अपने USD और CAD बैंक खातों के बीच ट्रांसफ़र: जर्नल एंट्री

मेरे USD से CAD ट्रांसफ़र से बैलेंस क्यों बिगड़ जाते हैं?

अपने ही खातों के बीच ट्रांसफ़र न आय है, न खर्च। उसमें हर मुद्रा में एक हिस्सा (leg) चाहिए और अमेरिकी डॉलर वाले पक्ष के लिए एक ही दर। बैलेंस तब बिगड़ते हैं जब दोनों हिस्सों में अलग दरें इस्तेमाल हों, बैंक का स्प्रेड और फ़ीस कभी दर्ज न हो, या कोई एक हिस्सा आय या खर्च के रूप में दर्ज हो जाए। कनाडा में कर के नतीजे कनाडाई डॉलर में निकाले जाते हैं, और हर अमेरिकी डॉलर राशि उस दिन की दर से बदली जाती है जिस दिन वह बनी (Income Tax Act, धारा 261)।

यह पृष्ठ उस पैसे को कवर करता है जो एक ही व्यवसाय के अपने खातों के बीच जाता है। आपके और आपकी कंपनी या साझेदारी के बीच जाने वाला पैसा ऋण, चुकौती, निकासी, वेतन या लाभांश है, ट्रांसफ़र नहीं; देखें शेयरधारक ऋण खाता।

कोई मामला तब सीधा नहीं रहता, और पेशेवर विवेक माँगता है, जब:

• खाते कई महीनों से बेमेल हैं, या मिलान न हुए आँकड़ों पर रिटर्न पहले ही दाखिल हो चुका है।
• T2, T2125 या GST/HST रिटर्न से पहले पिछले वर्षों की शेष राशियों को दोबारा बताना है।
• ग्राहकों के भुगतान, ट्रांसफ़र और निवेश के सौदे, सब एक ही अमेरिकी डॉलर खाते से गुज़रते हैं।
• कंपनी अपना बहीखाता अमेरिकी डॉलर में रखती है, या उसमें रिपोर्ट करने का विकल्प चुन चुकी है।

हर संबंधित महीने के दोनों खातों के विवरण, बैंक की रूपांतरण पुष्टियाँ, वह दर-स्रोत जो आप इस्तेमाल करेंगे, और दोनों खातों की शुरुआती शेष राशियाँ जुटाएँ।

स्थायी इलाज यह है कि हर ट्रांसफ़र के दोनों हिस्से ट्रांसफ़र क्लियरिंग खाते (transfer-clearing account) से गुज़ारें (नीचे मासिक मिलान वाला हिस्सा देखें)। अगर खाते पहले से कई महीने बेमेल हैं, तो सबसे पुराने महीने के विवरणों से शुरू करके दोबारा बनाएँ।

मेरे अपने बैंक खातों के बीच CAD को USD में बदलने की जर्नल एंट्री क्या है?

मिले हुए अमेरिकी डॉलर के लिए अमेरिकी डॉलर खाते को डेबिट करें, उस दिन की Bank of Canada की दर से बदलकर; भेजे गए कनाडाई डॉलर के लिए कनाडाई डॉलर खाते को क्रेडिट करें; और अंतर रूपांतरण लागत खाते में डालें। यह बहीखाते की एक पद्धति है: Act और CRA का folio विदेशी राशि बदलने की दर तय करते हैं, एंट्री नहीं।

अगर बैंक ने प्रकाशित दर से जितना बनता है उससे ज़्यादा दिया, तो बीच की पंक्ति क्रेडिट बन जाती है। हर हिस्सा उस दिन दर्ज करें जब वह अपने खाते में पहुँचे, इसलिए दो दिन लगने वाले ट्रांसफ़र की दो तारीखें होती हैं।

अमेरिकी डॉलर को वापस कनाडाई डॉलर में बदलना वह घटना है जिससे विनिमय लाभ या हानि वास्तविक होती है, इसलिए उस एंट्री में एक पंक्ति और होती है:

पूरे चक्कर में ये पंक्तियाँ मिलकर मिले कनाडाई डॉलर घटा चुकाए कनाडाई डॉलर के बराबर बैठती हैं। यहाँ उद्धृत Act और CRA के प्रकाशन यह नहीं बताते कि कर के लिए स्प्रेड कैसे मापा जाए, इसलिए रूपांतरण लागत और विनिमय लाभ या हानि अलग-अलग खातों में रखें।

अगर सॉफ़्टवेयर विदेशी राशियाँ रखता है, तो हर पंक्ति पर अमेरिकी डॉलर राशि और दर डालें। अगर वह सिर्फ़ कनाडाई डॉलर रखता है, तो अमेरिकी डॉलर राशि और दर पंक्ति पर या अलग सूची में रखें, क्योंकि बैंक विवरण अमेरिकी डॉलर में है। एक ही खाते में कई रूपांतरण मिले हों तो बही राशि कैसे निकालें, यह विनिमय लाभ या हानि मार्गदर्शिका का विषय है।

एंट्री में कौन सी दर जाए: बैंक की दर या Bank of Canada की दर?

अमेरिकी डॉलर वाले पक्ष को उस दिन की Bank of Canada की दर से बदलें, या किसी एक दूसरे स्रोत से जो नीचे दी CRA की शर्तें पूरी करता हो और जिसे आप हर बार इस्तेमाल करें। बैंक की अपनी दर बताती है कि आपको असल में क्या मिला; एंट्री प्रकाशित दर इस्तेमाल करती है और अंतर को अलग दिखाती है।

Income Tax Act की प्रासंगिक हाज़िर दर की परिभाषा उस दिन की Bank of Canada की दर है, या सबसे नज़दीकी पिछले दिन की जिसकी दर कोट हुई हो, जैसे सप्ताहांत के बाद। CRA का मुद्रा folio आम तौर पर किसी और स्रोत को तभी मानता है जब वह उसकी हर शर्त पूरी करे, जिनमें यह शामिल है कि वह जाँचा जा सके, किसी स्वतंत्र प्रदाता द्वारा लगातार प्रकाशित हो, वित्तीय विवरणों में इस्तेमाल हो और साल-दर-साल एक जैसा इस्तेमाल हो। यह उस दर पर कुछ नहीं कहता जो बैंक ने किसी खास रूपांतरण में आपको दी।

Bank of Canada की दर वित्तीय संस्थानों के भाव-कोटेशन का सांकेतिक दैनिक औसत है, जो हर कार्यदिवस एक बार प्रकाशित होती है। बैंक अपनी दर पर, अपने क्षण में बदलता है, इसलिए प्रकाशित दर से अंतर एक लागत हो सकता है या कभी-कभी लाभ। एक ट्रांसफ़र के कनाडाई डॉलर को अमेरिकी डॉलर से भाग देकर निकली दर को बहीखाते में इस्तेमाल करना टिकाऊ बनाए रखना मुश्किल है: हर ट्रांसफ़र की अपनी दर होगी और कुछ भी एक प्रकाशित स्रोत से नहीं बँधेगा।

अपने ही खातों के बीच ट्रांसफ़र पर GST/HST नहीं लगता। अमेरिकी डॉलर के चालान की दर एक व्यापक GST/HST नियम से चलती है (Memorandum 3-6), जिसे अमेरिकी डॉलर की बिक्री और भुगतान में बताया गया है।

बैंक का रूपांतरण स्प्रेड और वायर फ़ीस कहाँ जाएँ?

स्प्रेड को उसके अपने रूपांतरण लागत खाते में और अलग वायर या ट्रांसफ़र फ़ीस को बैंक शुल्क में दर्ज करें। स्प्रेड अमेरिकी डॉलर के Bank of Canada मूल्य और बैंक के क्रेडिट की गई राशि का अंतर है; वह किसी फ़ीस की पंक्ति में नहीं दिखता, इसलिए तभी दिखता है जब आप दोनों आँकड़े मिलाते हैं। Bank of Canada की दर दैनिक औसत है, इसलिए अंतर में उस दिन के भीतर की दर की हलचल भी शामिल होती है और बैंक के मार्कअप को सिर्फ़ मोटे तौर पर मापता है।

जो फ़ीस विवरण अलग से सूचीबद्ध करता है वह बैंक शुल्क में जाती है: T2125 पर line 8710, Interest and bank charges, और GIFI code 8710, जो बैंक शुल्क को कवर करता है। जब कोई बिचौलिया आने वाली रकम से बिना दिखाए फ़ीस काट लेता है, तब फ़ीस और स्प्रेड एक ही अंतर बनकर आते हैं; पूरा अंतर रूपांतरण लागत में दर्ज करें।

यहाँ उद्धृत Act और CRA के प्रकाशन यह नहीं बताते कि स्प्रेड रिटर्न में बैंक शुल्क है या अमेरिकी डॉलर की लागत का हिस्सा। इसे अपने खाते में रखें ताकि वह किसी भी तरफ़ जा सके।

Excise Tax Act पैसे के विनिमय या हस्तांतरण को वित्तीय सेवा मानता है, और वित्तीय सेवा की आपूर्ति आम तौर पर छूट प्राप्त होती है। इसलिए स्प्रेड या वायर फ़ीस पर आम तौर पर कोई GST/HST नहीं होता जिसका इनपुट कर क्रेडिट लिया जाए। अगर विवरण में किसी फ़ीस पर GST/HST दिखे, तो उस रकम को अलग दर्ज करें।

मुद्रा का लाभ या हानि कब वास्तविक होती है: जब मैं पैसा भेजता हूँ या जब खर्च करता हूँ?

मुद्रा का लाभ या हानि तब वास्तविक होती है जब अमेरिकी डॉलर खाते से बदलकर, खर्च होकर या बिल चुकाने में लगकर निकलते हैं, तब नहीं जब कनाडाई डॉलर पहली बार उसमें जाते हैं। CRA का संग्रहीत बुलेटिन कहता है कि विदेशी मुद्रा के बैंक खाते से हर रूपांतरण पर लाभ या हानि बन सकती है, या जब विदेशी पैसा खरीदारी के भुगतान या देय खाते चुकाने में लगे, और कि जमा पड़ी विदेशी मुद्रा तब तक निपटाई हुई नहीं मानी जाती जब तक वह दूसरी मुद्रा में न बदल जाए। बुलेटिन संग्रहीत है और अब अपडेट नहीं होता; वह संदर्भ के लिए ऑनलाइन है।

अगर भुगतान गलत मुद्रा वाले खाते में आ जाए तो क्या करूँ?

जो भुगतान दूसरी मुद्रा के खाते में आ जाए, उसे उसी खाते में, उसी खाते की मुद्रा में, बैंक द्वारा क्रेडिट की गई राशि पर दर्ज किया जाता है, और चालान उसके विरुद्ध चुकता किया जाता है। यह दूसरे खाते से ट्रांसफ़र नहीं है, क्योंकि आपके खातों के बीच कोई पैसा नहीं गया।

• अमेरिकी डॉलर का भुगतान जिसे बैंक ने कनाडाई डॉलर खाते में बदल दिया: क्रेडिट किए गए कनाडाई डॉलर के लिए कनाडाई डॉलर खाते को डेबिट करें, प्राप्य खाते को उसके दर्ज कनाडाई मूल्य पर साफ़ करें, और अंतर को विनिमय लाभ या हानि में दर्ज करें। CRA का संग्रहीत बुलेटिन कहता है कि खाता निपटाने पर हुआ लाभ या हानि उसी वर्ष की आय में दिखती है। यह अंतर चालान की तारीख से अब तक दर के बदलाव को बैंक के स्प्रेड के साथ मिला देता है।
• अमेरिकी डॉलर का भुगतान जो अमेरिकी डॉलर में ही रहा: इसे अमेरिकी डॉलर खाते में दर्ज करें। बाद में उसे भेजना सामान्य ट्रांसफ़र है।
• कनाडाई डॉलर का चालान जिसे बैंक ने अमेरिकी डॉलर खाते में बदल दिया: प्राप्य खाते को चालान की राशि पर साफ़ करें, क्रेडिट की गई राशि के Bank of Canada मूल्य पर अमेरिकी डॉलर खाते को डेबिट करें, और अंतर को रूपांतरण लागत के रूप में दर्ज करें, लाभ के रूप में नहीं।

मैं Norbert's gambit कैसे दर्ज करूँ, और वह मेरे बैलेंस पर क्या असर डालता है?

Norbert's gambit, यानी किसी एक खाते में दोनों मुद्राओं में सूचीबद्ध प्रतिभूति खरीदकर दूसरी मुद्रा में बेचते हुए मुद्रा बदलना, प्रतिभूति की खरीद और बिक्री के रूप में दर्ज होता है, ट्रांसफ़र के रूप में नहीं। कनाडा की एक कंपनी अपने कनाडाई डॉलर खाते में यूनिट खरीदती है, ब्रोकर से उन्हें अपने अमेरिकी डॉलर खाते में भिजवाती है, और वहाँ बेच देती है। रूपांतरण सौदे के भीतर ही होता है, इसलिए नतीजा यूनिटों पर लाभ या हानि है। यहाँ उद्धृत CRA के प्रकाशन gambit का नाम नहीं लेते; प्रतिभूतियाँ खरीदने-बेचने के सामान्य नियम लागू होते हैं।

1. खरीद। निवेश को कनाडाई डॉलर में लागत पर डेबिट करें और कनाडाई डॉलर खाते को क्रेडिट करें। यूनिट खरीदने के लिए चुकाया कमीशन उनकी लागत में जुड़ता है।
2. ब्रोकर के खातों के बीच भेजना। यूनिटों की कनाडाई डॉलर लागत वही रहती है; बस उनकी जगह बदलती है।
3. बिक्री। अमेरिकी डॉलर की बिक्री राशि को बिक्री के दिन की Bank of Canada की दर से बदलें; लागत पहले से कनाडाई डॉलर में है। CRA की पूँजीगत लाभ मार्गदर्शिका बिक्री की राशि को बिक्री के समय लागू दर से बदलती है। बदली हुई राशि के लिए अमेरिकी डॉलर खाते को डेबिट करें, बेची गई यूनिटों की लागत के लिए निवेश को क्रेडिट करें (एक जैसी यूनिटों की औसत लागत होती है), और अंतर को बिक्री पर लाभ या हानि के रूप में दर्ज करें। बिक्री का कमीशन बिक्री राशि को घटाता है।

कनाडाई डॉलर खाता पूरी खरीद कीमत से तुरंत घटता है; अमेरिकी डॉलर खाता तभी बढ़ता है जब बिक्री की रकम आती है। इन दोनों का अंतर यूनिटों पर लाभ या हानि है: दोनों सूचियों के बीच और रखने के दिनों में कीमत का बदलाव, कमीशन घटाकर। यह विनिमय स्प्रेड नहीं है, और ट्रांसफ़र भी नहीं है। दर के लिए ट्रेड की तारीख या सेटलमेंट की तारीख चुनें और हर बार वही इस्तेमाल करें; यहाँ उद्धृत स्रोत यह नहीं बताते कि कौन सी, और वर्ष-अंत के पास के सौदों में दोनों अलग कर वर्षों में पड़ सकती हैं, इसलिए इसे किसी विशेषज्ञ से तय करवाएँ। अमेरिकी डॉलर होल्डिंग की लागत के आधार के लिए देखें कनाडाई डॉलर में समायोजित लागत आधार।

यह लाभ या हानि आय है या पूँजीगत, और क्या मेरी कंपनी पर $200 का नियम लागू होता है?

व्यवसाय के राजस्व और खर्च से जुड़ा विनिमय लाभ या हानि आम तौर पर आय या कटौती योग्य हानि होती है, और $200 की छूट सिर्फ़ व्यक्तियों के लिए है, इसलिए कंपनी पर ऐसी कोई न्यूनतम सीमा नहीं। धारा 39(1.1) पूँजी खाते की शुद्ध मुद्रा लाभ या हानि का केवल वह हिस्सा गिनती है जो $200 से ज़्यादा हो, और केवल ट्रस्ट के अलावा किसी व्यक्ति के लिए। एकल स्वामी एक व्यक्ति है, लेकिन छूट केवल उन रकमों तक पहुँचती है जो अन्यथा पूँजीगत होतीं, व्यवसाय के राजस्व और खर्च पर मुद्रा के नतीजों तक नहीं। साझेदारी व्यक्ति नहीं है, और यहाँ उद्धृत स्रोत यह नहीं बताते कि उसके मुद्रा नतीजे साझेदारों तक कैसे पहुँचते हैं; वह किसी विशेषज्ञ से पूछने का सवाल है।

CRA का संग्रहीत बुलेटिन उस लाभ या हानि को आय मानता है जो व्यवसाय में इस्तेमाल होने वाली वस्तुओं या सेवाओं की खरीद या बिक्री से सीधे पैदा होती है, और पूँजीगत संपत्ति से पैदा होने वाली को पूँजीगत। धारा 39(2) उन मुद्रा लाभ और हानियों को पूँजीगत मान लेती है जो अन्यथा आय या कटौती योग्य न होतीं। इसलिए ग्राहक का चालान चुकता करने पर हुआ लाभ आम तौर पर आय है; निवेश के रूप में रखे अमेरिकी डॉलर पर लाभ पूँजीगत हो सकता है। यह रेखा तथ्यों पर निर्भर है।

gambit में बेची गई यूनिटों पर लाभ या हानि प्रतिभूतियों का नतीजा है, और वह पूँजीगत है या आय, यह इस पर निर्भर है कि प्रतिभूतियों का कारोबार व्यवसाय है या नहीं। किसी कनाडाई प्रतिभूति, जैसे mutual fund trust की यूनिट, के लिए करदाता इसके बजाय धारा 39(4) के तहत Form T123 पर विकल्प चुन सकता है, जो निपटान वाले वर्ष के रिटर्न के साथ दाखिल होता है और कंपनी में अधिकृत अधिकारी द्वारा हस्ताक्षरित होता है, ताकि वे प्रतिभूतियाँ पूँजीगत मानी जाएँ। यह विकल्प रद्द नहीं हो सकता और प्रतिभूतियों के ट्रेडर या डीलर पर लागू नहीं होता, और साझेदारों को साझेदारी की प्रतिभूतियों का धारक माना जाता है। कोई फ़ंड पात्र है या नहीं, यह विशेषज्ञ का विषय है। CRA का प्रतिभूतियों में लेनदेन पर संग्रहीत बुलेटिन बार-बार खरीद-बिक्री और कम समय तक रखने जैसे कारक गिनाता है। T2 पर विनिमय लाभ और हानि कहाँ जाती है, यह कंपनी रिटर्न पर विदेशी मुद्रा लाभ में है।

मैं कनाडाई डॉलर के बहीखाते में USD खाते का मासिक मिलान कैसे करूँ?

पहले खाते का मिलान अमेरिकी डॉलर में करें, फिर बदलें। हर महीने:

1. अमेरिकी डॉलर की शेष राशि मिलाएँ। किसी भी कनाडाई डॉलर आँकड़े के मायने रखने से पहले बहीखाते की अमेरिकी डॉलर शेष राशि बैंक विवरण की शेष राशि के बराबर होनी चाहिए।
2. हर ट्रांसफ़र के दोनों हिस्से ट्रांसफ़र क्लियरिंग खाते में दर्ज करें। कनाडाई डॉलर से अमेरिकी डॉलर के लिए, कनाडाई डॉलर वाला हिस्सा उसे डेबिट करता है और अमेरिकी डॉलर वाला हिस्सा Bank of Canada की दर पर उसे क्रेडिट करता है; जो बचे वह रूपांतरण लागत है, इसलिए उसे रूपांतरण लागत खाते में भेजें। अमेरिकी डॉलर से कनाडाई डॉलर के लिए ऊपर की उलटी एंट्री अपनाएँ, जो विनिमय लाभ या हानि भी दर्ज करती है। जो हिस्सा अगले महीने आता है वह तब तक क्लियरिंग में रहता है; किसी और शेष राशि को खर्च बनाने से पहले उसका कारण खोजें।
3. हर पंक्ति पर एक ही दर-स्रोत इस्तेमाल करें, और दर पंक्ति पर लिखें।
4. अंतिम शेष राशि की तुलना करें। महीने-अंत की Bank of Canada की दर पर अंतिम अमेरिकी डॉलर शेष राशि का कनाडाई डॉलर मूल्य उस कनाडाई डॉलर राशि से अलग होगा जो बहीखाता उसके लिए दिखाता है। वह अंतर अवास्तविक है; उसे किसी ट्रांसफ़र के भीतर न छिपाएँ। उसे हर महीने दर्ज करना है या नहीं, यह विनिमय लाभ या हानि मार्गदर्शिका में है।

अगर कई महीने पहले से बेमेल हैं, तो अंतर को पाटें नहीं। विवरणों से हर रूपांतरण को दोनों हिस्सों, तारीखों और दर के साथ सूचीबद्ध करें, और सबसे पुराने महीने से दोबारा बनाएँ।

अगर मेरी कंपनी अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करती है, तब भी क्या ट्रांसफ़र में रूपांतरण चाहिए?

हाँ। जिस कनाडाई कंपनी ने अपना कर अमेरिकी डॉलर में निकालने का विकल्प चुना है, वह अमेरिकी डॉलर और कनाडाई डॉलर खाते के बीच पैसा भेजते समय अब भी रूपांतरण करती है। तब कनाडाई डॉलर खाता विदेशी मुद्रा खाता बन जाता है, क्योंकि धारा 261(5)(g) उस कंपनी के लिए विदेशी मुद्रा को उसकी चुनी कार्यात्मक मुद्रा के अलावा कोई भी मुद्रा पढ़ती है, और धारा 261(5)(c) अन्य मुद्रा की राशियों को उस दिन की हाज़िर दर पर बदलती है जिस दिन वे बनीं। हर कनाडाई डॉलर पंक्ति Bank of Canada की दर पर अमेरिकी डॉलर में बदली जाती है, और स्प्रेड अब भी रूपांतरण लागत है, अब अमेरिकी डॉलर में मापी हुई।

यह सिर्फ़ उस कंपनी पर लागू होता है जिसने विकल्प चुना है; उसके बिना, बहीखाता अमेरिकी डॉलर में रखा जाए तब भी कर के नतीजे कनाडाई डॉलर में निकाले जाते हैं। शर्तों में से, कंपनी का कनाडा का निवासी होना और पूरे कर वर्ष में अपना बहीखाता मुख्य रूप से अमेरिकी डॉलर में रखना ज़रूरी है। विकल्प Form T1296 पर चुना जाता है; इसकी अंतिम तारीख है: कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद। सिर्फ़ एक विकल्प की अनुमति है, और उसे रद्द करना केवल बाद के वर्षों पर लागू होता है। यह उपलब्ध है या कंपनी के लिए ठीक है, यह विशेषज्ञ का फ़ैसला है; देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और भुगतान।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं, जब तक US$ न लिखा हो। इनमें एक कंपनी ली गई है; एकल स्वामी या साझेदारी अपने खातों में वही एंट्री दर्ज करती है।

Winnipeg की कंपनी अपने अमेरिकी डॉलर खाते में पैसा भेजती है

एक कंपनी अपने अमेरिकी डॉलर खाते में C$13,600 भेजती है। उस दिन Bank of Canada की दर 1.36 है, जिससे US$10,000 बनते। बैंक US$9,900 क्रेडिट करता है, जो उस दर पर C$13,464 के बराबर हैं। C$136 का अंतर रूपांतरण की लागत है, लाभ नहीं।

बाद में, जब दर 1.39 है, कंपनी खाते में और कुछ न होने पर US$9,900 वापस बदलती है। Bank of Canada मूल्य C$13,761 है और बैंक C$13,640 देता है। अमेरिकी डॉलर बहीखाते में C$13,464 पर दर्ज हैं, इसलिए दर्ज विनिमय लाभ C$297 है, और रूपांतरण लागत C$121 है।

कंपनी ने C$13,600 चुकाए और C$13,640 पाए, यानी शुद्ध C$40 (297 में से 136 और 121 घटाकर)। लाभ और रूपांतरण लागत का बँटवारा बहीखाते की प्रस्तुति है, इसलिए पंक्तियाँ अलग रखें।

दोनों मुद्राओं में सूचीबद्ध फ़ंड पर gambit

एक कंपनी अपने कनाडाई डॉलर खाते में C$13,600 में दोनों मुद्राओं में सूचीबद्ध फ़ंड की 1,000 यूनिट खरीदती है। ब्रोकर यूनिटों को उसके अमेरिकी डॉलर खाते में भेजता है, जहाँ वह उन्हें US$10,050 में बेचती है जब दर 1.36 है, यानी C$13,668। मान लें कि उसके पास उस फ़ंड की और कोई यूनिट नहीं है और कमीशन छोड़ दिया गया है; एक ही फ़ंड की यूनिट एक जैसी संपत्ति होती हैं, इसलिए पहले की यूनिटें इस्तेमाल होने वाली लागत बदल देतीं।

C$68 यूनिटों पर लाभ है। कोई रूपांतरण लागत या विनिमय लाभ दर्ज नहीं होता, क्योंकि बैंक ने पैसा कभी बदला ही नहीं।

ग्राहक का भुगतान गलत खाते में आता है

एक ग्राहक पर US$5,000 बकाया हैं, जो 1.34 की दर पर C$6,700 के चालान के रूप में दर्ज है। भुगतान कनाडाई डॉलर खाते में आता है: बैंक ने उसे बदला और C$6,750 क्रेडिट किए।

C$50 के साथ चालान चुकता होता है। अमेरिकी डॉलर खाते से कुछ ट्रांसफ़र नहीं हुआ।

आपकी स्थिति अलग है?

• खाते कई महीनों से बेमेल हैं, या T2, T2125 या GST/HST रिटर्न से पहले पिछले वर्षों की शेष राशियाँ दोबारा बतानी हैं: एंट्री की पद्धति, पुराने ट्रांसफ़र की सफ़ाई और विनिमय के अंतर कहाँ जाएँ, इसके लिए पेशेवर विवेक चाहिए, और खातों को दोबारा बनाना बहीखाता काम है: दोनों खातों के विवरण और बैंक की रूपांतरण पुष्टियाँ लेकर आएँ। यह भी देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना।
• वर्ष-अंत पर अमेरिकी डॉलर की शेष राशि, या दर्ज करने के लिए कोई वास्तविक लाभ या हानि: देखें USD खाते में विदेशी मुद्रा का लाभ या हानि।
• आपको जानना है कि T2 पर विनिमय लाभ और हानि कहाँ जाती है: देखें कंपनी रिटर्न पर विदेशी मुद्रा लाभ।
• आप अमेरिकी डॉलर में बेचते हैं, मार्केटप्लेस से भुगतान पाते हैं, या आपकी कंपनी अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने पर विचार कर रही है: देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और भुगतान।
• आप अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर में मल्टीकरेंसी चालू कर रहे हैं: देखें मल्टीकरेंसी चालू करने से पहले।
• आपकी अमेरिकी डॉलर शेष राशि किसी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म के वॉलेट में है: देखें बहीखाते में मल्टी-करेंसी शेष राशियाँ।
• आपका अमेरिकी डॉलर खाता कनाडा के बाहर के बैंक में है: देखें कनाडाई कंपनी के लिए अमेरिकी बैंक खाता और विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग।
• आपकी कंपनी के पास अमेरिकी डॉलर के निवेश हैं: देखें कनाडाई डॉलर में समायोजित लागत आधार।
• आपने किसी व्यावसायिक खर्च का भुगतान विदेशी मुद्रा में किया: देखें विदेशी मुद्रा में चुकाए खर्च।
• आप कनाडा की एक कंपनी और अमेरिका की एक कंपनी चलाते हैं: देखें कनाडाई कंपनी और उसकी अमेरिकी कंपनी का बहीखाता।