Kanada'da USD–CAD Hesaplar Arası Transfer: Yevmiye Kaydı

USD'den CAD'ye transferim bakiyelerimi neden bozuyor?

Kendi hesaplarınız arasındaki transfer ne gelirdir ne de gider. Her para biriminde bir ayak ve ABD doları tarafı için tek bir kur gerekir. İki ayak farklı kurlar kullandığında, bankanın makası ve ücretleri hiç kaydedilmediğinde ya da bir ayak gelir veya gider olarak girildiğinde bakiyeler uyuşmaz. Kanada vergi sonuçları Kanada dolarıyla hesaplanır; her ABD doları tutarı doğduğu günkü kurla çevrilir (Income Tax Act, 261. madde).

Bu sayfa aynı işletmenin hesapları arasında hareket eden parayı kapsar. Sizinle şirketiniz veya ortaklığınız arasında hareket eden para transfer değil; borç, geri ödeme, çekim, maaş veya temettüdür; bkz. hissedar kredisi hesabı.

Bir durum, şu hallerde basit olmaktan çıkar ve mesleki yargı gerektirir:

• Hesaplar birkaç aydır dengesiz ya da bir beyanname uyuşmayan rakamlarla zaten verildi.
• T2, T2125 veya GST/HST beyannamesinden önce önceki yıl bakiyelerinin düzeltilmesi gerekiyor.
• Müşteri ödemeleri, havaleler ve yatırım alım satımları aynı ABD doları hesabından geçiyor.
• Şirket defterlerini ABD dolarıyla tutuyor veya ABD dolarıyla raporlamayı seçmiş.

Söz konusu her ay için iki hesabın hesap özetlerini, bankanın çevirme onaylarını, kullanacağınız kur kaynağını ve iki hesabın açılış bakiyelerini toplayın.

Kalıcı çözüm, her transferin iki ayağını bir transfer ara hesabı üzerinden kaydetmektir (aşağıdaki aylık mutabakat bölümüne bakın). Hesaplar zaten aylardır dengesizse, en eski ayın hesap özetlerinden başlayarak yeniden kurun.

Kendi banka hesaplarım arasında CAD'yi USD'ye çevirmenin yevmiye kaydı nedir?

Alınan ABD dolarını o günün Bank of Canada kuruyla çevirerek ABD doları hesabını borçlandırın; gönderilen Kanada dolarıyla Kanada doları hesabını alacaklandırın; farkı bir para çevirme maliyeti hesabına yazın. Bu bir muhasebe yöntemidir: Kanun ve CRA'nın folyosu yabancı bir tutarın çevrileceği kuru belirler, kaydı değil.

Banka yayımlanan kurun ima ettiğinden fazlasını verdiyse ortadaki satır alacak olur. Her ayağı, kendi hesabına ulaştığı gün kaydedin; böylece iki gün süren bir transferin iki tarihi olur.

ABD dolarını Kanada dolarına geri çevirmek, kur farkı kazancını veya zararını gerçekleştiren olaydır; bu yüzden o kayıt bir satır daha içerir:

Gidiş dönüşte bu satırların net toplamı, alınan Kanada doları eksi ödenen Kanada dolarıdır. Burada anılan Kanun ve CRA yayınları makasın vergi için nasıl ölçüldüğünü söylemez; bu yüzden para çevirme maliyetini ve kur farkı kazancı veya zararını ayrı hesaplarda tutun.

Yazılım yabancı tutarları tutuyorsa her satıra ABD doları tutarını ve kuru girin. Yalnızca Kanada doları tutuyorsa, hesap özeti ABD doları cinsinden olduğu için ABD doları tutarını ve kuru satırda veya yan bir listede saklayın. Bir hesapta birkaç çevirme karışmışsa defter tutarını bulmak için bkz. kur farkı kazancı veya zararı rehberi.

Kayıtta hangi kur kullanılır: bankanın kuru mu, Bank of Canada kuru mu?

ABD doları tarafını o günün Bank of Canada kuruyla ya da CRA'nın aşağıdaki koşullarını karşılayan ve her seferinde kullandığınız tek bir başka kaynakla çevirin. Bankanın kendi kuru gerçekte ne aldığınızı söyler; kayıt yayımlanan kuru kullanır ve farkı ayrıca gösterir.

Income Tax Act'in ilgili spot kur tanımı, o günün Bank of Canada kurudur; kur yayımlanmayan günlerde, örneğin hafta sonundan sonra, kuru olan en yakın önceki günün kurudur. CRA'nın para birimi folyosu genellikle başka bir kaynağı ancak tüm koşullarını karşılıyorsa kabul eder: doğrulanabilir olması, bağımsız bir sağlayıcı tarafından sürekli yayımlanması, mali tablolar için kullanılması ve yıldan yıla tutarlı kullanılması. Bankanın belirli bir çevirmede size verdiği kuru ele almaz.

Bank of Canada kuru, finans kuruluşlarının fiyat tekliflerinin gösterge niteliğinde günlük ortalamasıdır ve her iş günü bir kez yayımlanır. Banka kendi kuruyla, kendi anında çevirir; bu yüzden yayımlanan kurla arasındaki fark bir maliyet, bazen de bir yarar olabilir. Bir transferin Kanada dolarını ABD dolarına bölüp bu kuru defterlerde kullanmak tutarlı tutulması zor bir yoldur: her transfer kendi kurunu taşır ve hiçbir şey tek bir yayımlanmış kaynakla uyuşmaz.

Kendi hesaplarınız arasındaki transferde GST/HST yoktur. ABD doları faturası için kur, daha geniş bir GST/HST kuralını izler (Memorandum 3-6); bu, ABD doları satışları ve ödemeleri rehberinde ele alınır.

Bankanın çevirme makası ve havale ücretleri nereye yazılır?

Makası kendi para çevirme maliyeti hesabına, ayrı bir havale veya transfer ücretini banka masraflarına yazın. Makas, ABD dolarının Bank of Canada değeri ile bankanın alacak yazdığı tutar arasındaki farktır; hiçbir ücret satırında görünmez, yalnızca iki rakamı karşılaştırdığınızda ortaya çıkar. Bank of Canada kuru günlük ortalama olduğundan fark, gün içindeki kur hareketini de içerir ve bankanın kâr payını ancak yaklaşık ölçer.

Hesap özetinde ayrı listelenen ücret banka masraflarına yazılır: T2125'te 8710. satır, Faiz ve banka masrafları ve banka masraflarını kapsayan GIFI kodu 8710. Bir aracı kurum, göstermeden gelen tutardan ücret keserse ücret ve makas tek bir fark olarak gelir; farkın tamamını para çevirme maliyetine yazın.

Burada anılan Kanun ve CRA yayınları, makasın beyannamede banka masrafı mı yoksa ABD dolarının maliyetinin bir parçası mı olduğunu söylemez. İkisine de gidebilsin diye makası kendi hesabında tutun.

Excise Tax Act, paranın değişimini veya devrini mali hizmet olarak tanımlar ve mali hizmet tedariki genellikle muaftır. Bu yüzden makas veya havale ücretinde girdi vergisi kredisi olarak talep edilecek GST/HST genellikle yoktur. Hesap özeti bir ücretin üzerinde GST/HST gösteriyorsa o tutarı ayrıca kaydedin.

Kur kazancı veya zararı ne zaman gerçekleşir: parayı taşıdığımda mı, harcadığımda mı?

Kur kazancı veya zararı, Kanada doları hesaba ilk girdiğinde değil, ABD doları hesaptan çevrilerek, harcanarak ya da bir fatura ödenerek çıktığında gerçekleşir. CRA'nın arşivlenmiş bülteni, yabancı para banka hesabından her çevirme yapıldığında ya da yabancı fonlar alımları ödemek veya borçları kapatmak için kullanıldığında kazanç veya zarar doğabileceğini ve mevduattaki yabancı para fonlarının başka bir para birimine çevrilene kadar elden çıkarılmış sayılmadığını söyler. Bülten arşivlenmiştir ve artık güncellenmez; başvuru için çevrimiçi kalır.

Bir ödeme yanlış para birimi hesabına düşerse ne yapmalıyım?

Diğer para biriminin hesabına düşen ödeme, düştüğü hesapta, o hesabın para biriminde ve bankanın alacak yazdığı tutarla kaydedilir ve fatura bununla kapatılır. Bu, diğer hesaptan bir transfer değildir; çünkü hesaplarınız arasında para hareket etmemiştir.

• Bankanın Kanada doları hesabına çevirdiği ABD doları ödemesi: Kanada doları hesabını alacak yazılan Kanada dolarıyla borçlandırın, alacağı kayıtlı Kanada doları değeriyle kapatın ve farkı kur farkı kazancı veya zararı olarak kaydedin. CRA'nın arşivlenmiş bülteni, bir hesabı kapatmaktan doğan kazanç veya zararın o yılın gelirine yansıdığını söyler. Fark, fatura tarihinden beri olan kur hareketi ile bankanın makasını karıştırır.
• ABD doları olarak kalan ABD doları ödemesi: ABD doları hesabına kaydedin. Sonradan taşımak olağan bir transferdir.
• Bankanın ABD doları hesabına çevirdiği Kanada doları faturası: alacağı fatura tutarıyla kapatın, ABD doları hesabını alacak yazılanın Bank of Canada değeriyle borçlandırın ve farkı kazanç olarak değil, para çevirme maliyeti olarak kaydedin.

Norbert's gambit'i nasıl kaydederim ve bakiyelerime ne yapar?

Norbert's gambit, iki para biriminde de işlem gören bir menkul kıymeti bir hesapta alıp diğerinde satarak yapılan para çevirmesidir; transfer olarak değil, menkul kıymet alım ve satımı olarak kaydedilir. Bir şirket birimleri Kanada doları hesabında alır, komisyoncuya bunları ABD doları hesabına taşıtır ve orada satar. Çevirme işlemin içinde gerçekleştiğinden sonuç, birimler üzerinden bir kazanç veya zarardır. Burada anılan CRA yayınları gambit'i adıyla anmaz; menkul kıymet alım satımına ilişkin olağan kurallar uygulanır.

1. Alım. Yatırımları Kanada doları maliyetiyle borçlandırın ve Kanada doları hesabını alacaklandırın. Birimleri edinmek için ödenen komisyon maliyetlerine eklenir.
2. Komisyoncunun hesapları arasında taşıma. Birimler Kanada doları maliyetlerini korur; yalnızca bulundukları yer değişir.
3. Satış. ABD doları hasılatını satış gününün Bank of Canada kuruyla çevirin; maliyet zaten Kanada dolarıyla bellidir. CRA'nın sermaye kazançları kılavuzu hasılatı satış anındaki geçerli kurla çevirir. Çevrilmiş hasılat için ABD doları hesabını borçlandırın, satılan birimlerin maliyeti için yatırımları alacaklandırın (aynı birimler ortalama maliyeti paylaşır) ve farkı satış kazancı veya zararı olarak kaydedin. Satış komisyonu hasılatı azaltır.

Kanada doları hesabı alımın tam bedeli kadar bir anda düşer; ABD doları hesabı yalnızca satış hasılatı geldiğinde artar. Aradaki fark birimler üzerindeki kazanç veya zarardır: iki listeleme arasındaki ve elde tutulan günlerdeki fiyat hareketi, komisyonlar düşülerek. Bu bir kur makası değildir ve transfer değildir. Kur için işlem tarihini ya da takas (settlement) tarihini seçin ve her seferinde aynısını kullanın; burada anılan kaynaklar hangisi olduğunu söylemez ve yıl sonuna yakın işlemlerde ikisi farklı vergi yıllarına düşebilir; bu yüzden bir uzmana karar verdirin. ABD doları varlıklarının maliyet esası için bkz. Kanada doları cinsinden düzeltilmiş maliyet bedeli.

Kazanç veya zarar gelir mi, sermaye mi ve $200 kuralı şirketime uygulanır mı?

İşletmenin gelir ve giderleriyle bağlantılı bir kur farkı kazancı veya zararı genellikle gelir veya indirilebilir zarardır; $200 muafiyeti yalnızca bireyler içindir, bu yüzden şirket için böyle bir alt sınır yoktur. 39(1.1) bölümü, yalnızca trust dışındaki bir birey için, net sermaye hesabı kur kazancı veya zararının $200 tutarını aşan kısmını sayar. Şahıs işletmesi sahibi bir bireydir, ama muafiyet yalnızca aksi halde sermaye niteliğinde olacak tutarlara ulaşır; işletmenin gelir ve giderlerindeki kur sonuçlarına uzanmaz. Ortaklık birey değildir ve burada anılan kaynaklar kur sonuçlarının ortaklara nasıl yansıdığını söylemez; bu bir uzmana sorulacak sorudur.

CRA'nın arşivlenmiş bülteni, işletmede kullanılan mal veya hizmetlerin alım ya da satımından doğrudan doğan kazanç veya zararı gelir, sermaye varlıklarından doğanı ise sermaye sayar. 39(2) bölümü, aksi halde gelir veya indirilebilir olmayacak kur kazanç ve zararlarını sermaye sayar. Bu yüzden bir müşteri faturasını kapatırken doğan kazanç genellikle gelirdir; yatırım olarak tutulan ABD dolarındaki kazanç sermaye olabilir. Sınır olgulara bağlıdır.

Gambit'te satılan birimlerdeki kazanç veya zarar bir menkul kıymet sonucudur ve sermaye mi gelir mi olduğu, menkul kıymet işlemlerinin bir işletme olup olmadığına bağlıdır. Bir Kanada menkul kıymeti için, örneğin bir yatırım fonu trust'ının birimi için, mükellef bunun yerine 39(4) bölümü uyarınca Form T123 ile seçim yaparak bu menkul kıymetleri sermaye saydırabilir; form, elden çıkarma yılının beyannamesiyle verilir ve şirket için yetkili bir yönetici tarafından imzalanır. Seçim iptal edilemez ve menkul kıymet tüccarı veya komisyoncusu için geçerli değildir; ortaklar da ortaklığın menkul kıymetlerini elinde tutuyormuş sayılır. Bir fonun uygun olup olmadığı bir uzmana bırakılır. CRA'nın menkul kıymet işlemleri hakkındaki arşivlenmiş bülteni, sık alım satım ve kısa elde tutma süreleri gibi etkenleri sayar. Kur farkı kazanç ve zararlarının T2'deki yeri kurumsal beyannamede kur farkı kazançları rehberinde ele alınır.

Kanada doları defterlerinde bir ABD doları hesabının mutabakatını her ay nasıl yaparım?

Önce hesabı ABD dolarıyla mutabık hale getirin, sonra çevirin. Her ay:

1. ABD doları bakiyesini eşleştirin. Herhangi bir Kanada doları rakamı önem kazanmadan önce defterlerin ABD doları bakiyesi hesap özetininkine eşit olmalıdır.
2. Her transferin iki ayağını da bir transfer ara hesabına kaydedin. Kanada dolarından ABD dolarına: Kanada doları ayağı onu borçlandırır, ABD doları ayağı onu Bank of Canada kuruyla alacaklandırır; geriye kalan para çevirme maliyetidir, bu yüzden onu para çevirme maliyeti hesabına taşıyın. ABD dolarından Kanada dolarına: kur farkı kazancını veya zararını da kaydeden yukarıdaki ters kaydı izleyin. Gelecek ay gelen bir ayak, gelene kadar ara hesapta kalır; başka bir bakiyeyi gider yazmadan önce nedenini bulun.
3. Her satırda tek bir kur kaynağı kullanın ve kuru satıra yazın.
4. Kapanış bakiyesini karşılaştırın. Kapanış ABD doları bakiyesinin ay sonu Bank of Canada kuruyla Kanada doları değeri, defterlerin onun için gösterdiği Kanada doları tutarından farklı olacaktır. Bu fark gerçekleşmemiştir; onu bir transferin içinde gizlemeyin. Her ay kaydedilip kaydedilmeyeceği kur farkı kazancı veya zararı rehberinde ele alınır.

Birkaç ay zaten dengesizse farkı kapatmaya çalışmayın. Hesap özetlerinden her çevirmeyi iki ayağıyla, tarihlerle ve kurla listeleyin ve en eski aydan yeniden kurun.

Şirketim ABD dolarıyla raporluyorsa transferlerin yine de çevrilmesi gerekir mi?

Evet. Vergisini ABD dolarıyla hesaplamayı seçmiş bir Kanada şirketi, bir ABD doları ve bir Kanada doları hesabı arasında para taşıdığında yine çevirme yapar. Kanada doları hesabı yabancı para hesabı olur; çünkü 261(5)(g) bölümü o şirket için yabancı parayı seçilmiş işlevsel para biriminden başka her para birimi olarak okur ve 261(5)(c) bölümü diğer para birimi tutarlarını doğdukları günün spot kuruyla çevirir. Her Kanada doları satırı Bank of Canada kuruyla ABD dolarına çevrilir ve makas yine bir çevirme maliyetidir; yalnızca şimdi ABD dolarıyla ölçülür.

Bu yalnızca seçimi yapmış şirket için geçerlidir; seçim yoksa defterler ABD dolarıyla tutulsa bile vergi sonuçları yine Kanada dolarıyla hesaplanır. Koşullar arasında şirketin Kanada'da mukim olması ve vergi yılı boyunca defterlerini esas olarak ABD dolarıyla tutması vardır. Seçim Form T1296 ile yapılır; son tarih: vergi yılının ilk gününden 60 gün sonra. Yalnızca bir seçime izin verilir ve geri alma yalnızca sonraki yıllar için geçerlidir. Seçimin mümkün olup olmadığı veya şirkete uyup uymadığı bir uzmanın kararıdır; bkz. ABD doları satışları ve ödemeleri.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Rakamlar, US$ ile belirtilmedikçe Kanada dolarıdır. Örneklerde bir şirket kullanılmıştır; şahıs işletmesi veya ortaklık aynı kayıtları kendi hesaplarında yapar.

Winnipeg'deki bir şirket parayı ABD doları hesabına taşıyor

Bir şirket ABD doları hesabına C$13.600 gönderir. O günkü Bank of Canada kuru 1,36; bu kur US$10.000 verirdi. Banka US$9.900 alacak yazar; bu, o kurda C$13.464 eder. C$136 fark, bir kazanç değil çevirme maliyetidir.

Şirket daha sonra, hesapta başka bir şey yokken ve kur 1,39 iken US$9.900'ü geri çevirir. Bank of Canada değeri C$13.761, banka ise C$13.640 öder. ABD doları defterlerde C$13.464 olarak durduğundan kayıtlı kur farkı kazancı C$297, para çevirme maliyeti C$121 olur.

Şirket C$13.600 ödedi ve C$13.640 aldı; net C$40 (297 eksi 136 ve 121). Kazanç ile para çevirme maliyeti arasındaki ayrım bir muhasebe sunumudur; bu yüzden satırları ayrı tutun.

İki borsada işlem gören bir fonda gambit

Bir şirket, iki para biriminde de işlem gören bir fonun 1.000 birimini Kanada doları hesabında C$13.600 karşılığında alır. Komisyoncu birimleri ABD doları hesabına taşır; şirket bunları kur 1,36 iken US$10.050 karşılığında satar; bu C$13.668 eder. Şirketin fonun başka birimine sahip olmadığını ve komisyonların yok sayıldığını varsayın; aynı fonun birimleri özdeş mülktür, bu yüzden önceki birimler kullanılan maliyeti değiştirirdi.

C$68, birimler üzerindeki kazançtır. Banka parayı hiç çevirmediği için para çevirme maliyeti veya kur farkı kazancı kaydedilmez.

Bir müşterinin ödemesi yanlış hesaba düşüyor

Bir müşteri US$5.000 borçludur; bu, 1,34 kurunda C$6.700 tutarında bir fatura olarak kayıtlıdır. Ödeme Kanada doları hesabına gelir: banka çevirmiş ve C$6.750 alacak yazmıştır.

C$50, faturanın kapatılmasından kaynaklanır. ABD doları hesabından hiçbir şey transfer edilmedi.

Sizin için farklı mı?

• Hesaplar birkaç aydır dengesiz ya da T2, T2125 veya GST/HST beyannamesinden önce önceki yıl bakiyelerinin düzeltilmesi gerekiyor: kayıt yöntemi, geçmiş transferlerin temizlenmesi ve kur farklarının nereye ait olduğu mesleki yargı gerektirir; hesapları yeniden kurmak muhasebe kayıtları işidir: iki hesabın hesap özetlerini ve bankanın çevirme onaylarını getirin. Ayrıca bkz. gecikmiş defterlerin tamamlanması.
• Yıl sonunda ABD doları bakiyeniz var ya da kaydedilecek gerçekleşmiş bir kazanç veya zarar var: bkz. ABD doları hesabında kur farkı kazancı veya zararı.
• Kur farkı kazanç ve zararlarının T2'de nereye gittiğini bilmeniz gerekiyor: bkz. kurumsal beyannamede kur farkı kazançları.
• ABD doları cinsinden satış yapıyorsunuz, pazaryeri ödemeleri alıyorsunuz ya da şirketiniz ABD dolarıyla raporlamayı düşünüyor: bkz. ABD doları satışları ve ödemeleri.
• Muhasebe yazılımında çoklu para birimini açıyorsunuz: bkz. çoklu para birimini açmadan önce.
• ABD doları bakiyeniz bir ödeme platformunun cüzdanında duruyor: bkz. defterlerde çoklu para birimi bakiyeleri.
• ABD doları hesabınız Kanada dışındaki bir bankada: bkz. Kanada şirketi için ABD banka hesabı ve yurt dışı mülk ve iştirak bildirimi.
• Şirketiniz ABD doları cinsinden yatırım tutuyor: bkz. Kanada doları cinsinden düzeltilmiş maliyet bedeli.
• Bir işletme giderini yabancı parayla ödediniz: bkz. yabancı parayla ödenen giderler.
• Bir Kanada şirketi ve bir ABD şirketi işletiyorsunuz: bkz. Kanada şirketi ve ABD şirketi için defterler.