प्रभावित हो सकती है, लेकिन अकेले इससे आपको उन शेयरों की आय दर्ज नहीं करनी पड़ती जो आपके पास सीधे या किसी संस्था के माध्यम से नहीं हैं। Section 958।
कंपनियों, साझेदारियों, ट्रस्टों और संपदाओं (estates) के माध्यम से स्वामित्व की भी अलग गणना चाहिए। 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले विदेशी कंपनी कर वर्षों के लिए section 958 फिर से विदेशी मालिक से अमेरिकी संस्था को शेयरों की कुछ नीचे की ओर attribution सीमित करता है। इससे बदल सकता है कि कोई विदेशी-नियंत्रित कंपनी CFC है या नहीं; इससे Form 5471 की हर श्रेणी तय नहीं होती। Section 958(b) देखें। एक अलग section 951B नियम अब भी कुछ विदेशी-नियंत्रित अमेरिकी शेयरधारकों से चालू आय शामिल करवा सकता है, जब कंपनी CFC न हो।
अगर आपके माता-पिता ने आपको शेयर दिए या विरासत में छोड़े, तो उस हस्तांतरण की रिपोर्टिंग के अलग नतीजे हो सकते हैं; देखें विदेश से उपहार और विरासत।
क्या मेरी कंपनी नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) है?
विदेशी कंपनी आम तौर पर CFC होती है, अगर अमेरिकी शेयरधारक मिलकर अपने कर वर्ष के किसी भी दिन उसकी मतदान शक्ति या मूल्य के 50% से ज़्यादा के मालिक हों। अमेरिकी शेयरधारक आम तौर पर वह अमेरिकी व्यक्ति है जिसके पास लागू सीधे, अप्रत्यक्ष और constructive स्वामित्व को गिनकर मतदान शक्ति या मूल्य का कम से कम 10% हो। सामान्य CFC जाँच में ठीक आधा अमेरिकी शेयरधारक स्वामित्व काफ़ी नहीं है। Section 951(b); section 957।
पहले हर अमेरिकी शेयरधारक पहचानें; फिर CFC की जाँच के लिए उन शेयरधारकों के हिस्से में गिने गए शेयर जोड़ें। आय पर कर लगाने के लिए स्वामित्व एक अलग सवाल है: व्यक्ति के पास आम तौर पर section 958(a) के तहत सीधी या अप्रत्यक्ष हिस्सेदारी होनी चाहिए, सिर्फ़ constructive स्वामित्व काफ़ी नहीं। 2025 के बाद शुरू होने वाले विदेशी कंपनी वर्षों के लिए, कंपनी के CFC रहते किसी भी दिन का स्वामित्व आनुपातिक subpart F या शुद्ध CFC tested income का समावेश बना सकता है, भले ही शेयर वर्ष के अंत से पहले बिक जाएँ। Form 5471 श्रेणी 5 के प्रकाशित निर्देश अब भी आखिरी CFC दिन की फ़ाइलिंग जाँच इस्तेमाल करते हैं। Section 951 और 951A; IRS निर्देश। बीमा के विशेष नियम सामान्य CFC जाँच बदल सकते हैं। Section 957।
लाभांश मिलने से पहले किस आय पर कर लग सकता है?
CFC में योग्य हिस्सेदारी वाले अमेरिकी शेयरधारक की subpart F, शुद्ध CFC tested income या section 956 के तहत अमेरिकी संपत्ति में CFC के निवेश से चालू अमेरिकी आय हो सकती है, लाभांश के बिना भी। Subpart F में कई निष्क्रिय मदें और संबंधित पक्षों के बीच कुछ बिक्री या सेवाएँ आती हैं। शुद्ध CFC tested income आम तौर पर शेयरधारक के सभी CFC की बची हुई tested income और घाटों को आपस में घटाती है। किसी अमेरिकी व्यक्ति को CFC का ऋण section 956 की गणना ज़रूरी कर सकता है; अपवाद लागू हो सकते हैं। Section 951, 951A, 954 और 956।
| कंपनी की आय | अमेरिकी मालिक का आम सवाल |
|---|---|
| ब्याज, लाभांश और कुछ अन्य निष्क्रिय प्राप्तियाँ | क्या यह subpart F आय है, या कोई अपवाद लागू होता है? |
| सक्रिय बिज़नेस का लाभ | क्या वैधानिक छूटों और कटौतियों के बाद यह शुद्ध CFC tested income में आता है? |
| असल लाभांश | क्या इसका कोई हिस्सा अमेरिकी शेयरधारक पर पहले ही कर लग चुका है, और क्या यह पहले कर लग चुकी कमाई है? |
कंपनी के सक्रिय बिज़नेस होने से अकेले चालू समावेश खत्म नहीं हो जाता। पहले कर लग चुकी कमाई का हिसाब रखा जाता है ताकि बाद के वितरण पर आम तौर पर सामान्य समावेश नियम के तहत दोबारा कर न लगे, section 962 के चुनाव जैसे अपवादों के अधीन। Section 959; section 962। वेतन, लाभांश और व्यक्तिगत विदेशी कर क्रेडिट अमेरिकी रिटर्न पर विदेशी आय में समझाए गए हैं।
इस कर वर्ष में GILTI में क्या बदला?
कानून अब इस समावेश को शुद्ध CFC tested income कहता है। इसकी पुरानी GILTI गणना कुछ मूर्त बिज़नेस संपत्तियों पर माने गए रिटर्न को घटाती थी; संपत्ति-आधारित वह कटौती अब नहीं है। Tested income और tested loss अब भी मायने रखते हैं। Section 951A।
घरेलू कंपनी (domestic corporation) आम तौर पर अपनी शुद्ध CFC tested income और संबंधित section 78 राशि का 40% काट सकती है, कर योग्य आय की सीमा के अधीन। कोई व्यक्ति सिर्फ़ विदेशी कंपनी का मालिक होने से वह कंपनी वाली कटौती नहीं पाता। Section 250। प्रकाशित Form 8992 निर्देश अब भी पुरानी GILTI और मूर्त-संपत्ति गणना बताते हैं; फ़ाइल करते समय उपलब्ध फ़ॉर्म और निर्देश जाँचें।
क्या उच्च-कर अपवाद या section 962 का चुनाव कर बदल सकता है?
संभव है, लेकिन दोनों को चुनने से पहले मालिक को गणना करनी चाहिए। उच्च-कर नियम योग्य CFC आय को subpart F या tested income से बाहर कर सकते हैं, जब संबंधित आय पर प्रभावी विदेशी कर दर अमेरिकी कंपनी दर के 90% से ज़्यादा हो। विदेशी कंपनी की घोषित कर दर अकेले पात्रता तय नहीं करती; आय का समूहन, कटौतियाँ, कर और चुनाव के नियम मायने रखते हैं। नियंत्रक अमेरिकी शेयरधारक subpart F आय के लिए मूल या संशोधित रिटर्न के साथ एक विवरण पर चुनाव करते हैं। tested income के लिए नियंत्रक अमेरिकी शेयरधारक समय पर भरे मूल रिटर्न के साथ विवरण फ़ाइल करते हैं, या बिना विस्तार वाली मूल देय तिथि के 24 महीने के भीतर संशोधित रिटर्न; संशोधित चुनावों के लिए प्रभावित अमेरिकी शेयरधारकों की समन्वित फ़ाइलिंग भी चाहिए। Section 954(b)(4); उच्च-कर चुनाव के नियम; subpart F चुनाव के नियम।
इसके अलावा, कोई व्यक्ति section 962 के तहत चुनाव कर सकता है कि योग्य CFC समावेशों पर ऐसे कर लगे जैसे वे किसी घरेलू कंपनी को मिले हों, और उससे जुड़े माने गए चुकाए विदेशी कर क्रेडिट (deemed-paid foreign tax credit) के नियम लागू हों। इससे शुद्ध CFC tested income पर कंपनी वाली section 250 कटौती भी मिल सकती है। व्यक्ति उस वर्ष के रिटर्न के साथ एक विवरण फ़ाइल करके चुनाव करता है; यह उस वर्ष योग्य समावेश वाले सभी CFC पर लागू होता है। जब वह कमाई असल में बाँटी जाती है, तब चुनाव से दोबारा अमेरिकी कर बन सकता है, और किसी वर्ष का चुनाव IRS की सहमति के बिना वापस नहीं लिया जा सकता। तुलना में चालू समावेश पर कर और बाद के वितरण पर कर, दोनों शामिल हैं। Section 962; चुनाव का नियम; Form 8993 निर्देश।
अगर विदेश का बिज़नेस LLC, साझेदारी या एकल स्वामित्व है तो क्या होगा?
स्थानीय नाम से अमेरिकी फ़ॉर्म तय नहीं होता। IRS किसी विदेशी संस्था को कंपनी, साझेदारी या उपेक्षित संस्था (disregarded entity) के रूप में वर्गीकृत कर सकती है; आप जो बिज़नेस खुद चलाते हैं, वह इसके बजाय विदेशी शाखा (foreign branch) हो सकता है। कुछ नामित विदेशी संस्था-प्रकारों को अमेरिकी कर के लिए कंपनी ही होना चाहिए। IRS की Form 8832 सूची कनाडा के लिए “Corporation and Company” और चीन के लिए “Gufen Youxian Gongsi” का नाम लेती है। नियम कनाडा की कुछ असीमित-देयता वाली संस्थाओं को अपवाद मानता है। चीन की Youxian Gongsi का मिलते-जुलते नाम के आधार पर नहीं, अपना वर्गीकरण जाँचना ज़रूरी है।
| अमेरिकी वर्गीकरण | मालिक की आम फ़ाइलिंग |
|---|---|
| विदेशी कंपनी | अगर कोई फ़ाइलिंग श्रेणी लागू हो तो Form 5471। |
| विदेशी साझेदारी | अगर कोई फ़ाइलिंग श्रेणी लागू हो तो Form 8865। |
| विदेशी उपेक्षित संस्था | अमेरिकी कर-मालिक और अन्य निर्दिष्ट फ़ाइल करने वालों के लिए Form 8858। |
| आपके अपने बिज़नेस की विदेशी शाखा | अगर विदेशी शाखा के नियम लागू हों तो Form 8858। |
अगर आप अपने नाम से एकल स्वामित्व के रूप में काम करते हैं, तो आप आम तौर पर बिज़नेस की आय और खर्च Form 1040 के Schedule C पर दर्ज करते हैं, Form 5471 पर नहीं। अगर गतिविधि विदेशी शाखा है, तो Form 8858 भी लागू हो सकता है; अलग बही-खाते और रिकॉर्ड उस जाँच को प्रभावित कर सकते हैं।
योग्य विदेशी संस्था (eligible foreign entity) के लिए, डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण मालिकों की संख्या पर और इस पर निर्भर करता है कि मालिकों की देयता सीमित है या नहीं; Form 8832 का चुनाव इसे बदल सकता है। मालिक या कोई अधिकृत अधिकारी या प्रबंधक चुनाव पर हस्ताक्षर करते हैं; पिछली तिथि से प्रभावी चुनाव के लिए पूर्व मालिकों को भी हस्ताक्षर करने पड़ सकते हैं। इसकी प्रभावी तिथि आम तौर पर फ़ाइल करने की तिथि से 75 दिन से ज़्यादा पहले की, या 12 महीने से ज़्यादा बाद की नहीं हो सकती। रिटर्न चुनने से पहले संस्था का शासी कानून, मालिकों की देयता और कोई भी पिछला चुनाव जाँचें। एक मालिक वाली विदेशी संस्थाएँ अपने आप उपेक्षित नहीं मानी जातीं। IRS Form 8832 और निर्देश।
विदेशी कंपनी के स्वामित्व के साथ और कौन-से फ़ॉर्म आ सकते हैं?
Form 5471 अक्सर अमेरिकी फ़ाइलिंग का सिर्फ़ एक हिस्सा होता है। बाकी फ़ॉर्म हस्तांतरणों, कंपनी के अमेरिकी वर्गीकरण, उसकी आय और मालिक के वित्तीय खातों पर निर्भर करते हैं। IRS के Form 5471 निर्देश संबंधित रिपोर्टिंग की ओर इशारा करते हैं।
| स्थिति | जाँचने के लिए फ़ॉर्म या रिपोर्ट |
|---|---|
| आप विदेशी कंपनी को कुछ नकद या संपत्ति हस्तांतरित करते हैं | Form 926 |
| आपके पास CFC की tested income का समावेश है | Form 8992 और, section 250 की कटौती के योग्य होने पर, Form 8993 |
| अमेरिकी कर के लिए बिज़नेस विदेशी साझेदारी या उपेक्षित संस्था के रूप में वर्गीकृत है | लागू होने के अनुसार Form 8865 या Form 8858 |
| आपकी विदेशी कंपनी के पास कोई विदेशी उपेक्षित संस्था है या वह विदेशी शाखा चलाती है | Form 5471 के साथ Form 8858 भी लगाना पड़ सकता है; देखें IRS का संलग्न करने का नियम |
| आपके पास विदेशी वित्तीय खाते या रिपोर्ट करने योग्य विदेशी संपत्तियाँ हैं | FBAR और/या Form 8938; देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग |
| आपके पास विदेशी फ़ंड या कुछ संपत्ति-निर्माण उत्पाद हैं | Form 8621 लागू हो सकता है; देखें अमेरिका के बाहर खरीदे गए फ़ंड |
Form 5471 कब देय है, और छूट जाए तो क्या होता है?
Form 5471 को मालिक के आयकर रिटर्न के साथ लगाएँ और उस रिटर्न की देय तिथि तक, विस्तार समेत, फ़ाइल करें। व्यक्तिगत मालिक के लिए Form 5471 की कोई अलग अंतिम तिथि नहीं है। IRS की फ़ाइलिंग के निर्देश।
Form 5471 छूटने या अधूरा होने पर section 6038 के तहत हर विदेशी कंपनी और वार्षिक लेखा अवधि पर शुरुआती $10,000 जुर्माना लग सकता है। section 6046 के तहत ज़रूरी स्वामित्व-बदलाव की जानकारी पर हर रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन की हर चूक के लिए अलग शुरुआती $10,000 जुर्माना है, जब तक उचित कारण न दिखाया जाए। चूक जारी रहने पर IRS के नोटिस के बाद अतिरिक्त जुर्माने लग सकते हैं। ज़रूरी विदेशी जानकारी देने के बाद तीन साल तक कर निर्धारण की अवधि खुली रह सकती है; अगर चूक का उचित कारण था और वह जानबूझकर नहीं थी, तो यह विस्तार केवल संबंधित मदों पर लागू होता है। IRS जुर्माने; section 6679; section 6501(c)(8)।
शेयर रजिस्टर और लेन-देन की तिथियाँ, कंपनी के स्थानीय मुद्रा के वित्तीय विवरण और कर रिटर्न, चुकाए गए विदेशी कर, वितरण, ऋण, दूसरी संस्थाओं के माध्यम से स्वामित्व, और परिवार के सदस्यों की हिस्सेदारी इकट्ठा करें। इन रिकॉर्ड से तय होता है कि कौन-सी श्रेणी लागू है, कितनी आय शामिल होगी, और कोई अपवाद या चुनाव प्रमाणित किया जा सकता है या नहीं।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में उदाहरण की रकमें। एक अमेरिकी निवासी पूरे साल एक विदेशी कंपनी का 100% मालिक है। मान लें अमेरिकी कर नियमों के तहत कंपनी की सक्रिय बिज़नेस आय $100,000 है, वह $20,000 का कटौती योग्य विदेशी कंपनी आयकर चुकाती है, और अनुमत कटौतियों के बाद उसकी tested income $80,000 है। वह कोई लाभांश नहीं देती। मान लें कोई subpart F आय, अन्य CFC, tested loss या विशेष समायोजन नहीं है।
मालिक श्रेणी 4 और 5a की शर्तें पूरी करता है, लेकिन Form 5471 पर सिर्फ़ श्रेणी 4 का बॉक्स चुनता है और सभी लागू schedule भरता है। उच्च-कर चुनाव के बिना, मालिक की शुद्ध CFC tested income $80,000 है, भले ही लाभांश $0 हो। कंपनी का $20,000 का कर अपने आप व्यक्तिगत विदेशी कर क्रेडिट नहीं बन जाता। अगर यह एक ही tested income मद है और पूरा कर पात्र है, तो कर-पूर्व आय $100,000 पर $20,000 उच्च-कर दर की जाँच पार कर लेता है; मान्य चुनाव $80,000 को tested income से बाहर कर देगा। कंपनी की बही और विदेशी कर की गणना को इन मान्यताओं की पुष्टि करनी होगी। इसके बजाय section 962 का चुनाव अमेरिकी कर बदल सकता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपके पहले के Form 5471 छूट गए हैं या जुर्माने का नोटिस मिला है: देखें छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग को पूरा करना।
- आप कनाडा में रहते हैं और कनाडाई कंपनी के मालिक हैं: दोनों देशों के कंपनी और मालिक के करों की साझा समीक्षा ज़रूरी है; देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी मालिक।
- आप साल के दौरान अमेरिकी निवासी बने: पहले साल का स्वामित्व और फ़ाइलिंग की तिथियाँ बदल सकती हैं; देखें अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल।
- आप कनाडा के बाहर विदेश में रहते हैं: देखें विदेश में रहते हुए फ़ाइल करना।
- आप कंपनी को नियंत्रित करते हैं, संस्था के वर्गीकरण या section 962 के चुनाव पर विचार कर रहे हैं, या कंपनी और व्यक्तिगत रिटर्न का मिलान करना है: स्वामित्व और कर के रिकॉर्ड सीमा-पार कर में लाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिकी शेयरधारक के लिए विदेशी कंपनी के स्वामित्व की सीमा मतदान शक्ति या स्टॉक मूल्य; Form 5471 की Categories 2 और 3 में इस्तेमाल होने वाली बुनियादी स्टॉक सीमा भी | 10% | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी कंपनी पर नियंत्रण की सीमा Category 4 नियंत्रण या सामान्य CFC परीक्षण के लिए स्वामित्व मतदान शक्ति या मूल्य के इस हिस्से से अधिक होना चाहिए | 50% | US Code: section 957 जाँचा गया |
| CFC की जाँची गई शुद्ध आय पर घरेलू कंपनी की कटौती शुद्ध CFC परीक्षित आय और संबंधित धारा 78 राशि पर धारा 250 की कटौती का प्रतिशत, कर योग्य आय की सीमा के अधीन | 40% कर वर्ष 2026 | US Code: section 250 जाँचा गया |
| अमेरिकी कंपनी कर दर के सापेक्ष CFC की उच्च-कर सीमा संबंधित आय पर प्रभावी विदेशी आयकर दर अधिकतम अमेरिकी कंपनी दर के इस हिस्से से अधिक होनी चाहिए | 90% | US Code: धारा 954(b)(4) जाँचा गया |
| CFC की परीक्षित आय पर उच्च-कर चुनाव के लिए संशोधित रिटर्न की अवधि अमेरिकी शेयरधारक समावेश वर्ष के मूल रिटर्न की बिना विस्तार वाली देय तिथि से; समन्वित संशोधित फ़ाइलिंग भी ज़रूरी है | 24 महीने | eCFR: 26 CFR 1.951A-2(c)(7)(viii)(A)(2) जाँचा गया |
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 की भविष्य की प्रभावी तिथि की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने के इतने समय बाद से अधिक देर से प्रभावी नहीं हो सकता | 12 महीने | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| आवश्यक Form 5471 की जानकारी फ़ाइल न करने का प्रारंभिक जुर्माना हर विदेशी कंपनी की प्रत्येक वार्षिक लेखा अवधि के लिए, धारा 6038(a) के तहत आवश्यक जानकारी पर | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी कंपनी के स्टॉक लेन-देन की जानकारी गायब होने का प्रारंभिक जुर्माना section 6046 के तहत हर रिपोर्ट योग्य लेन-देन में प्रत्येक चूक पर, उचित कारण के अधीन | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।