Dành cho ai
- Doanh nghiệp tại California trả tiền cho cá nhân bằng 1099 cho công việc dài hạn hoặc theo dự án
- Chủ sở hữu doanh nghiệp một chủ, hợp danh, LLC và công ty có người lao động tại California
- Doanh nghiệp đã nhận thư của EDD, thông báo kiểm tra thuế hoặc khiếu nại của người lao động về tình trạng của họ
Không đề cập ở đây
- Đăng ký với EDD và các loại thuế lương tiểu bang của người sử dụng lao động mới
- Phép thử liên bang về tình trạng người lao động và biện pháp giảm nhẹ của IRS cho các hồ sơ đã nộp
- Chi phí của một nhân viên so với một nhà thầu
- Khoản nộp thuế lương và tờ khai bị bỏ lỡ
- Ai nhận Form 1099-NEC liên bang
ABC test của California để phân biệt nhà thầu và nhân viên là gì, và ai phải chứng minh?
California mặc định rằng người được trả tiền để làm việc là nhân viên. ABC test (phép thử ABC) xuất phát từ phán quyết Dynamex của tòa án năm 2018, và AB 5 đưa phép thử này vào Labor Code (sections 2775 đến 2787) (hỏi đáp của Labor Commissioner). Để coi người lao động là nhà thầu độc lập, doanh nghiệp thuê phải chứng minh cả ba điều kiện dưới đây; không đạt bất kỳ điều kiện nào thì người đó là nhân viên (EDD: tình trạng việc làm; hỏi đáp của Labor Commissioner). Trách nhiệm chứng minh thuộc về doanh nghiệp, không phải người lao động. Người lao động bán thời gian, tạm thời và làm việc không thường xuyên cũng có thể là nhân viên (EDD: DE 231).
| Phần | Doanh nghiệp phải chứng minh điều gì | Các nguồn áp dụng như thế nào |
|---|---|---|
| A. Kiểm soát | Người lao động không chịu sự kiểm soát và chỉ đạo của doanh nghiệp, cả theo hợp đồng lẫn trên thực tế | Người lao động chịu loại và mức kiểm soát mà doanh nghiệp thường áp dụng với nhân viên là nhân viên, kể cả khi doanh nghiệp không chỉ đạo từng chi tiết |
| B. Hoạt động kinh doanh thông thường | Công việc nằm ngoài hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp | Vai trò tương đương một nhân viên hiện có nhiều khả năng nằm bên trong. Thợ sửa ống nước bên ngoài của một cửa hàng là bên ngoài; thợ trang trí bánh thường xuyên của tiệm bánh là bên trong |
| C. Doanh nghiệp độc lập | Người lao động thường xuyên hoạt động trong một ngành nghề hoặc doanh nghiệp độc lập, được thành lập riêng, cùng bản chất | Doanh nghiệp đó phải tồn tại vào thời điểm làm việc. Việc thành lập pháp nhân, giấy phép, quảng cáo và chào dịch vụ cho công chúng là dấu hiệu điển hình; chỉ dựa vào một doanh nghiệp thuê thì không đạt |
Phần B là nơi nhiều lao động 1099 không đạt: người làm công việc mà doanh nghiệp của bạn bán, hoặc có vai trò giống nhân viên của bạn, nhiều khả năng nằm trong hoạt động kinh doanh thông thường của bạn. Trường hợp của bạn không đơn giản khi nhiều người làm việc như nhân viên mà nhận 1099, khi Phần B còn nghi ngờ, khi cùng những người đó được trả bằng 1099 nhiều năm, khi có thể áp dụng một ngoại lệ, hoặc khi EDD hay một người lao động đã nêu câu hỏi này. Với từng người lao động, hãy chuẩn bị: hợp đồng, hóa đơn, ngày bắt đầu và tổng số tiền đã trả theo năm, ai quyết định giờ làm và phương pháp, dụng cụ được dùng, các khách hàng khác, cùng giấy phép, bảo hiểm và quảng cáo của người lao động.
Form 1099, thỏa thuận bằng văn bản hay LLC riêng của người lao động có biến người đó thành nhà thầu không?
Không. Nhãn nhà thầu, thỏa thuận có chữ ký nói như vậy và việc trả tiền bằng Form 1099 mà không khấu trừ đều không quyết định tình trạng, và doanh nghiệp không thể biến nhân viên thành nhà thầu bằng thỏa thuận hay Form 1099 (hỏi đáp của Labor Commissioner).
LLC hoặc công ty riêng của người lao động giúp ích cho Phần C, vì việc thành lập pháp nhân và xin giấy phép là các bước điển hình của một doanh nghiệp độc lập. Nhưng nó không nói gì về Phần A và B. Ngoại lệ giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp bên dưới có thể áp dụng cho người lao động hoạt động qua một pháp nhân, nhưng chỉ khi đáp ứng mọi yêu cầu của ngoại lệ đó (hỏi đáp của Labor Commissioner).
Cơ quan và loại thuế nào dùng ABC test?
EDD (thuế lương), luật tiền lương và giờ làm việc, và bồi thường tai nạn lao động đều dùng ABC test, với các ngày bắt đầu khác nhau (hỏi đáp của Labor Commissioner).
| Lĩnh vực | Phép thử quyết định điều gì | Khi nào ABC test áp dụng |
|---|---|---|
| Thuế lương EDD (Unemployment Insurance Code section 621(b)) | Khoản tiền trả có chịu bảo hiểm thất nghiệp, thuế đào tạo việc làm, bảo hiểm khuyết tật tiểu bang (gồm nghỉ phép gia đình có lương) và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không | Công việc làm vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2020. EDD dùng phép thử Borello cũ hơn cho công việc trước đó |
| Luật tiền lương và giờ làm việc (Labor Code và các wage order của Industrial Welfare Commission) | Lương tối thiểu, tiền làm thêm giờ, bữa ăn và giờ nghỉ, an toàn nơi làm việc và bảo vệ chống trả đũa | Khiếu nại theo wage order kể từ phán quyết Dynamex năm 2018; các khiếu nại khác theo Labor Code từ ngày 1 tháng 1 năm 2020 |
| Bồi thường tai nạn lao động | Doanh nghiệp có phải mua bảo hiểm cho người lao động hay không | Thương tích từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 trở đi |
EDD có thể quyết định tình trạng của người lao động qua đợt kiểm tra thuế việc làm hoặc khi xét khiếu nại hưởng trợ cấp thất nghiệp hay khuyết tật của người đó (hỏi đáp của Labor Commissioner). Việc đăng ký và bốn loại thuế lương tiểu bang nằm trong thiết lập thuế lương tại California.
Những người lao động nào được miễn ABC test?
Một số nghề và mối quan hệ dùng Borello, một phép thử của tòa án cân nhắc nhiều yếu tố, thay cho ABC test, và một vài trường hợp dùng đạo luật khác. Mỗi ngoại lệ có điều kiện riêng, mà Labor Commissioner gọi là phức tạp và khuyên nên xin tư vấn cho từng trường hợp cụ thể (hỏi đáp của Labor Commissioner).
| Nhóm | Phép thử được dùng thay thế | Điều kiện |
|---|---|---|
| Một số chuyên gia có giấy phép, như bác sĩ, nha sĩ, luật sư, kiến trúc sư, kỹ sư và kế toán | Borello | Không có yêu cầu hợp đồng thêm, nhưng chỉ áp dụng cho những người lao động mà Labor Code định nghĩa |
| Một số dịch vụ chuyên môn, như tiếp thị, thiết kế đồ họa, viết tự do, nhiếp ảnh và viết đề xuất xin tài trợ | Borello | Chỉ sau khi doanh nghiệp thuê đáp ứng thêm các yêu cầu của Labor Code |
| Một số nhà cung cấp dịch vụ do cơ quan giới thiệu cử đến khách hàng, như gia sư, nhà tư vấn, người thiết kế web và người dắt chó đi dạo | Borello | Chỉ sau khi đáp ứng thêm các yêu cầu; loại trừ một số ngành, gồm giao hàng, vận tải đường bộ, bán lẻ, vệ sinh, chăm sóc tại nhà và hầu hết ngành xây dựng |
| Hợp đồng thực sự giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp | Borello | Mọi yêu cầu trong danh sách bên dưới |
| Tài xế giao hàng và gọi xe qua ứng dụng | Business and Professions Code section 7451 | Là nhà thầu nếu công ty mạng lưới đáp ứng các điều kiện được liệt kê, như không đặt giờ làm bắt buộc hoặc hạn chế công việc khác |
| Các nhóm khác được liệt kê, như một số nhà thầu phụ xây dựng, và các quan hệ trong bảo hiểm, chứng khoán, bán hàng trực tiếp và bất động sản | Borello (kèm Labor Code section 2750.5 cho nhà thầu phụ xây dựng) hoặc Business and Professions Code | Mỗi nhóm có điều kiện riêng |
Borello không gỡ bỏ trách nhiệm chứng minh: cả hai phép thử đều bắt đầu từ giả định rằng người lao động là nhân viên. Borello cân nhắc nhiều yếu tố, không yếu tố nào quyết định, như quyền kiểm soát cách thức và phương tiện làm việc, ai cung cấp dụng cụ và cơ hội có lãi hoặc lỗ của người lao động (hỏi đáp của Labor Commissioner; EDD: DE 231).
Với bảo hiểm thất nghiệp, thuế đào tạo và bảo hiểm khuyết tật, đạt một phép thử không phải lúc nào cũng giải quyết được vấn đề: Unemployment Insurance Code còn chỉ định một số người lao động là nhân viên, như cán bộ điều hành công ty, một số tài xế và nhân viên bán hàng hưởng hoa hồng, một số người làm tại nhà giao lại hàng hoàn thiện, thành viên của LLC bị đánh thuế như công ty, và người lao động hay nhà thầu phụ không có giấy phép được thuê cho công việc cần giấy phép nhà thầu, mà bên thuê là người sử dụng lao động. Bộ luật này cũng loại trừ một số công việc khỏi ba loại thuế đó, như vợ/chồng hoặc bạn đời đã đăng ký, cha mẹ hoặc con dưới 18 tuổi của chủ doanh nghiệp một chủ hay hợp danh, dù khoản trả đó vẫn bị khấu trừ thuế thu nhập (EDD: DE 231).
Ngoại lệ giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp. Tất cả điều sau đây phải đúng (hỏi đáp của Labor Commissioner):
- Người lao động là chủ doanh nghiệp một chủ hoặc hợp danh, LLC, LLP hay công ty, có hợp đồng bằng văn bản nêu số tiền thanh toán và ngày đến hạn.
- Người lao động không chịu sự kiểm soát của doanh nghiệp theo hợp đồng và trên thực tế, và có thể tự thương lượng giá. Phù hợp với bản chất công việc, người đó tự đặt giờ làm và địa điểm, và dùng dụng cụ của mình.
- Người lao động có địa điểm kinh doanh riêng, có giấy phép kinh doanh cần thiết, quảng cáo cho công chúng, và có thể phục vụ các doanh nghiệp khác mà không bị hạn chế.
- Người lao động phục vụ trực tiếp doanh nghiệp thuê (trừ một ngoại lệ được nêu), thường xuyên hoạt động trong một doanh nghiệp độc lập cùng loại, và không làm công việc cần giấy phép của Contractors State License Board.
Người lao động có thể là nhà thầu độc lập với IRS nhưng là nhân viên ở California không?
Có. California có thể coi người lao động là nhân viên dù luật liên bang không coi như vậy, vì các phép thử khác nhau (hỏi đáp của Labor Commissioner). Một Form 1099 đứng vững ở cấp liên bang không giải quyết được gì ở California. Phép thử liên bang, miễn trừ Section 530 và cách sửa các hồ sơ liên bang đã nộp nằm trong nhà thầu có thể là nhân viên.
EDD cung cấp thông tin kiểm tra thuế việc làm cho IRS theo một thỏa thuận trao đổi (EDD: DE 231TA).
Phân loại sai người lao động ở California tốn bao nhiêu?
Phân loại sai có thể dẫn đến truy thu thuế lương, tiền phạt, tiền lãi, truy trả lương tối thiểu và tiền làm thêm giờ chưa trả, và trách nhiệm bồi thường tai nạn lao động; số tiền tùy thuộc vào các năm và hoàn cảnh cụ thể (hỏi đáp của Labor Commissioner).
| Chi phí | Các nguồn nói gì |
|---|---|
| Truy thu thuế lương | Doanh nghiệp có thể phải nộp phần thuế lương của nhân viên, kèm tiền phạt và tiền lãi. Người sử dụng lao động chịu trách nhiệm về thuế thu nhập cá nhân lẽ ra phải khấu trừ; khoản thuế đó có thể được xóa nếu người lao động đã khai khoản trả, nhưng tiền phạt thì không (hỏi đáp của Labor Commissioner; EDD: DE 40) |
| Tiền phạt của EDD | 15% số thiếu khi lỗi xuất phát từ sơ suất hoặc cố ý bỏ qua. Hướng dẫn của EDD coi việc không xác định tình trạng của người lao động, hoặc không xin phán quyết của EDD khi tình trạng còn nghi vấn, là sơ suất. Doanh nghiệp không nộp tờ khai nào phải chịu mức phạt bắt buộc 15% số tiền đóng góp phải nộp, cộng $100 cho mỗi nhân viên không khai báo khi cố ý không đăng ký hoặc có ý trốn thuế. Gian lận hoặc ý định trốn thuế cộng thêm 50%, và cộng thêm một lần nữa nếu các tờ khai thông tin bắt buộc cũng không được nộp (EDD: DE 40) |
| Phân loại sai cố ý | Labor Commissioner nêu mức phạt dân sự từ $5.000 đến $25.000 cho mỗi vi phạm. Cố ý nghĩa là tự nguyện và biết rõ (hỏi đáp của Labor Commissioner) |
| Bồi thường tai nạn lao động | Bắt buộc với mọi doanh nghiệp có một nhân viên trở lên. Nếu thiếu, tiểu bang có thể ra lệnh ngừng hoạt động (stop order) và ấn định mức cao hơn giữa hai lần phí bảo hiểm hoặc $1.500 cho mỗi nhân viên. Không có bảo hiểm cũng là tội nhẹ (misdemeanor), và nếu đơn của người lao động bị thương đến hội đồng phúc thẩm, thẩm phán có thể cộng thêm tiền phạt theo từng nhân viên, tối đa $100.000. Người sử dụng lao động trả hóa đơn chữa thương tật và người lao động có thể kiện (hỏi đáp của DWC) |
| Trách nhiệm cá nhân | Theo Unemployment Insurance Code section 1735, EDD có thể buộc cán bộ điều hành chịu trách nhiệm hoặc người phụ trách khác của công ty, LLC hay LLP phải tự chịu thuế lương, tiền phạt và tiền lãi bị cố ý không nộp. Các thời hạn bên dưới áp dụng, tính từ quý có hành vi cố ý không nộp (EDD: DE 40; EDD: DE 231LLC) |
EDD có thể truy ngược đến bao lâu. Một đợt kiểm tra của EDD thường bao gồm ba năm, tức 12 quý dương lịch hoàn thành gần nhất, và có thể vượt quá khoảng đó (EDD: DE 231TA). Thời hạn ấn định thuế tùy thuộc vào những gì đã nộp (EDD: DE 40): thường là ba năm khi đã nộp tờ khai nhưng khai thiếu tiền lương; tối đa tám năm khi không nộp tờ khai và không có lý do chính đáng; không giới hạn với gian lận hoặc ý định trốn thuế. Người sử dụng lao động có thể ký văn bản từ bỏ hoặc gia hạn các giới hạn này (form DE 1977), làm kéo dài mức độ rủi ro của chính mình.
Chi phí của một nhân viên so với nhà thầu nằm trong chi phí của nhân viên và nhà thầu; khoản nộp và tờ khai bị bỏ lỡ nằm trong chậm nộp thuế lương.
Tôi dùng lao động 1099 ở California: kiểm tra từng người như thế nào?
Hãy kiểm tra từng người lao động riêng biệt, dựa trên các sự việc bạn có thể chứng minh bằng tài liệu. Người lao động mà doanh nghiệp không chứng minh được đáp ứng cả ba phần là nhân viên, và chỉ cần không đạt một phần là đủ (hỏi đáp của Labor Commissioner).
- Hãy lập danh sách mọi người được trả tiền cho dịch vụ tại California, kể cả người được trả bằng tiền mặt hoặc qua ứng dụng, kèm ngày bắt đầu, công việc đã làm và tổng số tiền đã trả mỗi năm. Hãy đối chiếu danh sách với sao kê ngân hàng, sổ cái, các Form 1099 bạn đã nộp, cùng hóa đơn và thỏa thuận; một đợt kiểm tra của EDD sẽ yêu cầu các hồ sơ đó (EDD: DE 231TA).
- Kiểm tra xem có ngoại lệ nào có thể áp dụng không, và nếu có thì kiểm tra bằng văn bản từng điều kiện của ngoại lệ đó.
- Nếu không, hãy kiểm tra từng Phần A, B và C đối chiếu với bằng chứng nêu trong phần đầu, và giữ một hồ sơ cho mỗi người lao động.
- Quyết định. Nếu kết quả là nhân viên, hãy lên kế hoạch chuyển sang bảng lương. Nếu chưa rõ, EDD đưa ra xác định bằng văn bản; hãy đọc các lưu ý ở phần tiếp theo trước.
Mẫu yêu cầu của chính EDD (DE 1870) hỏi các thông tin sau về người lao động: người phụ giúp, khách hàng khác, ai cung cấp dụng cụ, quảng cáo, giấy phép, đào tạo, hướng dẫn, báo cáo bắt buộc, và ai đặt lịch làm việc, mức trả và phương pháp (EDD: DE 1870). Khi người lao động đã là nhân viên, xem thiết lập thuế lương tại California.
Làm sao tôi yêu cầu EDD đưa ra xác định?
Hãy gửi Form DE 1870, và EDD trả lời bằng văn bản trong vòng 60 ngày kể từ khi nhận yêu cầu (EDD: DE 231ES). Câu trả lời là thư phán quyết (ruling letter), một văn bản chính thức có thể dùng để giải quyết các vấn đề sau này. Biểu mẫu này áp dụng cho bảo hiểm thất nghiệp, thuế đào tạo việc làm, bảo hiểm khuyết tật tiểu bang và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, không áp dụng cho luật tiền lương và giờ làm việc hay bồi thường tai nạn lao động (EDD: DE 1870).
- Hãy điền một biểu mẫu cho một người lao động đại diện cho cả một nhóm. Xác định đó áp dụng cho những người lao động khác cùng nhóm nếu sự việc giống nhau; một nhóm khác cần biểu mẫu riêng.
- Phán quyết dựa trên các sự việc được trình bày. Phán quyết không có giá trị nếu sự việc bị bỏ sót hoặc khai sai, và không còn áp dụng nếu sự việc thay đổi.
- EDD sẽ không ra phán quyết khi một đợt kiểm tra hoặc điều tra liên quan đến bạn hay những người lao động còn đang mở, khi cùng vấn đề đang được kiện tụng hoặc nằm trước Unemployment Insurance Appeals Board, hoặc cho một tình huống giả định.
- Biểu mẫu hỏi ngày làm việc cùng tên và thông tin liên hệ của người lao động, và EDD có thể liên hệ bạn hoặc một số người lao động của bạn.
Các biểu mẫu DE 1870 và DE 231ES của EDD được sửa đổi lần cuối vào năm 2018 và 2013, trước khi ABC test có hiệu lực với EDD, nên hãy xác nhận quy trình hiện hành của EDD trước khi gửi. Vì yêu cầu nêu tên người lao động và ngày họ làm việc, hãy xác định phán quyết sẽ ảnh hưởng thế nào đến các quý đã nộp thuế trước khi bạn nộp yêu cầu.
Nếu EDD gửi thư hoặc kiểm tra tôi, hoặc người lao động nộp khiếu nại thì sao?
Kiểm tra thuế, ấn định thuế và đơn khiếu nại có thời hạn ngắn, nên thư hoặc khiếu nại của người lao động là lúc cần nhờ chuyên gia trước khi bạn trả lời. Hãy ghi lại ngày phải trả lời trên thư, thu thập hồ sơ, và xác định các kỳ cùng những người lao động liên quan. Một đợt kiểm tra của EDD bắt đầu bằng một năm kiểm tra, thường là năm dương lịch hoàn thành gần nhất, và yêu cầu sổ sách, hồ sơ ngân hàng, tờ khai thuế thu nhập và các Form 1099 của bạn, cùng hóa đơn và thỏa thuận bằng văn bản khi tình trạng đang bị nghi vấn. Kiểm tra viên hỏi vì sao bạn tin mỗi người lao động là nhà thầu, giải thích các yếu tố trong buổi họp kết thúc (exit interview), và khi đợt kiểm tra kết thúc bằng một ấn định thuế, đề nghị buổi họp trước ấn định thuế với người giám sát (EDD: DE 231TA; EDD: DE 40). DE 231TA được sửa đổi lần cuối vào năm 2018 và vẫn nêu phép thử thông luật; hướng dẫn kiểm tra của EDD áp dụng ABC test (EDD: DE 40).
Thông báo ấn định thuế (Notice of Assessment) thông thường, văn bản EDD nêu số tiền họ cho rằng bạn nợ, trở thành chính thức sau 30 ngày kể từ ngày tống đạt, trừ khi bạn nộp đơn khiếu nại ấn định lại (petition for reassessment); đơn này được chuyển đến California Unemployment Insurance Appeals Board để phiên điều trần trước một thẩm phán hành chính, người có thể cho thêm đúng khoảng thời gian đó nếu có lý do chính đáng. Nếu bạn không nộp tiền cũng không nộp đơn trước ngày chính thức, một khoản phạt thêm 15% số tiền đóng góp chưa nộp sẽ được cộng vào, và EDD không thể miễn khoản này. Ấn định thuế khẩn cấp (jeopardy assessment), mà EDD có thể ban hành dựa trên những phát hiện cụ thể như mất khả năng thanh toán, tài sản bị che giấu hoặc tiền phạt gian lận, có hiệu lực chính thức ngay lập tức và đến hạn nộp ngay; đơn khiếu nại phải nộp trong vòng 10 ngày làm việc, và khoản phạt thêm tương tự áp dụng nếu không nộp, hoặc không bảo đảm, trong vòng 30 ngày kể từ ngày tống đạt (EDD: DE 231TA; EDD: DE 40).
Nếu EDD ấn định thuế thu nhập cá nhân chưa từng được khấu trừ, người sử dụng lao động phải tự bắt đầu quy trình xóa thuế, hoặc bằng cách khai trên form DE 6028P rằng đã nộp Form 1099 hoặc W-2 đúng hạn, hoặc bằng cách thu xác nhận của người lao động trên form DE 938P rằng thuế đã được nộp. Tiền phạt vẫn còn và tiền lãi chỉ được giảm một phần (EDD: DE 40).
Người lao động nghĩ mình bị phân loại sai có thể nộp khiếu nại về tiền lương với Labor Commissioner, báo cáo vi phạm luật lao động cho các vấn đề lan rộng, hoặc khởi kiện. Người lao động bị sa thải hoặc bị trả đũa khác vì nêu vấn đề này có thể nộp khiếu nại trả đũa với Labor Commissioner (hỏi đáp của Labor Commissioner). Khiếu nại về tiền lương, khiếu nại trả đũa hoặc vụ kiện là tranh chấp pháp lý: hãy nhờ luật sư lao động, và chuẩn bị sẵn sổ sách và hồ sơ trả lương.
Tôi phải báo cáo gì cho EDD về các nhà thầu tôi tiếp tục dùng?
Hãy nộp Báo cáo nhà thầu độc lập (Report of Independent Contractor(s)), form DE 542, trong vòng 20 ngày theo lịch sau khi bạn lần đầu trả cho một nhà thầu từ $600 trở lên trong năm dương lịch hoặc ký hợp đồng với số tiền đó, tùy điều nào đến trước (EDD: báo cáo nhà thầu).
EDD cho biết báo cáo áp dụng khi cả ba điều sau đúng: bạn phải nộp Form 1099-NEC hoặc 1099-MISC liên bang cho dịch vụ đó, bạn trả hoặc ký hợp đồng từ $600 trở lên, và nhà thầu là cá nhân, chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một thành viên được coi là doanh nghiệp một chủ về thuế liên bang. EDD cho biết công ty, hợp danh chung và các LLC khác không phải báo cáo (EDD: báo cáo nhà thầu). Ngưỡng Form 1099-NEC liên bang cho các khoản trả trong năm thuế của trang này là $2.000, nên hãy kiểm tra cả điều kiện thứ nhất (ai nhận 1099).
- Hãy báo cáo mỗi nhà thầu một lần mỗi năm dương lịch, cho hợp đồng mới hoặc đang thực hiện. Hợp đồng miệng cũng được tính, và vật tư, vật liệu được tính vào tổng số.
- Quy tắc áp dụng cho nhà thầu làm việc cho hoạt động của bạn tại California dù họ sống ở nơi khác. Hãy nộp trực tuyến qua e-Services for Business hoặc qua thư hay fax; bạn không cần đăng ký làm người sử dụng lao động chỉ để nộp báo cáo.
- Báo cáo trễ bị phạt $24 cho mỗi lần không nộp mà không có lý do chính đáng, và $490 nếu việc không nộp là cố ý hoặc báo cáo sai.
Báo cáo này để theo dõi các bậc cha mẹ nợ tiền cấp dưỡng nuôi con; đó không phải kết luận của EDD rằng người lao động là nhà thầu. Người lao động không đạt ABC test là nhân viên, và nhân viên được báo cáo qua New Employee Registry (EDD: báo cáo nhà thầu; xem thiết lập thuế lương tại California).
Ví dụ
Mọi ví dụ dùng đô la Hoa Kỳ và là các con số làm tròn, mang tính minh họa.
Người viết nội dung toàn thời gian của một agency tiếp thị
Một agency ở Los Angeles trả một người viết nội dung $5.000 mỗi tháng bằng 1099, tức $60.000 trong một năm. Agency đặt giờ làm và cung cấp dụng cụ cho cô, và cô viết nội dung mà agency bán. Phần A khó đạt vì agency kiểm soát công việc, và Phần B không đạt vì viết nội dung là hoạt động kinh doanh thông thường của agency. Chỉ cần không đạt một phần là đủ, nên cô sẽ là nhân viên theo EDD trừ khi có ngoại lệ áp dụng. Ngoại lệ về tiếp thị và viết lách chỉ áp dụng nếu agency trước tiên đáp ứng các điều kiện được liệt kê, nên không nên mặc định là có. Các tháng đã trả là vấn đề còn mở: thuế truy thu, tiền phạt nếu có và tiền lãi.
Một người thiết kế web tự do của nhà hàng
Một nhà hàng ở San Diego trả $3.000 cho một người thiết kế tự do để xây dựng trang web. Cô tự chọn giờ làm và phần mềm, có khách hàng khác, có giấy phép kinh doanh và quảng cáo công việc của mình, và trang web nằm ngoài hoạt động kinh doanh thông thường của nhà hàng. Các Phần A, B và C đều có thể đạt, nhưng chỉ khi nhà hàng chứng minh được từng sự việc: phạm vi và giá bằng văn bản, hóa đơn của cô, giấy phép của cô và các khách hàng khác. Nếu cô là cá nhân hoặc LLC một thành viên bị đánh thuế như doanh nghiệp một chủ, và nhà hàng phải nộp 1099-NEC cho khoản trả này, nhà hàng cũng nộp DE 542 trong vòng 20 ngày theo lịch kể từ khi đồng ý công việc $3.000 hoặc lần đầu trả tiền cho cô, tùy điều nào đến trước.
Ba kỹ sư nhận 1099 của một startup
Một startup ở San Jose đã trả cho ba kỹ sư phần mềm, không ai có giấy phép hành nghề kỹ sư, $90.000 mỗi người bằng 1099 trong một năm, tổng cộng $270.000. Ngoại lệ cho chuyên gia có giấy phép không áp dụng với họ, nên ABC test được áp dụng. Giả sử họ làm việc với tư cách cá nhân, không có ngoại lệ nào khác áp dụng và họ xây dựng sản phẩm mà startup bán, nên Phần B không đạt. Từ nay, startup đăng ký với EDD nếu chưa có tài khoản, đưa họ vào bảng lương và mua bảo hiểm bồi thường tai nạn lao động; các loại thuế lương tiểu bang và mức hiện hành nằm trong thiết lập thuế lương tại California. Năm trước là câu hỏi khó hơn. Nếu startup chưa từng đăng ký hay nộp tờ khai, khoản phạt 15% trên số tiền đóng góp là bắt buộc và EDD có thể truy ngược tối đa tám năm. Nếu startup đã nộp tờ khai cho nhân viên khác và bỏ sót các kỹ sư, khoản phạt 15% chỉ áp dụng khi có sơ suất hoặc cố ý bỏ qua, và giới hạn thông thường là ba năm. Tiền lãi tính trong cả hai trường hợp. Nếu một nhà đầu tư nêu vấn đề này, xem nhà thầu bị phát hiện phân loại sai khi thẩm định.
Trường hợp của bạn có khác không?
- EDD đã gửi thư hoặc thông báo kiểm tra, một người lao động nói họ là nhân viên, hoặc bạn trả nhiều người bằng 1099 mà họ làm việc như nhân viên: hãy chuẩn bị hợp đồng, hóa đơn, chỉ dẫn về giờ làm và phương pháp, khách hàng khác của từng người và mọi thông báo của EDD. Để ghi sổ và báo cáo những gì đã trả, và hoàn thiện sổ sách đang chậm, hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ; việc người lao động có là nhân viên hay không được giải quyết theo phép thử ở trên, bởi EDD, hoặc bởi luật sư trong một tranh chấp.
- Đây là lần thuê đầu tiên của bạn ở California: xem thiết lập thuế lương tại California.
- Bạn cần phép thử liên bang, các hồ sơ liên bang đã nộp hoặc biện pháp giảm nhẹ của IRS: xem nhà thầu có thể là nhân viên.
- Bạn đang so sánh chi phí của một nhân viên với một nhà thầu: xem chi phí của nhân viên và nhà thầu.
- Các khoản nộp hoặc tờ khai thuế lương đã trễ: xem chậm nộp thuế lương.
- Bạn chưa rõ ai nhận 1099-NEC: xem nhà thầu nào nhận tờ khai thuế.
- Nhà đầu tư đã chỉ ra vấn đề về nhà thầu của bạn khi thẩm định: xem nhà thầu bị phát hiện phân loại sai khi thẩm định.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Khoản phạt của EDD đối với số thuế lương thiếu do cẩu thả hoặc cố ý bỏ qua quy định Unemployment Insurance Code section 1127; áp dụng cho các kỳ từ quý 3 năm 2014 | 15% | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Khoản phạt bắt buộc của EDD khi người sử dụng lao động không nộp tờ khai Unemployment Insurance Code section 1126: 15 phần trăm số tiền đóng góp phải nộp, bắt buộc, không có quy định miễn; 10 phần trăm đối với các kỳ trước quý 3 năm 2014 | 15% | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Khoản phạt của EDD cho mỗi nhân viên không báo cáo khi việc không đăng ký là cố ý hoặc nhằm trốn thuế Unemployment Insurance Code section 1126.1: khoản phạt một lần, chỉ áp dụng cùng khoản ấn định theo section 1126 (không nộp tờ khai); không áp dụng khi việc không đăng ký là do cẩu thả | $100 | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Khoản phạt của EDD khi gian lận hoặc có ý trốn thuế, cộng thêm vào khoản ấn định Unemployment Insurance Code section 1128(a); section 1128(b) cộng thêm 50 phần trăm khi người sử dụng lao động đã trả lương nhưng không cung cấp các tờ khai thông tin bắt buộc; cả hai đều cộng thêm vào các khoản phạt theo section 1126 và 1127 | 50% | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Khoản phạt dân sự của California khi cố ý xếp sai loại người lao động, mức tối thiểu cho mỗi vi phạm Do các cơ quan thuộc Labor and Workforce Development Agency ấn định theo Labor Code section 226.8; cố ý nghĩa là xếp sai nhân viên thành nhà thầu độc lập một cách tự nguyện và có chủ đích | $5.000 | California Labor Commissioner: Hỏi đáp về nhà thầu độc lập và nhân viên Đã kiểm tra |
| Khoản phạt dân sự của California khi cố ý xếp sai loại người lao động, mức tối đa cho mỗi vi phạm Do các cơ quan thuộc Labor and Workforce Development Agency ấn định theo Labor Code section 226.8 | $25.000 | California Labor Commissioner: Hỏi đáp về nhà thầu độc lập và nhân viên Đã kiểm tra |
| Khoản phạt của California đối với người sử dụng lao động không mua bảo hiểm, mức tính theo từng nhân viên thay cho mức gấp hai lần phí bảo hiểm (áp dụng mức cao hơn) Labor Code section 3722(b): mức cao hơn giữa gấp hai lần phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động lẽ ra phải trả trong thời gian không mua bảo hiểm, hoặc số tiền này cho mỗi nhân viên làm việc khi không có bảo hiểm | $1.500 | California Division of Workers' Compensation: Hỏi đáp dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Mức trần của California đối với các khoản phạt bổ sung áp dụng cho người sử dụng lao động không mua bảo hiểm khi yêu cầu bồi thường của người lao động bị thương được quyết định Labor Code section 3722(d) và (f): $10.000 cho mỗi nhân viên trong bảng lương tại thời điểm bị thương nếu hồ sơ của người lao động được bồi thường, $2.000 nếu không, tối đa đến mức này | $100.000 | California Division of Workers' Compensation: Hỏi đáp dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Giai đoạn thông thường mà một đợt kiểm tra thuế lao động của EDD bao trùm 12 quý dương lịch hoàn tất gần nhất; đợt kiểm tra có thể được mở rộng và trong một số tình huống kéo dài hơn | Ba năm | California EDD: Tờ thông tin: Quy trình kiểm tra thuế việc làm (DE 231TA) Đã kiểm tra |
| Thời hạn EDD được ấn định thuế sau khi nhận tờ khai thiếu sót, không có gian lận Kể từ ngày muộn hơn giữa ngày cuối cùng của tháng sau quý phát sinh nghĩa vụ và ngày nộp tờ khai thiếu sót; không giới hạn nếu gian lận hoặc có ý trốn thuế (Unemployment Insurance Code section 1132) | Ba năm | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Thời hạn EDD được ấn định thuế khi không nộp tờ khai, không có lý do chính đáng và không có gian lận Kể từ ngày cuối cùng của tháng sau quý phát sinh nghĩa vụ (Unemployment Insurance Code section 1132); ba năm nếu có lý do chính đáng khiến không nộp; không giới hạn nếu gian lận hoặc có ý trốn thuế | Tám năm | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Thời gian EDD trả lời yêu cầu xác định tình trạng làm việc bằng văn bản (DE 1870) Kể từ khi nhận yêu cầu; biểu mẫu và tờ thông tin này có trước ABC test của EDD (DE 231ES Rev. 10 (4-13)) | 60 ngày | California EDD: Tờ thông tin: Xác định tình trạng việc làm (DE 231ES) Đã kiểm tra |
| Thời gian để khiếu nại xin ấn định lại đối với Notice of Assessment thông thường của EDD trước khi có hiệu lực chung cuộc Sau khi gửi Notice of Assessment (DE 6517); thẩm phán hành chính có thể cho thêm 30 ngày nếu có lý do chính đáng; gửi qua đường bưu điện sẽ cộng thêm ngày (Unemployment Insurance Code section 1222) | 30 ngày | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Khoản phạt bắt buộc của EDD khi khoản ấn định không được nộp đến hết ngày cuối cùng Unemployment Insurance Code section 1135: 15 phần trăm số tiền đóng góp quá hạn, bắt buộc, không miễn; 10 phần trăm đối với các kỳ trước quý 3 năm 2014; không tính nếu đã nộp đơn khiếu nại đúng hạn | 15% | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Thời gian để khiếu nại jeopardy assessment của EDD Kể từ ngày của Notice of Assessment (DE 6517); jeopardy assessment có hiệu lực chung cuộc và đến hạn thanh toán ngay lập tức (Unemployment Insurance Code sections 1137 và 1221) | 10 ngày làm việc | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Thời gian để nộp hoặc bảo đảm khoản jeopardy assessment của EDD trước khi bị tính khoản phạt theo section 1135 Kể từ khi gửi jeopardy assessment (Unemployment Insurance Code section 1135) | 30 ngày | California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp Report of Independent Contractor(s) (DE 542) tại California Sau lần đầu trả cho một nhà thầu thuộc diện phải báo cáo từ $600 trở lên trong một năm dương lịch, hoặc sau khi ký hợp đồng ở mức đó, tùy mốc nào đến trước | 20 ngày theo lịch | California EDD: Báo cáo nhà thầu độc lập Đã kiểm tra |
| Ngưỡng buộc phải khai báo nhà thầu độc lập tại California Giá trị hợp đồng hoặc các khoản thanh toán trong năm dương lịch cho nhà thầu cá nhân; DE 542 cũng yêu cầu phải có nghĩa vụ nộp Form 1099 liên bang | $600 | California EDD: Báo cáo nhà thầu độc lập Đã kiểm tra |
| Ngưỡng khai báo Form 1099-NEC đối với các khoản thanh toán thực hiện năm 2026 Thông thường, các khoản thanh toán dịch vụ phải khai báo cho một người nhận trong năm 2026; khấu trừ dự phòng có thể buộc phải nộp ở bất kỳ mức nào | $2.000 Năm thuế 2026 | IRS: Tôi có bắt buộc phải nộp Form 1099 hoặc tờ khai thông tin khác không? Đã kiểm tra |
| Tiền phạt khai báo nhà thầu độc lập tại California Cho mỗi DE 542 nộp trễ mà không có lý do chính đáng | $24 | California EDD: Báo cáo nhà thầu độc lập Đã kiểm tra |
| Tiền phạt của California đối với việc thông đồng không khai báo nhà thầu Cho mỗi lần vi phạm do doanh nghiệp và nhà thầu thông đồng bỏ sót hoặc làm giả DE 542 | $490 | California EDD: Bảng tham chiếu tiền phạt Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- California EDD: Nhân viên hay nhà thầu độc lập
- California Labor Commissioner: Hỏi đáp về nhà thầu độc lập và nhân viên
- California EDD: Tờ thông tin: Việc làm (DE 231)
- California EDD: Tờ thông tin: Pháp nhân trách nhiệm hữu hạn (DE 231LLC)
- California EDD: Xác định tình trạng việc làm (DE 1870)
- California EDD: Tờ thông tin: Xác định tình trạng việc làm (DE 231ES)
- California EDD: Báo cáo nhà thầu độc lập
- California EDD: Hỏi đáp về thuế lương
- California EDD: Hướng dẫn kiểm tra thuế (DE 40)
- California EDD: Tờ thông tin: Quy trình kiểm tra thuế việc làm (DE 231TA)
- California Division of Workers' Compensation: Hỏi đáp dành cho người sử dụng lao động
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.