Confira o tratamento do imposto, o local de fornecimento (place of supply) e quem recolhe. Se houve excesso, emita uma nota de crédito ou aceite a nota de débito do cliente; devolva ou credite o excesso cobrado. Se faltou imposto, corrija a fatura e peça o ajuste da declaração já entregue. Deduza o excesso elegível no período da nota. O fornecedor recolhe o imposto não pago, a menos que o comprador faça a autoavaliação; um agente com opção formal pode declará-lo.
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Em geral, não: os bens que você envia a um endereço nos EUA e a maioria dos serviços prestados a um cliente não residente têm alíquota zero. Antes de faturar, confirme quem é o cliente e onde estão os bens ou o bem que recebe o serviço, e guarde as provas de exportação e de residência. Uma retirada no Canadá ou um serviço sobre um bem no Canadá pode ser tributável; o vendedor deve o imposto que deveria ter cobrado.
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Ter clientes em Quebec, por si só, não exige QST nem número de empresa. Primeiro classifique as vendas e teste o registro geral e o registro específico (specified) no QST; o vendedor deve o QST que deveria ter cobrado. Para um empregado em Quebec, defina primeiro a província de emprego; o empregador deve cuidar dos descontos e das contribuições de Quebec que forem devidos. Autônomos (sole proprietors), sociedades de pessoas e pessoas jurídicas devem verificar à parte o registro de empresa, com base nas atividades em Quebec e no nome comercial.
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Se a sua empresa é registrada no GST/HST, em geral você entrega uma declaração a cada período de apuração, mesmo sem vendas. Informe a receita e o GST/HST cobrado ou cobrável e depois subtraia os créditos de imposto sobre insumos (ITC) elegíveis sobre o imposto pago ou devido nas compras do negócio. Guarde as faturas de apoio antes de pedir os créditos. Entregue a declaração por via eletrônica até o prazo que lhe foi atribuído; pague qualquer saldo à parte.
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A venda de imóvel comercial no Canadá geralmente é tributável pelo GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá e imposto harmonizado). Primeiro confira a data de registro do comprador real, a residência do vendedor e qualquer isenção. O comprador registrado, ou o comprador de um vendedor não residente, geralmente declara o imposto diretamente; nos demais casos, o vendedor residente cobra o imposto. O locador registrado, ou obrigado a se registrar, cobra GST/HST sobre o aluguel comercial; o pequeno fornecedor não registrado geralmente não cobra. Os créditos dependem do uso comercial do imóvel.
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Uma casa nova ou substancialmente reformada no Canadá geralmente está sujeita ao GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá e imposto harmonizado); a revenda de uma casa já ocupada geralmente é isenta. O proprietário que vai morar no imóvel, ou o locador de longo prazo, pode recuperar parte do imposto por meio de reembolsos diferentes. Cessões, imóveis novos construídos para aluguel e hospedagem de curta duração têm regras próprias, que podem gerar imposto mesmo quando o aluguel residencial comum é isento.
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Leia na notificação o período, a data de resposta e o órgão que a emitiu; relacione os valores questionados com os registros de vendas, compras e imposto. Comprove os créditos de imposto sobre insumos (input tax credits) com documentos do fornecedor, do imposto e do uso comercial, e os reembolsos ou exportações com os seus próprios registros. O registrado deve o imposto líquido lançado; quem pediu um reembolso negado pode ter de devolvê-lo. Autônomos (empresa individual), sócios gerais e alguns administradores podem responder pessoalmente.
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Depende de como você vende para o Canadá. Se você exerce atividade comercial no Canadá, deve se registrar pelas regras normais do GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá e imposto harmonizado) quando as suas vendas tributáveis no mundo todo passam de $30.000. Se não exerce, mas vende produtos digitais ou outros serviços a consumidores canadenses, deve usar o registro simplificado quando essas vendas passam de $30.000 em 12 meses.
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Você pode precisar de um registro separado para o imposto provincial sobre vendas (PST) se vender bens, software ou serviços tributáveis na Colúmbia Britânica, em Saskatchewan ou em Manitoba. Cada província tem regras próprias para pequenos vendedores, entregas e marketplaces. As províncias com HST não têm um PST separado, e Quebec administra o QST. Verifique o que você vende, onde o cliente recebe o produto e quem cobra o imposto nas vendas feitas em marketplaces.
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Uma empresa canadense que faz fornecimentos tributáveis no Canadá geralmente deve se registrar quando as vendas tributáveis mundiais, incluindo as de empresas associadas, passam de $30.000 em um trimestre ou em quatro trimestres consecutivos. A primeira venda afetada depende de qual teste se aplica. Motoristas de táxi e de transporte por aplicativo se registram a partir da primeira corrida tributável. Um registro que deixou de ser feito pode gerar imposto a pagar, mesmo que os clientes nunca tenham sido cobrados.
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