Transferencia de USD a CAD entre cuentas propias: asiento

¿Por qué una transferencia de USD a CAD descuadra mis saldos?

Una transferencia entre sus propias cuentas no es un ingreso ni un gasto. Necesita una parte en cada moneda y un solo tipo de cambio para el lado en dólares estadounidenses. Los saldos dejan de coincidir cuando las dos partes usan tipos de cambio distintos, cuando nunca se registran el diferencial y las comisiones del banco, o cuando una parte se asienta como ingreso o gasto. Los resultados fiscales de Canadá se calculan en dólares canadienses, y cada monto en dólares estadounidenses se convierte al tipo de cambio del día en que se originó (Income Tax Act, sec. 261).

Esta página cubre el dinero que se mueve entre cuentas que tiene el mismo negocio. El dinero que se mueve entre usted y su corporación o sociedad de personas es un préstamo, un reembolso, un retiro, un sueldo o un dividendo, no una transferencia; vea la cuenta de préstamo del accionista.

Un caso deja de ser sencillo, y requiere criterio profesional, cuando:

• Las cuentas llevan varios meses sin cuadrar, o ya se presentó una declaración con las cifras sin conciliar.
• Hay que reexpresar los saldos de años anteriores antes de presentar una T2, una T2125 o una declaración de GST/HST.
• Los pagos de clientes, las transferencias y las operaciones de inversión pasan por la misma cuenta en dólares estadounidenses.
• La corporación lleva su contabilidad en dólares estadounidenses, o eligió reportar en ellos.

Reúna los estados de cuenta de ambas cuentas de cada mes en cuestión, las confirmaciones de conversión del banco, la fuente de tipos de cambio que va a usar y los saldos iniciales de ambas cuentas.

La solución duradera es asentar las dos partes de cada transferencia a través de una cuenta transitoria de transferencias (vea la sección de conciliación mensual más abajo). Si las cuentas ya llevan meses sin cuadrar, reconstruya primero a partir de los estados de cuenta del mes más antiguo.

¿Cuál es el asiento para convertir CAD a USD entre mis propias cuentas bancarias?

Cargue a la cuenta en dólares estadounidenses los dólares estadounidenses recibidos, convertidos al tipo de cambio del Bank of Canada de ese día; acredite a la cuenta en dólares canadienses los dólares canadienses enviados; y ponga la diferencia en una cuenta de costo de conversión. Es un método contable: la ley y el folio de la CRA fijan el tipo de cambio para convertir un monto en moneda extranjera, no el asiento.

Si el banco le dio más de lo que implica el tipo de cambio publicado, la línea del medio pasa al haber. Asiente cada parte el día en que llega a su cuenta, de modo que una transferencia que tarda dos días tiene dos fechas.

Convertir de nuevo dólares estadounidenses a dólares canadienses es el hecho que realiza una ganancia o pérdida cambiaria, así que ese asiento tiene una línea más:

En un ciclo completo de ida y vuelta, estas líneas dan como resultado neto los dólares canadienses recibidos menos los dólares canadienses pagados. La ley y las publicaciones de la CRA citadas aquí no dicen cómo se mide el diferencial para efectos fiscales, así que mantenga el costo de conversión y la ganancia o pérdida cambiaria en cuentas separadas.

Si el software maneja montos en moneda extranjera, ingrese el monto en dólares estadounidenses y el tipo de cambio en cada línea. Si solo maneja dólares canadienses, guarde el monto en dólares estadounidenses y el tipo de cambio en la línea o en una lista aparte, porque el estado de cuenta bancario está en dólares estadounidenses. Cómo hallar el monto en libros cuando se mezclan varias conversiones en una cuenta se explica en la guía de ganancia o pérdida cambiaria.

¿Qué tipo de cambio va en el asiento: el del banco o el del Bank of Canada?

Convierta el lado en dólares estadounidenses al tipo de cambio del Bank of Canada de ese día, o a otra fuente que cumpla las condiciones de la CRA que se indican abajo y que usted use siempre. El tipo de cambio del propio banco le dice lo que realmente recibió; el asiento usa el tipo de cambio publicado y muestra la diferencia por separado.

La definición de tipo de cambio al contado pertinente de la Income Tax Act es el tipo del Bank of Canada de ese día, o del día anterior más cercano que tenga cotización, por ejemplo después de un fin de semana. El folio de la CRA sobre moneda por lo general acepta otra fuente solo si cumple todas sus condiciones, entre ellas que sea verificable, que la publique de forma continua un proveedor independiente, que se use para los estados financieros y que se use de manera uniforme de un año a otro. No trata el tipo de cambio que le dio un banco en una conversión concreta.

El tipo de cambio del Bank of Canada es un promedio diario indicativo de cotizaciones de instituciones financieras, publicado una vez cada día hábil. Un banco convierte a su propio tipo de cambio y en su propio momento, así que la diferencia con el tipo publicado puede ser un costo o, en ocasiones, un beneficio. Dividir los dólares canadienses entre los dólares estadounidenses de una transferencia y usar ese tipo en la contabilidad es difícil de mantener de forma uniforme: cada transferencia tendría su propio tipo y nada cuadraría con una sola fuente publicada.

Una transferencia entre sus propias cuentas no lleva GST/HST. El tipo de cambio para una factura en dólares estadounidenses sigue una regla más amplia del GST/HST (Memorandum 3-6), que se explica en ventas y pagos en dólares estadounidenses.

¿Dónde van el diferencial de conversión del banco y las comisiones por transferencia?

Asiente el diferencial en su propia cuenta de costo de conversión y cualquier comisión aparte por transferencia bancaria en cargos bancarios. El diferencial es la diferencia entre el valor de los dólares estadounidenses según el Bank of Canada y lo que el banco acreditó; no aparece en ninguna línea de comisión, así que solo se ve al comparar las dos cifras. El tipo de cambio del Bank of Canada es un promedio diario, por lo que la diferencia también incluye cualquier movimiento del tipo de cambio dentro del día y mide el margen del banco solo de forma aproximada.

Una comisión que el estado de cuenta muestra por separado va a cargos bancarios: línea 8710, intereses y cargos bancarios, en el T2125, y código GIFI 8710, que abarca los cargos bancarios. Cuando un intermediario descuenta una comisión del monto entrante sin mostrarla, la comisión y el diferencial llegan como una sola diferencia; asiente toda la diferencia en costo de conversión.

La ley y las publicaciones de la CRA citadas aquí no dicen si el diferencial es un cargo bancario en la declaración o parte del costo de los dólares estadounidenses. Manténgalo en su propia cuenta para que pueda ir en cualquiera de los dos sentidos.

La Excise Tax Act define el cambio o la transferencia de dinero como un servicio financiero, y el suministro de un servicio financiero por lo general está exento. Por eso, un diferencial o una comisión por transferencia normalmente no lleva GST/HST que se pueda reclamar como crédito fiscal por insumos. Si el estado de cuenta muestra GST/HST en una comisión, registre ese monto por separado.

¿Cuándo se realiza una ganancia o pérdida cambiaria: cuando muevo el dinero o cuando lo gasto?

Una ganancia o pérdida cambiaria se realiza cuando los dólares estadounidenses salen de la cuenta porque se convierten, se gastan o se usan para pagar una factura, no cuando los dólares canadienses entran por primera vez. El boletín archivado de la CRA dice que puede surgir una ganancia o pérdida en cada conversión desde una cuenta bancaria en moneda extranjera, o cuando los fondos extranjeros se usan para pagar compras o saldar cuentas por pagar, y que los fondos en moneda extranjera depositados no se consideran enajenados hasta que se convierten a otra moneda. El boletín está archivado y ya no se actualiza; sigue en línea como referencia.

¿Qué hago cuando un pago llega a la cuenta de la moneda equivocada?

Un pago que llega a la cuenta de la otra moneda se registra en la cuenta donde llegó, en la moneda de esa cuenta y por el monto que el banco acreditó, y la factura se salda con él. No es una transferencia desde la otra cuenta, porque no se movió dinero entre sus cuentas.

• Un pago en dólares estadounidenses que el banco convirtió y depositó en la cuenta en dólares canadienses: cargue a la cuenta en dólares canadienses los dólares canadienses acreditados, cancele la cuenta por cobrar a su valor registrado en dólares canadienses y asiente la diferencia como ganancia o pérdida cambiaria. El boletín archivado de la CRA dice que una ganancia o pérdida al saldar una cuenta se refleja en el ingreso de ese año. La diferencia mezcla la variación del tipo de cambio desde la fecha de la factura con el diferencial del banco.
• Un pago en dólares estadounidenses que se quedó en dólares estadounidenses: regístrelo en la cuenta en dólares estadounidenses. Moverlo después es una transferencia ordinaria.
• Una factura en dólares canadienses que el banco convirtió y depositó en la cuenta en dólares estadounidenses: cancele la cuenta por cobrar por el monto de la factura, cargue a la cuenta en dólares estadounidenses el valor según el Bank of Canada de lo que se acreditó y asiente la diferencia como costo de conversión, no como ganancia.

¿Cómo registro un Norbert's gambit y qué efecto tiene en mis saldos?

Un Norbert's gambit, una conversión de divisas que se hace comprando en una cuenta un valor que cotiza en ambas monedas y vendiéndolo en la otra, se registra como la compra y venta de un valor, no como una transferencia. Una corporación compra las unidades en su cuenta en dólares canadienses, hace que el corredor las pase a su cuenta en dólares estadounidenses y las vende allí. La conversión ocurre dentro de la operación, así que el resultado es una ganancia o pérdida sobre las unidades. Las publicaciones de la CRA citadas aquí no mencionan el gambit; se aplican las reglas ordinarias de compra y venta de valores.

1. Compra. Cargue las inversiones al costo en dólares canadienses y acredite la cuenta en dólares canadienses. Una comisión pagada para adquirir las unidades se suma a su costo.
2. Paso entre las cuentas del corredor. Las unidades conservan su costo en dólares canadienses; solo cambia dónde están.
3. Venta. Convierta el producto de la venta en dólares estadounidenses al tipo de cambio del Bank of Canada del día de la venta; el costo ya está en dólares canadienses. La guía de ganancias de capital de la CRA convierte el producto al tipo de cambio vigente en el momento de la venta. Cargue a la cuenta en dólares estadounidenses el producto convertido, acredite las inversiones por el costo de las unidades vendidas (las unidades idénticas comparten un costo promedio) y asiente la diferencia como ganancia o pérdida en la venta. Una comisión de venta reduce el producto.

La cuenta en dólares canadienses baja de inmediato por el precio de compra completo; la cuenta en dólares estadounidenses sube solo cuando llega el producto de la venta. La diferencia es la ganancia o pérdida sobre las unidades: la variación del precio entre las dos cotizaciones y durante los días de tenencia, menos las comisiones. No es un diferencial cambiario ni una transferencia. Elija la fecha de la operación o la fecha de liquidación para el tipo de cambio y use siempre la misma; las fuentes citadas aquí no dicen cuál, y en las operaciones cerca del cierre del año las dos fechas pueden caer en años fiscales distintos, así que pida a un profesional que lo resuelva. Para el costo base de las tenencias en dólares estadounidenses, vea costo base ajustado en dólares canadienses.

¿La ganancia o pérdida es ingreso o de capital, y se aplica a mi corporación la regla de $200?

Una ganancia o pérdida cambiaria ligada a los ingresos y gastos del negocio por lo general es un ingreso o una pérdida deducible, y la exención de $200 es solo para personas físicas, así que una corporación no tiene ese piso. La sección 39(1.1) cuenta solo la parte de una ganancia o pérdida cambiaria neta de cuenta de capital que supera $200, y solo para una persona física que no sea un fideicomiso. Un propietario único es una persona física, pero la exención alcanza solo los montos que de otro modo serían de capital, no los resultados cambiarios sobre los ingresos y gastos del negocio. Una sociedad de personas no es una persona física, y las fuentes citadas aquí no dicen cómo llegan sus resultados cambiarios a los socios; esa es una pregunta para un profesional.

El boletín archivado de la CRA trata como ingreso una ganancia o pérdida que surge directamente de comprar o vender bienes o servicios usados en el negocio, y como de capital la que surge de activos de capital. La sección 39(2) considera de capital las ganancias y pérdidas cambiarias que de otro modo no serían ingreso ni deducibles. Por eso, una ganancia al saldar la factura de un cliente por lo general es ingreso; una ganancia sobre dólares estadounidenses mantenidos como inversión puede ser de capital. La línea divisoria depende de los hechos.

La ganancia o pérdida sobre las unidades vendidas en un gambit es un resultado sobre valores, y que sea de capital o ingreso depende de si las operaciones con valores son un negocio. Para un valor canadiense, como una unidad de un fideicomiso de fondos mutuos, el contribuyente puede en cambio elegir conforme a la sec. 39(4) en el Form T123, presentado con la declaración del año de la enajenación y firmado por un ejecutivo autorizado en el caso de una corporación, que esos valores se traten como de capital. La elección no se puede cancelar y no se aplica a un operador o comerciante de valores, y se considera que los socios tienen los valores de la sociedad de personas. Si un fondo cumple los requisitos es una cuestión para un profesional. El boletín archivado de la CRA sobre transacciones con valores enumera factores como las compras y ventas frecuentes y los períodos de tenencia cortos. Dónde van las ganancias y pérdidas cambiarias en la T2 se explica en ganancias cambiarias en la declaración de una corporación.

¿Cómo concilio cada mes una cuenta en USD en una contabilidad en dólares canadienses?

Concilie primero la cuenta en dólares estadounidenses y luego convierta. Cada mes:

1. Cuadre el saldo en dólares estadounidenses. El saldo en dólares estadounidenses de la contabilidad debe ser igual al del estado de cuenta bancario antes de que importe cualquier cifra en dólares canadienses.
2. Asiente las dos partes de cada transferencia en una cuenta transitoria de transferencias. En el caso de dólares canadienses a dólares estadounidenses, la parte en dólares canadienses la carga y la parte en dólares estadounidenses la acredita al tipo de cambio del Bank of Canada; lo que queda es el costo de conversión, así que páselo a la cuenta de costo de conversión. En el caso de dólares estadounidenses a dólares canadienses, siga el asiento inverso de arriba, que también registra la ganancia o pérdida cambiaria. Una parte que llega el mes siguiente se queda en la cuenta transitoria hasta que llegue; busque la causa de cualquier otro saldo antes de llevarlo a gastos.
3. Use una sola fuente de tipos de cambio en cada línea y escriba el tipo de cambio en la línea.
4. Compare el saldo de cierre. El valor en dólares canadienses del saldo de cierre en dólares estadounidenses, al tipo de cambio del Bank of Canada de fin de mes, será distinto del monto en dólares canadienses que la contabilidad muestra para él. Esa diferencia no está realizada; no la esconda dentro de una transferencia. Si debe registrarla cada mes se explica en la guía de ganancia o pérdida cambiaria.

Si varios meses ya están descuadrados, no tape la diferencia con un ajuste. Haga una lista de todas las conversiones según los estados de cuenta, con las dos partes, las fechas y el tipo de cambio, y reconstruya desde el mes más antiguo.

Si mi corporación reporta en dólares estadounidenses, ¿las transferencias todavía necesitan conversión?

Sí. Una corporación canadiense que eligió calcular su impuesto en dólares estadounidenses igual convierte cuando mueve dinero entre una cuenta en dólares estadounidenses y una en dólares canadienses. La cuenta en dólares canadienses pasa a ser la cuenta en moneda extranjera, porque la sec. 261(5)(g) entiende por moneda extranjera, para esa corporación, cualquier moneda distinta de su moneda funcional elegida, y la sec. 261(5)(c) convierte los montos en otra moneda al tipo de cambio al contado del día en que se originaron. Cada línea en dólares canadienses se convierte a dólares estadounidenses al tipo de cambio del Bank of Canada, y el diferencial sigue siendo un costo de conversión, ahora medido en dólares estadounidenses.

Esto se aplica solo a una corporación que hizo la elección; sin ella, los resultados fiscales se siguen calculando en dólares canadienses, aunque la contabilidad se lleve en dólares estadounidenses. Entre las condiciones, la corporación debe ser residente de Canadá y llevar su contabilidad principalmente en dólares estadounidenses durante todo el año fiscal. La elección se hace en el Form T1296 y vence a más tardar 60 días después del primer día del año fiscal; solo se permite una elección, y una revocación se aplica únicamente a los años posteriores. Si está disponible o le conviene a la corporación es una decisión para un profesional; vea ventas y pagos en dólares estadounidenses.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos. Las cifras están en dólares canadienses, salvo las marcadas con US$. Usan una corporación; un propietario único o una sociedad de personas asienta los mismos asientos en sus propias cuentas.

Una corporación de Winnipeg mueve dinero a su cuenta en dólares estadounidenses

Una corporación envía C$13,600 a su cuenta en dólares estadounidenses. El tipo de cambio del Bank of Canada ese día es 1.36, que daría US$10,000. El banco acredita US$9,900, que valen C$13,464 a ese tipo de cambio. La diferencia de C$136 es el costo de convertir, no una ganancia.

Más adelante, la corporación convierte de nuevo los US$9,900, sin nada más en la cuenta, cuando el tipo de cambio es 1.39. El valor según el Bank of Canada es C$13,761 y el banco paga C$13,640. Los dólares estadounidenses figuran en la contabilidad en C$13,464, así que la ganancia cambiaria asentada es de C$297 y el costo de conversión es de C$121.

La corporación pagó C$13,600 y recibió C$13,640, un neto de C$40 (297 menos 136 y 121). La división entre ganancia y costo de conversión es una presentación contable, así que mantenga las líneas separadas.

Gambit con un fondo que cotiza en dos monedas

Una corporación compra 1,000 unidades de un fondo que cotiza en ambas monedas por C$13,600 en su cuenta en dólares canadienses. El corredor pasa las unidades a su cuenta en dólares estadounidenses, donde las vende por US$10,050 cuando el tipo de cambio es 1.36, es decir, C$13,668. Suponga que no tiene otras unidades del fondo y que se ignoran las comisiones; las unidades del mismo fondo son bienes idénticos, así que las unidades anteriores cambiarían el costo usado.

Los C$68 son la ganancia sobre las unidades. No se asienta costo de conversión ni ganancia cambiaria, porque el banco nunca convirtió el dinero.

El pago de un cliente llega a la cuenta equivocada

Un cliente debe US$5,000, registrados como una factura de C$6,700 a un tipo de cambio de 1.34. El pago llega a la cuenta en dólares canadienses: el banco lo convirtió y acreditó C$6,750.

Los C$50 saldan la factura. No se transfirió nada desde la cuenta en dólares estadounidenses.

¿Su caso es distinto?

• Las cuentas llevan varios meses sin cuadrar, o hay que reexpresar los saldos de años anteriores antes de presentar una T2, una T2125 o una declaración de GST/HST: el método de asiento, la limpieza de las transferencias pasadas y el lugar que corresponde a las diferencias cambiarias requieren criterio profesional, y reconstruir las cuentas es trabajo de contabilidad: traiga los estados de cuenta de ambas cuentas y las confirmaciones de conversión del banco. Vea también ponerse al día con una contabilidad atrasada.
• Tiene un saldo en dólares estadounidenses al cierre del año, o una ganancia o pérdida realizada que registrar: vea ganancia o pérdida cambiaria en una cuenta en USD.
• Necesita saber dónde van las ganancias y pérdidas cambiarias en la T2: vea ganancias cambiarias en la declaración de una corporación.
• Vende en dólares estadounidenses, recibe pagos de marketplaces o su corporación está considerando reportar en dólares estadounidenses: vea ventas y pagos en dólares estadounidenses.
• Va a activar varias monedas en el software de contabilidad: vea varias monedas antes de activarlas.
• Su saldo en dólares estadounidenses está en la billetera de una plataforma de pagos: vea saldos en varias monedas en la contabilidad.
• Su cuenta en dólares estadounidenses está en un banco fuera de Canadá: vea una cuenta bancaria en EE. UU. para una corporación canadiense y reportes de bienes en el extranjero y de filiales.
• Su corporación tiene inversiones en dólares estadounidenses: vea costo base ajustado en dólares canadienses.
• Pagó un gasto del negocio en moneda extranjera: vea gastos pagados en moneda extranjera.
• Tiene una empresa canadiense y una empresa en EE. UU.: vea la contabilidad de una empresa canadiense y su empresa en EE. UU..