यह किसके लिए है
- California के वे व्यवसाय जो चल रहे या प्रोजेक्ट के काम के लिए व्यक्तियों को 1099 पर भुगतान करते हैं
- California में कामगारों वाले एकल स्वामित्व, साझेदारी, LLC और कंपनियों के स्वामी
- वे व्यवसाय जिन्हें EDD का पत्र, ऑडिट का नोटिस या किसी कामगार का स्थिति पर दावा मिला है
यहाँ शामिल नहीं
- EDD में पंजीकरण और नए नियोक्ता के राज्य पेरोल कर
- कामगार की स्थिति का संघीय परीक्षण और पुरानी फ़ाइलिंग के लिए IRS की राहत
- कर्मचारी की लागत ठेकेदार की तुलना में कितनी होती है
- छूटे पेरोल जमा और रिटर्न
- संघीय Form 1099-NEC किसे मिलता है
ठेकेदार बनाम कर्मचारी के लिए California का ABC परीक्षण क्या है, और साबित कौन करता है?
California मानता है कि काम के लिए भुगतान पाने वाला व्यक्ति कर्मचारी है। ABC परीक्षण 2018 के Dynamex अदालती फ़ैसले से आया, और AB 5 ने इसे Labor Code (sections 2775 से 2787) में लिख दिया (Labor Commissioner के आम प्रश्न)। कामगार को स्वतंत्र ठेकेदार मानने के लिए काम पर रखने वाले व्यवसाय को नीचे की तीनों शर्तें साबित करनी होती हैं; किसी एक में चूकने पर कामगार कर्मचारी है (EDD: रोज़गार की स्थिति; Labor Commissioner के आम प्रश्न)। साबित करने का बोझ व्यवसाय पर है, कामगार पर नहीं। अंशकालिक, अस्थायी और कभी-कभार के कामगार भी कर्मचारी हो सकते हैं (EDD: DE 231)।
| भाग | व्यवसाय को क्या दिखाना होगा | स्रोत इसे कैसे लागू करते हैं |
|---|---|---|
| A. नियंत्रण | कामगार अनुबंध में भी और असल में भी व्यवसाय के नियंत्रण और निर्देश से मुक्त है | जो कामगार उस तरह और उस हद तक नियंत्रण में है जैसा व्यवसाय आमतौर पर कर्मचारियों पर रखता है, वह कर्मचारी है, भले ही व्यवसाय हर ब्योरा न बताता हो |
| B. सामान्य कामकाज | काम व्यवसाय के सामान्य कामकाज से बाहर है | मौजूदा कर्मचारी जैसी भूमिका के सामान्य कामकाज के भीतर होने की संभावना है। दुकान का बाहरी प्लंबर बाहर है; बेकरी के नियमित केक सजाने वाले भीतर हैं |
| C. स्वतंत्र व्यवसाय | कामगार आमतौर पर उसी तरह के स्वतंत्र रूप से स्थापित व्यापार या व्यवसाय में लगा है | वह व्यवसाय काम के समय मौजूद होना चाहिए। निगमन, लाइसेंस, विज्ञापन और जनता को पेशकश इसके आम संकेत हैं; सिर्फ़ एक ही काम पर रखने वाले व्यवसाय पर निर्भर रहना इसे पूरा नहीं करता |
भाग B वह जगह है जहाँ कई 1099 कामगार चूक जाते हैं: जो व्यक्ति वही काम करता है जो आपका व्यवसाय बेचता है, या आपके कर्मचारियों जैसी भूमिका निभाता है, वह संभवतः आपके सामान्य कामकाज के भीतर है। मामला तब सीधा नहीं रहता जब कई लोग 1099 पर स्टाफ़ की तरह काम करते हों, जब भाग B पर संदेह हो, जब वही लोग कई सालों से 1099 पर भुगतान पा रहे हों, जब कोई अपवाद लागू हो सकता हो, या जब EDD या किसी कामगार ने सवाल उठा दिया हो। हर कामगार के लिए इकट्ठा करें: अनुबंध, चालान, शुरुआत की तारीख और साल-वार कुल भुगतान, घंटे और तरीके कौन तय करता है, इस्तेमाल हुए औज़ार, दूसरे क्लाइंट, और कामगार का लाइसेंस, बीमा और विज्ञापन।
क्या 1099, लिखित समझौता या कामगार की अपनी LLC किसी को ठेकेदार बना देती है?
नहीं। ठेकेदार का लेबल, उसे कहने वाला हस्ताक्षरित समझौता और बिना विथहोल्डिंग के Form 1099 पर भुगतान स्थिति तय नहीं करते, और व्यवसाय किसी समझौते या 1099 से कर्मचारी को ठेकेदार नहीं बना सकता (Labor Commissioner के आम प्रश्न)।
कामगार की अपनी LLC या कंपनी भाग C में मदद करती है, क्योंकि निगमन और लाइसेंस स्वतंत्र व्यवसाय के आम कदम हैं। वह भाग A और B के बारे में कुछ नहीं कहती। नीचे का व्यवसाय-से-व्यवसाय अपवाद किसी संस्था के ज़रिए काम करने वाले कामगार तक पहुँच सकता है, पर तभी जब उसकी हर शर्त पूरी हो (Labor Commissioner के आम प्रश्न)।
कौन-सी एजेंसियाँ और कर ABC परीक्षण इस्तेमाल करते हैं?
EDD (पेरोल कर), वेतन और घंटों का कानून तथा कामगार मुआवज़ा (workers' compensation), तीनों ABC परीक्षण इस्तेमाल करते हैं, अलग-अलग शुरुआती तारीख़ों से (Labor Commissioner के आम प्रश्न)।
| क्षेत्र | परीक्षण क्या तय करता है | ABC परीक्षण कब लागू होता है |
|---|---|---|
| EDD पेरोल कर (Unemployment Insurance Code section 621(b)) | क्या भुगतान पर बेरोज़गारी बीमा, रोज़गार प्रशिक्षण कर, राज्य विकलांगता बीमा (paid family leave समेत) और व्यक्तिगत आयकर विथहोल्डिंग लगती है | 1 जनवरी 2020 को या उसके बाद किया गया काम। उससे पहले के काम के लिए EDD पुराना Borello परीक्षण इस्तेमाल करता था |
| वेतन और घंटों का कानून (Labor Code और Industrial Welfare Commission के वेतन आदेश) | न्यूनतम वेतन, ओवरटाइम, भोजन और आराम के अंतराल, कार्यस्थल की सुरक्षा और प्रतिशोध से सुरक्षा | 2018 के Dynamex फ़ैसले के बाद से वेतन आदेश के दावे; Labor Code के बाकी दावे 1 जनवरी 2020 से |
| कामगार मुआवज़ा (workers' compensation) | क्या व्यवसाय को कामगार का बीमा कराना होगा | 1 जुलाई 2020 को या उसके बाद की चोटें |
EDD रोज़गार कर ऑडिट के ज़रिए, या कामगार के बेरोज़गारी या विकलांगता लाभ के दावे का फ़ैसला करते समय, कामगार की स्थिति तय कर सकता है (Labor Commissioner के आम प्रश्न)। पंजीकरण और राज्य के चार पेरोल कर California पेरोल सेटअप में हैं।
कौन-से कामगार ABC परीक्षण से छूट प्राप्त हैं?
कुछ पेशे और संबंध ABC परीक्षण की जगह Borello का इस्तेमाल करते हैं, जो कई कारकों को तौलने वाला अदालती परीक्षण है, और कुछ दूसरे कानूनों के तहत आते हैं। हर अपवाद की अपनी शर्तें हैं, जिन्हें Labor Commissioner जटिल बताता है और किसी खास मामले में सलाह लेने को कहता है (Labor Commissioner के आम प्रश्न)।
| समूह | उसकी जगह इस्तेमाल होने वाला परीक्षण | शर्त |
|---|---|---|
| कुछ लाइसेंस प्राप्त पेशेवर, जैसे चिकित्सक, दंत चिकित्सक, वकील, आर्किटेक्ट, इंजीनियर और लेखाकार | Borello | अनुबंध की कोई अतिरिक्त शर्त नहीं, पर सिर्फ़ उन कामगारों के लिए जिन्हें Labor Code परिभाषित करता है |
| कुछ पेशेवर सेवाएँ, जैसे मार्केटिंग, ग्राफ़िक डिज़ाइन, फ़्रीलांस लेखन, फ़ोटोग्राफ़ी और अनुदान लेखन | Borello | सिर्फ़ तब जब काम पर रखने वाला व्यवसाय Labor Code की अतिरिक्त शर्तें पूरी करे |
| रेफ़रल एजेंसी द्वारा ग्राहकों के पास भेजे गए कुछ सेवा प्रदाता, जैसे ट्यूटर, सलाहकार, वेब डिज़ाइनर और कुत्ते टहलाने वाले | Borello | सिर्फ़ अतिरिक्त शर्तों के बाद; कई उद्योग बाहर हैं, जिनमें डिलीवरी, ट्रकिंग, रिटेल, सफ़ाई, घर पर देखभाल और ज़्यादातर निर्माण शामिल हैं |
| वास्तविक व्यवसाय-से-व्यवसाय अनुबंध | Borello | नीचे की सूची की हर शर्त |
| ऐप-आधारित डिलीवरी और राइडशेयर ड्राइवर | Business and Professions Code section 7451 | ठेकेदार का दर्जा, अगर नेटवर्क कंपनी सूचीबद्ध शर्तें पूरी करती है, जैसे ज़रूरी घंटे तय न करना या दूसरे काम पर रोक न लगाना |
| दूसरे सूचीबद्ध समूह, जैसे कुछ निर्माण सबकॉन्ट्रैक्टर, बीमा, प्रतिभूतियाँ, डायरेक्ट-सेल्स और अचल संपत्ति के संबंध | Borello (निर्माण सबकॉन्ट्रैक्टरों के लिए Labor Code section 2750.5 के साथ) या Business and Professions Code | हर एक की अपनी शर्तें हैं |
Borello बोझ नहीं हटाता: दोनों परीक्षण इस धारणा से शुरू होते हैं कि कामगार कर्मचारी है। Borello कई कारकों को तौलता है, जिनमें कोई एक निर्णायक नहीं, जैसे काम के तरीके और साधनों पर नियंत्रण, औज़ार कौन देता है और कामगार के लिए मुनाफ़े या हानि का मौका (Labor Commissioner के आम प्रश्न; EDD: DE 231)।
बेरोज़गारी बीमा, प्रशिक्षण कर और विकलांगता बीमा के लिए परीक्षण पास करना हमेशा मामला तय नहीं करता: Unemployment Insurance Code कुछ कामगारों को खुद भी कर्मचारी बताता है, जैसे कंपनी के अधिकारी, कुछ कमीशन वाले ड्राइवर और सेल्समैन, तैयार माल लौटाने वाले कुछ घरेलू कामगार, कंपनी की तरह कर चुकाने वाली LLC के सदस्य, और ठेकेदार के लाइसेंस वाले काम के लिए रखा गया बिना लाइसेंस का कामगार या सबकॉन्ट्रैक्टर, जिसे काम पर रखने वाला नियोक्ता माना जाता है। कोड इन तीनों करों से कुछ काम को बाहर भी रखता है, जैसे एकल स्वामी या साझेदारी का जीवनसाथी या पंजीकृत घरेलू साझेदार, और 18 से कम उम्र का माता-पिता या बच्चा, हालाँकि उस भुगतान पर आयकर विथहोल्डिंग फिर भी लगती है (EDD: DE 231)।
व्यवसाय-से-व्यवसाय अपवाद। नीचे की सभी बातें सही होनी चाहिए (Labor Commissioner के आम प्रश्न):
- कामगार एकल स्वामी, या साझेदारी, LLC, LLP या कंपनी है, और भुगतान की रकम और देय तारीख बताने वाला लिखित अनुबंध है।
- कामगार अनुबंध में भी और असल में भी व्यवसाय के नियंत्रण से मुक्त है और अपनी दरें खुद तय कर सकता है। काम की प्रकृति के अनुरूप, वह अपने घंटे और जगह खुद तय करता है और अपने औज़ार इस्तेमाल करता है।
- कामगार की अलग व्यावसायिक जगह है, उसके पास ज़रूरी व्यावसायिक लाइसेंस है, वह जनता में विज्ञापन करता है, और बिना रोक दूसरे व्यवसायों की सेवा कर सकता है।
- कामगार सीधे काम पर रखने वाले व्यवसाय की सेवा करता है (बताए गए अपवाद को छोड़कर), आमतौर पर उसी तरह के स्वतंत्र व्यवसाय में लगा है, और ऐसा कोई काम नहीं करता जिसके लिए Contractors State License Board का लाइसेंस चाहिए।
क्या कोई कामगार IRS के लिए स्वतंत्र ठेकेदार हो सकता है पर California में कर्मचारी?
हाँ। California किसी कामगार को कर्मचारी मान सकता है, भले ही संघीय कानून न माने, क्योंकि परीक्षण अलग हैं (Labor Commissioner के आम प्रश्न)। संघीय स्तर पर टिकने वाला 1099 California में कुछ तय नहीं करता। संघीय परीक्षण, section 530 राहत और पुरानी संघीय फ़ाइलिंग ठीक करना जो ठेकेदार कर्मचारी हो सकते हैं में हैं।
EDD एक आदान-प्रदान समझौते के तहत रोज़गार कर ऑडिट की जानकारी IRS को उपलब्ध कराता है (EDD: DE 231TA)।
California में कामगार को गलत श्रेणी में रखने की कीमत क्या है?
गलत श्रेणी में रखने से पिछले पेरोल कर, जुर्माने, ब्याज, न चुकाया गया न्यूनतम वेतन और ओवरटाइम, और कामगार मुआवज़े की देनदारी आ सकती है; रकम सालों और तथ्यों पर निर्भर है (Labor Commissioner के आम प्रश्न)।
| कीमत | स्रोत क्या कहते हैं |
|---|---|
| पिछले पेरोल कर | व्यवसाय को पेरोल करों में कर्मचारियों का हिस्सा जुर्माने और ब्याज के साथ चुकाना पड़ सकता है। नियोक्ता उस व्यक्तिगत आयकर के लिए ज़िम्मेदार है जो उसे काटना चाहिए था; वह कर माफ़ किया जा सकता है अगर कामगारों ने भुगतान रिपोर्ट किया हो, पर जुर्माने नहीं (Labor Commissioner के आम प्रश्न; EDD: DE 40) |
| EDD जुर्माना | कमी का 15%, जब गलती लापरवाही या जानबूझकर अनदेखी से हुई हो। EDD के दिशानिर्देश कामगार की स्थिति तय न करने, या संदिग्ध होने पर EDD से निर्णय न माँगने को लापरवाही गिनते हैं। जिस व्यवसाय ने कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं किया, उस पर देय अंशदान का अनिवार्य 15% बनता है, और जब उसने जानबूझकर पंजीकरण नहीं कराया या चोरी का इरादा था, तो हर बिना-रिपोर्ट कर्मचारी पर $100 अलग से। धोखाधड़ी या चोरी के इरादे पर 50% और जुड़ता है, और उतना ही फिर, अगर ज़रूरी सूचना रिटर्न भी फ़ाइल नहीं हुए (EDD: DE 40) |
| जानबूझकर गलत श्रेणी में रखना | Labor Commissioner हर उल्लंघन पर $5,000 से $25,000 तक का दीवानी जुर्माना बताता है। जानबूझकर का मतलब स्वेच्छा से और जानते हुए (Labor Commissioner के आम प्रश्न) |
| कामगार मुआवज़ा (workers' compensation) | एक या ज़्यादा कर्मचारियों वाले हर व्यवसाय के लिए ज़रूरी। इसके बिना राज्य रोक का आदेश दे सकता है और प्रीमियम के दोगुने या प्रति कर्मचारी $1,500 में से जो ज़्यादा हो, वह वसूल सकता है। बिना बीमा रहना दुष्कर्म की श्रेणी का (misdemeanor) अपराध भी है, और अगर घायल कामगार का दावा अपील बोर्ड तक पहुँचे, तो न्यायाधीश प्रति कर्मचारी जुर्माने जोड़ सकता है, जिनकी ऊपरी सीमा $100,000 है। नियोक्ता चोट के बिल चुकाता है और कामगार मुकदमा कर सकता है (DWC के आम प्रश्न) |
| व्यक्तिगत जोखिम | Unemployment Insurance Code section 1735 के तहत EDD, कंपनी, LLC या LLP के किसी ज़िम्मेदार अधिकारी या प्रभारी व्यक्ति को उन पेरोल करों, जुर्मानों और ब्याज के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार ठहरा सकता है जो जानबूझकर नहीं चुकाए गए। नीचे की समय-सीमाएँ लागू होती हैं, जो जानबूझकर न चुकाने वाली तिमाही से गिनी जाती हैं (EDD: DE 40; EDD: DE 231LLC) |
EDD कितने पीछे जा सकता है। EDD का ऑडिट आमतौर पर तीन साल को कवर करता है, यानी हाल की पूरी हुई 12 कैलेंडर तिमाहियाँ, और उससे आगे भी जा सकता है (EDD: DE 231TA)। निर्धारण की समय-सीमा इस पर निर्भर है कि क्या फ़ाइल हुआ (EDD: DE 40): आमतौर पर तीन साल, जब रिटर्न फ़ाइल हुआ पर वेतन कम दिखाया गया; आठ साल तक, जब कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ और कोई उचित कारण नहीं था; धोखाधड़ी या चोरी के इरादे पर कोई सीमा नहीं। नियोक्ता इन सीमाओं की छूट या विस्तार (form DE 1977) पर हस्ताक्षर कर सकता है, जो उसका अपना जोखिम बढ़ाता है।
कर्मचारी की लागत ठेकेदार के मुकाबले कितनी है, यह कर्मचारी बनाम ठेकेदार की लागत में है; छूटे जमा और रिटर्न पेरोल कर में पिछड़ना में हैं।
मैं California में 1099 कामगारों से काम लेता हूँ: हर एक को कैसे जाँचूँ?
हर कामगार को अलग से जाँचें, ऐसे तथ्यों पर जिनका आप दस्तावेज़ बना सकें। जिस कामगार के बारे में व्यवसाय तीनों भाग पूरे होना नहीं दिखा सकता, वह कर्मचारी है, और एक भाग में चूकना काफ़ी है (Labor Commissioner के आम प्रश्न)।
- California में सेवाओं के लिए भुगतान पाने वाले सभी की सूची बनाएँ, नकद या ऐप से भुगतान पाने वालों समेत, शुरुआत की तारीख, किया गया काम और हर साल का कुल भुगतान लिखकर। सूची को अपने बैंक विवरण, सामान्य बही (general ledger), फ़ाइल किए Form 1099, और चालान व समझौतों से मिलाएँ; EDD का ऑडिट यही रिकॉर्ड माँगता है (EDD: DE 231TA)।
- देखें कि कोई अपवाद लागू हो सकता है या नहीं, और अगर हाँ, तो उसकी हर शर्त को लिखकर जाँचें।
- नहीं तो पहले भाग में बताए सबूतों के आधार पर भाग A, B और C को एक-एक करके जाँचें, और हर कामगार की एक अलग फ़ाइल रखें।
- फ़ैसला करें। अगर जवाब कर्मचारी है, तो पेरोल पर लाने की योजना बनाएँ। अगर साफ़ नहीं है, तो EDD लिखित निर्धारण देता है; पहले अगले भाग की सावधानियाँ पढ़ें।
EDD का अपना अनुरोध फ़ॉर्म (DE 1870) कामगार के बारे में ये तथ्य पूछता है: सहायक, दूसरे क्लाइंट, औज़ार किसने दिए, विज्ञापन, लाइसेंस, प्रशिक्षण, निर्देश, ज़रूरी रिपोर्ट, और कार्यक्रम, भुगतान और तरीके किसने तय किए (EDD: DE 1870)। जब कामगार कर्मचारी बन जाएँ, तो California पेरोल सेटअप देखें।
मैं EDD से निर्धारण कैसे माँगूँ?
Form DE 1870 भेजें, और EDD अनुरोध मिलने के 60 दिन के भीतर लिखित जवाब देता है (EDD: DE 231ES)। जवाब एक निर्णय-पत्र (ruling letter) होता है, एक आधिकारिक दस्तावेज़ जो भविष्य के मुद्दे सुलझाने में इस्तेमाल हो सकता है। फ़ॉर्म बेरोज़गारी बीमा, रोज़गार प्रशिक्षण कर, राज्य विकलांगता बीमा और व्यक्तिगत आयकर विथहोल्डिंग को कवर करता है, वेतन और घंटों के कानून या कामगार मुआवज़े को नहीं (EDD: DE 1870)।
- एक फ़ॉर्म एक ऐसे कामगार के लिए भरें जो पूरे वर्ग का प्रतिनिधित्व करता हो। निर्धारण उसी वर्ग के दूसरे कामगारों पर लागू होता है, अगर तथ्य वही हों; अलग वर्ग के लिए अलग फ़ॉर्म चाहिए।
- निर्णय प्रस्तुत तथ्यों पर टिका है। अगर तथ्य छोड़े गए या गलत बताए गए तो वह मान्य नहीं है, और तथ्य बदलने पर वह लागू नहीं रहता।
- EDD निर्णय जारी नहीं करेगा जब तक आपसे या कामगारों से जुड़ा कोई ऑडिट या जाँच चल रही हो, जब तक वही मुद्दा मुकदमे में हो या Unemployment Insurance Appeals Board के सामने हो, या किसी काल्पनिक स्थिति के लिए।
- फ़ॉर्म सेवा की तारीख़ें और कामगारों के नाम व संपर्क ब्योरा माँगता है, और EDD आपसे या आपके कुछ कामगारों से संपर्क कर सकता है।
EDD के फ़ॉर्म DE 1870 और DE 231ES आखिरी बार 2018 और 2013 में संशोधित हुए थे, यानी EDD के लिए ABC परीक्षण लागू होने से पहले, इसलिए भेजने से पहले EDD की मौजूदा प्रक्रिया की पुष्टि कर लें। क्योंकि अनुरोध में कामगारों के नाम और उनके काम की तारीख़ें होती हैं, फ़ाइल करने से पहले तय कर लें कि निर्णय का असर पहले से चुकाई गई तिमाहियों पर कैसा होगा।
अगर EDD पत्र भेजे या मेरा ऑडिट करे, या कोई कामगार दावा करे तो?
ऑडिट, निर्धारण और याचिका छोटी समय-सीमाओं पर चलते हैं, इसलिए पत्र या कामगार का दावा वह मौका है जब जवाब देने से पहले किसी विशेषज्ञ को लाना चाहिए। पत्र पर जवाब की तारीख़ नोट करें, रिकॉर्ड इकट्ठा करें, और पता करें कि कौन-सी अवधियाँ और कामगार शामिल हैं। EDD का ऑडिट एक परीक्षण वर्ष से शुरू होता है, आमतौर पर हाल का पूरा हुआ कैलेंडर वर्ष, और आपकी बही, बैंक रिकॉर्ड, आयकर रिटर्न और Form 1099 माँगता है, तथा स्थिति पर सवाल हो तो चालान और लिखित समझौते भी। ऑडिटर पूछता है कि आप हर कामगार को ठेकेदार क्यों मानते हैं, समापन बैठक (exit interview) में कारक समझाता है, और जब ऑडिट निर्धारण पर खत्म होता है, तो पर्यवेक्षक के साथ निर्धारण-पूर्व सम्मेलन की पेशकश करता है (EDD: DE 231TA; EDD: DE 40)। DE 231TA आखिरी बार 2018 में संशोधित हुआ था और अब भी common law परीक्षण का नाम लेता है; EDD के ऑडिट दिशानिर्देश ABC परीक्षण लागू करते हैं (EDD: DE 40)।
सामान्य निर्धारण सूचना (Notice of Assessment), यानी EDD की वह लिखित सूचना जिसमें वह बताता है कि आप पर कितना बकाया है, तामील के 30 दिन बाद अंतिम हो जाती है, जब तक आप पुनर्निर्धारण की याचिका फ़ाइल न करें; वह याचिका California Unemployment Insurance Appeals Board के पास प्रशासनिक कानून न्यायाधीश के सामने सुनवाई के लिए जाती है, जो उचित कारण होने पर उतना ही समय फिर दे सकता है। अगर आप अंतिम तारीख तक न चुकाएँ और न याचिका दें, तो न चुकाए अंशदान का 15% और जुड़ जाता है, जिसे EDD माफ़ नहीं कर सकता। जोखिम निर्धारण (jeopardy assessment), जो EDD दिवालियेपन, छिपी संपत्ति या धोखाधड़ी के जुर्माने जैसे खास निष्कर्षों पर जारी कर सकता है, तुरंत अंतिम होता है और फ़ौरन देय रहता है; उसकी याचिका 10 कार्यदिवस के भीतर देनी होती है, और अगर वह तामील के 30 दिन के भीतर चुकाई या सुरक्षित न की जाए, तो वही अतिरिक्त जुर्माना लगता है (EDD: DE 231TA; EDD: DE 40)।
अगर EDD ऐसे व्यक्तिगत आयकर का निर्धारण करता है जो कभी विथहोल्ड नहीं हुआ, तो नियोक्ता को माफ़ी की प्रक्रिया खुद शुरू करनी होती है, या तो form DE 6028P पर घोषणा करके कि उसने Form 1099 या W-2 समय पर फ़ाइल किए, या form DE 938P पर कामगारों के प्रमाणन जुटाकर कि कर चुका दिया गया था। जुर्माने बने रहते हैं और ब्याज सिर्फ़ आंशिक रूप से घटता है (EDD: DE 40)।
जो कामगार मानता है कि उसे गलत श्रेणी में रखा गया, वह Labor Commissioner के पास वेतन का दावा, व्यापक समस्याओं के लिए श्रम कानून उल्लंघन की रिपोर्ट, या मुकदमा दायर कर सकता है। जिस कामगार को इसे उठाने पर निकाला जाए या उसके साथ बदले की कार्रवाई हो, वह Labor Commissioner के पास प्रतिशोध की शिकायत दर्ज कर सकता है (Labor Commissioner के आम प्रश्न)। वेतन का दावा, प्रतिशोध की शिकायत या मुकदमा कानूनी विवाद है: रोज़गार वकील को लाएँ, और अपनी बही और वेतन के रिकॉर्ड तैयार रखें।
जिन ठेकेदारों को मैं रखता हूँ, उनके बारे में EDD को क्या रिपोर्ट करना होगा?
किसी ठेकेदार को एक कैलेंडर वर्ष में $600 या उससे ज़्यादा का पहला भुगतान करने, या उतनी रकम का अनुबंध करने के बाद, जो भी पहले हो, 20 कैलेंडर दिन के भीतर स्वतंत्र ठेकेदारों की रिपोर्ट (Report of Independent Contractor(s)), form DE 542, फ़ाइल करें (EDD: ठेकेदार रिपोर्टिंग)।
EDD कहता है कि रिपोर्ट तब लागू होती है जब तीनों बातें सही हों: आपको उन सेवाओं के लिए संघीय Form 1099-NEC या 1099-MISC फ़ाइल करना होगा, आप $600 या उससे ज़्यादा का भुगतान करते हैं या अनुबंध करते हैं, और ठेकेदार कोई व्यक्ति, एकल स्वामी, या संघीय कर के लिए एकल स्वामित्व की तरह माना जाने वाला एकल-सदस्य LLC है। EDD कहता है कि कंपनियों, सामान्य साझेदारियों और दूसरी LLC की रिपोर्ट नहीं की जाती (EDD: ठेकेदार रिपोर्टिंग)। इस पृष्ठ के कर वर्ष में किए भुगतानों के लिए संघीय 1099-NEC की सीमा $2,000 है, इसलिए पहली बात भी जाँचें (1099 किसे मिलता है)।
- हर ठेकेदार की रिपोर्ट एक कैलेंडर वर्ष में एक बार करें, नए या चालू अनुबंधों के लिए। मौखिक अनुबंध भी गिना जाता है, और पुर्ज़े व सामग्री कुल में गिने जाते हैं।
- नियम उन ठेकेदारों को भी कवर करता है जो आपके California के कामकाज के लिए काम करते हैं, भले ही वे कहीं और रहते हों। e-Services for Business से ऑनलाइन, या डाक या फ़ैक्स से फ़ाइल करें; सिर्फ़ फ़ाइल करने के लिए आपको नियोक्ता के रूप में पंजीकरण नहीं कराना पड़ता।
- देर से रिपोर्ट पर बिना उचित कारण प्रति चूक $24 लगता है, और अगर चूक जानबूझकर हो या रिपोर्ट झूठी हो तो $490।
यह रिपोर्ट बच्चों का भरण-पोषण बकाया रखने वाले माता-पिता का पता लगाने में मदद के लिए है; यह EDD का यह निष्कर्ष नहीं है कि कामगार ठेकेदार है। जो कामगार ABC परीक्षण में चूकता है वह कर्मचारी है, और कर्मचारियों की रिपोर्ट इसके बजाय New Employee Registry में होती है (EDD: ठेकेदार रिपोर्टिंग; देखें California पेरोल सेटअप)।
उदाहरण
सभी उदाहरण अमेरिकी डॉलर में हैं और गोल, समझाने के लिए चुनी संख्याएँ हैं।
एक मार्केटिंग एजेंसी का पूर्णकालिक कॉपीराइटर
Los Angeles की एक एजेंसी एक कॉपीराइटर को 1099 पर महीने के $5,000 देती है, यानी साल में $60,000। एजेंसी उसके घंटे तय करती है और उसके औज़ार देती है, और वह वही कॉपी लिखती है जो एजेंसी बेचती है। भाग A के पूरा होने की संभावना कम है क्योंकि एजेंसी काम को नियंत्रित करती है, और भाग B पूरा नहीं होता क्योंकि कॉपीराइटिंग उसका सामान्य व्यवसाय है। एक भाग में चूकना काफ़ी है, इसलिए वह EDD के लिए कर्मचारी होगी, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। मार्केटिंग और लेखन वाला अपवाद तभी लागू होता है जब एजेंसी पहले अपनी सूचीबद्ध शर्तें पूरी करे, इसलिए उसे यह मान नहीं लेना चाहिए। खुला सवाल वे महीने हैं जिनका भुगतान हो चुका: पिछले कर, कोई जुर्माना और ब्याज।
एक रेस्तराँ का फ़्रीलांस वेब डिज़ाइनर
San Diego का एक रेस्तराँ अपनी वेबसाइट बनाने के लिए एक फ़्रीलांस डिज़ाइनर को $3,000 देता है। वह अपने घंटे और सॉफ़्टवेयर खुद चुनती है, उसके दूसरे क्लाइंट हैं, उसके पास व्यावसायिक लाइसेंस है और वह अपने काम का विज्ञापन करती है, और वेबसाइट रेस्तराँ के सामान्य कामकाज से बाहर है। भाग A, B और C सब पूरे हो सकते हैं, पर तभी जब रेस्तराँ हर तथ्य दिखा सके: लिखित दायरा और कीमत, उसका चालान, उसका लाइसेंस और उसके दूसरे क्लाइंट। अगर वह कोई व्यक्ति है या एकल स्वामित्व की तरह कर चुकाने वाली एकल-सदस्य LLC है, और रेस्तराँ को उस भुगतान के लिए 1099-NEC फ़ाइल करना होगा, तो वह $3,000 के काम पर सहमत होने या उसे पहली बार भुगतान करने के बाद, जो भी पहले हो, 20 कैलेंडर दिन के भीतर DE 542 भी फ़ाइल करता है।
एक स्टार्टअप के 1099 पर तीन इंजीनियर
San Jose का एक स्टार्टअप तीन सॉफ़्टवेयर इंजीनियरों को, जिनमें से किसी के पास इंजीनियर का लाइसेंस नहीं है, एक साल 1099 पर $90,000 प्रति व्यक्ति देता है, कुल $270,000। लाइसेंस प्राप्त पेशेवरों वाला अपवाद उन तक नहीं पहुँचता, इसलिए ABC परीक्षण लागू होता है। मान लें कि वे व्यक्तियों के रूप में काम करते हैं, कोई और अपवाद लागू नहीं होता और वे वह उत्पाद बनाते हैं जो स्टार्टअप बेचता है, इसलिए भाग B विफल होता है। आगे से स्टार्टअप अगर उसका खाता नहीं है तो EDD में पंजीकरण कराता है, उन्हें पेरोल पर लाता है और कामगार मुआवज़े का बीमा रखता है; राज्य के पेरोल कर और उनकी मौजूदा दरें California पेरोल सेटअप में हैं। पिछला साल कठिन सवाल है। अगर स्टार्टअप ने कभी पंजीकरण या फ़ाइल नहीं किया, तो अंशदान पर 15% का जुर्माना अनिवार्य है और EDD आठ साल तक पीछे जा सकता है। अगर उसने दूसरे स्टाफ़ के रिटर्न फ़ाइल किए और इंजीनियरों को छोड़ दिया, तो 15% का जुर्माना सिर्फ़ लापरवाही या जानबूझकर अनदेखी पर लगता है, और आम सीमा तीन साल है। ब्याज दोनों सूरतों में चलता है। अगर किसी निवेशक ने मुद्दा उठाया, तो due diligence में गलत श्रेणी में पाए गए ठेकेदार देखें।
आपके मामले में फ़र्क है?
- EDD ने पत्र या ऑडिट नोटिस भेजा है, कोई कामगार कहता है कि वह कर्मचारी है, या आप कई लोगों को 1099 पर भुगतान करते हैं जो स्टाफ़ की तरह काम करते हैं: हर कामगार का अनुबंध, चालान, घंटों और तरीकों के बारे में निर्देश, दूसरे क्लाइंट और कोई भी EDD नोटिस इकट्ठा करें। जो भुगतान हो चुका उसे बही में दर्ज करने और रिपोर्ट करने, तथा पिछड़ी बही पूरी करने के लिए बहीखाता सहायता लें; कामगार कर्मचारी है या नहीं, यह ऊपर के परीक्षण, EDD, या विवाद में वकील से तय होता है।
- यह आपकी पहली California नियुक्ति है: देखें California पेरोल सेटअप।
- आपको संघीय परीक्षण, पुरानी संघीय फ़ाइलिंग या IRS राहत चाहिए: देखें जो ठेकेदार कर्मचारी हो सकते हैं।
- आप कर्मचारी की लागत की ठेकेदार से तुलना कर रहे हैं: देखें कर्मचारी बनाम ठेकेदार की लागत।
- पेरोल जमा या रिटर्न पहले से देर हो चुके हैं: देखें पेरोल कर में पिछड़ना।
- आपको पक्का नहीं कि 1099-NEC किसे मिलता है: देखें किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है।
- निवेशकों ने जाँच-पड़ताल में आपके ठेकेदारों पर आपत्ति उठाई: देखें due diligence में गलत श्रेणी में पाए गए ठेकेदार।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| लापरवाही या जानबूझकर अनदेखी से हुई पेरोल कर की कमी पर EDD का जुर्माना Unemployment Insurance Code धारा 1127; 2014 की तीसरी तिमाही से शुरू होने वाली अवधियों पर लागू | 15% | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| नियोक्ता के कोई रिटर्न फ़ाइल न करने पर EDD का अनिवार्य जुर्माना Unemployment Insurance Code धारा 1126: देय अंशदान का 15%, अनिवार्य, माफ़ी का कोई प्रावधान नहीं; 2014 की तीसरी तिमाही से पहले की अवधियों के लिए 10% | 15% | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| पंजीकरण में चूक जानबूझकर थी या कर चोरी के लिए की गई थी, तब हर गैर-रिपोर्ट कर्मचारी पर EDD का जुर्माना Unemployment Insurance Code धारा 1126.1: एकबारगी जुर्माना, केवल धारा 1126 (रिटर्न नहीं) के निर्धारण के साथ लगता है; पंजीकरण में चूक लापरवाही से हुई हो तो नहीं लगता | $100 | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| निर्धारण में जोड़ा जाने वाला EDD का जुर्माना, धोखाधड़ी या कर चोरी की मंशा के लिए Unemployment Insurance Code धारा 1128(a); धारा 1128(b) अतिरिक्त 50% जोड़ती है जब नियोक्ता ने मज़दूरी दी और ज़रूरी सूचना रिटर्न नहीं दिए; दोनों धारा 1126 और 1127 के जुर्मानों के ऊपर हैं | 50% | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| जानबूझकर गलत वर्गीकरण पर California का दीवानी जुर्माना, प्रति उल्लंघन न्यूनतम Labor Code धारा 226.8 के तहत Labor and Workforce Development Agency की इकाइयों द्वारा लगाया जाता है; जानबूझकर (willful) का मतलब है किसी कर्मचारी को स्वेच्छा से और जानते हुए स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में गलत वर्गीकृत करना | $5,000 | California Labor Commissioner: स्वतंत्र ठेकेदार बनाम कर्मचारी, आम प्रश्न जाँचा गया |
| जानबूझकर गलत वर्गीकरण पर California का दीवानी जुर्माना, प्रति उल्लंघन अधिकतम Labor Code धारा 226.8 के तहत Labor and Workforce Development Agency की इकाइयों द्वारा लगाया जाता है | $25,000 | California Labor Commissioner: स्वतंत्र ठेकेदार बनाम कर्मचारी, आम प्रश्न जाँचा गया |
| California में बिना बीमा वाले नियोक्ता का जुर्माना, प्रीमियम के दोगुने के बजाय प्रति कर्मचारी विकल्प (जो राशि ज़्यादा हो वह लागू होती है) Labor Code धारा 3722(b): जितना प्रीमियम नियोक्ता बिना बीमा के रहते हुए चुकाता, उसका दोगुना, या बिना बीमा के काम पर रखे गए हर कर्मचारी के लिए यह राशि, जो ज़्यादा हो | $1,500 | California Division of Workers' Compensation: नियोक्ताओं के आम प्रश्न जाँचा गया |
| घायल कामगार के दावे का फ़ैसला होने पर बिना बीमा वाले नियोक्ता पर California में लगने वाले अतिरिक्त जुर्माने की ऊपरी सीमा Labor Code धारा 3722(d) और (f): चोट के समय पेरोल पर मौजूद हर कर्मचारी के लिए $10,000 अगर कामगार का मामला मुआवज़े योग्य है, $2,000 अगर नहीं, इस अधिकतम सीमा तक | $100,000 | California Division of Workers' Compensation: नियोक्ताओं के आम प्रश्न जाँचा गया |
| EDD के रोज़गार कर ऑडिट में आम तौर पर कवर होने वाली अवधि सबसे हाल की पूरी हुई 12 कैलेंडर तिमाहियाँ; ऑडिट का दायरा बढ़ाया जा सकता है और कुछ स्थितियों में यह उससे आगे जाता है | तीन साल | California EDD: सूचना पत्र: रोज़गार कर ऑडिट की प्रक्रिया (DE 231TA) जाँचा गया |
| कमी वाले रिटर्न के बाद, बिना धोखाधड़ी के, निर्धारण करने की EDD की समय-सीमा उस तिमाही के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन, या कमी वाले रिटर्न के फ़ाइल होने की तारीख, इनमें से जो बाद में हो, उससे; धोखाधड़ी या कर चोरी की मंशा हो तो कोई सीमा नहीं (Unemployment Insurance Code धारा 1132) | तीन साल | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| रिटर्न न भरा गया हो, उचित कारण न हो और धोखाधड़ी न हो, तब निर्धारण करने की EDD की समय-सीमा उस तिमाही के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन से, जिसमें देनदारी बनी (Unemployment Insurance Code धारा 1132); रिटर्न न भरने का उचित कारण हो तो तीन साल; धोखाधड़ी या कर चोरी की मंशा हो तो कोई सीमा नहीं | आठ साल | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| लिखित रोज़गार में कामगार की स्थिति के निर्धारण (employment work status determination) के अनुरोध का जवाब देने का EDD का समय (DE 1870) अनुरोध प्राप्त होने से; यह फ़ॉर्म और जानकारी पत्र EDD के ABC test से पहले के हैं (DE 231ES Rev. 10 (4-13)) | 60 दिन | California EDD: सूचना पत्र: रोज़गार कार्य स्थिति का निर्धारण (DE 231ES) जाँचा गया |
| EDD के सामान्य Notice of Assessment के अंतिम होने से पहले पुनर्निर्धारण की याचिका दायर करने का समय Notice of Assessment (DE 6517) की तामील के बाद; प्रशासनिक कानून न्यायाधीश उचित कारण होने पर अतिरिक्त 30 दिन दे सकता है; डाक से तामील होने पर कुछ दिन और जुड़ जाते हैं (Unemployment Insurance Code धारा 1222) | 30 दिन | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| निर्धारण अपनी अंतिम तारीख तक न चुकाए जाने पर EDD का अनिवार्य जुर्माना Unemployment Insurance Code धारा 1135: बकाया अंशदान का 15%, अनिवार्य, कोई माफ़ी नहीं; 2014 की तीसरी तिमाही से पहले की अवधियों के लिए 10%; समय पर याचिका दायर होने पर नहीं लगता | 15% | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| EDD के जोखिम निर्धारण (jeopardy assessment) के विरुद्ध याचिका दायर करने का समय Notice of Assessment (DE 6517) की तारीख से; जोखिम निर्धारण (jeopardy assessment) तुरंत अंतिम होता है और तुरंत देय व भुगतान योग्य होता है (Unemployment Insurance Code धारा 1137 और 1221) | 10 कार्यदिवस | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| धारा 1135 का जुर्माना लगने से पहले EDD के जोखिम निर्धारण (jeopardy assessment) को चुकाने या उसके लिए सुरक्षा देने का समय जोखिम निर्धारण (jeopardy assessment) की तामील से (Unemployment Insurance Code धारा 1135) | 30 दिन | California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40) जाँचा गया |
| California स्वतंत्र ठेकेदार रिपोर्टिंग की सीमा अनुबंध की राशि या व्यक्तिगत ठेकेदार को कैलेंडर वर्ष के भुगतान; DE 542 के लिए संघीय Form 1099 फ़ाइल करने का दायित्व भी होना ज़रूरी है | $600 | California EDD: स्वतंत्र ठेकेदार की रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| Report of Independent Contractor(s) (DE 542) फ़ाइल करने की California की समय-सीमा किसी रिपोर्ट-योग्य ठेकेदार को किसी कैलेंडर वर्ष में पहली बार $600 या उससे ज़्यादा का भुगतान करने के बाद, या उतनी राशि का अनुबंध करने के बाद, इनमें से जो पहले हो | 20 कैलेंडर दिन | California EDD: स्वतंत्र ठेकेदार की रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| California स्वतंत्र ठेकेदार रिपोर्टिंग का जुर्माना बिना उचित कारण के देर से भरे हर DE 542 पर | $24 | California EDD: स्वतंत्र ठेकेदार की रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| California में ठेकेदार रिपोर्टिंग की साज़िश का जुर्माना व्यवसाय और ठेकेदार की मिलीभगत से DE 542 छोड़ने या उसमें हेराफेरी करने पर प्रति चूक | $490 | California EDD: जुर्माने की संदर्भ तालिका जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- California EDD: कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार
- California Labor Commissioner: स्वतंत्र ठेकेदार बनाम कर्मचारी, आम प्रश्न
- California EDD: सूचना पत्र: रोज़गार (DE 231)
- California EDD: सूचना पत्र: सीमित देयता वाली संस्थाएँ (DE 231LLC)
- California EDD: रोज़गार कार्य स्थिति का निर्धारण (DE 1870)
- California EDD: सूचना पत्र: रोज़गार कार्य स्थिति का निर्धारण (DE 231ES)
- California EDD: स्वतंत्र ठेकेदार की रिपोर्टिंग
- California EDD: पेरोल कर के आम प्रश्न
- California EDD: कर ऑडिट दिशानिर्देश (DE 40)
- California EDD: सूचना पत्र: रोज़गार कर ऑडिट की प्रक्रिया (DE 231TA)
- California Division of Workers' Compensation: नियोक्ताओं के आम प्रश्न
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।