یہ کس کے لیے ہے
- وہ غیر شہری جو ویزا پر امریکہ میں رہنے یا کام کرنے کے بعد امریکہ چھوڑ رہے ہیں
- گرین کارڈ ہولڈرز جو بیرون ملک منتقل ہو رہے ہیں
- امریکی 401(k)، IRA، HSA یا اسٹاک ایوارڈز والے روانہ ہونے والے ملازمین
یہاں شامل نہیں
- بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری
- دوہری حیثیت کے گوشوارے کی تفصیلی تیاری یا پہلے سال کی رہائش کے انتخاب
- ملک چھوڑنے پر ٹیکس کا حساب اور Form 8854 کی تیاری
- منزل والے ملک کا ٹیکس یا ریاست کے مخصوص گوشوارے کا حساب
بیرون ملک جانے کے بعد میری امریکی ٹیکس رہائش کب ختم ہوتی ہے؟
جو غیر شہری کافی موجودگی کے ٹیسٹ کے تحت امریکی ٹیکس کے لیے مقیم تھا، اس کی رہائش امریکہ میں آخری موجودگی کے دن ختم ہو سکتی ہے، مگر صرف اس صورت میں جب اختتامی تاریخ کی شرائط پوری ہوں۔ ورنہ IRS عموماً کیلنڈر سال کے آخر کو استعمال کرتا ہے۔ ٹیکس کی تاریخ صرف آپ کے ویزا کی میعاد یا پرواز کی تاریخ سے طے نہیں ہوتی (IRS: رہائش کی اختتامی تاریخیں)۔
پہلے والی تاریخ استعمال کرنے کے لیے آپ کا ٹیکس ہوم (کام کا بنیادی مقام) بیرون ملک ہونا چاہیے اور سال کے باقی حصے میں وہاں آپ کا قریبی تعلق ہونا چاہیے۔ آپ کو اگلے کیلنڈر سال میں امریکی ٹیکس مقیم بھی نہیں بننا چاہیے۔ جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت ایک بیان پر دستخط کریں اور تاریخ ڈالیں، جس میں امریکہ میں آخری دن، غیر ملکی ٹیکس ہوم اور قریبی تعلق کے حقائق ہوں۔ اسے اپنے گوشوارے کے ساتھ منسلک کریں، یا اگر گوشوارہ لازم نہ ہو تو گوشوارے کی آخری تاریخ تک الگ سے IRS کو بھیجیں۔ اس کے بغیر عموماً آپ رہائش جلد ختم ہونے کی تاریخ کا دعویٰ نہیں کر سکتے۔ سفر، گھر اور کام کے ریکارڈ محفوظ رکھیں (IRS: رہائش کی اختتامی تاریخیں)۔
کیا ملک چھوڑنے سے میری گرین کارڈ ٹیکس رہائش ختم ہو جاتی ہے؟
نہیں۔ گرین کارڈ ہولڈر عموماً اس وقت تک امریکی ٹیکس کے لیے مقیم رہتا ہے جب تک کارڈ باضابطہ طور پر واپس نہ کیا جائے، عام طور پر Form I-407 پر، یا مستقل رہائش کی حیثیت منسوخ نہ ہو۔ محض ملک سے چلے جانا اور کارڈ پر چھپی میعاد ٹیکس کی اختتامی تاریخ طے نہیں کرتیں۔ حیثیت ختم ہونے کے بعد بھی جلد اختتامی ٹیکس تاریخ کے لیے ضروری ہے کہ سال کے باقی حصے میں غیر ملکی ٹیکس ہوم اور قریبی تعلق ہو، اگلے سال امریکی رہائش نہ ہو، اور بعد کی کسی کافی موجودگی کی اختتامی تاریخ پر بھی غور کیا جائے۔ اوپر بیان کیے گئے دستخط شدہ بیان میں حیثیت ختم ہونے کی تاریخ اور ثبوت شامل ہونا لازم ہے (IRS: رہائش کی اختتامی تاریخیں؛ IRS: Form 8854 کی ہدایات)۔
اس کے بجائے ٹیکس معاہدے کی فیصلہ کن شق (tie-breaker) دوہرے مقیم کو امریکی آمدنی ٹیکس کے لیے غیر مقیم مان سکتا ہے۔ یہ موقف Form 1040-NR پر Form 8833 کے ساتھ گوشوارے کی آخری تاریخ تک اختیار کریں۔ لازم معاہدے پر مبنی موقف ظاہر نہ کرنے پر $1,000 جرمانہ لگ سکتا ہے۔ طویل مدت کا گرین کارڈ ہولڈر معاہدے کا دعویٰ کر کے ملک چھوڑنے پر ٹیکس کی رپورٹنگ بھی شروع کر سکتا ہے (IRS: بین الاقوامی ٹیکس سوالات؛ IRS: Form 8833؛ IRS: Form 8854 کی ہدایات)۔
اگر آپ برسوں پرانا گرین کارڈ واپس کرنا چاہتے ہیں تو غیر مقیم فائلنگ کا موقف اپنانے سے پہلے ملک چھوڑنے پر ٹیکس کی گائیڈ دیکھیں۔ طویل مدت کا مقیم عموماً وہ ہوتا ہے جس نے پچھلے 15 ٹیکس سالوں میں سے کم از کم آٹھ میں مستقل رہائش رکھی ہو، معاہدے سے متعلق بعض سالوں کو چھوڑ کر۔ رہائش ختم ہونے پر روانگی کے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک Form 8854 جمع کرائیں اور اسے کسی بھی لازم گوشوارے کے ساتھ منسلک کریں۔ لازم Form 8854 جمع نہ کرنے پر $10,000 جرمانہ ہو سکتا ہے۔ حیثیت ختم ہونے کا ریکارڈ اور اس کی نافذ تاریخ محفوظ رکھیں، جو گوشوارے اور بعد کی ریٹائرمنٹ ودہولڈنگ کو بدل سکتی ہے (IRS: Form 8854 کی ہدایات)۔
اگر آپ S کارپوریشن کے حصص کے مالک ہیں تو غیر مقیم غیر ملکی بننے سے پہلے حصص دار کی اہلیت جانچیں۔ S کارپوریشن کا حصص دار غیر مقیم غیر ملکی نہیں ہو سکتا (IRS: S کارپوریشنز)۔ دیکھیں S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
اگر امریکی ٹیکس مقیم رہتے ہوئے، بشمول فعال گرین کارڈ کے ساتھ منتقل ہونے کے بعد، آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس تھے تو دیکھیں کہ FBAR یا Form 8938 لاگو ہوتا ہے یا نہیں (IRS: FBAR؛ IRS: Form 8938)۔ دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔
کیا روانگی سے پہلے مجھے sailing permit چاہیے؟
روانہ ہونے والے زیادہ تر غیر شہریوں کو طویل مدتی یا مستقل روانگی سے پہلے IRS کا sailing permit لینا ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ کسی درج استثنا میں آئیں۔ مثال کے طور پر F-1 یا J-1 ویزا ہولڈر اگر اس کی امریکی ماخذ کی آمدنی اجازت یافتہ اقسام میں آئے تو اہل ہو سکتا ہے۔ H-1B ملازم اس استثنا میں نہیں آتا، مگر H-4 پر خاندان کا فرد آ سکتا ہے۔ ہر فرد کا ویزا اور آمدنی الگ الگ جانچیں (IRS: روانہ ہونے والے غیر ملکی کی کلیئرنس)۔
| صورتحال | روانگی کی دستاویز | کب کارروائی کریں |
|---|---|---|
| کوئی درج استثنا لاگو ہوتا ہے | کوئی permit نہیں؛ استثنا کا ثبوت رکھیں | روانگی سے پہلے |
| permit لازم ہے اور Form 2063 کی شرائط لاگو ہیں | Form 2063، عموماً جب کوئی قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو یا ایسے مقیم کے لیے جس کی روانگی وصولی میں رکاوٹ نہ بنے | درخواست روانگی سے 30 دن سے زیادہ پہلے نہ دیں، اور کوشش کریں کہ permit روانگی سے کم از کم دو ہفتے پہلے مل جائے |
| permit لازم ہے اور Form 2063 لاگو نہیں | Form 1040-C، اس کے قواعد کے مطابق واجب ٹیکس کے ساتھ | اسی روانگی کی مدت کے اندر IRS کی اپائنٹمنٹ کا انتظام کریں |
IRS permit کی ہدایات استثنا، فارم، اپائنٹمنٹ اور ساتھ لانے والے ریکارڈ بیان کرتی ہیں۔ Form 1040-C روانگی کی فائلنگ ہے، یہ سالانہ آمدنی ٹیکس گوشوارے کی جگہ نہیں لیتا (IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس)۔
روانگی کے سال کا کون سا گوشوارہ جمع کراؤں اور اس میں کون سی آمدنی آتی ہے؟
اگر آپ سال کے کچھ حصے میں مقیم اور اس کے آخری دن غیر مقیم تھے تو سالانہ وفاقی گوشوارہ عموماً Form 1040-NR ہوتا ہے جس پر "Dual-Status Return" لکھا جاتا ہے، ساتھ Form 1040 کا مقیم مدت کا بیان۔ اگر سال کے آخر میں آپ مقیم رہیں تو گوشوارہ عموماً Form 1040 ہے۔ اگر آپ پورا سال غیر مقیم رہے تو گوشوارہ لازم ہونے پر Form 1040-NR جمع کرائیں، بغیر دوہری حیثیت کے بیان کے۔ فارم چننے سے پہلے رہائش طے ہونی چاہیے (IRS: دوہری حیثیت کی فائلنگ کے طریقے؛ IRS: غیر مقیم فائلنگ کے قواعد)۔
اگر سال کے آخر میں آپ کی شریک حیات امریکی شہری یا مقیم ہو تو آپ مشترکہ Form 1040 کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ اس سے دونوں شریک حیات وفاقی آمدنی ٹیکس کے لیے امریکی مقیم شمار ہوتے ہیں اور دونوں کی عالمی آمدنی درکار ہوتی ہے۔ دونوں شریک حیات مشترکہ گوشوارے کے ساتھ انتخاب کے بیان پر دستخط کرتے ہیں۔ مشترکہ ترمیم شدہ گوشوارہ اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا اس سال کا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو کے اندر یہ انتخاب کر سکتا ہے۔ انتخاب سے پہلے غیر مقیم شریک حیات کے ساتھ فائلنگ دیکھیں (IRS: غیر مقیم شریک حیات)۔
کیلنڈر سال کی بنیاد پر گوشوارہ بھرنے والے ان دوہری حیثیت کے ٹیکس دہندگان کے لیے جو سال کے آخر میں غیر مقیم ہوتے ہیں، IRS عموماً 15 اپریل مقرر کرتا ہے اگر انہیں ودہولڈنگ والی اجرت ملی ہو، ورنہ 15 جون۔ فائلنگ میں توسیع لاگو ہو سکتی ہے (IRS: دوہری حیثیت کی فائلنگ کی آخری تاریخیں)۔
کیلنڈر سال کا Form 1040 عموماً 15 اپریل کو واجب ہوتا ہے۔ اگر آپ بیرون ملک رہتے ہیں اور اس تاریخ کو آپ کا کاروبار کا مرکزی مقام یا ڈیوٹی کی جگہ بیرون ملک ہو تو عموماً فائل کرنے اور ادائیگی کے لیے 15 جون تک وقت ہے۔ اہلیت بتانے والا بیان منسلک کریں۔ غیر ادا شدہ ٹیکس پر سود اپریل کی آخری تاریخ سے چلتا ہے (IRS: بیرون ملک فائلنگ میں توسیع)۔
| ٹیکس کی مدت یا حیثیت | جانچنے کے لیے آمدنی | سالانہ فائلنگ |
|---|---|---|
| درست اختتامی تاریخ سے پہلے کی مقیم مدت | عالمی آمدنی، بشمول امریکہ سے باہر کی آمدنی | اگر سال کے آخر میں غیر مقیم ہوں تو مقیم مدت کے بیان کے ساتھ دوہری حیثیت کا Form 1040-NR |
| اس تاریخ کے بعد کی غیر مقیم مدت | امریکی ماخذ کی آمدنی اور وہ آمدنی جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک ہو۔ معاہدے کے استثنا نتیجہ بدل سکتے ہیں | وہی دوہری حیثیت کا گوشوارہ |
| سال کے آخر تک مقیم | مقیم مدت کی عالمی آمدنی | Form 1040، کسی الگ معاہدے پر مبنی موقف کے تابع |
امریکی ماخذ کی اجرت روانگی کے بعد ملنے پر بھی قابل ٹیکس رہ سکتی ہے، مثلاً امریکہ میں کیے گئے کام کا معاوضہ۔ غیر مقیم مدت کی وہ آمدنی جو کسی امریکی کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو، اس پر الگ مجموعی آمدنی کا ٹیکس لگ سکتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ مستثنیٰ ہو یا معاہدے سے کم ہو جائے۔ دوہری حیثیت والے فائل کرنے والے عموماً معیاری کٹوتی استعمال نہیں کر سکتے۔ ان قواعد کے لیے دیکھیں IRS: دوہری حیثیت پر ٹیکس۔ گوشوارے کی تفصیلی تیاری دوہری حیثیت کی فائلنگ گائیڈ میں ہے۔
کیا روانگی سے پہلے کاٹا گیا آمدنی ٹیکس واپس لے سکتا ہوں؟
جی ہاں، اگر آپ کا سالانہ گوشوارہ دکھائے کہ کاٹا گیا وفاقی آمدنی ٹیکس آپ کے آخری وفاقی ٹیکس سے زیادہ ہے۔ Form W-2 پر دکھائی گئی اجرت کی ودہولڈنگ اور Form 1042-S پر دکھائی گئی کوئی بھی غیر مقیم ودہولڈنگ متعلقہ سالانہ گوشوارے پر کلیم کریں۔ sailing permit یا Form 1040-C سال کا حتمی ٹیکس طے نہیں کرتا اور نہ اکیلا ریفنڈ دیتا ہے (IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔
ودہولڈنگ ٹیکس کی طرف ایک ادائیگی ہے، ٹیکس کا حساب نہیں۔ معاہدے کا دعویٰ، آپ کی حیثیت کے لیے جائز کٹوتیاں، بعد کی امریکی آمدنی اور رہائش کی درست تاریخ نتیجہ بدل سکتی ہیں۔ غیر مقیم قواعد کے تحت ماخذ پر کاٹے گئے ٹیکس کی واپسی کے لیے Form 1040-NR کی ہدایات میں ثبوت کے طور پر متعلقہ Form 1042-S درکار ہے۔
اگر آپ نے Form 1040-C کے ساتھ ٹیکس ادا کیا تو اس ادائیگی کو سالانہ گوشوارے پر کریڈٹ کے طور پر کلیم کریں (IRS: روانہ ہونے والے غیر ملکی کی کلیئرنس)۔
اگر آپ پہلے ہی فائل کر چکے ہیں تو عموماً اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو کے اندر Form 1040-X پر ریفنڈ کا دعویٰ کریں۔ ادائیگی کی پچھلی مدت (look-back) کی حدیں رقم کو محدود کر سکتی ہیں (IRS: ریفنڈ کے دعوے کی مدت)۔
کیا منتقل ہونے کے بعد میں اپنا 401(k) یا IRA رکھ سکتا ہوں؟
امریکہ چھوڑنے سے خود بخود آپ کو 401(k) یا IRA کیش کرنا ضروری نہیں ہوتا۔ سابقہ آجر کا پلان بیلنس کو رہنے دے سکتا ہے، اپنی شرائط کے تحت تقسیم لازم کر سکتا ہے، یا کسی اہل IRA میں براہ راست رول اوور کی پیشکش کر سکتا ہے۔ پلان کی شرائط جانچیں اور پلان یا IRA فراہم کنندہ سے پوچھیں کہ وہ غیر ملکی پتے اور بعد کی ادائیگیوں کو کیسے سنبھالتا ہے (IRS: ریٹائرمنٹ پلان کے ساتھ ملازمت چھوڑنا)۔
فیصلے سے پہلے اکاؤنٹ کی قسم، بیلنس، ٹیکس کے بعد کی بنیاد (after-tax basis)، قرضے اور فراہم کنندہ کے فارم ریکارڈ کریں۔ موجودہ ٹیکس اور ودہولڈنگ سے بچنے کے لیے ادائیگی سے پہلے پلان سے اہل امریکی روایتی پلان یا IRA میں براہ راست رول اوور مانگیں۔ اگر رقم آپ کو ادا ہو جائے تو رول اوور عموماً 60 دن میں مکمل ہونا چاہیے اور پوری رقم رول اوور کرنے کے لیے آپ کو کوئی بھی ودہولڈنگ خود پوری کرنی ہوگی۔ Roth conversion سے موجودہ قابل ٹیکس آمدنی بن سکتی ہے (IRS: رول اوور کے قواعد)۔ اگر آپ نے اس آجر کو اس سال یا اس کے بعد چھوڑا جس میں آپ 55 سال کے ہوئے، تو اس کے 401(k) پر قبل از وقت تقسیم کے ٹیکس کا ایسا استثنا لاگو ہو سکتا ہے جو IRA پر نہیں ہوتا۔ جو استثنا Form 1099-R پر نہ ہو، اسے اپنے گوشوارے کے ساتھ Form 5329 پر کلیم کریں (IRS: قبل از وقت تقسیم کے استثنا)۔ منزل والے ملک کا ٹیکس ٹریٹمنٹ الگ سوال ہے۔ اگر وہ کینیڈا ہے تو دیکھیں کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس۔
اگر میں غیر مقیم ہو کر 401(k) یا IRA سے رقم نکالوں تو کیا ہوگا؟
غیر مقیم کو دی جانے والی امریکی ماخذ کی 401(k) یا IRA تقسیم پر عموماً مجموعی امریکی ماخذ کی ادائیگی پر 30% امریکی ودہولڈنگ لگتی ہے، سوائے اس کے کہ درست دستاویزات کم معاہدہ جاتی شرح یا استثنا کی تائید کریں۔ ادائیگی کرنے والا اس کے بجائے اس حصے پر درجہ وار ودہولڈنگ استعمال کر سکتا ہے جو امریکی خدمات سے متعلق ہو جو 31 دسمبر 1986 کے بعد انجام دی گئیں۔ اہل Roth تقسیم پر ودہولڈنگ نہیں لگتی۔ ادائیگی سے پہلے ادائیگی کرنے والے کو غیر ملکی حیثیت اور معاہدے کی درست دستاویزات دیں، عموماً Form W-8BEN۔ ادائیگی کرنے والے کی ودہولڈنگ ضروری نہیں کہ آپ کا حتمی ٹیکس ہو (IRS: Publication 515؛ IRS: Publication 15-A)۔
معاہدے کا نتیجہ اس پر منحصر ہے کہ آپ معاہدے کے لیے کہاں مقیم ہیں، پلان اور ادائیگی کی قسم کیا ہے، اور ادائیگی کرنے والا مطلوبہ دستاویزات قبول کرتا ہے یا نہیں۔ 59½ سال کی عمر سے پہلے قابل ٹیکس رقم نکالنے پر 10% اضافی ٹیکس بھی لگ سکتا ہے، سوائے اس کے کہ کوئی استثنا لاگو ہو۔ بیرون ملک منتقل ہونا بذات خود درج استثنا نہیں (IRS: قبل از وقت تقسیم کے استثنا)۔
ادائیگی کے امریکی ماخذ اور قابل ٹیکس حصے، کسی بھی ٹیکس کے بعد کی بنیاد (after-tax basis)، معاہدے کا آرٹیکل اور کوئی Form 1099-R یا Form 1042-S جانچیں۔ اگر ضرورت سے زیادہ ودہولڈنگ ہوئی یا حتمی ذمہ داری مختلف ہو تو اسے ملانے کے لیے Form 1040-NR درکار ہو سکتا ہے (IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس)۔
اگر مجھے اب بھی امریکی آمدنی ملتی ہے تو کیا اگلے سال امریکی گوشوارہ لازم ہے؟
اگر آپ غیر مقیم رہیں اور آپ کو قابل ٹیکس امریکی ماخذ کی آمدنی ملے، امریکی تجارت یا کاروبار ہو، یا اضافی ودہولڈنگ کی واپسی کا دعویٰ کرنا ہو تو بعد کے سال میں آپ کو Form 1040-NR درکار ہو سکتا ہے۔ جس ادائیگی پر پورا ٹیکس کاٹا جا چکا ہو، وہ کبھی کبھار گوشوارے کے بغیر ٹیکس نمٹا سکتی ہے، مگر یہ آمدنی اور ودہولڈنگ کی درستی پر منحصر ہے۔ کیلنڈر سال کے گوشواروں کے لیے اوپر والی 15 اپریل یا 15 جون کی آخری تاریخ عموماً اس بنیاد پر لاگو ہوتی ہے کہ آپ کو ودہولڈنگ والی اجرت ملی یا نہیں (IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔
امریکہ میں پہلے کیے گئے کام کی اجرت، ریٹائرمنٹ تقسیم، ڈیویڈنڈ، کرایے کی آمدنی اور جاری امریکی کاروباری آمدنی کا جائزہ لیں۔ صرف امریکی اکاؤنٹ رکھنے سے خود بخود گوشوارہ لازم نہیں ہوتا۔ اگر آپ امریکی جائیداد کرائے پر دیتے ہیں تو دیکھیں غیر مقیم مالک مکان کی فائلنگ۔ اگر آپ امریکی انفرادی کاروبار یا LLC رکھتے ہیں تو دیکھیں کاروباری آمدنی پر غیر مقیم گوشوارے۔
میں اپنے HSA، اسٹاک ایوارڈز اور امریکی بینک اکاؤنٹس کے بارے میں کیا جانچوں؟
ہر اکاؤنٹ کی روانگی پر الگ جانچ ہے۔ HSA ملازمت ختم ہونے کے بعد بھی رہ سکتا ہے، اسٹاک ایوارڈز روانگی کے بعد امریکی ماخذ کا معاوضہ بنا سکتے ہیں، اور امریکی بینک اکاؤنٹ کے لیے غیر مقیم کی تازہ دستاویزات درکار ہیں (IRS: Publication 969؛ IRS: اسٹاک معاوضہ؛ IRS: بینک سود)۔
| چیز | روانگی سے پہلے جانچیں |
|---|---|
| HSA | بیلنس اور رقم جمع کرانے کا ریکارڈ محفوظ رکھیں۔ نئی رقم جمع کرانے کے لیے HSA کی اہلیت ضروری ہے، بشمول اہل صحت کوریج۔ last-month-rule کی جانچ کی مدت میں اہلیت ختم ہو جائے تو پہلے جمع کرائی گئی رقم آمدنی میں واپس شامل ہو سکتی ہے اور ٹیکس بڑھ سکتا ہے۔ طبی رسیدیں رکھیں۔ اگر آپ کو غیر مقیم ہوتے ہوئے تقسیم ملے تو دوسری کوئی فائلنگ کی وجہ نہ ہو تب بھی Form 1040-NR کے ساتھ Form 8889 جمع کرائیں (IRS: Form 8889 کی ہدایات)۔ غیر طبی مقصد کے لیے رقم نکالنا عموماً قابل ٹیکس ہے اور اس پر اضافی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ یہ اضافی ٹیکس معذوری، 65 سال کی عمر یا وفات کے بعد لاگو نہیں ہوتا (IRS: Publication 969)۔ |
| اسٹاک آپشنز یا restricted stock units | گرانٹ، vesting، exercise اور کام کی جگہ کے ریکارڈ رکھیں۔ روانگی کے بعد ادا یا تسلیم کی گئی آمدنی اس حد تک امریکی ماخذ کی رہ سکتی ہے جس حد تک وہ امریکی کام سے متعلق ہو۔ |
| امریکی بینک اکاؤنٹ | ٹیکس کی حیثیت اور پتہ بدلنے پر بینک کو بتائیں اور پوچھیں کہ کیا Form W-8BEN درکار ہے۔ عام ڈپازٹ سود عموماً غیر مقیم کے لیے امریکی ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتا ہے، اگر وہ امریکی کاروبار سے منسلک نہ ہو۔ |
IRS کے HSA قواعد رقم جمع کرانے کی اہلیت کو کوریج پر منحصر کرتے ہیں، صرف اس پر نہیں کہ اکاؤنٹ کھلا رہتا ہے۔ IRS کی اسٹاک ایوارڈ کی وضاحت امریکی ماخذ کو اس جگہ سے جوڑتی ہے جہاں متعلقہ خدمات انجام دی گئیں۔ IRS کے ڈپازٹ سود کے قواعد عام ڈپازٹ سود کو دوسری سرمایہ کاری کی آمدنی سے الگ کرتے ہیں۔ آپ کا نیا ملک اس سود پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔
کیا میری سابقہ ریاست مجھے اب بھی مقیم مان سکتی ہے؟
جی ہاں۔ ریاستی رہائش اور ماخذ کی آمدنی کے قواعد وفاقی روانگی کی تاریخ سے الگ ہیں، اس لیے وفاقی غیر مقیم فائلنگ کا موقف ریاستی گوشوارے کا فیصلہ نہیں کرتا۔ سابقہ ریاست کے ڈومیسائل کے قواعد، رہائش اور خاندانی تعلقات، سفر کے دن، وہاں کیا گیا کام اور منتقلی کے بعد ادا ہونے والی آمدنی جانچیں۔
مثال کے طور پر California کہتی ہے کہ عارضی منتقلی کے باوجود شخص مقیم رہ سکتا ہے اور California ماخذ کا معاوضہ رہائش ختم ہونے کے بعد بھی قابل رپورٹ رہ سکتا ہے، بشمول کچھ مؤخر یا اسٹاک معاوضہ۔ California کا جزوی سال کا مقیم یا غیر مقیم جسے فائل کرنا لازم ہو، Form 540NR استعمال کرتا ہے۔ کیلنڈر سال کا ٹیکس عموماً 15 اپریل کو واجب ہے۔ جو شخص اس تاریخ کو امریکہ سے باہر رہ رہا ہو یا سفر میں ہو، وہ 15 جون تک فائل اور ادائیگی کر سکتا ہے، اور 15 دسمبر تک خودکار فائلنگ توسیع ملتی ہے۔ سود پھر بھی اصل آخری تاریخ سے چلتا ہے۔ دیگر ریاستوں کے اپنے قواعد ہیں (California FTB: رہائش؛ California FTB: فائلنگ کا فارم؛ California FTB: آخری تاریخیں)۔
فائل کرنے سے پہلے مجھے کون سے ریکارڈ جمع کرنے چاہییں؟
وہ دستاویزات جمع کریں جو رہائش کی تاریخ، آمدنی کا ماخذ اور پہلے سے ادا شدہ ٹیکس ثابت کریں۔ یہی ریکارڈ sailing permit کے استثنا، معاہدے کے دعوے اور کسی بھی ریاستی گوشوارے کی جانچ میں مدد دیتے ہیں (IRS: رہائش کے اختتام کا بیان؛ IRS: sailing permit کے کاغذات)۔
- پاسپورٹ، ویزا یا گرین کارڈ کے ریکارڈ، سفر کے دنوں کا کیلنڈر اور گرین کارڈ واپس کرنے کا کوئی باضابطہ ریکارڈ۔
- نئے گھر، کام اور خاندان کے مقام کے ریکارڈ؛ سابقہ ریاست میں رہائش اور دیگر تعلقات۔
- آخری تنخواہ کی اسٹیٹمنٹس، Forms W-2، 1099-R اور 1042-S، پچھلے گوشوارے اور تخمینی ادائیگیوں کا ثبوت۔
- 401(k)، IRA اور HSA کی اسٹیٹمنٹس؛ پلان کے قرض اور basis کے ریکارڈ؛ اسٹاک ایوارڈ کی گرانٹ اور vesting کی دستاویزات۔
- منزل والے ملک میں رہائش کی تاریخ اور کوئی بھی معاہدے کا دعویٰ یا ادائیگی کرنے والے کی دستاویزات۔
مثال
امریکی ڈالر میں مثالی رقوم؛ کوئی حتمی ٹیکس نہیں نکالا گیا۔ H-1B ویزا پر کام کرنے والا ملازم امریکی اجرت میں $80,000 کمانے کے بعد اگست میں روانہ ہوتا ہے، اور $12,000 وفاقی آمدنی ٹیکس کاٹا گیا۔ وہ بیرون ملک گھر اور ٹیکس ہوم قائم کرتا ہے، سال کے باقی حصے میں وہاں قریبی تعلق رکھتا ہے، اگلے سال امریکی مقیم نہیں ہوتا، اور مطلوبہ اختتامی تاریخ کا بیان منسلک کرتا ہے۔ اس کی روانگی کے سال کی فائلنگ عموماً Form 1040 کے بیان کے ساتھ دوہری حیثیت کا Form 1040-NR ہوتی ہے۔ $12,000 حتمی ٹیکس کے مقابل کریڈٹ ہوتے ہیں۔ کچھ واپس ملتا ہے یا نہیں، یہ گوشوارے پر منحصر ہے۔
ملازم اگر پلان اجازت دے تو سابقہ آجر کے 401(k) میں $60,000 چھوڑ دیتا ہے۔ اگلے سال فرض کریں کہ $20,000 نقد رقم نکالی گئی جو مکمل طور پر قابل ٹیکس اور امریکی ماخذ کی ہے، اور ادائیگی کرنے والا قانونی 30% ودہولڈنگ لگاتا ہے۔ ودہولڈنگ $6,000 ہے ($20,000 × 30%)، اور مارکیٹ کی تبدیلی یا فیس سے پہلے پلان میں $40,000 رہ جاتے ہیں۔ یہ $6,000 ودہولڈنگ ہے، حتمی ٹیکس کا نتیجہ نہیں۔ معاہدے اور قبل از وقت تقسیم کے ٹیکس کا جائزہ پھر بھی درکار ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا گرین کارڈ ابھی فعال ہے یا آپ برسوں پرانا کارڈ واپس کرنا چاہتے ہیں: ملک چھوڑنے پر ٹیکس کی گائیڈ میں دیکھیں کہ امریکی رہائش جاری ہے یا نہیں اور ملک چھوڑنے پر ٹیکس یا Form 8854 لاگو ہوتا ہے یا نہیں۔
- آپ کو دوہری حیثیت کا گوشوارہ تیار کرنا ہے یا پہلے سال کی رہائش کا انتخاب کرنا ہے: دوہری حیثیت کی فائلنگ گائیڈ استعمال کریں۔
- آپ کینیڈا منتقل ہو رہے ہیں: امریکہ سے کینیڈا منتقلی میں دونوں ممالک کی رہائش کی تاریخوں اور گوشواروں کو ہم آہنگ کریں۔
- آپ 401(k) یا IRA کے ساتھ کینیڈا میں رہیں گے: کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں کینیڈا کا ٹیکس ٹریٹمنٹ دیکھیں۔
- آپ امریکی کرایے کی جائیداد رکھیں گے: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان کی فائلنگ۔
- آپ کی رہائش کی تاریخ، معاہدے کا موقف، ریٹائرمنٹ کی ادائیگی، اسٹاک ایوارڈز یا ریاستی تعلقات پر تنازع ہے: اوپر والے ریکارڈ انفرادی ٹیکس مدد کے لیے لے آئیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| معاہدے پر مبنی گوشوارے کی پوزیشن ظاہر نہ کرنے کا جرمانہ section 6712 کے تحت ہر ناکامی پر؛ C کارپوریشنز کے علاوہ ٹیکس دہندگان پر لاگو ہوتا ہے۔ | $1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. دسمبر 2022) جانچا گیا |
| Form 8854 فائل نہ کرنے کا جرمانہ ہر مطلوبہ سال میں غائب، نامکمل یا غلط فارم پر، جب تک معقول وجہ لاگو نہ ہو | $10,000 | IRS: Form 8854 کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر مقیم شریک حیات کے ساتھ مشترکہ گوشوارے کے انتخاب کے لیے ترمیم شدہ گوشوارے کی مدت دونوں شریک حیات کو انتخاب کے بیان پر دستخط کرنے ہوں گے؛ اگر انتخاب پچھلی تاریخ سے کیا جائے تو بعد کے گوشواروں میں بھی ترمیم درکار ہو سکتی ہے۔ | اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا اس سال کا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو | IRS: غیر مقیم شریک حیات جانچا گیا |
| ترمیم شدہ آمدنی ٹیکس ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت IRC section 6511(a) کے تحت، اصل گوشوارہ جمع ہونے کے بعد کے دعوے کے لیے۔ ادائیگی کی جانچ کی حدیں اور مخصوص استثنا دستیاب ریفنڈ کو بدل سکتے ہیں۔ | اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو | IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کے دعوے کی مدت جانچا گیا |
| غیر مقیم کی امریکی ماخذ کی پنشن ادائیگی پر امریکی قانونی ودہولڈنگ معاہدے کی رعایت یا کسی اور استثنا کی عدم موجودگی میں Chapter 3 کٹوتی؛ امریکی ذریعے کا قابل ٹیکس حصہ | 30% | IRS: Publication 515، پنشن، اینیوٹیز (annuities) اور نان نفقہ (alimony) جانچا گیا |
| درجہ وار پنشن ودہولڈنگ کے لیے امریکی خدمات کی تاریخ ادائیگی کنندہ اس تاریخ کے بعد انجام دی گئی امریکی خدمات سے پیدا ہونے والی امریکی ماخذ کی تقسیم کے حصے پر درجہ وار ودہولڈنگ لاگو کر سکتا ہے۔ | 31 دسمبر 1986 کے بعد | IRS: Publication 515 جانچا گیا |
| قبل از وقت ریٹائرمنٹ تقسیم پر امریکی اضافی ٹیکس عام طور پر 59½ سال کی عمر سے پہلے لاگو ہوتا ہے، جب تک کوئی قانونی استثنا نہ ہو | 10% | IRS: ریٹائرمنٹ کے موضوعات — قبل از وقت تقسیم پر ٹیکس سے استثنا جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: رہائش کی ابتدائی اور اختتامی تاریخیں
- IRS: بین الاقوامی انفرادی ٹیکس کے سوالات
- IRS: Form 8854 کی ہدایات
- IRS: روانہ ہونے والے غیر ملکی کی کلیئرنس (sailing permit)
- IRS: دوہری حیثیت والے افراد پر ٹیکس
- IRS: غیر مقیم شریک حیات
- IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کے دعوے کی مدت
- IRS: ریٹائرمنٹ موضوعات، ملازمت کا خاتمہ
- IRS: Notice 2026-13، رول اوور کی وضاحتیں
- IRS: غیر ملکی افراد کو پلان کی تقسیم پر ودہولڈنگ لازم ہے
- IRS: Forms 1099-R اور 5498 کی ہدایات
- IRS: ریٹائرمنٹ موضوعات، قبل از وقت تقسیم پر ٹیکس کے استثنا
- IRS: بیرون ملک شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں کے لیے فائلنگ میں توسیع
- IRS: Publication 515
- IRS: Publication 15-A
- IRS: Publication 969
- IRS: Form 8889 کی ہدایات
- IRS: S کارپوریشنز
- IRS: FBAR
- IRS: Form 8938 کے سوالات
- IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں کو ملنے والا اسٹاک پر مبنی معاوضہ
- IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں کے لیے ٹیکس سے مستثنیٰ سود کی آمدنی
- California FTB: جزوی سال کا مقیم اور غیر مقیم
- California FTB: ذاتی ٹیکس کی آخری تاریخیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔