यह किसके लिए है
- अमेरिका में पहले सहायक के लिए ठेकेदार के कोटेशन और वेतन में से चुनने वाले व्यवसाय
- वे स्वामी जो पहले से किसी नियमित कामगार को 1099 पर भुगतान करते हैं
- अमेरिका में कर्मचारी रखने वाले एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ
यहाँ शामिल नहीं
- कर्मचारी या ठेकेदार की पूरी जाँच और पिछली गलत श्रेणी को ठीक करना
- California का ABC test विस्तार से
- पेरोल चरण-दर-चरण शुरू करना
- Form 1099-NEC किसे मिलना चाहिए
- दूसरे राज्य में कर्मचारी, अपने बच्चों को काम पर रखना, या स्वामी का अपना वेतन
क्या 1099 ठेकेदार W-2 कर्मचारी से सस्ता है?
यह एक ही काम की कुल लागत पर निर्भर है, घंटे की दर पर नहीं। ठेकेदार की दर में उसके अपने कर और खर्च शामिल मानकर चलना होता है, इसलिए प्रति घंटा वह ज़्यादा दिखती है। कर्मचारी का वेतन कम दिखता है, पर उस पर नियोक्ता की लागतें जुड़ती हैं। W-2 कर्मचारी को आप हर साल Form W-2 (कर्मचारी के वेतन और कटे कर का विवरण) देते हैं; सेवाओं के लिए $2,000 या ज़्यादा पाने वाले 1099 ठेकेदार को आम तौर पर Form 1099-NEC मिलता है।
कर्मचारी की लागत वेतन के साथ नियोक्ता के कर, बीमा, कोई भी लाभ, सवेतन छुट्टी और पेरोल चलाने का काम है। ठेकेदार की लागत वह दर है जो आप तय करते हैं: आप कुछ नहीं काटते और उस पर आम तौर पर कोई पेरोल कर नहीं देते (IRS: स्वतंत्र ठेकेदार या कर्मचारी)।
लागत से लेबल तय नहीं होता। तुलना तभी खुली है जब काम ठीक से दोनों तरह से हो सकता हो, जैसे प्रोजेक्ट का सहायक जो खुद तय करता है कि काम कैसे और कब करे और अपने औज़ार लाता है।
यह मार्गदर्शिका आपके लिए है अगर आपके पास एक ही काम के लिए ठेकेदार का कोटेशन और वेतन का आँकड़ा है, या आप पहले से किसी नियमित कामगार को 1099 पर या नकद भुगतान करते हैं।
मामला आसान नहीं है अगर:
- आप तय करते हैं कि काम कैसे, कब और कहाँ होगा, या वह काम आपके व्यवसाय का मुख्य हिस्सा है, क्योंकि ये तथ्य कर्मचारी की ओर इशारा करते हैं;
- आप पहले से किसी को नियमित रूप से 1099 पर या नकद भुगतान करते हैं और पेरोल नहीं बना है, क्योंकि पिछले सालों को सुधारना पड़ सकता है;
- कामगार California में है, जो अपना ABC test लागू करता है, या किसी ऐसे दूसरे राज्य में जिसका दर्जा तय करने का अपना test है;
- कामगार आपके व्यवसाय से अलग राज्य में रहता या काम करता है, या अमेरिका के बाहर।
तुलना से पहले इकट्ठा करें: हफ़्ते में घंटे और साल में हफ़्ते, ठेकेदार का कोटेशन और उसमें क्या शामिल है, आप जो वेतन देंगे, आपका राज्य, आप कौन-से लाभ देंगे, समय-सारणी, तरीके और औज़ार कौन तय करता है, कामगार के दूसरे ग्राहक हैं या नहीं और लिखित करार है या नहीं, और आपने उसे अब तक क्या और कैसे चुकाया है।
ठेकेदार बनाम कर्मचारी: फ़ायदे और नुकसान क्या हैं?
हर रास्ता नियंत्रण के बदले लागत और ज़िम्मेदारियाँ तौलता है।
| W-2 कर्मचारी | 1099 ठेकेदार | |
|---|---|---|
| आप क्या चुकाते हैं | वेतन के साथ नियोक्ता के कर, बीमा, लाभ और सवेतन छुट्टी | चालान की राशि; ठेकेदार खुद स्वरोज़गार कर चुकाता है |
| नियंत्रण | आप निर्देश दे सकते हैं कि क्या और कैसे किया जाए (IRS) | आप नतीजे का निर्देश देते हैं; तरीके का निर्देश देना कर्मचारी के दर्जे की ओर इशारा करता है |
| वेतन के नियम | न्यूनतम वेतन और ओवरटाइम लागू होते हैं (DOL) | ये सुरक्षाएँ कर्मचारियों की हैं, सच्चे ठेकेदार की नहीं |
| मुख्य जोखिम | वेतन से काफ़ी ऊपर की कुल लागत | बाद में कामगार को कर्मचारी पाया जाना, जिसके साथ पिछला रोज़गार कर और वेतन के दावे आते हैं |
वेतन के ऊपर कर्मचारी की लागत क्या है?
कर्मचारी की लागत वेतन के साथ नियोक्ता के पेरोल कर, बीमा और लाभ है। नियोक्ता के कर कानून तय करता है; बीमा, लाभ और प्रोसेसिंग आपके राज्य और आपके चुनाव पर निर्भर हैं।
| लागत | नियम | स्रोत |
|---|---|---|
| नियोक्ता का Social Security | हर कर्मचारी के वेतन का 6.2%, $184,500 की वेतन-सीमा तक | Publication 15 |
| नियोक्ता का Medicare | सारे वेतन का 1.45%, वेतन की कोई सीमा नहीं | Publication 15 |
| संघीय बेरोज़गारी कर (FUTA) | हर कर्मचारी के वेतन के पहले $7,000 का 6.0%, घटाकर राज्य का क्रेडिट जो 5.4% तक हो सकता है; पूरे क्रेडिट के साथ 0.6%। यह तब लागू होता है जब इस साल या पिछले साल आपने किसी तिमाही में $1,500 या ज़्यादा वेतन दिया हो या 20 या ज़्यादा अलग-अलग हफ़्तों में आपके पास कर्मचारी रहा हो | Topic no. 759; Publication 15 |
| राज्य का बेरोज़गारी कर | राज्य दर और वेतन-सीमा तय करता है; ज़्यादातर राज्यों में लाभ का खर्च सिर्फ़ नियोक्ताओं पर लगे कर से चलता है | IRS; DOL |
| Workers' compensation | राज्य का कानून तय करता है। ज़्यादातर राज्य इसे अनिवार्य करते हैं, पर कुछ कर्मचारियों की न्यूनतम संख्या रखते हैं (Florida में निर्माण के बाहर चार से शुरू होता है) और Texas ज़्यादातर निजी नियोक्ताओं को चुनने देता है। किसी भी तरह मानने से पहले अपने राज्य की एजेंसी से पूछें | DOL; Florida; Texas |
| स्वास्थ्य और दूसरे लाभ | संघीय कानून के तहत, कवरेज देने या जुर्माना भरने का नियम उन नियोक्ताओं पर लागू होता है जिनके पिछले साल औसतन कम से कम 50 पूर्णकालिक कर्मचारी थे, पूर्णकालिक समकक्षों समेत; बाकी लाभ ज़्यादातर आपकी पसंद हैं | IRS |
| सवेतन छुट्टी | संघीय वेतन कानून बिना किए काम के समय का वेतन देना ज़रूरी नहीं बनाता; यह आपसी करार की बात है। अपने राज्य के नियम जाँचें | DOL |
| राज्य के छुट्टी कानून | कई राज्यों के अपने पारिवारिक और चिकित्सा छुट्टी के कानून हैं, कुछ संघीय कानून से ज़्यादा छुट्टी देते हैं। अपने राज्य की श्रम एजेंसी से पूछें कि क्या लागू होता है | DOL |
| पेरोल चलाना | जमा, तिमाही और सालाना रिटर्न, और साल के अंत में Form W-2, आपकी ओर से या पेरोल प्रोवाइडर की ओर से | Publication 15 |
Bureau of Labor Statistics एक पैमाना देता है। उसकी ताज़ा रिपोर्ट में निजी क्षेत्र की नियोक्ता पारिश्रमिक लागत में वेतन 70.0% और लाभ 30.0% थे। निजी क्षेत्र के पूर्णकालिक कामगारों के लिए, कानूनन ज़रूरी लाभ पारिश्रमिक का 7.0% और सवेतन छुट्टी 8.1% थी। कानूनन ज़रूरी लाभ हैं Social Security, Medicare, संघीय और राज्य बेरोज़गारी बीमा और workers' compensation (BLS रिपोर्ट; परिभाषाएँ)। ये सभी निजी नियोक्ताओं के औसत हैं, आपके व्यवसाय का कोटेशन नहीं।
चालान के ऊपर ठेकेदार की लागत क्या है?
ठेकेदार की लागत चालान के साथ उसे सही ढंग से भुगतान करने का कागज़ी काम है। पेरोल जैसे कर ठेकेदार पर पड़ते हैं, आप पर नहीं।
ठेकेदार 15.3% की दर से स्वरोज़गार कर चुकाता है: Social Security के लिए 12.4% और Medicare के लिए 2.9%, जो शुद्ध कमाई के 92.35% पर निकाला जाता है। ठेकेदार आयकर रिटर्न में उसका आधा घटा सकता है (IRS: Topic no. 554)। वह कर, और कोई भी बीमा, औज़ार और बिना काम के खाली समय, ठेकेदार के सिर पर आने वाली लागतें हैं, इसलिए पूछें कि कोटेशन की दर में क्या शामिल है।
आपकी तरफ़ का काम:
- जब आप तय कर लें कि कामगार ठेकेदार है, तो पहला कदम फ़ाइल में भरा हुआ Form W-9 है (IRS)।
- जब आप किसी व्यक्ति या साझेदारी वाले ठेकेदार को साल में सेवाओं के लिए $2,000 या ज़्यादा चुकाएँ, तो Form 1099-NEC फ़ाइल करें, इस साल के भुगतानों के लिए अंतिम तारीख 1 फ़रवरी 2027 है। कंपनी को आम तौर पर कोई नहीं मिलता, और कार्ड और तीसरे पक्ष के नेटवर्क के भुगतान प्रोसेसर रिपोर्ट करता है (Publication 15; IRS निर्देश)। किसे Form 1099-NEC मिलता है देखें।
- अगर ठेकेदार ने करदाता पहचान संख्या नहीं दी, या IRS आपको बताता है कि नंबर गलत है और ठेकेदार सही नंबर प्रमाणित नहीं करता, तो रिपोर्ट होने वाले भुगतानों से 24% काटें। यह तब शुरू होता है जब साल के भुगतान $2,000 तक पहुँच जाएँ, या पहले भुगतान से, अगर पिछले साल आपको इस ठेकेदार के लिए 1099 फ़ाइल करना था या उससे कटौती करनी थी। जिस भुगतानकर्ता को काटना था और उसने नहीं काटा, उस पर वह कर बनता है (IRS; Publication 15; धारा 3406; धारा 3403)। अगर कोई ठेकेदार नंबर नहीं देता, तो ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना देखें।
Workers' compensation के नियम राज्य-दर-राज्य अलग हैं। अपने राज्य की workers' compensation एजेंसी से पूछें कि क्या अपनी पॉलिसी के बिना ठेकेदार आपके कवरेज में आएगा (DOL)।
ठेकेदार बनाम कर्मचारी का वेतन: कर्मचारी के बराबर लागत कैसे निकालूँ?
वेतन में नियोक्ता की हर लागत जोड़ें, फिर उसे उन घंटों से भाग दें जो आपको सच में मिलते हैं। इससे प्रति उत्पादक घंटे की लागत मिलती है जिसे आप ठेकेदार की दर के बगल में रख सकते हैं।
- अनुमान लगाएँ कि हर साल आपको कितने घंटे काम चाहिए। ठेकेदार सिर्फ़ उतने ही घंटों का बिल बनाता है।
- वेतन को उन घंटों से गुणा करें जिनका आप भुगतान करेंगे, सवेतन छुट्टी समेत अगर आप देते हैं।
- उस वेतन पर नियोक्ता का Social Security और Medicare जोड़ें। नियोक्ता का Social Security वेतन-सीमा पर रुक जाता है।
- FUTA जोड़ें, जो हर कर्मचारी के वेतन के पहले $7,000 के बाद रुक जाता है।
- राज्य का बेरोज़गारी कर उस दर और वेतन-सीमा पर जोड़ें जो आपका राज्य नए नियोक्ता को देता है।
- उस काम की श्रेणी के लिए workers' compensation का कोटेशन जोड़ें, फिर लाभ और पेरोल प्रोवाइडर का शुल्क।
- कुल को उन काम के घंटों से भाग दें जो आपको सच में मिलते हैं, उन घंटों से नहीं जिनका आप भुगतान करते हैं, और ठेकेदार की दर से तुलना करें।
कुल को ऊपर के Bureau of Labor Statistics पैमाने से मिलाएँ। वह सवेतन छुट्टी को लाभ गिनता है, इसलिए मोटी सी सारी लागत पाने के लिए सवेतन छुट्टी से पहले, असल में काम किए घंटों के वेतन को 70.0% के वेतन-हिस्से से भाग दें। वह हिस्सा सभी निजी नियोक्ताओं का औसत है, ज़्यादा लाभ देने वालों समेत, इसलिए कम लाभ देने वाला नियोक्ता उससे नीचे आ सकता है।
ओवरटाइम, न्यूनतम वेतन और ब्रेक: कर्मचारी को मैं क्या देता हूँ जो ठेकेदार को नहीं देता?
संघीय न्यूनतम वेतन और ओवरटाइम के नियम आम तौर पर कर्मचारियों की रक्षा करते हैं, और जो कामगार असल में कर्मचारी है, उसे ये सुरक्षाएँ 1099 पर भुगतान होने पर भी मिलती हैं (DOL: गलत श्रेणी)।
| नियम | कर्मचारी को क्या मिलता है |
|---|---|
| न्यूनतम वेतन | कम से कम $7.25 प्रति घंटा। कुछ राज्यों के कानून ज़्यादा देते हैं, और नियोक्ताओं को दोनों मानने होते हैं (DOL)। |
| ओवरटाइम | जब तक कोई छूट लागू न हो, एक कार्य-सप्ताह में 40 घंटे से ऊपर के घंटों के लिए सामान्य दर का कम से कम डेढ़ गुना वेतन (DOL)। |
| ब्रेक | संघीय कानून भोजन या आराम के ब्रेक अनिवार्य नहीं करता, पर आप जो छोटे आराम के ब्रेक देते हैं वे सवेतन काम के समय में गिने जाते हैं। राज्य का कानून ब्रेक के नियम जोड़ सकता है (DOL; राज्य की भोजन अवधि)। |
ये नियम तय नहीं करते कि सच्चे ठेकेदार को आप क्या देते हैं; उसे तय की गई कीमत मिलती है। कर्मचारी ओवरटाइम से छूट प्राप्त है या नहीं, यह उसके काम और वेतन पर निर्भर है, पद के नाम पर नहीं (DOL Fact Sheet #17A)।
क्या मैं इसलिए ठेकेदार का दर्जा चुन सकता हूँ कि वह सस्ता पड़ता है?
नहीं। दर्जा काम के रिश्ते के तथ्यों से तय होता है, कीमत या लेबल से नहीं। कॉमन-लॉ नियमों के तहत, जो भी आपके लिए सेवाएँ करता है वह आपका कर्मचारी है अगर आप तय कर सकते हैं कि क्या और कैसे किया जाएगा, और लेबल से फ़र्क नहीं पड़ता (IRS: कॉमन-लॉ कर्मचारी)।
IRS तथ्यों के तीन समूह तौलता है: व्यवहार पर नियंत्रण, वित्तीय नियंत्रण, और रिश्ते का प्रकार, जैसे अनुबंध, लाभ और क्या काम व्यवसाय का मुख्य हिस्सा है। कोई एक तथ्य फ़ैसला नहीं करता (IRS)। पूरी जाँच और Form SS-8 के फ़ैसले के लिए जो कामगार असल में कर्मचारी हो सकते हैं देखें।
संघीय कानून तय श्रेणियाँ भी बनाता है। जब तीन शर्तें पूरी हों, तो खाना, पेय, कपड़े धुलाई या ड्राई क्लीनिंग पहुँचाने वाले कुछ कमीशन ड्राइवर, पूर्णकालिक जीवन बीमा विक्रेता, घर से काम करने वाले और यात्रा करने वाले विक्रेता Social Security और Medicare के लिए कर्मचारी गिने जाते हैं, भले ही वे कॉमन-लॉ कर्मचारी न हों। सीधे बेचने वाले और योग्य रियल एस्टेट एजेंट कानूनन गैर-कर्मचारी हैं (Publication 15)।
संघीय वेतन कानून (न्यूनतम वेतन और ओवरटाइम) अपनी जाँच इस्तेमाल करता है, और वह अभी तय नहीं है। Department of Labor का गलत श्रेणी का पृष्ठ अब भी 29 CFR Part 795 का अपना 2024 का नियम दिखाता है। Department का एक प्रस्ताव, 91 FR 9932, कहता है कि उसके जाँचकर्ता उस नियम का विश्लेषण अब लागू नहीं करते और पुराने मार्गदर्शन का इस्तेमाल करते हैं, और नियम के विश्लेषण की जगह कुछ बदलावों के साथ अपने 2021 के नियम वाला विश्लेषण रखेगा। यह प्रस्ताव है, अंतिम नियम नहीं।
गलत चुनाव की बाद में क्या कीमत होती है?
अगर कानून जिसे कर्मचारी मानता है उसे ठेकेदार की तरह भुगतान किया गया, तो व्यवसाय पर वे पेरोल कर बन सकते हैं जो उसने नहीं काटे और नहीं चुकाए, साथ में बिना चुकाया कोई भी वेतन। हस्ताक्षरित अनुबंध इसे नहीं बदलता।
- संघीय रोज़गार कर। जो व्यवसाय बिना किसी उचित आधार के कर्मचारी को ठेकेदार मानता है, उस पर उस कामगार के रोज़गार कर की देनदारी बन सकती है (IRS)। Section 3509 की विशेष दरें लागू हो सकती हैं: मिलाकर, Social Security की वेतन-सीमा तक के वेतन का 10.68% जब ज़रूरी 1099 फ़ाइल किए गए थे, और न किए हों तो ज़्यादा दर। अगर व्यवसाय ने जानबूझकर विथहोल्डिंग के नियमों की अनदेखी की, तो वे उपलब्ध नहीं हैं (Publication 15)। कर व्यवसाय पर बनता है; एकल स्वामी के मामले में वह स्वामी पर निजी तौर पर बनता है (IRS मैनुअल, आंतरिक मार्गदर्शन)। जो ज़िम्मेदार व्यक्ति काटा गया कर वसूलने या जमा करने में जानबूझकर चूकता है, उस पर न चुकाए कर का 100% Trust Fund Recovery Penalty भी बन सकता है (Publication 15); Trust Fund Recovery Penalty देखें।
- राज्य के कर और वेतन के दावे। कर्मचारियों के लिए राज्य का बेरोज़गारी कर और workers' compensation कवरेज नियोक्ता की ज़िम्मेदारियाँ हैं (DOL: बेरोज़गारी; DOL: रोज़गार कानून फ़ैक्ट शीट), इसलिए कामगार को दोबारा वर्गीकृत करने पर अंशदान और कवरेज की कमियाँ सामने आ सकती हैं। गलत श्रेणी में रखे कामगार को शायद न्यूनतम वेतन और ओवरटाइम नहीं मिला होगा (DOL)।
दो संघीय राहतें पिछले सालों का बिल घटा सकती हैं: section 530 की राहत, और Voluntary Classification Settlement Program (Form 8952, जिसे IRS कर्मचारी के रूप में व्यवहार शुरू होने से कम से कम 120 दिन पहले फ़ाइल करने को कहता है)। दोनों की शर्तें हैं, जिनमें ज़रूरी 1099 फ़ाइल किए होना भी शामिल है (IRS; Form 8952 निर्देश)। पिछला कर, जुर्माने और पिछली फ़ाइलिंग कैसे सुधारें, यह जो कामगार असल में कर्मचारी हो सकते हैं में है।
क्या जवाब राज्य के हिसाब से बदलता है?
हाँ। संघीय पेरोल दरें हर जगह एक जैसी हैं, पर बेरोज़गारी कर, workers' compensation के नियम, छुट्टी के कानून, कोई भी ऊँचा न्यूनतम वेतन (ऊपर की तालिकाएँ देखें) और दर्जे की जाँच राज्य का कानून तय करता है:
- क्रेडिट-कटौती। क्रेडिट-कटौती वाला राज्य वह है जिसने बेरोज़गारी लाभ चुकाने के लिए संघीय सरकार से उधार लिया पैसा लौटाया नहीं है। अगर आप वहाँ वेतन देते हैं, तो राज्य के बेरोज़गारी कर का क्रेडिट घट जाता है, इसलिए संघीय बेरोज़गारी कर ज़्यादा होता है (IRS)।
- दर्जे की जाँच। California आम तौर पर मानता है कि कामगार कर्मचारी है, जब तक काम पर रखने वाला व्यवसाय अपने ABC test के तीनों हिस्से न दिखा दे (California LWDA)। California ABC test मार्गदर्शिका देखें। Massachusetts अपने वेतन कानूनों के लिए इसी तरह की तीन-भाग वाली जाँच इस्तेमाल करता है (Massachusetts General Laws)। दूसरे राज्यों के लिए जो कामगार असल में कर्मचारी हो सकते हैं देखें।
अगर कामगार आपके व्यवसाय से अलग राज्य में है, तो दूसरे राज्य में कर्मचारी देखें।
हर रास्ता मेरे बहीखाते में क्या डालता है, और पहले क्या सेट करूँ?
कर्मचारियों के लिए पहली तनख्वाह से पहले पेरोल प्रणाली चाहिए। ठेकेदार के लिए पहला कदम भरा हुआ Form W-9 है।
| W-2 कर्मचारी | 1099 ठेकेदार | |
|---|---|---|
| पहले सेट करें | नियोक्ता पहचान संख्या (Publication 15), राज्य के पेरोल खाते, हस्ताक्षरित Form W-4, Form I-9 और कर्मचारी का Social Security number (IRS), और हर नए कर्मचारी की रिपोर्ट आपके राज्य की नए कर्मचारी रजिस्ट्री को (Publication 15) | फ़ाइल में Form W-9 |
| चलती फ़ाइलिंग | कर जमा, तिमाही Form 941, सालाना Form 940 और राज्य के रिटर्न, और साल के अंत में Form W-2 (Publication 15) | सीमा पर Form 1099-NEC |
| आपके बहीखाते में | वेतन और नियोक्ता के कर अलग-अलग खर्च के रूप में; वेतन से काटी गई राशियाँ जमा होने तक सरकार को देय रहती हैं | चालान की राशि पर एक ठेका-श्रम खर्च; कोई विथहोल्डिंग ट्रैक नहीं करनी, जब तक बैकअप विथहोल्डिंग लागू न हो |
लाभ-हानि विवरण में श्रम कहाँ बैठता है, यह सेवा व्यवसाय के लिए बेची गई वस्तुओं की लागत में है। पहले कर्मचारी के चरणों के लिए पेरोल शुरू करना देखें। पेरोल रन दर्ज करने के लिए पेरोल जर्नल प्रविष्टियाँ देखें; नकद भुगतान पाने वाले ठेकेदारों के लिए उप-ठेकेदारों को नकद भुगतान देखें।
उदाहरण
सभी आँकड़े समझाने के लिए अमेरिकी डॉलर में हैं। राज्य का बेरोज़गारी कर, workers' compensation और दूसरे उदाहरण में $6,000 का स्वास्थ्य कवरेज मान लिए गए हैं, क्योंकि वे आपके राज्य, बीमाकर्ता और योजना पर निर्भर हैं। संघीय बेरोज़गारी कर पूरे राज्य क्रेडिट के साथ माना गया है। पेरोल शुल्क और औज़ार छोड़ दिए गए हैं, और सवेतन छुट्टी भी, सिर्फ़ दूसरे उदाहरण को छोड़कर।
एक अंशकालिक सहायक, साल में 1,000 घंटे
कर्मचारी के रूप में $30 प्रति घंटा पर सहायक का वेतन $30,000 है। नियोक्ता का Social Security और Medicare 7.65% पर $2,295 जोड़ता है। संघीय बेरोज़गारी कर पहले $7,000 के 0.6% पर $42 जोड़ता है। मान लिया गया राज्य का बेरोज़गारी कर $300 और workers' compensation $300 कुल लगभग $32,937 पर पहुँचाते हैं। $40 प्रति घंटा पर ठेकेदार की लागत $40,000 है। कागज़ पर कर्मचारी लगभग $7,063 सस्ता पड़ता है, पर तभी जब काम ठीक से दोनों तरह से हो सकता हो, और सवेतन छुट्टी, पेरोल शुल्क और पेरोल चलाने के समय से पहले की गणना में।
घंटे उतने ही मायने रखते हैं जितनी दर। अगर आप जिन 1,000 घंटों का भुगतान करते हैं उनमें से काम सिर्फ़ 600 घंटे भरता है, तो कर्मचारी की लागत काम के हर घंटे पर लगभग $55 पड़ती है ($32,937 को 600 से भाग देने पर), जबकि 600 घंटे का बिल बनाने वाले $40 के ठेकेदार की लागत $24,000 है।
$60,000 की पूर्णकालिक भूमिका
कर्मचारी के रूप में, $60,000 का वेतन, नियोक्ता का Social Security और Medicare $4,590, संघीय बेरोज़गारी कर $42, मान लिया गया राज्य का बेरोज़गारी कर $400, workers' compensation $600 और स्वास्थ्य कवरेज $6,000 मिलाकर लगभग $71,632 बैठते हैं। $75,000 का तय ठेकेदार कोटेशन कागज़ पर लगभग $3,368 ज़्यादा है। यह तभी सही है जब काम उतने घंटों में समाता हो जितने कर्मचारी काम पर रहता है। अगर भूमिका को 2,080 घंटे के काम की ज़रूरत है और कर्मचारी 120 घंटे की सवेतन छुट्टी लेता है, तो कर्मचारी की लागत काम के हर घंटे पर लगभग $36.55 पड़ती है ($71,632 को 1,960 से भाग देने पर)। सभी 2,080 घंटे उस लागत पर पूरे करने में लगभग $76,018 लगते हैं, यानी कोटेशन से लगभग $1,018 ज़्यादा। जो कामगार पूर्णकालिक हो, आपकी समय-सारणी पर चले और आपके निर्देश में काम करे, वह ऊपर बताया दर्जे का सवाल भी खड़ा करेगा।
California में वही भूमिका
$75,000 के 1099 पर California का कामगार ABC test में विफल हो सकता है। ऐसा हुआ तो सवाल लागत का नहीं रहता, पिछली अवधियों के न चुकाए नियोक्ता करों, बेरोज़गारी अंशदान और वेतन के दावों के जोखिम का हो जाता है। अगर कामगार संघीय उद्देश्य से भी कर्मचारी है, section 3509 उपलब्ध है और ज़रूरी 1099 फ़ाइल हुए थे, तो संघीय आयकर विथहोल्डिंग, Social Security और Medicare का पिछला कर अकेला साल में लगभग $8,010 हो सकता है ($75,000 का 10.68%), संघीय बेरोज़गारी कर, जुर्माने, राज्य के कर और वेतन के दावों से पहले।
आपके मामले में अलग?
- आपके पास एक ही काम के लिए ठेकेदार का कोटेशन और वेतन का आँकड़ा है, या आप पहले से किसी नियमित कामगार को 1099 पर या नकद भुगतान करते हैं: कौन-सा रास्ता ठीक है, यह इस पर निर्भर है कि काम असल में कैसे होता है, और हर रास्ता आपके बहीखाते में अलग प्रविष्टियाँ डालता है और पहले भुगतान से पहले अलग सेटअप माँगता है। बहीखाते में मदद देखें।
- कामगार शायद पहले से कर्मचारी है, या पिछले साल 1099 पर या नकद भुगतान हुए: जाँच और सुधार के रास्ते के लिए जो कामगार असल में कर्मचारी हो सकते हैं देखें। कई सालों या अधूरे रिकॉर्ड के मामले में सुधार दोबारा बनाए भुगतान रिकॉर्ड से शुरू होता है; बहीखाते में मदद देखें।
- कामगार California में है: 1099 की कीमत तय करने से पहले California ABC test मार्गदर्शिका पढ़ें, और कर्मचारी के लिए California पेरोल कर और EDD सेटअप।
- यह आपका पहला कर्मचारी है: पेरोल शुरू करना का पालन करें।
- कर्मचारी दूसरे राज्य में रहता या काम करता है: दूसरे राज्य में कर्मचारी देखें।
- कामगार अमेरिका के बाहर रहता है: विदेश में ठेकेदारों को भुगतान देखें; अमेरिका-कनाडा सीमा के पार के कर्मचारी के लिए सीमा पार कर्मचारी रखना देखें।
- आपको पक्का नहीं कि 1099 किसे मिलेगा: किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है देखें।
- कामगार आपका बच्चा है: खास नियम लागू होते हैं; अपने बच्चों को काम पर रखना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता में से हर एक के लिए सामाजिक सुरक्षा कर की दर हर पक्ष वार्षिक वेतन आधार तक के कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है | 6.2% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| सामाजिक सुरक्षा वेतन आधार Social Security वाले हिस्से के कर के अधीन वेतन और स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई की अधिकतम संयुक्त राशि | $184,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों में से हर एक के लिए Medicare कर की दर हर पक्ष कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है; वेतन आधार की कोई सीमा नहीं | 1.45% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| प्रति कर्मचारी संघीय बेरोज़गारी कर योग्य वेतन आधार कैलेंडर वर्ष के दौरान हर कर्मचारी को दिया गया पहला वेतन | $7,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| राज्य क्रेडिट से पहले संघीय बेरोज़गारी कर की दर किसी राज्य बेरोज़गारी क्रेडिट से पहले की दर | 6.0% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| चुकाए गए राज्य बेरोज़गारी कर के बदले संघीय बेरोज़गारी कर में मिलने वाला अधिकतम क्रेडिट FUTA की कर योग्य मज़दूरी का; क्रेडिट कटौती वाले राज्य में, या राज्य कर देर से या कम मज़दूरी पर चुकाने पर घट जाता है | 5.4% कर वर्ष 2026 | IRS: Topic no. 759, Form 940 और FUTA जाँचा गया |
| राज्य बेरोज़गारी अधिकतम क्रेडिट के बाद संघीय बेरोज़गारी कर की दर 6.0% FUTA दर, घटा समय पर पूरा चुकाए गए राज्य बेरोज़गारी कर का अधिकतम 5.4% क्रेडिट; क्रेडिट-कटौती वाले राज्यों को छोड़कर | 0.6% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide (2026) जाँचा गया |
| FUTA सामान्य परीक्षण के लिए तिमाही वेतन चालू या पिछले वर्ष की किसी भी कैलेंडर तिमाही में चुकाया वेतन; वैकल्पिक कर्मचारी-सप्ताह परीक्षण भी लागू होता है | $1,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| FUTA सामान्य परीक्षण के लिए कर्मचारी सप्ताह चालू या पिछले वर्ष के वे अलग-अलग सप्ताह जिनमें किसी कर्मचारी ने कम से कम एक दिन का कुछ हिस्सा काम किया | 20 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| निजी उद्योग में नियोक्ता की कुल पारिश्रमिक लागत में मज़दूरी और वेतन का हिस्सा Bureau of Labor Statistics, Employer Costs for Employee Compensation, संदर्भ माह जून 2026, 9 सितंबर 2026 को जारी; सभी निजी नियोक्ताओं का औसत | 70.0% | US Bureau of Labor Statistics: कर्मचारी पारिश्रमिक पर नियोक्ता की लागत जाँचा गया |
| नियोक्ता की कुल पारिश्रमिक लागत में लाभों का हिस्सा, निजी उद्योग Bureau of Labor Statistics, Employer Costs for Employee Compensation, संदर्भ माह जून 2026, 9 सितंबर 2026 को जारी; सभी निजी नियोक्ताओं का औसत | 30.0% | US Bureau of Labor Statistics: कर्मचारी पारिश्रमिक पर नियोक्ता की लागत जाँचा गया |
| पूर्णकालिक निजी-उद्योग कामगारों के लिए, नियोक्ता की कुल पारिश्रमिक लागत में कानूनन अनिवार्य लाभों का हिस्सा सामाजिक सुरक्षा (Social Security), Medicare, संघीय और राज्य बेरोज़गारी बीमा और कामगार मुआवज़ा; संदर्भ माह जून 2026 | 7.0% | US Bureau of Labor Statistics: कर्मचारी पारिश्रमिक पर नियोक्ता की लागत जाँचा गया |
| पूर्णकालिक निजी-उद्योग कामगारों के लिए, नियोक्ता की कुल पारिश्रमिक लागत में सवेतन छुट्टी का हिस्सा छुट्टी, त्योहार, बीमारी और निजी अवकाश; संदर्भ माह जून 2026 | 8.1% | US Bureau of Labor Statistics: कर्मचारी पारिश्रमिक पर नियोक्ता की लागत जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का सामाजिक सुरक्षा हिस्सा Social Security wage base तक लागू; नियोक्ता और कर्मचारी वेतन पर आधा-आधा चुकाते हैं | 12.4% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का Medicare वाला हिस्सा कमाई पर कोई सीमा नहीं है; नियोक्ता और कर्मचारी, दोनों वेतन पर आधा-आधा भुगतान करते हैं | 2.9% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| शुद्ध लाभ का वह हिस्सा, जिस पर स्वरोज़गार कर लगता है स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पाने के लिए शुद्ध मुनाफ़े को इस गुणक से गुणा किया जाता है | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026), स्वरोज़गार कर और कटौती वर्कशीट (Self-Employment Tax and Deduction Worksheet), line 3 जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग के लिए कुल रिपोर्ट-योग्य भुगतान की सीमा कैलेंडर वर्ष 2026 में किए गए धारा 6041(a) या 6041A(a) के तहत रिपोर्ट-योग्य भुगतानों के लिए $600 से बढ़ाया गया; 2026 के बाद महँगाई के हिसाब से समायोजित | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| प्रति घंटा संघीय न्यूनतम मज़दूरी कुछ राज्य कानून ज़्यादा न्यूनतम तय करते हैं; नियोक्ताओं को दोनों का पालन करना होगा | $7.25 | US Department of Labor: न्यूनतम वेतन जाँचा गया |
| Social Security wage base तक के वेतन पर धारा 3509(a) की संयुक्त दर IRS VCSP FAQ 15: आयकर 1.5 + कर्मचारी Social Security 1.24 + नियोक्ता Social Security 6.2 + कर्मचारी Medicare 0.29 + नियोक्ता Medicare 1.45; सूचना रिटर्न दाखिल किए गए | 10.68% | IRS: VCSP के अक्सर पूछे जाने वाले सवाल जाँचा गया |
| बिना चुकाए कटे कर के हिस्से के रूप में Trust Fund Recovery Penalty IRC की धारा 6672 के तहत जानबूझकर कार्य करने वाले ज़िम्मेदार व्यक्ति के बिना चुकाए trust fund कर पर लागू | 100% | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Form 8952 आवेदन के लिए अनुशंसित अग्रिम समय कर्मचारी के रूप में मानने की इच्छित शुरुआत से पहले IRS की सिफ़ारिश, अनिवार्य अंतिम तिथि नहीं | 120 दिन | IRS: Form 8952 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Topic no. 759, Form 940 और FUTA
- IRS: Topic no. 554, स्वरोज़गार कर
- IRS: स्वतंत्र ठेकेदार (स्वरोज़गार) या कर्मचारी?
- IRS: कर्मचारी (कॉमन-लॉ कर्मचारी)
- IRS: स्वतंत्र ठेकेदारों के लिए फ़ॉर्म और संबंधित कर
- IRS: कर्मचारियों को रखना
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Form 8952 के निर्देश, Voluntary Classification Settlement Program
- IRS: Internal Revenue Manual 5.17.7, तीसरे पक्ष की देनदारी
- US Code: Section 3403, कर की देनदारी
- US Code: Section 3406, बैकअप विथहोल्डिंग
- IRS: नियोक्ता की साझा ज़िम्मेदारी के प्रावधान
- US Bureau of Labor Statistics: कर्मचारी पारिश्रमिक पर नियोक्ता की लागत
- US Bureau of Labor Statistics: कर्मचारी पारिश्रमिक पर नियोक्ता की लागत, तकनीकी टिप्पणी
- US Department of Labor: FLSA के तहत गलत श्रेणी में रखना
- US Department of Labor: न्यूनतम वेतन
- US Department of Labor: ओवरटाइम वेतन
- US Department of Labor: Fact Sheet #17A, ओवरटाइम से छूट
- US Department of Labor: ब्रेक और भोजन की अवधि
- US Department of Labor: राज्य कानून के तहत भोजन की अवधि की शर्तें
- US Department of Labor: छुट्टी
- US Department of Labor: Workers' compensation
- US Department of Labor: रोज़गार कानून, चिकित्सा और विकलांगता से जुड़ी छुट्टी
- US Department of Labor: बेरोज़गारी बीमा फ़ैक्ट शीट
- Federal Register: FLSA के तहत कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार का दर्जा, 91 FR 9932
- California Labor and Workforce Development Agency: रोज़गार के दर्जे पर आम सवाल
- Massachusetts General Laws, chapter 149, section 148B
- Texas Department of Insurance: नियोक्ताओं के लिए workers' compensation
- Florida Statutes, section 440.02, workers' compensation की परिभाषाएँ
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।