Şirketinizin İlk Yılında Kendinize Nasıl Ödeme Yaparsınız

Sözleşmeyle çalışmak için şirket kurduktan sonra kendinize nasıl ödeme yaparsınız?

Para aktarmadan önce sahibe ödemenin maaş mı temettü mü olduğuna karar verin. Kredi geri ödemelerini ve belgelenmiş gider iadelerini ayrı kaydedin.

Temettülerin ilk yılı neden 30 Nisan'da büyük bir fatura çıkarabilir?

Temettülerden gelir vergisi stopajı yapılmaz, ancak bireysel beyannamede vergilendirilmeye devam eder. Bakiye, hatırlatma olmasa bile vergi yılını izleyen 30 Nisan'da ödenmelidir. Şirket vergisinin ayrı bir son tarihi vardır: genellikle yıl sonundan 2 ay sonra, uygun bir CCPC için ise 3 ay sonra. Şirket taksitleri, ilk T2 sunulmadan önce başlayabilir. Bkz. Şirket beyannamenizi sunmak.

Küçük işletme oranına tabi gelirden ödenen temettü genellikle uygun olmayan temettüdür. Vergilendirilebilir tutarı, nakit temettünün %115 ile çarpımıdır; temettü vergi kredileri bireysel vergiyi azaltır.

Eski işinizden aldığınız ücret, temettülerinizin vergisini artırır mı?

Evet. T4 ücreti, temettünüzden önce daha düşük federal ve eyalet dilimlerini doldurur. Eski işteki stopaj, sonradan gelecek temettü hesaba katılmadan hesaplanmıştı.

Tüm T4'leri, beklenen temettüleri ve yıl sonundaki eyaletinizi tek bir tahminde birleştirin. Yeni bordroya TD1'inizi verin ve gerekirse ek vergi stopajı isteyin. Bordronuz CPP'ye tabiyse, eski işvereniniz de kesmiş olsa bile şirketiniz bunu kesmelidir. Fazla çalışan CPP'si, beyanname sunduğunuzda iade edilir veya bakiyenize mahsup edilir; şirket işveren payını geri alamaz.

Maaş mı temettü mü: hangisinde Nisan'da ödenecek tutar daha az olur?

Vergi kesildiği için maaş genellikle Nisan'da daha az ödeme bırakır. Şirket ve bireysel vergiden sonra tam yıllık nakit tutarını karşılaştırın.

Küçük işletme indirimine uygun bir Kanada özel kontrollü şirketinin federal oranı %9 olup buna eyalet oranı eklenir (CRA şirket oranları). B.C.'nin düşük şirket oranı: %2. Gerçek karışım, şirketin vergi statüsüne, eyaletinize, diğer gelirlerinize ve CPP'ye bağlıdır. Uzun vadeli seçim için bkz. Maaş mı temettü mü.

Her ödemeden ne kadar ayırmalısınız?

Tam yıllık bireysel vergiyi iki kez tahmin edin: beklenen temettülerle ve temettüler olmadan. Temettü planlıyorsanız, vergi farkını beklenen nakit toplamına bölün ve her ödemenin o payını ayırın. Maaştan veya diğer gelirlerden doğan eksiği ve kâr üzerinden şirket vergisini ayrıca ayırın. Gelir değiştikçe yeniden kontrol edin; önceki T4 ücreti alt dilimleri doldurduysa tahmini bir ayırma oranı yanlış çıkabilir. Eyalet oranları için bkz. Şirketinizden alınan temettünün vergisi.

Taksit hatırlatmaları neden ikinci yılda başlayabilir?

CRA, cari yıldaki net ödenecek vergiye ve önceki iki yıldan birine bakar. Eşik, Québec dışında $3.000 tutarından fazla, Québec'te ise $1.800 tutarıdır (CRA taksit testi). İlk temettü yılı, ertesi yıl Ağustos'ta bir hatırlatmaya yol açabilir. Daha önceki kira, serbest meslek veya diğer gelirler eşiğin üzerinde net ödenecek vergi bıraktıysa, taksitler ilk temettü yılınızda da geçerli olabilir.

Ağustos hatırlatması 15 Eylül ve 15 Aralık ödemelerini kapsar. Stopaj bu yılın net vergisini eşiğin altında tutarsa taksit gerekmeyebilir. Ödeme seçenekleri için bkz. Vergi taksiti hatırlatmaları.

İlk ödemeden önce neleri hazırlamalısınız?

Eski işinizin T4'ünü veya son ödeme bordronuzu, beklenen geliri ve giderleri, eyaletinizi, hisse sahipliğinizi ve kişisel nakit ihtiyacınızı toplayın.

1. Sözleşmeyi kontrol edin. Müşteri sizi şirket olmadan da çalıştıracaksa, şirket bir kişisel hizmet işletmesi sayılabilir. Bu, küçük işletme indirimini ortadan kaldırabilir; aşağıdaki örneği kullanmadan önce bunu değerlendirin.
2. Maaş için bordroyu kurun. Genellikle kesintili ilk ödemeden sonraki ayın 15'i içinde yapılması gereken ilk ödemeden önce bordro hesabına kaydolun. Her ödemeden vergiyi ve geçerli CPP veya QPP'yi kesin; işveren payı için de bütçe ayırın. Oy hakkı veren hisselerin %40 oranından fazlasını kontrol ediyorsanız çalışmanız genellikle EI açısından sigortalı değildir (CRA bordro rehberi). Québec bordrosu QPIP'i de içerebilir. Yönetim kurulu üyesi, ödenmemiş federal bordro kesintilerinden, faizden ve cezalardan şahsen sorumlu olabilir; Income Tax Act kapsamındaki tahsil işlemi, üyenin görevden ayrılmasından itibaren iki yıl içinde başlamalıdır. Adımlar için bkz. Bordro yürütmek.
3. Temettü için şirketin ödeyebileceğini kontrol edin. Vergi ve diğer yükümlülükler için yeterli nakit elinizde tutun, bağlı olduğu şirketler hukukundaki temettü kurallarını kontrol edin (federal örnek) ve ilanı belgeleyin. Federal hukukta, yasaklanmış bir temettüyü onaylayan yönetim kurulu üyeleri bunu iade etmek zorunda kalabilir; dava, kararın tarihinden itibaren iki yıl içinde başlamalıdır. Son tarihi temettü yılından sonraki Şubat'ın son günü olan bir T5 planlayın (CRA son tarihi). Québec mukimi bir hissedar için, aynı tarihe kadar RL-3 de sunun. Bkz. Temettü ilan etmek ve ödemek.

Örnek

Bu B.C. tutarları, örnek amaçlı Kanada dolarıyla gösterilmiştir. Varsayımlar: maaşı yıl boyunca CPP'ye tabi tek bir mukim sahip, belirtilenlerin ötesinde gelir veya indirim yok, uygun olmayan temettüler, EI yok ve küçük işletme oranına uygunluk var. CPP veya QPP emeklilik aylığı alan 65 ile 69 yaş arasındaki bir sahip, bunun yerine CPP'yi durdurmak için Form CPT30'u imzalayabilir: imzalarken bir kopyasını işverene verin, aslını CRA'ya gönderin. Seçim sonraki ay yürürlüğe girer ve maaş karşılaştırmasını değiştirir.

Eski işten Haziran'da ayrıldınız

İşinizden 30 Haziran'da C$50.000 T4 ücretiyle ayrılırsınız ve Aralık'ta C$50.000 temettü alırsınız. Temettünün brüt artırımı, indirimlerden önce geliri C$107.500'a çıkarır: C$50.000 ücret artı C$57.500 vergilendirilebilir temettü geliri. Ücret önce daha düşük dilimleri doldurdu. Nisan bakiyesi, kredilerden sonraki vergi eksi T4 stopajı ve varsa taksitlerdir; brüt artırım gelirdir, ödenecek vergi değildir. Temettüyü harcamadan önce T4'te kesilen vergiyi kontrol edin.

Sahip ödemesi öncesinde C$100.000 olan tam bir yıl

B.C.'deki bir şirketin sahip ödemesi, işveren CPP'si ve şirket vergisinden önce C$100.000 tutarı olduğunu varsayın. Başka geliriniz yok. Tablo C$100'a yuvarlanmıştır; maaş stopajının yalnızca maaş üzerindeki vergiyle uyumlu olduğu varsayılır. “Elde kalan nakit”, bireysel vergi ve çalışan CPP'sinden sonra size ulaşan tutardır; gelecekteki CPP yardımlarının değeri hariçtir.

Temettü yolu CPP'den kaçınır, ancak en büyük Nisan faturasını çıkarır.

İkinci yıl bir hatırlatma getirir

Geçen Nisan'daki C$12.000 bakiyenin ardından Ağustos'ta bir hatırlatma geldiğini varsayın. Hesaplamasız tutar 15 Eylül için C$6.000 ve 15 Aralık için C$6.000 ise, önerilen ödemeler bunlardır. Maaş stopajı artık öngörülen net ödenecek vergiyi eşiğin altında tutuyorsa, taksitlerin gerekip gerekmediğini kontrol edin. Hesaplama seçenekleri için bkz. Vergi taksiti hatırlatmaları.

Sizin için farklı mı?

• Ana müşteriniz eski işvereninizdi veya işinizi o yönlendiriyor: küçük işletme oranı tahminlerini kullanmadan önce Kişisel hizmet işletmesi sayfasını kontrol edin.
• Düzenli bir maaş-temettü karışımına ihtiyacınız var: Maaş mı temettü mü sayfasını karşılaştırın.
• Ödeme türünü kaydetmeden zaten nakit aldınız: Hissedar kredileri sayfasını kontrol edin.
• Eyaletiniz, sahipliğiniz, diğer gelirleriniz veya kredileriniz örnekten farklı: Temettü vergisi sayfasını kullanın; şirketin sınıflandırması veya ödeme geçmişi belirsizse şirket vergisi desteği alın.