अमेरिका छोड़ते समय कर रिटर्न, 401(k) और खाते

विदेश जाने के बाद मेरा US कर निवास कब ख़त्म होता है?

जो गैर-नागरिक पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण (substantial presence test) के तहत US कर निवासी था, उसका निवास अमेरिका में आख़िरी उपस्थिति के दिन ख़त्म हो सकता है, लेकिन तभी जब अंत-तिथि की शर्तें पूरी हों। नहीं तो IRS आम तौर पर कैलेंडर वर्ष का अंत मानता है। सिर्फ़ वीज़ा की समाप्ति या उड़ान की तारीख़ से कर की तारीख़ तय नहीं होती (IRS: निवास की अंत-तिथियाँ)।

पहले की तारीख़ इस्तेमाल करने के लिए आपका tax home विदेश में होना चाहिए और साल के बाक़ी समय के लिए वहाँ आपका ज़्यादा गहरा जुड़ाव होना चाहिए। अगले कैलेंडर वर्ष में भी आप US कर निवासी नहीं होने चाहिए। एक बयान तैयार करें, जिसमें अमेरिका में आपका आख़िरी दिन, विदेशी tax home और ज़्यादा गहरे जुड़ाव के तथ्य हों, और उस पर तारीख़ डालकर हस्ताक्षर करें। यह बयान झूठा पाए जाने पर झूठी गवाही (perjury) के दंड के अधीन है। उसे अपने रिटर्न के साथ लगाएँ। अगर रिटर्न ज़रूरी नहीं है, तो उसे रिटर्न की देय तिथि तक अलग से IRS को भेजें। उसके बिना आम तौर पर आप पहले की समाप्ति-तिथि का दावा नहीं कर सकते। यात्रा, घर और काम के रिकॉर्ड रखें (IRS: निवास की अंत-तिथियाँ)।

क्या दूसरे देश जाने से मेरा ग्रीन कार्ड कर निवास ख़त्म हो जाता है?

नहीं। ग्रीन कार्ड धारक आम तौर पर तब तक US कर निवासी रहता है जब तक कार्ड औपचारिक रूप से सरेंडर न किया जाए, आम तौर पर Form I-407 पर, या स्थायी निवासी का दर्जा रद्द न हो। देश से बाहर चले जाने या कार्ड पर छपी समाप्ति तिथि से कर की समाप्ति-तिथि तय नहीं होती। दर्जा ख़त्म होने के बाद भी पहले की कर समाप्ति-तिथि के लिए ज़रूरी है कि साल के बाक़ी समय में विदेशी tax home और ज़्यादा गहरा जुड़ाव हो, अगले साल US निवास न हो, और बाद की किसी पर्याप्त-उपस्थिति समाप्ति-तिथि पर भी विचार किया जाए। ऊपर बताए हस्ताक्षरित बयान में दर्जा ख़त्म होने की तारीख़ और उसका सबूत शामिल होना चाहिए (IRS: निवास की अंत-तिथियाँ; IRS: Form 8854 के निर्देश)।

इसके बजाय, संधि का tie-breaker दोहरे निवासी को US आयकर के लिए अनिवासी मान सकता है। इस रुख़ का दावा रिटर्न की देय तिथि तक Form 8833 के साथ Form 1040-NR पर करें। ज़रूरी संधि-रुख़ की जानकारी न देने पर $1,000 का जुर्माना लग सकता है। लंबे समय से ग्रीन कार्ड रखने वाला व्यक्ति संधि का दावा करके निकास कर की रिपोर्टिंग भी शुरू कर सकता है (IRS: अंतरराष्ट्रीय कर प्रश्न; IRS: Form 8833; IRS: Form 8854 के निर्देश)।

अगर आप लंबे समय से रखा ग्रीन कार्ड सरेंडर करना चाहते हैं, तो अनिवासी के रूप में फ़ाइल करने का रुख़ लेने से पहले निकास कर मार्गदर्शिका देखें। लंबे समय का निवासी वह होता है जिसने आम तौर पर पिछले 15 कर वर्षों में से कम से कम आठ में स्थायी निवास रखा हो, कुछ संधि वाले वर्षों को छोड़कर। निवास ख़त्म होने पर प्रस्थान वाले साल के रिटर्न की देय तिथि तक Form 8854 फ़ाइल करें और उसे किसी भी ज़रूरी रिटर्न के साथ लगाएँ। ज़रूरी Form 8854 न भरने पर $10,000 का जुर्माना लग सकता है। दर्जा ख़त्म होने का रिकॉर्ड और उसकी प्रभावी तिथि रखें, जो रिटर्न और बाद की सेवानिवृत्ति विथहोल्डिंग बदल सकती है (IRS: Form 8854 के निर्देश)।

अगर आपके पास S corporation के शेयर हैं, तो अनिवासी विदेशी बनने से पहले शेयरधारक की पात्रता जाँचें। S corporation का शेयरधारक अनिवासी विदेशी व्यक्ति नहीं हो सकता (IRS: S corporations)। देखें S corporations पर कर कैसे लगता है।

अगर US कर निवासी रहते हुए, यानी सक्रिय ग्रीन कार्ड के साथ विदेश जाने के बाद भी, आपके पास विदेशी खाते थे, तो जाँचें कि FBAR या Form 8938 लागू होता है या नहीं (IRS: FBAR; IRS: Form 8938)। देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग।

क्या जाने से पहले मुझे sailing permit चाहिए?

ज़्यादातर प्रस्थान करने वाले गैर-नागरिकों को लंबे समय या स्थायी रूप से जाने से पहले IRS का sailing permit लेना होता है, जब तक वे सूचीबद्ध अपवादों में न आते हों। उदाहरण के लिए, F-1 या J-1 वीज़ा धारक अपवाद के पात्र हो सकते हैं, अगर उनकी US-स्रोत आय अनुमत श्रेणियों में आती है। H-1B कर्मचारी इस अपवाद में नहीं आता, पर H-4 परिवार का सदस्य आ सकता है। हर व्यक्ति का वीज़ा और आय अलग से जाँचें (IRS: प्रस्थान करने वाले विदेशी का क्लियरेंस)।

IRS permit के निर्देश अपवाद, फ़ॉर्म, अपॉइंटमेंट और साथ ले जाने वाले रिकॉर्ड बताते हैं। Form 1040-C प्रस्थान की फ़ाइलिंग है। यह सालाना आयकर रिटर्न की जगह नहीं लेता (IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्तियों पर कर)।

जाने वाले साल का कौन सा रिटर्न भरूँ, और उसमें कौन सी आय आती है?

अगर आप साल के कुछ हिस्से में निवासी थे और उसके आख़िरी दिन अनिवासी, तो सालाना संघीय रिटर्न आम तौर पर Form 1040-NR होता है, जिस पर "Dual-Status Return" चिह्नित हो और साथ में Form 1040 का निवासी-अवधि वाला बयान हो। अगर साल के अंत में भी आप निवासी हैं, तो रिटर्न आम तौर पर Form 1040 है। अगर आप पूरे साल अनिवासी थे और रिटर्न ज़रूरी है, तो dual-status बयान के बिना Form 1040-NR फ़ाइल करें। फ़ॉर्म चुनने से पहले निवास तय होना चाहिए (IRS: dual-status फ़ाइलिंग की प्रक्रिया; IRS: अनिवासी फ़ाइलिंग के नियम)।

अगर साल के अंत में आपका जीवनसाथी US नागरिक या निवासी है, तो आप संयुक्त Form 1040 का चुनाव कर सकते हैं। इससे दोनों जीवनसाथी संघीय आयकर के लिए US निवासी माने जाते हैं और दोनों की वैश्विक आय देनी होती है। दोनों जीवनसाथी संयुक्त रिटर्न के साथ चुनाव का बयान हस्ताक्षरित करते हैं। संयुक्त संशोधित रिटर्न से भी मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या उस वर्ष का कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो के भीतर यह चुनाव किया जा सकता है। चुनने से पहले अनिवासी जीवनसाथी के साथ फ़ाइलिंग देखें (IRS: अनिवासी जीवनसाथी)।

कैलेंडर वर्ष वाले जिन dual-status फ़ाइल करने वालों की स्थिति साल के अंत में अनिवासी हो जाती है, उनके लिए IRS आम तौर पर 15 अप्रैल तय करता है अगर उन्हें ऐसा वेतन मिला हो जिस पर विथहोल्डिंग लागू होती है, नहीं तो 15 जून। फ़ाइलिंग विस्तार लागू हो सकते हैं (IRS: dual-status फ़ाइलिंग की अंतिम तिथियाँ)।

कैलेंडर वर्ष का Form 1040 आम तौर पर 15 अप्रैल तक देय होता है। अगर आप विदेश में रहते हैं और उस तारीख़ को आपका मुख्य कारोबारी स्थान या ड्यूटी की जगह विदेश में है, तो आम तौर पर फ़ाइल करने और भुगतान के लिए 15 जून तक का समय मिलता है। पात्रता समझाने वाला बयान साथ लगाएँ। न चुकाए कर पर ब्याज अप्रैल की अंतिम तिथि से चलता है (IRS: विदेश में फ़ाइलिंग का विस्तार)।

US-स्रोत का वेतन आपके जाने के बाद मिलने पर भी कर योग्य रह सकता है, जैसे अमेरिका में किए काम का पारिश्रमिक। अनिवासी अवधि की जो आय US कारोबार से प्रभावी रूप से नहीं जुड़ी है, उसकी कुल राशि पर अलग कर लग सकता है, जब तक वह छूट-प्राप्त न हो या संधि से घटा न दिया गया हो। dual-status फ़ाइल करने वाले आम तौर पर मानक कटौती नहीं ले सकते। इन नियमों के लिए देखें IRS: dual-status पर कर। रिटर्न की विस्तृत तैयारी dual-status फ़ाइलिंग मार्गदर्शिका में है।

क्या जाने से पहले कटा आयकर मैं वापस पा सकता हूँ?

हाँ, अगर आपका सालाना रिटर्न दिखाता है कि कटा संघीय आयकर आपके अंतिम संघीय कर से ज़्यादा है। Form W-2 पर दिखी वेतन विथहोल्डिंग और Form 1042-S पर दिखी अनिवासी विथहोल्डिंग का दावा लागू सालाना रिटर्न पर करें। sailing permit या Form 1040-C उस साल का अंतिम कर तय नहीं करते और अपने-आप रिफ़ंड नहीं देते (IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्तियों पर कर; Form 1040-NR के निर्देश)।

विथहोल्डिंग कर की ओर किया गया भुगतान है, कर की गणना नहीं। संधि का दावा, आपकी स्थिति के लिए अनुमत कटौतियाँ, बाद की US आय और सही निवास-तिथि नतीजा बदल सकती हैं। अनिवासी नियमों के तहत स्रोत पर कटे कर के रिफ़ंड के लिए Form 1040-NR के निर्देश में सबूत के तौर पर संबंधित Form 1042-S ज़रूरी है।

अगर आपने Form 1040-C से कर चुकाया है, तो उस भुगतान का कर क्रेडिट सालाना रिटर्न पर माँगें (IRS: प्रस्थान करने वाले विदेशी का क्लियरेंस)।

अगर आप पहले ही फ़ाइल कर चुके हैं, तो आम तौर पर रिफ़ंड का दावा Form 1040-X पर मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो के भीतर करें। भुगतान की पिछली-अवधि के नियम राशि को सीमित कर सकते हैं (IRS: रिफ़ंड दावे की समय-सीमा)।

क्या दूसरे देश जाने के बाद मैं अपना 401(k) या IRA रख सकता हूँ?

अमेरिका छोड़ने से अपने-आप 401(k) या IRA को निकालना ज़रूरी नहीं हो जाता। पूर्व नियोक्ता की योजना बैलेंस को वहीं रहने दे सकती है, अपनी शर्तों के तहत भुगतान की माँग कर सकती है, या किसी पात्र IRA में सीधा रोलओवर दे सकती है। योजना की शर्तें देखें और योजना या IRA प्रदाता से पूछें कि वह विदेशी पते और बाद के भुगतानों को कैसे संभालता है (IRS: सेवानिवृत्ति योजना के साथ नौकरी छोड़ना)।

फ़ैसला करने से पहले खाते का प्रकार, बैलेंस, कर-पश्चात आधार, ऋण और प्रदाता के फ़ॉर्म दर्ज करें। चालू कर और विथहोल्डिंग से बचने के लिए भुगतान से पहले योजना से किसी पात्र US पारंपरिक योजना या IRA में सीधा रोलओवर माँगें। अगर भुगतान आपको हुआ, तो रोलओवर आम तौर पर 60 दिन के भीतर पूरा करना होता है, और पूरी रकम रोलओवर करने के लिए आपको रोकी गई रकम खुद जोड़नी होगी। Roth में बदलने से चालू कर योग्य आय बन सकती है (IRS: रोलओवर के नियम)। अगर आपने उस नियोक्ता को उस साल या उसके बाद छोड़ा जिसमें आप 55 के हुए, तो उसका 401(k) जल्दी निकासी के कर के ऐसे अपवाद के लिए पात्र हो सकता है जो IRA में नहीं मिलता। Form 1099-R में जो अपवाद दर्ज नहीं है, उसका दावा अपने रिटर्न के साथ Form 5329 पर करें (IRS: जल्दी निकासी के अपवाद)। गंतव्य देश का व्यवहार अलग सवाल है। अगर वह कनाडा है, तो देखें कनाडा में US सेवानिवृत्ति खाते।

अगर मैं अनिवासी के रूप में 401(k) या IRA से निकासी करूँ तो क्या होगा?

अनिवासी को US-स्रोत 401(k) या IRA का भुगतान आम तौर पर कुल US-स्रोत भुगतान पर 30% US विथहोल्डिंग के अधीन होता है, जब तक मान्य दस्तावेज़ कम संधि दर या छूट का समर्थन न करें। भुगतान करने वाला, US सेवाओं से जुड़े हिस्से के लिए, जो 31 दिसंबर 1986 के बाद किए गए हों, इसके बजाय क्रमिक दर की विथहोल्डिंग कर सकता है। योग्य Roth वितरण पर विथहोल्डिंग नहीं लगती। भुगतान से पहले भुगतानकर्ता को सही विदेशी-स्थिति और संधि के दस्तावेज़, आम तौर पर Form W-8BEN, दें। भुगतानकर्ता की विथहोल्डिंग ज़रूरी नहीं कि आपका अंतिम कर हो (IRS: Publication 515; IRS: Publication 15-A)।

संधि का नतीजा इस पर निर्भर है कि आप संधि के लिए कहाँ के निवासी हैं, योजना और भुगतान का प्रकार क्या है, और भुगतानकर्ता ज़रूरी दस्तावेज़ मानता है या नहीं। 59½ वर्ष की उम्र से पहले कर योग्य निकासी पर 10% का अतिरिक्त कर भी लग सकता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। विदेश चले जाना अपने-आप सूचीबद्ध अपवाद नहीं है (IRS: जल्दी निकासी के अपवाद)।

भुगतान के US-स्रोत और कर योग्य हिस्से, कर-पश्चात आधार, संधि का अनुच्छेद और कोई Form 1099-R या Form 1042-S जाँचें। अगर ज़्यादा विथहोल्डिंग हुई या अंतिम देयता अलग है, तो मिलान के लिए Form 1040-NR की ज़रूरत हो सकती है (IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्तियों पर कर)।

अगर मुझे अब भी US आय मिलती है, तो क्या अगले साल मुझे अमेरिकी रिटर्न चाहिए?

बाद के साल में आपको Form 1040-NR की ज़रूरत पड़ सकती है अगर आप अनिवासी रहते हैं और आपको कर योग्य US-स्रोत आय मिलती है, आपका US कारोबार है, या आपको ज़्यादा कटे कर के रिफ़ंड का दावा करना है। जिस भुगतान पर पूरा कर कट चुका हो, वह कभी-कभी रिटर्न के बिना कर निपटा सकता है, पर यह आय और विथहोल्डिंग के सही होने पर निर्भर है। कैलेंडर वर्ष के रिटर्न के लिए आम तौर पर वही ऊपर बताई 15 अप्रैल या 15 जून की अंतिम तिथि लागू होती है, जो इस पर निर्भर है कि आपको ऐसा वेतन मिला या नहीं जिस पर विथहोल्डिंग लागू होती है (IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्तियों पर कर; Form 1040-NR के निर्देश)।

अमेरिका में पहले किए काम का भुगतान, सेवानिवृत्ति वितरण, लाभांश, किराये की आय और चालू US कारोबारी आय जाँचें। सिर्फ़ US खाता रखने से अपने-आप रिटर्न ज़रूरी नहीं होता। अगर आप US संपत्ति किराये पर देते हैं, तो देखें अनिवासी मकान-मालिक की फ़ाइलिंग। अगर आप US में एकल स्वामित्व या LLC रखते हैं, तो देखें कारोबारी आय के लिए अनिवासी रिटर्न।

मुझे अपने HSA, स्टॉक अवार्ड और US बैंक खातों के बारे में क्या जाँचना चाहिए?

हर खाते की प्रस्थान की जाँच अलग है। HSA नौकरी ख़त्म होने के बाद भी रह सकता है, स्टॉक अवार्ड से आपके जाने के बाद भी US-स्रोत का पारिश्रमिक बन सकता है, और US बैंक खाते के लिए अनिवासी स्थिति के नए दस्तावेज़ चाहिए (IRS: Publication 969; IRS: स्टॉक-आधारित पारिश्रमिक; IRS: बैंक ब्याज)।

IRS के HSA नियम अंशदान की पात्रता को कवरेज पर निर्भर बनाते हैं, सिर्फ़ इस पर नहीं कि खाता खुला है या नहीं। IRS की स्टॉक-अवार्ड व्याख्या US स्रोत को उस जगह से जोड़ती है जहाँ संबंधित सेवाएँ दी गईं। IRS के जमा-ब्याज नियम सामान्य जमा-ब्याज को दूसरी निवेश आय से अलग करते हैं। आपका नया देश उस ब्याज पर कर लगा सकता है।

क्या मेरा पुराना राज्य अब भी मुझे निवासी मान सकता है?

हाँ। राज्य का निवास और स्रोत-आय के नियम संघीय प्रस्थान-तिथि से अलग हैं, इसलिए संघीय स्तर पर अनिवासी के रूप में फ़ाइल करने से राज्य का रिटर्न तय नहीं होता। पुराने राज्य के domicile नियम, घर और परिवार के संबंध, यात्रा के दिन, वहाँ किया गया काम और जाने के बाद मिली आय जाँचें।

उदाहरण के लिए, California कहता है कि अस्थायी बदलाव से व्यक्ति निवासी बना रह सकता है, और California-स्रोत का पारिश्रमिक निवास ख़त्म होने के बाद भी रिपोर्ट करने योग्य रह सकता है, जिसमें कुछ स्थगित या स्टॉक पारिश्रमिक भी शामिल है। California का वर्ष के कुछ भाग का निवासी या अनिवासी, जिसे फ़ाइल करना है, Form 540NR इस्तेमाल करता है। कैलेंडर वर्ष का कर आम तौर पर 15 अप्रैल तक देय होता है। जो उस तारीख़ को अमेरिका के बाहर रह रहा या यात्रा कर रहा हो, वह 15 जून तक फ़ाइल और भुगतान कर सकता है, और 15 दिसंबर तक का स्वचालित फ़ाइलिंग विस्तार मिलता है। ब्याज फिर भी मूल देय तिथि से चलता है। दूसरे राज्यों के अपने नियम हैं (California FTB: निवास; California FTB: फ़ाइलिंग फ़ॉर्म; California FTB: देय तिथियाँ)।

फ़ाइल करने से पहले मुझे कौन से रिकॉर्ड जुटाने चाहिए?

ऐसे दस्तावेज़ जुटाएँ जो निवास की तारीख़, आय का स्रोत और पहले से चुकाया गया कर साबित करें। यही रिकॉर्ड sailing-permit के अपवाद, संधि के दावे और किसी भी राज्य रिटर्न की जाँच में काम आते हैं (IRS: निवास समाप्ति का बयान; IRS: sailing-permit के काग़ज़ात)।

• पासपोर्ट, वीज़ा या ग्रीन कार्ड के रिकॉर्ड, यात्रा-दिनों का कैलेंडर और ग्रीन कार्ड सरेंडर का कोई औपचारिक रिकॉर्ड।
• नए घर, काम और परिवार की जगह के रिकॉर्ड, पुराने राज्य में आवास और दूसरे संबंध।
• अंतिम वेतन विवरण, Forms W-2, 1099-R और 1042-S, पिछले रिटर्न और अनुमानित भुगतानों का सबूत।
• 401(k), IRA और HSA के विवरण, योजना ऋण और आधार के रिकॉर्ड, स्टॉक अवार्ड के grant और vesting दस्तावेज़।
• गंतव्य देश में निवास की तारीख़ और कोई भी संधि का दावा या भुगतानकर्ता के दस्तावेज़।

उदाहरण

US डॉलर में उदाहरण के लिए; कोई अंतिम कर नहीं निकाला गया है। H-1B वीज़ा पर एक कर्मचारी US वेतन में $80,000 कमाने के बाद अगस्त में अमेरिका छोड़ता है, जिसमें से $12,000 का संघीय आयकर कटा। वह विदेश में घर और tax home बनाता है, साल के बाक़ी समय वहाँ ज़्यादा गहरा जुड़ाव रखता है, अगले साल US निवासी नहीं है, और ज़रूरी समाप्ति-तिथि का बयान लगाता है। उसकी प्रस्थान वाले साल की फ़ाइलिंग आम तौर पर Form 1040 के बयान के साथ dual-status Form 1040-NR होती है। $12,000 अंतिम कर के विरुद्ध कर क्रेडिट के रूप में गिने जाते हैं। कुछ रिफ़ंड होगा या नहीं, यह रिटर्न पर निर्भर है।

कर्मचारी $60,000 पूर्व नियोक्ता के 401(k) में छोड़ता है, अगर योजना इसकी अनुमति देती है। अगले साल मान लें कि $20,000 की नकद निकासी पूरी तरह कर योग्य और US-स्रोत है, और भुगतानकर्ता क़ानूनी 30% विथहोल्डिंग लगाता है। विथहोल्डिंग $6,000 ($20,000 × 30%) है, और बाज़ार के बदलाव या शुल्क से पहले योजना में $40,000 बचते हैं। वे $6,000 विथहोल्डिंग हैं, अंतिम कर का निष्कर्ष नहीं। संधि और जल्दी निकासी के कर की समीक्षा अब भी बाक़ी है।

आपका मामला अलग है?

• आपका ग्रीन कार्ड अब भी सक्रिय है या आप लंबे समय से रखा कार्ड सरेंडर करने की सोच रहे हैं: निकास कर मार्गदर्शिका में देखें कि US निवास जारी है या नहीं, और निकास कर या Form 8854 लागू होता है या नहीं।
• आपको dual-status रिटर्न तैयार करना है या पहले साल के निवास का चुनाव करना है: dual-status फ़ाइलिंग मार्गदर्शिका देखें।
• आप कनाडा जा रहे हैं: अमेरिका से कनाडा जाना में दोनों देशों की निवास-तिथियों और रिटर्न का तालमेल बिठाएँ।
• आप 401(k) या IRA के साथ कनाडा में रहेंगे: कनाडा में US सेवानिवृत्ति खाते में कनाडा का व्यवहार देखें।
• आप US में किराये की संपत्ति रखेंगे: देखें अनिवासी मकान-मालिक की फ़ाइलिंग।
• आपकी निवास-तिथि, संधि का रुख़, सेवानिवृत्ति भुगतान, स्टॉक अवार्ड या राज्य के संबंध विवादित हैं: व्यक्तिगत कर सहायता के लिए ऊपर बताए रिकॉर्ड लेकर आएँ।