Guias fiscais

Canadá

Guias das regras federais e provinciais do Canadá, agrupados por tema.

Estrutura empresarial

Holding no Canadá: investir os lucros dentro da corporação

Uma empresa holding pode ser dona da sua empresa operacional e receber certos dividendos corporativos sem imposto de renda ordinário, mas o imposto da Part IV e as regras antielisão podem se aplicar. Investir dentro de qualquer uma das empresas pode reduzir o limite de pequena empresa da empresa operacional quando as empresas são associadas. Uma corporação de aluguel geralmente obtém renda de investimento, então compare todos os custos de imposto e de transferência antes de mover um imóvel.

Corporações

Levar um negócio para uma corporação no Canadá: seção 85

Um autônomo (sole proprietor) ou uma sociedade de pessoas canadense geralmente pode diferir o imposto sobre bens elegíveis do negócio ao transferi-los a uma corporação canadense tributável em troca de ações e entregar uma opção da seção 85. O valor escolhido é definido para cada bem, dentro dos limites legais. Contas a receber, GST/HST e imposto de transferência de imóveis exigem verificações separadas; abrir a corporação, por si só, não difere o imposto.

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Sociedade de pessoas ou corporação no Canadá para dois sócios

Defina quem é dono de cada contrato com cliente antes de emitir notas fiscais. Em negócios separados, cada autônomo declara o lucro na própria declaração T1 com o Form T2125 e responde por seus impostos. Em uma única sociedade de pessoas, cada sócio declara a sua parte em uma T1 e pode responder pessoalmente pelas dívidas e pelo GST/HST. Uma corporação paga imposto sobre o próprio lucro e entrega uma declaração T2; os donos declaram os salários ou dividendos que recebem, e os administradores podem responder por recolhimentos não pagos.

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Corporação profissional no Canadá: quem pode constituir uma?

Muitos profissionais licenciados podem constituir uma corporação, mas a permissão, a titularidade das ações e a aprovação dependem da província e da profissão. A corporação não elimina a responsabilidade profissional pessoal. Ela pode ter direito à dedução para pequenas empresas (small business deduction) se cumprir as regras tributárias usuais, mas faturar para uma clínica relacionada, entrar em uma sociedade de pessoas ou pagar dividendos à família pode mudar o resultado.

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Vale a pena constituir uma corporação no Canadá?

Não existe um nível de renda a partir do qual todo negócio canadense deva constituir uma corporação. Constituir pode fazer sentido quando você ganha, de forma constante, mais do que precisa para viver e pode deixar na empresa o lucro da atividade empresarial ativa. Se você retira quase tudo ou espera prejuízos no início, as declarações e os custos extras podem pesar mais do que o diferimento de imposto. Responsabilidade, clientes e província também contam.

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Abrir um segundo negócio no Canadá: mesma empresa ou nova?

Sim. Primeiro confira nomes, licenças, contrato social e donos. O autônomo com empresa individual pode tocar os dois negócios, paga o imposto pessoalmente e soma as vendas tributáveis para um único limite de $30.000 no GST/HST. Uma corporação pode tocar os dois. Para donos ou obrigações separados, constitua outra. Cada corporação paga e declara em separado, mas as CCPCs (corporações privadas sob controle canadense) associadas dividem o limite federal de $500.000.

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Abrir uma empresa

Depois de constituir sua empresa no Canadá: contas da CRA

Primeiro localize o BN e o RC da corporação: a constituição federal e algumas constituições provinciais já os atribuem; nas outras, é preciso se registrar na CRA. Acrescente o RT quando o registro de GST/HST for obrigatório ou escolhido, e o RP antes do primeiro recolhimento da folha de pagamento. A corporação deve o próprio imposto; o antigo titular da empresa individual deve o imposto do período anterior. Pare de usar o antigo RT pessoal e concilie com a CRA as faturas e declarações afetadas.

Corporações

Comprar uma empresa no Canadá: ações, ativos e impostos

Primeiro compare o preço, os custos de imposto e as dívidas que ficam, depois defina quem é o comprador. Os ativos geram novos custos fiscais: o titular de empresa individual paga o imposto pessoalmente, a corporação paga o próprio e os sócios declaram a sua parte. As ações deixam intactos os custos e as dívidas da empresa comprada. Verifique o Form GST44 ou o FP-2044-V de Quebec, a certidão provincial de regularidade e a retenção sobre vendedor não residente, se houver.

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Abrir empresa no Canadá sem PR: administrador e impostos

Não é preciso ter residência permanente (PR) nem cidadania para ser dono ou constituir uma empresa, nem mesmo antes de chegar ao Canadá. Primeiro escolha a jurisdição e providencie o escritório local exigido. Na constituição federal, o administrador único deve ser canadense residente; Ontário e British Columbia (BC) permitem um não residente qualificado. A corporação paga imposto de renda e só pode ter a alíquota de pequenas empresas se tiver o status de CCPC (corporação privada sob controle canadense) e renda elegível; o controle por não residentes, em geral, impede esse status. Os administradores podem responder por imposto sobre a folha ou GST/HST não recolhido.

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Impostos empresariais

Incluir ou comprar a parte de um acionista no Canadá

Antes de assinar, confira o contrato social, o acordo entre acionistas, os direitos das ações, o valor, o custo-base e o capital integralizado (paid-up capital). Quem compra paga ao dono que vende as ações que já existem. Uma nova subscrição paga à corporação. Quem vende pode dever imposto sobre ganho de capital, e o resgate feito pela corporação pode gerar um dividendo. Doações dentro da família podem expor quem recebe a imposto não pago. O sócio que sai de uma sociedade de pessoas informa a renda que lhe foi atribuída e qualquer ganho na venda da participação.

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Prejuízo empresarial no Canadá: usar agora, no passado ou depois

Primeiro calcule o prejuízo no T2125, na parte que lhe foi atribuída pela sociedade de pessoas ou na T2 da corporação. O prejuízo de um autônomo ou de uma sociedade de pessoas comum que se qualifique pode compensar a renda pessoal, inclusive o salário do T4, e você paga o imposto pessoal que restar. Os prejuízos não relacionados a ganho de capital (non-capital losses) não usados geralmente podem ser levados a até três anos anteriores ou a 20 anos posteriores. A corporação paga o seu próprio imposto e fica com os seus prejuízos. Sócios limitados enfrentam limites de risco (at-risk).

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Declarações atrasadas de corporação no Canadá: como regularizar

Liste cada ano de T2, cada período de GST/HST e cada obrigação da folha de pagamento em atraso. Depois, compare com as contas da corporação na CRA e com os registros. Responda de imediato a qualquer notificação ou cobrança. Refaça a contabilidade, entregue as declarações exigidas e concilie os novos lançamentos fiscais e pagamentos. Corporações residentes no Canadá ainda precisam entregar a T2 em anos inativos. Períodos de GST/HST de empresas registradas ainda exigem declaração, mesmo zerada.

Corporações

Exercício fiscal de corporação no Canadá: como escolher e mudar

Uma nova corporação canadense escolhe o encerramento do primeiro exercício da T2 em até 53 semanas após a constituição. Escolha uma data que combine com a contabilidade e a operação. Para quase todas, 31 de dezembro é opcional. Uma mudança voluntária posterior geralmente exige aprovação da CRA por um motivo empresarial e costuma criar um exercício curto. A corporação entrega as declarações e paga o imposto devido de cada período.

Corporações

Declaração T2 da corporação: prazos e como fazer sozinho

Você pode preparar e entregar a T2 da sua corporação por conta própria, com um software de impostos certificado pela CRA, se conseguir conciliar os registros financeiros, escolher os schedules exigidos e conferir a situação fiscal. Entregue em até seis meses após o fim do exercício, mas pague qualquer saldo antes. A maior parte das corporações deve entregar por via eletrônica. Uma corporação inativa ainda pode precisar da T2, e atividade em Quebec ou em Alberta pode exigir uma declaração provincial separada.

Corporações

Bens e empresas no exterior: o que informar à CRA

Um residente no Canadá geralmente deve entregar o Form T1135 se o custo total dos seus bens estrangeiros, como contas, ações e imóveis de aluguel no exterior, passar de $100.000 em qualquer momento do ano. Se ele tiver pelo menos 1% de uma empresa estrangeira, e 10% junto com pessoas relacionadas, informa essa empresa no Form T1134, e não no T1135.

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Imposto de corporações no Canadá: alíquotas e dividendos

Uma corporação canadense paga imposto de renda federal e provincial ou territorial. Uma corporação privada sob controle canadense (CCPC) pode pagar 9% no nível federal sobre a renda empresarial ativa qualificada dentro do seu limite de negócios. A renda que se qualifica para a redução da alíquota geral paga 15% no nível federal. Some a alíquota provincial ou territorial aplicável. A renda de investimentos e os dividendos pagos aos proprietários seguem outras regras.

Corporações

Como a renda de autônomo é tributada no Canadá

No Canadá, o autônomo (empresa individual) declara o lucro do negócio na declaração pessoal, geralmente com o Form T2125. O lucro pode gerar imposto de renda federal e provincial ou territorial, além das contribuições de autônomo ao CPP fora de Quebec, ou ao QPP e ao QPIP em Quebec. Reserve dinheiro com base no lucro projetado para o imposto de renda e as contribuições. O valor certo depende da sua renda total e da sua província.

Autônomo

Trabalhar em outra província: registro e imposto de renda

Primeiro mapeie os estabelecimentos e confira as regras de registro no destino. Corporações pagam imposto onde têm estabelecimentos permanentes e, se forem vários, dividem a renda no Schedule 5. Pode ser exigido o CO-17 de Quebec ou o AT1 de Alberta. Autônomos e sócios individuais pagam imposto em nome próprio. A renda obtida fora da província onde moram no fim do ano pode exigir o T2203 e uma declaração de Quebec. A folha de pagamento segue regras separadas. O local de constituição não desloca a renda.

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Ter uma empresa no exterior morando no Canadá

Residentes fiscais do Canadá geralmente não são tributados sobre o lucro ativo retido de uma empresa fora dos EUA, mas o FAPI de uma afiliada estrangeira controlada pode ser tributável antes de ser pago. Pessoas físicas declaram os dividendos estrangeiros. Alguns empréstimos de acionista ou benefícios são tributáveis. Corporações proprietárias podem deduzir dividendos. A condição de afiliada estrangeira pode exigir o T1134, exceto no primeiro ano de residência da pessoa física. A gestão no Canadá pode afetar a residência da empresa e a entrega do T2.

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Multas e juros da CRA por atraso: como cancelar

Uma declaração de imposto de renda pessoal ou de corporação entregue com atraso normalmente gera uma multa calculada sobre o imposto ainda não pago na data de vencimento da declaração. Declarações de GST/HST, recolhimentos da folha de pagamento e informes têm regras separadas. Os juros geralmente correm a partir da data de vencimento do pagamento, mesmo que a entrega seja devida depois. A CRA pode cancelar multas ou juros em circunstâncias que se enquadrem, mas o alívio é discricionário e não apaga o imposto.

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Quando a corporação de um prestador é uma PSB no Canadá

Uma corporação canadense pode ter uma personal services business (PSB) se o trabalhador ou uma pessoa relacionada for acionista especificado e, sem a corporação, o trabalhador seria empregado ou diretor do cliente. Isso exige que a corporação tenha cinco empregados em tempo integral ou menos durante todo o ano e que não receba o pagamento de uma corporação associada. A renda da PSB paga mais imposto e tem deduções limitadas.

Corporações

Carta de revisão ou auditoria da CRA: o que fazer e enviar

Leia a carta e anote a conta fiscal, os anos, os pontos questionados, os documentos pedidos e a data de resposta. Confirme que o contato é verdadeiro, reúna os registros que comprovam os valores questionados e responda pelo meio indicado pela CRA. Se precisar, peça mais prazo antes do vencimento. Uma auditoria que já abrange um item omitido pode impedir a divulgação voluntária desse item.

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Venda de empresa no Canadá: venda de ações ou de ativos

Se você vende as ações da sua corporação, em geral declara um ganho de capital pessoal e pode usar a isenção vitalícia de ganhos de capital (lifetime capital gains exemption) se as ações forem elegíveis. Se a corporação vende os seus ativos, ela declara renda, depreciação recuperada e ganhos de capital; retirar o dinheiro da venda da corporação pode gerar um segundo fato gerador de imposto para o proprietário. O contrato, o histórico dos ativos e o comprador definem o resultado.

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Como trocar de contador na sua empresa no Canadá

Sim. Primeiro liste os prazos abertos de declarações, pagamentos e recolhimentos; trocar de contador não prorroga nenhum deles. O autônomo com empresa individual deve o próprio imposto, os sócios declaram a sua parte da renda e podem dever o GST/HST da sociedade de pessoas, e as corporações devem o imposto corporativo, enquanto os administradores podem responder por recolhimentos não feitos. Transfira declarações, avisos e livros contábeis; autorize as contas necessárias e depois revogue o antigo representante.

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Morte do dono de uma corporação no Canadá: ações e impostos

No Canadá, primeiro confirme quem tem autoridade e qual é o valor das ações. Em geral, o falecido declara o ganho presumido na data da morte na Declaração T1 final, a menos que se aplique a transferência ao cônjuge sem tributação imediata (spouse rollover). O espólio paga imposto sobre os dividendos tributáveis pagos depois; a opção de perda do espólio pode compensar o ganho. A corporação paga o próprio imposto e apresenta suas Declarações T2. Distribuir bens antes do certificado de quitação pode tornar o inventariante pessoalmente responsável.

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Quais declarações uma empresa canadense apresenta?

Uma empresa individual (sole proprietor) declara a renda do negócio na T1 pessoal, e os sócios declaram a sua parte nas próprias declarações; algumas sociedades de pessoas também apresentam uma declaração informativa T5013. Uma corporação residente no Canadá geralmente apresenta uma T2 separada em cada ano fiscal, mesmo que esteja inativa. Quem é registrado no GST/HST apresenta a declaração de todos os períodos, inclusive os períodos sem vendas. Pagamentos também podem gerar informes de rendimentos.

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Imposto de renda pessoal

Sou residente fiscal do Canadá? Vínculos, dias e tratados

A residência fiscal no Canadá geralmente segue o lugar onde você mantém vínculos residenciais significativos, em especial uma casa, um cônjuge ou dependentes. Cidadania, situação imigratória, local de trabalho e uma simples contagem de dias não decidem a questão. Você pode continuar residente passando menos de 183 dias no Canadá. Um tratado tributário pode mudar o resultado se os dois países o tratarem como residente.

Pessoas físicas

Não declarou imposto há anos? Como regularizar no Canadá

Identifique cada ano em que você precisava declarar, reúna os informes da CRA e seus próprios registros e prepare uma declaração T1 para cada ano, usando as regras daquele ano. Responda logo a qualquer intimação da CRA. Apresente a declaração mesmo sem poder pagar: a multa por atraso depende do imposto devido, enquanto declarações pendentes podem interromper benefícios e deixar restituições mais antigas fora de alcance.

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Primeira declaração de imposto no Canadá após a mudança

Na primeira declaração canadense, informe a renda mundial obtida a partir da data em que você se tornou residente fiscal, mais qualquer renda canadense tributável antes dessa data. Os rendimentos estrangeiros anteriores à chegada geralmente ficam fora da renda tributável, mas podem ser necessários para benefícios e créditos. Registre o valor, na data de chegada, dos bens que você já possuía. A exceção do T1135 vale quando você se torna residente do Canadá pela primeira vez.

Pessoas físicas

Rendimentos estrangeiros na declaração do Canadá e o crédito

Se você é residente fiscal do Canadá, em geral deve declarar os rendimentos estrangeiros em dólares canadenses, mesmo que o dinheiro fique no exterior. Informe o valor bruto do rendimento declarável na linha da declaração correspondente ao seu tipo e depois calcule, país por país, os créditos por imposto estrangeiro a que você tem direito. O crédito é limitado pelo imposto canadense sobre esse rendimento; isenções de tratado e retenção em excesso têm tratamento à parte.

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Crédito por imposto estrangeiro na CRA: provas e negativas

Responda até a data da carta da CRA com prova do rendimento estrangeiro, do imposto final, dos pagamentos e das restituições. Em pedidos dos EUA apresentados em papel, inclua o W-2 aplicável, a declaração e o account transcript do IRS (extrato da conta fiscal). Se o crédito for negado, envie a prova que faltou e apresente a contestação dentro do prazo; você deve o imposto restante e os juros. Residentes de Quebec precisam tratar separadamente um novo lançamento de Quebec.

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Saindo do Canadá: imposto de saída e sua última declaração

Se você se torna não residente do Canadá, declara a renda mundial até a data da sua saída e pode dever imposto sobre ganhos de uma venda presumida de investimentos e outros bens. Imóveis no Canadá e planos registrados geralmente ficam de fora. Sua última declaração pode exigir os Forms T1161 e T1243; o Form T1244 pode adiar o pagamento. A renda de fonte canadense ainda pode ser tributada depois.

Pessoas físicas

Declaração da seção 217 e OAS para aposentados não residentes

Confirme primeiro a residência canadense e a residência pelo tratado. Para rendimentos elegíveis de pensão ou plano recebidos como não residente, inclusive após a saída do Canadá, apresente a declaração da seção 217 até 30 de junho se ela reduzir o imposto canadense; pague qualquer saldo até 30 de abril. Um NR5 aprovado para essa opção exige a declaração, ao contrário do NR5 apenas de tratado. Entregue o T1136 do OAS até 30 de abril, salvo se a exceção de tratado do ano de entrega se aplicar.

Pessoas físicas

Por que você deve imposto depois de pagar dividendos a si mesmo

Normalmente, não há retenção de imposto pessoal sobre dividendos. O gross-up (acréscimo) aumenta a renda declarada; um crédito reduz o imposto. Você deve o saldo até 30 de abril do ano seguinte. Entregue a declaração nessa data, ou até 15 de junho se você ou seu cônjuge ou parceiro em união estável (common-law) que mora com você teve um negócio não constituído em empresa. Se faltar dinheiro, entregue a declaração, pague o que puder e combine um plano de pagamento com a CRA; os juros continuam correndo. O imposto de Quebec é separado.

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Isenção da residência principal: quando a venda é isenta

A venda de um imóvel residencial no Canadá pode ser isenta de imposto quando o ganho de capital é coberto pela isenção da residência principal (principal residence exemption). Renda de atividade empresarial não pode usá-la; vender depois de menos de 365 dias consecutivos pode acionar a regra de flipping (compra e revenda rápida), sujeita a exceções. Quem pede a isenção deve declarar a venda e designar o imóvel, mesmo que ela seja isenta. Outros imóveis, uso para aluguel, terreno em excesso ou anos como não residente podem limitar o benefício.

Pessoas físicas

Flipping e cessão de imóvel na planta: como o lucro é tributado

O ganho com a venda de uma casa, de uma unidade de aluguel ou de um direito de compra de imóvel residencial no Canadá, mantido por menos de 365 dias, geralmente é renda empresarial, a menos que um evento de vida listado tenha causado a venda. Um prejuízo empresarial com um imóvel de flipping é considerado igual a zero. Manter o imóvel por mais tempo não garante o tratamento de ganho de capital; o seu propósito e a sua conduta ainda importam. B.C. pode cobrar um imposto separado.

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Imóvel no exterior: aluguel, venda e imposto no Canadá

Se você é residente fiscal do Canadá, declare na sua declaração canadense o aluguel de um imóvel no exterior, mesmo que o dinheiro fique lá. Declare a venda em dólares canadenses, usando o custo fiscal canadense do imóvel para calcular qualquer ganho. O imposto estrangeiro pode dar direito a um crédito; um imóvel herdado ou comprado antes da imigração exige um cálculo cuidadoso do custo.

Pessoas físicas

Trabalho remoto no Canadá para empregador ou clientes no exterior

Primeiro confirme sua residência pelo tratado tributário e registre onde você trabalha. Residentes fiscais do Canadá declaram a renda mundial: o empregado declara o salário bruto, enquanto o autônomo (sole proprietor) declara o lucro líquido e paga o próprio imposto e o CPP ou QPP. O Canadá tributa o trabalho feito no Canadá; dias trabalhados no exterior também podem ser tributados lá. Pergunte ao empregador estrangeiro sobre folha e EI canadenses, verifique as parcelas e peça restituição no exterior quando a retenção sobre trabalho feito no Canadá for restituível.

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Imposto sobre aluguel no Canadá: declaração, despesas e prejuízos

Residentes do Canadá geralmente somam o aluguel líquido, depois das despesas elegíveis, à outra renda pessoal, tributada pelas alíquotas normais federais e provinciais ou territoriais. Calcule-o no Form T776 (rendimentos de aluguel) e declare na declaração pessoal o aluguel bruto e a sua parte líquida. O simples rateio de custos entre colegas de moradia é diferente; custos pessoais e certos custos de aluguel de curta temporada não podem ser deduzidos.

Pessoas físicas

Venda de imóvel de aluguel no Canadá: ganho, recaptura e perda

Quando um residente do Canadá vende um imóvel de aluguel mantido como bem de capital, 50% do ganho de capital entra na renda. Se você deduziu a depreciação do prédio, chamada de capital cost allowance (CCA, depreciação fiscal canadense), parte dela pode ser somada de volta integralmente como rendimento de aluguel; isso é a recaptura. Separe terreno e prédio e depois declare o ganho no Schedule 3 e a recaptura no Form T776.

Pessoas físicas

Lembrete de parcelas da CRA: pagar, reduzir ou colocar em dia

Um lembrete de parcelas da CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) não é uma cobrança. As parcelas de pessoa física geralmente só são exigidas se o imposto líquido a pagar passar de $3.000 ($1.800 em Quebec) neste ano e em um dos dois anos anteriores. Pagar em dia os valores impressos evita juros sobre parcelas. Perdeu o vencimento de 15 de setembro? Verifique o teste e pague agora qualquer diferença. Residentes de Quebec também consultam a Revenu Québec.

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Impostos após uma morte no Canadá: declarações e imóveis

Receber o imóvel de um dos pais geralmente não é renda tributável para você. O inventariante apresenta uma declaração T1 final (declaração de imposto de renda pessoal do Canadá) com a renda até a morte e qualquer ganho tributável da venda presumida do imóvel na data da morte, e paga esse imposto com os bens do espólio. Aluguéis ou vendas posteriores do espólio podem exigir um T3. O inventariante deve obter a quitação da CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) antes da partilha, sob risco de responsabilidade pessoal.

Pessoas físicas

Excesso de contribuição no TFSA e imposto para não residentes

Você, como titular, deve 1% sobre o maior excesso de cada mês no TFSA (Tax-Free Savings Account, conta de poupança isenta de impostos). Uma contribuição feita por não residente gera também 1% por mês, mesmo havendo espaço disponível, até a retirada total designada ou até você voltar a ser residente. Retire qualquer excesso que continue. Entregue o RC243 com os anexos aplicáveis e pague até 30 de junho do ano seguinte. A CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) pode cancelar qualquer um dos dois impostos em caso de erro razoável e retirada imediata, inclusive dos ganhos relacionados.

Pessoas físicas

Doar imóvel à família ou incluir parente na escritura

O Canadá não tem um imposto específico sobre a doação de uma casa a um filho, mas em geral é como se você tivesse vendido o imóvel pelo valor justo de mercado e pode dever imposto sobre o ganho. Uma transferência qualificada ao cônjuge normalmente é feita pelo custo (rollover). Incluir um nome na escritura depende de a propriedade beneficiária mudar de fato. Impostos provinciais sobre transferência de imóvel também podem se aplicar.

Pessoas físicas

Transformar sua casa em imóvel alugado, ou morar em um alugado

Mudar uma casa no Canadá para aluguel, ou um imóvel alugado para sua moradia, normalmente conta como venda pelo valor justo de mercado, mesmo sem comprador. A isenção da residência principal pode proteger um ganho acumulado. Uma opção (election) da seção 45(2) ou 45(3) pode adiar a venda presumida, mas a CCA e as designações de residência principal podem mudar o resultado.

Pessoas físicas

Renda ou bens no exterior não declarados: como se apresentar

Sim. Você pode pedir à CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) que altere uma declaração já lançada, ou pedir adesão ao Voluntary Disclosures Program (VDP, Programa de Divulgação Voluntária) se a omissão tem pelo menos um ano de atraso em relação ao prazo de entrega e cumpre as demais condições do programa. Um pedido aceito na VDP pode reduzir multas e juros e proteger contra processo criminal pela questão divulgada. O imposto devido continua a pagar.

Pessoas físicas · Autônomo

Você precisa de contador para a declaração de imposto no Canadá?

Sim. Você pode preparar e entregar a sua própria declaração de imposto de renda pessoal no Canadá. O contador é opcional. Informes de rendimentos de emprego e créditos de rotina costumam caber em um software de impostos certificado, e uma clínica gratuita pode ajudar se você se qualificar. Considere um contador para questões de negócio, aluguel, venda de imóvel, bens no exterior ou anos não declarados. Você continua responsável pela declaração que autoriza.

Pessoas físicas · Autônomo

Deduções e créditos

Comprar ou alugar carro pela empresa ou em nome próprio no Canadá

Registre o uso do carro para trabalho e para fins pessoais e compare os custos após impostos. Quando uma corporação canadense compra ou aluga o carro, ela paga os custos e pode deduzir os valores elegíveis, e você paga imposto sobre o uso pessoal. Se o carro é seu e você trabalha na corporação como empregado, você paga os custos do carro e a corporação pode pagar uma ajuda de custo razoável por quilômetro rodado a trabalho. O autônomo (sole proprietor) paga os custos e deduz a parte elegível do uso profissional.

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CCA no Canadá: depreciação de equipamentos, veículos e imóveis

A depreciação fiscal canadense (Capital Cost Allowance, CCA) permite deduzir, ao longo dos anos, o custo de equipamentos, veículos e prédios que geram renda. Coloque cada bem na sua classe fiscal, defina quando ele ficou disponível para uso e deduza até o limite do ano. O terreno fica de fora. Limites para veículos, incentivos do primeiro ano, regras de prejuízo com aluguel e a possível recuperação (recapture) na venda podem mudar o valor.

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Remuneração do proprietário e folha de pagamento

Como pagar dividendos a si mesmo pela sua corporação no Canadá

Primeiro, confira os direitos das ações e a solvência da corporação. O administrador único assina uma resolução; a corporação registra e paga o dividendo, mensalmente se quiser. Ela informa os dividendos tributáveis de um proprietário residente no Canadá em um informe T5 até o último dia de fevereiro após o ano-calendário. Para um residente de Quebec, também apresenta um RL-3 quando os rendimentos de investimento do ano chegam a $50.

Corporações

Dividendo antes ou depois do fim do ano: qual ano conta?

Veja quando você realmente recebe o dividendo: esse ano-calendário define a sua declaração pessoal e o imposto, não a data da declaração do dividendo. O recebimento em janeiro geralmente significa a declaração do ano seguinte, embora parcelas do imposto estimado possam vencer antes. Pagar antes do fim do exercício da corporação pode gerar o reembolso de dividendos (dividend refund) da empresa. Você pode declarar depois do fim do exercício, mas dividendos nunca reduzem a renda da corporação.

Corporações

Como pagar a si mesmo no primeiro ano da sua corporação no Canadá

Classifique cada transferência antes de fazê-la: o pagamento ao proprietário pode ser salário ou dividendo; devolução de empréstimo e reembolso documentado de despesas são coisas diferentes. O salário passa pela folha de pagamento, com imposto e CPP ou QPP aplicáveis descontados. Um dividendo comum não tem retenção na folha; por isso, reserve dinheiro para o imposto da corporação e para o imposto pessoal devido em 30 de abril. Inclua na estimativa o que você recebeu no emprego anterior.

Corporações

Quando a sua corporação é dona da casa onde você mora

Em geral sim, mas uma proibição federal pode impedir a compra por uma empresa com participação de não canadenses. Se você ou a sua família usam a casa pagando menos do que esse uso vale, geralmente há um benefício de acionista tributável que a empresa não pode deduzir. O aluguel de imóveis comparáveis pode ser baixo demais para uma casa cara, e o ganho da empresa não tem isenção da residência principal.

Corporações

Quanto de dividendos você pode receber sem imposto no Canadá?

No Canadá, não existe um valor fixo de dividendos sem imposto. Em geral, o acionista paga o imposto pessoal, separado do imposto da corporação. O seu limite de imposto zero depende do tipo de dividendo, da província, de outras rendas e das regras para acionistas da família. Mesmo um dividendo sem imposto pessoal pode reduzir benefícios que dependem da renda.

Corporações · Pessoas físicas

Quanto você deve se pagar da sua corporação no Canadá

Comece pelo dinheiro líquido, depois dos impostos, de que você precisa. Em seguida, teste se um pagamento extra cabe em uma faixa de imposto pessoal mais baixa. Uma corporação privada sob controle canadense (CCPC) paga imposto sobre o lucro tributável, quer retenha, quer distribua o dinheiro líquido; você geralmente paga imposto pessoal quando ela lhe paga um dividendo. Manter o lucro dentro da corporação costuma adiar parte do imposto, não eliminá-lo.

Corporações

Pagar cônjuge ou filhos: salário, dividendos e TOSI

Você pode pagar um cônjuge ou filho por trabalho necessário e deduzir salários razoáveis, desde que documente o trabalho e o pagamento. Uma corporação também pode pagar dividendos a familiares que tenham ações com direito a dividendos, mas o imposto sobre renda dividida (TOSI) pode tributar esses dividendos à alíquota mais alta, a menos que se aplique uma exceção. O autônomo com empresa individual não pode pagar dividendos.

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Fiscalização da folha e decisões da CRA sobre trabalhadores

Confira o aviso e os períodos. Concilie pagamentos, recolhimentos e informes antes de corrigi-los ou de recorrer. Se um prestador de serviços era empregado, o empregador pode dever as contribuições do trabalhador e do empregador ao CPP ou QPP, os prêmios do EI e os prêmios do QPIP de Quebec, além de juros e multas. O autônomo com empresa individual deve pessoalmente. Sócios gerais e administradores de corporações também podem ser responsabilizados pessoalmente.

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Declarar pagamentos a subcontratados: T4A e T5018

Seja autônomo, sociedade de pessoas ou corporação, primeiro classifique os pagamentos por residência de quem recebe, local do trabalho e período do pagamento. Em geral, emita o T4A para honorários de serviços de residentes acima de $500, inclusive honorários pagos a corporações. O imposto retido também exige um informe. Uma empresa que atua principalmente em construção usa o T5018 para prestadores residentes do setor. O trabalho de não residentes no Canadá exige o T4A-NR e, em geral, retenção na fonte. Concilie e apresente os períodos que faltaram. O pagador deve a multa e o imposto que deixou de reter.

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Como fazer a folha de pagamento e recolher descontos no Canadá

Se você paga um empregado, abra uma conta de folha de pagamento na CRA, colete os formulários fiscais dele e calcule o imposto de renda, as contribuições previdenciárias (CPP) e o seguro-desemprego (EI) em cada pagamento. Some as contribuições do empregador e recolha o total até o prazo do seu tipo de recolhedor. Guarde os registros de pagamento, apresente os informes T4 depois do fim do ano e verifique as obrigações provinciais separadas, principalmente em Quebec.

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Salário para o limite máximo de RRSP e CPP

Confira seu limite na CRA e a província de emprego. Pague $196.612 até 31 de dezembro para obter o limite máximo de RRSP do ano seguinte, sujeito a outras rendas e a ajustes do RRSP. Fora de Quebec, $85.000,00 atinge o máximo de CPP e CPP2 para um ano inteiro de trabalho com contribuição: o empregado e a corporação pagam $4.646,45 cada, e o custo da corporação é o salário mais a sua parte. O máximo do QPP de Quebec é $4.895,30 para cada lado. A idade ou uma opção específica pode reduzir esse valor.

Corporações

Salário ou dividendos: como se pagar pela corporação

Uma corporação canadense pode pagar ao proprietário salário, dividendos ou os dois. O salário geralmente cria limite de RRSP e rendimentos com contribuição ao CPP, mas traz obrigações de folha de pagamento. Os dividendos não qualificados (non-eligible) saem do lucro depois do imposto, sem retenção na folha, e por isso o proprietário da Colúmbia Britânica deve reservar dinheiro para o imposto e conferir qualquer lembrete de parcela. Compare o imposto para decidir quanto se pagar.

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Empréstimo de acionista: quando é tributável e como quitar

Um empréstimo genuíno de uma corporação canadense a um acionista ou a uma pessoa ligada a ele geralmente entra na renda do tomador no ano do empréstimo, salvo se uma exceção se aplicar. O pagamento em até um ano depois do fim do exercício fiscal do credor pode se enquadrar na exceção, se não fizer parte de um ciclo de empréstimos. Salário, bônus ou dividendos devidos ao tomador podem quitar a dívida legalmente.

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Imposto sobre dividendos da sua corporação, por província

Em um dividendo não qualificado (non-eligible) da sua corporação, 115% do dinheiro recebido entra na renda tributável. O imposto federal é reduzido por um crédito de 9,0301% desse valor, mais um crédito provincial. Os dividendos qualificados (eligible) usam outras alíquotas. O seu imposto depende de outras rendas e da província. Como o imposto normalmente não é retido, projete a conta do ano inteiro e reserve dos seus dividendos o valor ainda não pago.

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Imposto sobre vendas

Alíquota errada de GST/HST: como corrigir faturas e declarações

Confira o tratamento do imposto, o local de fornecimento (place of supply) e quem recolhe. Se houve excesso, emita uma nota de crédito ou aceite a nota de débito do cliente; devolva ou credite o excesso cobrado. Se faltou imposto, corrija a fatura e peça o ajuste da declaração já entregue. Deduza o excesso elegível no período da nota. O fornecedor recolhe o imposto não pago, a menos que o comprador faça a autoavaliação; um agente com opção formal pode declará-lo.

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Cobrar HST de clientes dos EUA? Regras de exportação

Em geral, não: os bens que você envia a um endereço nos EUA e a maioria dos serviços prestados a um cliente não residente têm alíquota zero. Antes de faturar, confirme quem é o cliente e onde estão os bens ou o bem que recebe o serviço, e guarde as provas de exportação e de residência. Uma retirada no Canadá ou um serviço sobre um bem no Canadá pode ser tributável; o vendedor deve o imposto que deveria ter cobrado.

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Negócios em Quebec a partir de outra província: QST e registro

Ter clientes em Quebec, por si só, não exige QST nem número de empresa. Primeiro classifique as vendas e teste o registro geral e o registro específico (specified) no QST; o vendedor deve o QST que deveria ter cobrado. Para um empregado em Quebec, defina primeiro a província de emprego; o empregador deve cuidar dos descontos e das contribuições de Quebec que forem devidos. Autônomos (sole proprietors), sociedades de pessoas e pessoas jurídicas devem verificar à parte o registro de empresa, com base nas atividades em Quebec e no nome comercial.

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Declaração de GST/HST e créditos de imposto sobre insumos (ITC)

Se a sua empresa é registrada no GST/HST, em geral você entrega uma declaração a cada período de apuração, mesmo sem vendas. Informe a receita e o GST/HST cobrado ou cobrável e depois subtraia os créditos de imposto sobre insumos (ITC) elegíveis sobre o imposto pago ou devido nas compras do negócio. Guarde as faturas de apoio antes de pedir os créditos. Entregue a declaração por via eletrônica até o prazo que lhe foi atribuído; pague qualquer saldo à parte.

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GST/HST sobre imóveis comerciais: compra, aluguel e venda

A venda de imóvel comercial no Canadá geralmente é tributável pelo GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá e imposto harmonizado). Primeiro confira a data de registro do comprador real, a residência do vendedor e qualquer isenção. O comprador registrado, ou o comprador de um vendedor não residente, geralmente declara o imposto diretamente; nos demais casos, o vendedor residente cobra o imposto. O locador registrado, ou obrigado a se registrar, cobra GST/HST sobre o aluguel comercial; o pequeno fornecedor não registrado geralmente não cobra. Os créditos dependem do uso comercial do imóvel.

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GST/HST sobre casas novas, aluguéis, cessões e vendas no Canadá

Uma casa nova ou substancialmente reformada no Canadá geralmente está sujeita ao GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá e imposto harmonizado); a revenda de uma casa já ocupada geralmente é isenta. O proprietário que vai morar no imóvel, ou o locador de longo prazo, pode recuperar parte do imposto por meio de reembolsos diferentes. Cessões, imóveis novos construídos para aluguel e hospedagem de curta duração têm regras próprias, que podem gerar imposto mesmo quando o aluguel residencial comum é isento.

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Revisões e auditorias de GST/HST: o que a CRA verifica

Leia na notificação o período, a data de resposta e o órgão que a emitiu; relacione os valores questionados com os registros de vendas, compras e imposto. Comprove os créditos de imposto sobre insumos (input tax credits) com documentos do fornecedor, do imposto e do uso comercial, e os reembolsos ou exportações com os seus próprios registros. O registrado deve o imposto líquido lançado; quem pediu um reembolso negado pode ter de devolvê-lo. Autônomos (empresa individual), sócios gerais e alguns administradores podem responder pessoalmente.

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Empresa estrangeira precisa se registrar no GST/HST?

Depende de como você vende para o Canadá. Se você exerce atividade comercial no Canadá, deve se registrar pelas regras normais do GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá e imposto harmonizado) quando as suas vendas tributáveis no mundo todo passam de $30.000. Se não exerce, mas vende produtos digitais ou outros serviços a consumidores canadenses, deve usar o registro simplificado quando essas vendas passam de $30.000 em 12 meses.

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Você precisa se registrar e cobrar o PST?

Você pode precisar de um registro separado para o imposto provincial sobre vendas (PST) se vender bens, software ou serviços tributáveis na Colúmbia Britânica, em Saskatchewan ou em Manitoba. Cada província tem regras próprias para pequenos vendedores, entregas e marketplaces. As províncias com HST não têm um PST separado, e Quebec administra o QST. Verifique o que você vende, onde o cliente recebe o produto e quem cobra o imposto nas vendas feitas em marketplaces.

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Você precisa se registrar para o GST/HST?

Uma empresa canadense que faz fornecimentos tributáveis no Canadá geralmente deve se registrar quando as vendas tributáveis mundiais, incluindo as de empresas associadas, passam de $30.000 em um trimestre ou em quatro trimestres consecutivos. A primeira venda afetada depende de qual teste se aplica. Motoristas de táxi e de transporte por aplicativo se registram a partir da primeira corrida tributável. Um registro que deixou de ser feito pode gerar imposto a pagar, mesmo que os clientes nunca tenham sido cobrados.

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Conformidade e encerramento

Encerrar uma corporação no Canadá: imposto, caixa e contas da CRA

No Canadá, pague os credores e apresente primeiro as declarações em atraso. O que sobrar vai para os acionistas: o pagamento de empréstimos genuínos e a devolução do capital integralizado não são dividendos; o restante geralmente é um dividendo presumido. Planeje a quitação antes de distribuir, dissolva a corporação pelo registro em que ela foi constituída, apresente a T2 final até a data da dissolução e encerre cada conta fiscal quando as suas obrigações terminarem.

Corporações

Como reativar uma corporação dissolvida no Canadá

No Canadá, verifique primeiro o registro em que a corporação foi constituída. Um aviso geralmente significa que você ainda pode regularizar as entregas indicadas antes do prazo; uma dissolução já concluída exige o caminho de reativação da lei aplicável antes de retomar o negócio ou de receber bens ou uma restituição da CRA. A corporação continua devendo as suas declarações fiscais e dívidas; administradores e quem recebeu os seus bens às vezes também podem dever.

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Proprietários estrangeiros

Proprietário não residente: aluguel no Canadá, NR6 e seção 216

O aluguel canadense pago a uma pessoa física não residente geralmente sofre retenção de 25% sobre o aluguel bruto. Com um agente no Canadá e o Form NR6 aprovado pela CRA, a retenção pode incidir sobre o aluguel líquido. Apresente uma declaração separada da seção 216 para calcular o imposto sobre o rendimento líquido de aluguel e pedir qualquer restituição; com o NR6 aprovado, essa declaração passa a ser obrigatória.

Pessoas físicas

Corporação canadense com proprietário que mora fora do Canadá

Mudar-se para o exterior não altera, por si só, a residência nem o status de CCPC de uma corporação canadense. Primeiro confirme sua residência fiscal pelo tratado aplicável e, depois, avalie a residência e o controle da corporação. A corporação geralmente retém e recolhe o imposto sobre dividendos pagos a um proprietário não residente e apresenta o NR4; o imposto da Parte XIII retido corretamente costuma ser o imposto canadense definitivo do proprietário sobre o dividendo. Outros pagamentos seguem regras diferentes.

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Venda de imóvel no Canadá por não residente: avisos e certificado

Se você é não residente quando aliena um imóvel canadense, apresente o T2062 para bens de capital e peça um certificado T2062A para bens depreciáveis ou outros bens que não sejam de capital. O aviso da venda concluída (T2062) geralmente vence em 10 dias. Sem certificado, o comprador pode reter parte do preço. A declaração do ano da venda acerta os pagamentos feitos à CRA e qualquer restituição.

Pessoas físicas

Escrituração contábil

Despesas do negócio pagas por você, incluindo home office

Registre cada custo comprovado do negócio uma única vez. Uma corporação ou sociedade de pessoas pode reembolsar quem pagou e, se for registrada, pedir crédito de GST/HST sobre a parte que se qualifica. A corporação paga o próprio imposto de renda; os sócios pagam imposto sobre a sua parte. O autônomo (sole proprietor) lança no Form T2125 a parte empresarial do custo, paga o próprio imposto e trata as retiradas como retiradas do proprietário. Analise separadamente os custos de home office e os custos anteriores à constituição da empresa.

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Como pôr a contabilidade atrasada em dia antes da declaração

Comece pelo último mês conciliado. Reúna os registros de banco, cartão, vendas, compras e folha de pagamento, lance cada transação uma única vez, concilie os saldos e entregue ao preparador relatórios comprovados e as pendências antes de apresentar a declaração. Autônomos (sole proprietors) e sócios pagam imposto sobre a renda do negócio; corporações pagam o próprio imposto de renda. Sócios gerais podem dever o GST/HST da sociedade de pessoas, e administradores de corporações podem dever descontos da folha de pagamento ou GST/HST não recolhidos.

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Contabilidade própria ou responsável contábil no Canadá

Sim. Autônomos (sole proprietors), sociedades de pessoas e corporações no Canadá podem manter a própria contabilidade em planilha ou software; nenhum responsável contábil é obrigatório. Comece por vendas, despesas e comprovantes e depois concilie os saldos de banco e de impostos. O autônomo deve os impostos do negócio pessoalmente; os sócios pagam imposto sobre a sua parte; as corporações pagam o imposto corporativo. Sócios, administradores e quem recebe bens de uma parte relacionada (non-arm's-length) também podem dever dívidas tributárias específicas do negócio.

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Financiamento imobiliário com renda de dividendos no Canadá

Sim. Dividendos da sua corporação podem sustentar um financiamento imobiliário no Canadá, mas quem decide o que conta é o credor. Pergunte primeiro quais anos e registros ele exige. Em um pedido novo, prepare as declarações T1, os informes T5, os avisos de lançamento (notices of assessment) e as demonstrações da corporação; autônomos podem precisar dos avisos de dois anos. Na renovação, pergunte ao seu credor atual se são necessários comprovantes atualizados.

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Vendas em dólar americano e repasses de marketplace no Canadá

Para declarar impostos no Canadá em dólares canadenses, converta cada venda quando ela ocorre. Depois, concilie o repasse do marketplace com as vendas brutas, os reembolsos, as taxas, os impostos e os valores retidos. Registre as diferenças cambiais à parte. O depósito líquido no banco não é o valor das vendas. Autônomos declaram receitas e despesas no T2125; corporações usam suas demonstrações financeiras e o T2.

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Demonstrações de fim de ano de uma corporação canadense

Uma corporação canadense normalmente precisa de um balanço patrimonial de fim de exercício, uma demonstração do resultado e informações sobre os lucros acumulados para preencher a declaração T2 com códigos GIFI. A CRA não exige que um CPA prepare esses documentos. Um relatório separado de auditoria, revisão ou compilação depende da lei societária, dos acionistas e de quem recebe as demonstrações, como um banco credor.

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