USD→CAD 계좌 간 이체 분개: 환율과 환전 비용

USD에서 CAD로 이체하면 왜 잔액이 맞지 않나요?

본인 계좌 사이의 이체는 소득도 비용도 아닙니다. 통화마다 한 쪽씩, 그리고 미국 달러 쪽에는 하나의 환율이 필요합니다. 두 쪽에 서로 다른 환율을 쓰거나, 은행의 스프레드와 수수료를 기록하지 않거나, 한 쪽을 소득이나 비용으로 입력하면 잔액이 맞지 않게 됩니다. 캐나다의 세금 결과는 캐나다 달러로 계산하며, 미국 달러 금액은 발생한 날의 환율로 환산합니다(소득세법 제261조).

이 페이지는 같은 사업체가 가진 계좌 사이의 이동을 다룹니다. 본인과 법인 또는 파트너십 사이의 자금 이동은 이체가 아니라 대여금, 상환, 인출, 급여 또는 배당입니다. 주주 대여금 계정을 참고하세요.

다음 경우에는 사례가 단순하지 않으며 전문가의 판단이 필요합니다.

• 계좌가 몇 달째 맞지 않거나, 맞지 않는 수치로 이미 신고서를 제출했습니다.
• T2, T2125 또는 GST/HST 신고서를 제출하기 전에 전년도 잔액을 다시 작성해야 합니다.
• 고객 결제, 이체, 투자 거래가 모두 같은 미국 달러 계좌를 거칩니다.
• 법인이 장부를 미국 달러로 기록하거나, 미국 달러로 보고하기로 선택했습니다.

문제가 되는 모든 달의 두 계좌 내역서, 은행의 환전 확인서, 사용할 환율 출처, 두 계좌의 기초 잔액을 모으세요.

근본적인 해결책은 모든 이체의 두 쪽을 이체 대기 계정(transfer-clearing account)을 거쳐 기록하는 것입니다(아래 월별 대사 부분 참조). 계좌가 이미 몇 달째 맞지 않는다면 가장 오래된 달의 내역서부터 다시 만드세요.

내 은행 계좌 사이에서 CAD를 USD로 환전하는 분개는 무엇인가요?

받은 미국 달러를 그날의 캐나다 중앙은행 환율로 환산해 미국 달러 계좌에 차변으로 기록하고, 보낸 캐나다 달러를 캐나다 달러 계좌에 대변으로 기록하고, 차이는 환전 비용 계정에 기록하세요. 이는 장부 관리 방법입니다. 소득세법과 CRA의 폴리오(folio)가 정하는 것은 외화 금액을 환산할 때의 환율이지 분개가 아닙니다.

은행이 공시 환율로 계산한 금액보다 더 많이 주었다면 가운데 줄은 대변이 됩니다. 각 쪽은 돈이 해당 계좌에 도착한 날에 기록하세요. 이체에 이틀이 걸리면 날짜가 둘이 됩니다.

미국 달러를 다시 캐나다 달러로 환전하는 것이 환율 손익을 실현하는 사건이므로, 이 분개에는 줄이 하나 더 있습니다.

왕복으로 보면 이 줄들의 순합계는 받은 캐나다 달러에서 낸 캐나다 달러를 뺀 금액입니다. 여기서 인용한 소득세법과 CRA 자료는 스프레드를 세금상 어떻게 측정하는지 밝히지 않으므로, 환전 비용과 환율 손익은 별도 계정에 두세요.

소프트웨어가 외화 금액을 보관한다면 줄마다 미국 달러 금액과 환율을 입력하세요. 캐나다 달러만 보관한다면 은행 내역서가 미국 달러 기준이므로 미국 달러 금액과 환율을 줄이나 별도 목록에 남기세요. 한 계좌에 여러 번의 환전이 섞여 있을 때 장부 금액을 찾는 방법은 환율 손익 가이드에서 다룹니다.

분개에는 은행 환율과 캐나다 중앙은행 환율 중 어느 것을 쓰나요?

미국 달러 쪽은 그날의 캐나다 중앙은행 환율로 환산하거나, 아래 CRA 조건을 충족하고 매번 같은 것을 쓰는 다른 출처 하나를 쓰세요. 은행 자체 환율은 실제로 받은 금액을 알려 주고, 분개에는 공시 환율을 쓰며 그 차이는 따로 표시합니다.

소득세법의 해당 현물환율(spot rate) 정의는 그날, 또는 주말처럼 환율이 공시되지 않은 날에는 그전 가장 가까운 날의 캐나다 중앙은행 환율입니다. CRA의 통화 폴리오는 다른 출처를 모든 조건을 충족하는 경우에만 일반적으로 인정하며, 조건에는 검증할 수 있을 것, 독립적인 제공자가 지속적으로 공시할 것, 재무제표에 사용할 것, 해마다 일관되게 사용할 것이 포함됩니다. 특정 환전에서 은행이 적용한 환율은 다루지 않습니다.

캐나다 중앙은행 환율은 영업일마다 한 번 공시되는 금융기관 시세 견적의 지표성 일일 평균입니다. 은행은 자기 환율로 자기 시점에 환전하므로 공시 환율과의 차이는 비용일 수도 있고 드물게는 이익일 수도 있습니다. 이체 한 건의 캐나다 달러를 미국 달러로 나눈 환율을 장부에 쓰면 일관성을 지키기 어렵습니다. 이체마다 자기 환율을 갖게 되어 하나의 공시 출처와 연결되는 것이 없어지기 때문입니다.

본인 계좌 사이의 이체에는 GST/HST가 붙지 않습니다. 미국 달러 청구서에 쓰는 환율은 더 넓은 GST/HST 규정(Memorandum 3-6)을 따르며, 미국 달러 매출과 정산금에서 다룹니다.

은행의 환전 스프레드와 송금 수수료는 어디에 기록하나요?

스프레드는 전용 환전 비용 계정에, 별도의 송금 수수료나 이체 수수료는 은행 수수료에 기록하세요. 스프레드는 미국 달러의 캐나다 중앙은행 환산액과 은행이 실제로 입금한 금액의 차이이며, 수수료 줄로 나타나지 않으므로 두 금액을 비교할 때만 드러납니다. 캐나다 중앙은행 환율은 일일 평균이어서, 이 차이에는 하루 안의 환율 변동도 들어 있고 은행이 붙인 마진을 대략적으로만 보여 줍니다.

내역서에 따로 표시된 수수료는 은행 수수료로 기록합니다. T2125의 8710번 줄, 이자 및 은행 수수료와 은행 수수료가 포함되는 GIFI 코드 8710이 해당합니다. 중개 은행이 내역 표시 없이 입금액에서 수수료를 빼는 경우 수수료와 스프레드가 하나의 차이로 나타나므로, 전체 차이를 환전 비용으로 기록하세요.

여기서 인용한 소득세법과 CRA 자료는 스프레드가 신고서에서 은행 수수료인지 미국 달러 원가의 일부인지 밝히지 않습니다. 어느 쪽으로든 갈 수 있도록 별도 계정에 두세요.

소비세법(Excise Tax Act)은 화폐의 교환이나 이체를 금융 서비스로 정의하며, 금융 서비스의 공급은 일반적으로 면세입니다. 따라서 스프레드나 송금 수수료에는 대개 매입세액공제(ITC)로 청구할 GST/HST가 없습니다. 내역서에 수수료의 GST/HST가 나와 있다면 그 금액은 따로 기록하세요.

통화 손익은 돈을 옮길 때 실현되나요, 쓸 때 실현되나요?

통화 손익은 캐나다 달러가 처음 들어올 때가 아니라 미국 달러가 환전되거나 쓰이거나 청구서 결제에 사용되어 계좌를 떠날 때 실현됩니다. CRA의 보관 문서인 공보는 외화 은행 계좌에서 환전할 때마다 또는 외화 자금으로 구매 대금을 내거나 매입채무를 결제할 때 손익이 생길 수 있고, 예치된 외화 자금은 다른 통화로 환전되기 전에는 처분된 것으로 보지 않는다고 설명합니다. 이 공보는 더 이상 갱신되지 않고 참고용으로 온라인에 남아 있습니다.

결제가 통화가 다른 계좌로 들어오면 어떻게 하나요?

다른 통화의 계좌로 들어온 결제는 들어온 계좌에 그 계좌의 통화로, 은행이 입금한 금액으로 기록하고, 청구서는 그 금액으로 결제 처리합니다. 계좌 사이에서 돈이 움직이지 않았으므로 다른 계좌에서 온 이체가 아닙니다.

• 미국 달러 결제를 은행이 환전해 캐나다 달러 계좌에 입금한 경우: 입금된 캐나다 달러를 캐나다 달러 계좌에 차변으로 기록하고, 매출채권은 장부에 올린 캐나다 달러 가치로 정리하고, 차이는 환율 손익으로 기록하세요. CRA의 보관 문서인 공보는 계정 결제에서 생기는 손익이 그 연도의 소득에 반영된다고 설명합니다. 이 차이에는 청구서 날짜 이후의 환율 변동과 은행의 스프레드가 섞여 있습니다.
• 미국 달러 결제가 미국 달러로 그대로 있는 경우: 미국 달러 계좌에 기록하세요. 나중에 옮기는 것은 일반적인 이체입니다.
• 캐나다 달러 청구서를 은행이 환전해 미국 달러 계좌에 입금한 경우: 매출채권은 청구서 금액으로 정리하고, 미국 달러 계좌에는 입금된 금액의 캐나다 중앙은행 환산액을 차변으로 기록하고, 차이는 이익이 아니라 환전 비용으로 기록하세요.

노버트 갬빗은 어떻게 기록하고, 잔액에는 어떤 영향이 있나요?

노버트 갬빗(Norbert's gambit)은 두 통화로 상장된 증권을 한 계좌에서 사서 다른 계좌에서 파는 방식의 환전이며, 이체가 아니라 증권의 매수와 매도로 기록합니다. 법인이 캐나다 달러 계좌에서 펀드 단위(units)를 사고, 증권사가 이를 미국 달러 계좌로 옮기고, 거기서 팔면 환전은 거래 안에서 이루어지므로, 결과는 단위에 대한 손익입니다. 여기서 인용한 CRA 자료는 이 갬빗을 따로 언급하지 않으며, 증권 매매의 일반 규정이 적용됩니다.

1. 매수. 투자를 캐나다 달러 원가로 차변에, 캐나다 달러 계좌를 대변에 기록하세요. 단위를 취득하기 위해 낸 수수료는 취득 원가에 더합니다.
2. 증권사 계좌 사이의 이동. 단위는 캐나다 달러 원가를 유지하고, 보관 위치만 바뀝니다.
3. 매도. 미국 달러로 받은 매도 대금은 매도일의 캐나다 중앙은행 환율로 환산하세요. 원가는 이미 캐나다 달러입니다. CRA의 양도소득 안내서는 매도 대금을 매도 시점의 환율로 환산합니다. 환산한 매도 대금을 미국 달러 계좌에 차변으로, 판 단위의 원가를 투자에 대변으로 기록하고(같은 단위는 평균 원가를 공유합니다), 차이는 매도 손익으로 기록하세요. 매도 수수료는 매도 대금을 줄입니다.

캐나다 달러 계좌는 매수 대금 전액이 한꺼번에 빠지고, 미국 달러 계좌는 매도 대금이 도착할 때에만 늘어납니다. 그 차이는 단위에 대한 손익으로, 두 상장 시장 사이의 가격 변동과 보유한 날 동안의 가격 변동에서 수수료를 뺀 것입니다. 환율 스프레드도 이체도 아닙니다. 환율에 거래일을 쓸지 결제일을 쓸지 정하고 매번 같은 날을 쓰세요. 여기서 인용한 자료는 어느 쪽인지 밝히지 않으며, 연말에 가까운 거래는 두 날짜가 서로 다른 과세연도에 속할 수 있으므로 전문가가 정하게 하세요. 미국 달러 보유분의 취득가액은 캐나다 달러 기준 조정 취득가액을 참고하세요.

이 손익은 소득인가요, 자본인가요? 내 법인에도 $200 규정이 적용되나요?

사업체의 수입과 비용에 연결된 환율 손익은 일반적으로 소득이거나 공제 가능한 손실이며, $200 면제는 개인에게만 적용되므로 법인에는 그런 기준선이 없습니다. 제39조 제1.1항은 자본 계정 통화 순손익 중 $200 한도를 넘는 부분만 계산에 넣으며, 신탁이 아닌 개인에게만 적용됩니다. 개인사업자는 개인이지만 이 면제는 달리 자본이 되었을 금액에만 미치며, 사업의 수입과 비용에 대한 통화 결과에는 미치지 않습니다. 파트너십은 개인이 아니며, 여기서 인용한 자료는 파트너십의 통화 결과가 파트너에게 어떻게 전달되는지 밝히지 않으므로 전문가에게 물어볼 문제입니다.

CRA의 보관 문서인 공보는 사업에 쓰는 상품이나 서비스의 매매에서 직접 생기는 손익은 소득으로, 자본 자산에서 생기는 손익은 자본으로 봅니다. 제39조 제2항은 달리 소득이나 공제 대상이 아닌 통화 손익을 자본으로 간주합니다. 따라서 고객 청구서를 결제하면서 생긴 이익은 일반적으로 소득이고, 투자로 보유한 미국 달러의 이익은 자본일 수 있습니다. 구분은 사실관계에 달려 있습니다.

갬빗에서 판 단위의 손익은 증권 손익이며, 자본인지 소득인지는 증권 거래가 사업에 해당하는지에 달려 있습니다. 뮤추얼 펀드 신탁의 단위 같은 캐나다 증권은 납세자가 제39조 제4항에 따라 Form T123으로 선택해 그 증권을 자본으로 처리할 수 있습니다. 이 서식은 처분한 연도의 신고서와 함께 제출하며 법인은 권한 있는 임원이 서명합니다. 이 선택은 취소할 수 없고 증권 거래업자나 딜러에게는 적용되지 않으며, 파트너는 파트너십의 증권을 보유한 것으로 봅니다. 펀드가 해당하는지는 전문가가 판단할 문제입니다. CRA의 보관 문서인 증권 거래 공보는 빈번한 매매와 짧은 보유 기간 같은 요소를 열거합니다. T2에서 환율 손익이 들어가는 곳은 법인 신고서의 환율 손익에서 다룹니다.

캐나다 달러 장부에서 USD 계좌를 매달 어떻게 대사하나요?

먼저 계좌를 미국 달러로 대사한 다음 환산하세요. 매달 다음과 같이 하세요.

1. 미국 달러 잔액을 맞추세요. 캐나다 달러 금액이 의미를 가지려면 먼저 장부의 미국 달러 잔액이 은행 내역서의 잔액과 같아야 합니다.
2. 이체의 두 쪽을 모두 이체 대기 계정에 기록하세요. 캐나다 달러에서 미국 달러로 보내는 경우, 캐나다 달러 쪽은 대기 계정에 차변으로, 미국 달러 쪽은 캐나다 중앙은행 환율로 대변으로 기록하며, 남는 금액은 환전 비용이므로 환전 비용 계정으로 옮기세요. 미국 달러에서 캐나다 달러로 보내는 경우 위의 반대 분개를 따르며, 환율 손익도 함께 기록됩니다. 다음 달에 도착하는 쪽은 도착할 때까지 대기 계정에 남깁니다. 다른 잔액이 남으면 비용으로 처리하기 전에 원인을 찾으세요.
3. 모든 줄에 같은 환율 출처를 쓰고, 줄마다 환율을 적어 두세요.
4. 기말 잔액을 비교하세요. 월말 캐나다 중앙은행 환율로 환산한 미국 달러 기말 잔액의 캐나다 달러 가치는 장부에 올라 있는 캐나다 달러 금액과 다를 것입니다. 이 차이는 미실현이며 이체 안에 숨겨서는 안 됩니다. 매달 기록할지는 환율 손익 가이드에서 다룹니다.

이미 몇 달째 맞지 않는다면 차이를 억지로 메우지 마세요. 내역서에서 모든 환전을 두 쪽, 날짜, 환율과 함께 목록으로 만들고 가장 오래된 달부터 다시 만드세요.

법인이 미국 달러로 보고한다면 이체에도 환산이 필요한가요?

네. 세금을 미국 달러로 계산하기로 선택한 캐나다 법인도 미국 달러 계좌와 캐나다 달러 계좌 사이에서 돈을 옮길 때는 여전히 환산합니다. 제261조 제5항 (g)는 그 법인에 대해 외화를 선택한 기능 통화(functional currency) 외의 모든 통화로 정하고, 제261조 제5항 (c)는 다른 통화 금액을 발생한 날의 현물환율로 환산하므로, 캐나다 달러 계좌가 외화 계좌가 됩니다. 캐나다 달러 줄은 각각 캐나다 중앙은행 환율로 미국 달러로 환산하며, 스프레드는 여전히 환전 비용이지만 이제 미국 달러로 측정합니다.

이는 선택을 한 법인에만 적용됩니다. 선택하지 않았다면 장부를 미국 달러로 쓰더라도 세금 결과는 여전히 캐나다 달러로 계산합니다. 조건 중에는 법인이 캐나다 거주자여야 하고 과세연도 내내 장부를 주로 미국 달러로 기록해야 한다는 것이 있습니다. 선택은 Form T1296으로 하며 기한은 과세연도 첫날 후 60일까지이고, 선택은 한 번만 가능하며 철회는 이후 연도에만 적용됩니다. 선택할 수 있는지, 법인에 맞는지는 전문가가 판단할 문제입니다. 미국 달러 매출과 정산금을 참고하세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것입니다. US$로 표시하지 않은 금액은 캐나다 달러입니다. 예시는 법인을 사용하며, 개인사업자나 파트너십은 자기 계정에 같은 분개를 기록합니다.

위니펙의 법인이 미국 달러 계좌로 돈을 옮기는 경우

한 법인이 미국 달러 계좌로 C$13,600을 보냅니다. 그날 캐나다 중앙은행 환율은 1.36이어서 US$10,000이 되어야 합니다. 은행은 US$9,900을 입금했고, 이는 그 환율로 C$13,464입니다. C$136의 차이는 환전 비용이며 이익이 아닙니다.

나중에 법인은 계좌에 다른 것이 없는 상태에서 환율 1.39일 때 US$9,900을 다시 환전합니다. 캐나다 중앙은행 환산액은 C$13,761이고 은행은 C$13,640을 지급합니다. 장부에는 그 미국 달러가 C$13,464로 올라 있으므로 기록되는 환율 이익은 C$297이고 환전 비용은 C$121입니다.

법인은 C$13,600을 냈고 C$13,640을 받았으므로 순액은 C$40입니다(297에서 136과 121을 뺀 값). 이익과 환전 비용의 구분은 장부 표시 방식이므로, 줄을 따로 두세요.

두 통화로 상장된 펀드의 갬빗

한 법인이 캐나다 달러 계좌에서 두 통화로 상장된 펀드 1,000단위를 C$13,600에 삽니다. 증권사가 단위를 미국 달러 계좌로 옮기고, 환율 1.36일 때 US$10,050에 팔며, 이는 C$13,668입니다. 이 법인이 그 펀드의 다른 단위를 보유하지 않고 수수료는 무시한다고 가정합니다. 같은 펀드의 단위는 동일한 재산이므로 이전에 산 단위가 있다면 사용하는 원가가 달라집니다.

C$68은 단위에 대한 이익입니다. 은행이 돈을 환전한 적이 없으므로 환전 비용이나 환율 이익은 기록하지 않습니다.

고객 결제가 잘못된 계좌로 들어오는 경우

고객이 US$5,000을 빚지고 있으며, 환율 1.34로 C$6,700 청구서로 기록되어 있습니다. 결제는 캐나다 달러 계좌로 도착합니다. 은행이 환전해 C$6,750을 입금했습니다.

C$50으로 청구서가 정리됩니다. 미국 달러 계좌에서 이체된 것은 없습니다.

상황이 다르다면?

• 계좌가 몇 달째 맞지 않거나, T2, T2125 또는 GST/HST 신고서를 제출하기 전에 전년도 잔액을 다시 작성해야 하는 경우: 분개 방법, 과거 이체 정리, 환율 차이를 어디에 넣을지는 전문가의 판단이 필요하며, 계좌를 다시 만드는 일은 장부 관리에 해당합니다. 두 계좌의 내역서와 은행의 환전 확인서를 가져오세요. 밀린 장부 따라잡기도 참고하세요.
• 연말에 미국 달러 잔액이 있거나 실현된 손익을 기록해야 하는 경우: 미국 달러 계좌의 환율 손익을 참고하세요.
• T2에서 환율 손익이 들어가는 곳을 알아야 하는 경우: 법인 신고서의 환율 손익을 참고하세요.
• 미국 달러로 판매하거나, 마켓플레이스 정산금을 받거나, 법인이 미국 달러로 보고하는 것을 검토하는 경우: 미국 달러 매출과 정산금을 참고하세요.
• 회계 소프트웨어에서 다중 통화를 켜려는 경우: 다중 통화를 켜기 전에를 참고하세요.
• 미국 달러 잔액이 결제 플랫폼의 지갑에 있는 경우: 장부의 다중 통화 잔액을 참고하세요.
• 미국 달러 계좌가 캐나다 밖의 은행에 있는 경우: 캐나다 법인의 미국 은행 계좌와 해외 재산 및 관계회사 신고를 참고하세요.
• 법인이 미국 달러 투자를 보유한 경우: 캐나다 달러 기준 조정 취득가액을 참고하세요.
• 사업 비용을 외화로 지불한 경우: 외화로 지불한 비용을 참고하세요.
• 캐나다 회사와 미국 회사를 모두 운영하는 경우: 캐나다 회사와 미국 회사의 장부를 참고하세요.