كيف تدفع لنفسك في السنة الأولى لشركتك الكندية

كيف تدفع لنفسك بعد تأسيس شركة للعمل المستقل؟

حدد هل دفعة المالك راتب أم توزيعات أرباح قبل تحويل المال. وسجّل سداد القروض وتسديد المصروفات الموثقة كلًّا على حدة.

لماذا قد تنتج السنة الأولى من توزيعات الأرباح فاتورة كبيرة في 30 أبريل؟

لا يُقتطع من توزيعات الأرباح ضريبة دخل، لكنها تظل خاضعة للضريبة في إقرارك الشخصي. ويستحق الرصيد في 30 أبريل التالي للسنة الضريبية، حتى بدون تذكير. ولضريبة الشركة موعد منفصل: عمومًا شهران (2) بعد نهاية السنة، أو 3 أشهر للشركة الكندية الخاصة المؤهلة (CCPC). وقد تبدأ الدفعات المقدمة للشركة قبل تقديم أول إقرار T2. راجع تقديم إقرار شركتك.

توزيعات الأرباح من دخل خاضع لمعدل الأعمال الصغيرة تكون عمومًا غير مؤهلة. ومبلغها الخاضع للضريبة هو توزيعات الأرباح النقدية مضروبة في 115%؛ وتخفض ائتمانات ضريبة توزيعات الأرباح الضريبة الشخصية.

هل يرفع دخلك من وظيفتك القديمة الضريبة على توزيعات أرباحك؟

نعم. فراتب T4 يملأ الشرائح الفيدرالية والإقليمية الأدنى قبل توزيعات أرباحك. وقد حُسب الاستقطاع في الوظيفة القديمة دون احتساب توزيعات الأرباح اللاحقة.

أدرج كل كشوف T4 وتوزيعات الأرباح المتوقعة ومقاطعتك في نهاية السنة في تقدير واحد. وسلّم كشف الرواتب الجديد نموذج TD1 واطلب استقطاع ضريبة إضافية إذا لزم. وإذا كان كشف رواتب الشركة خاضعًا لـ CPP، فيجب أن تخصمه شركتك حتى لو خصمه صاحب عملك القديم. ويُردّ الفائض من CPP المخصوم من الموظف أو يُحتسب على رصيدك عند تقديم الإقرار؛ ولا تستطيع الشركة استرداد حصة صاحب العمل.

الراتب أم توزيعات الأرباح: أيهما يترك مبلغًا أقل للسداد في أبريل؟

يترك الراتب عادةً مبلغًا أقل للسداد في أبريل لأن الضريبة تُقتطع منه. قارن النقد المتبقي للسنة كاملة بعد ضريبة الشركة والضريبة الشخصية.

الشركة الكندية الخاصة المؤهلة لخصم الأعمال الصغيرة (small business deduction) لها معدل فيدرالي قدره 9%، إضافة إلى معدل إقليمي (معدلات CRA للشركات). والمعدل الأدنى للشركات في كولومبيا البريطانية هو 2%. ويعتمد المزيج الفعلي على الوضع الضريبي للشركة ومقاطعتك ودخلك الآخر وCPP. راجع الراتب أم توزيعات الأرباح للاختيار على المدى الأطول.

كم ينبغي أن تدّخر من كل دفعة؟

قدّر الضريبة الشخصية للسنة كاملة مرتين: بتوزيعات الأرباح المتوقعة وبدونها. وإذا كنت تخطط لتوزيعات أرباح، فاقسم فرق الضريبة على إجمالي النقد المتوقع منها، واحتفظ باحتياطي بهذه النسبة من كل دفعة. وخصص احتياطيًا منفصلًا لأي عجز من الراتب أو الدخل الآخر ولضريبة الشركة على الربح. وأعد الفحص كلما تغير الدخل؛ فقد تخطئ نسبة الاحتياطي المخمّنة عندما يكون راتب T4 السابق قد ملأ الشرائح الأدنى. راجع الضريبة على توزيعات الأرباح من شركتك لمعرفة المعدلات الإقليمية.

لماذا قد تبدأ تذكيرات الدفعات المقدمة في السنة الثانية؟

تنظر CRA في صافي الضريبة المستحقة في السنة الحالية وفي أي من السنتين السابقتين. والحد هو أكثر من 3,000 دولار خارج كيبك أو 1,800 دولار في كيبك (اختبار CRA للدفعات المقدمة). وقد تؤدي أول سنة بتوزيعات أرباح إلى تذكير في أغسطس من السنة التالية. وإذا ترك دخل سابق من إيجار أو عمل حر أو غيره صافي ضريبة مستحقة فوق الحد، فقد تنطبق الدفعات المقدمة في أول سنة لتوزيعات الأرباح أيضًا.

يغطي تذكير أغسطس 15 سبتمبر و15 ديسمبر. وإذا أبقى الاستقطاع صافي ضريبة هذه السنة دون الحد، فقد لا تكون الدفعات المقدمة مطلوبة. راجع تذكيرات الدفعات الضريبية المقدمة لخيارات السداد.

ماذا ينبغي أن تعد قبل أول دفعة؟

اجمع كشف T4 من وظيفتك القديمة أو كشف آخر راتب، والإيرادات والتكاليف المتوقعة، والمقاطعة، وملكية الأسهم، وحاجتك النقدية الشخصية.

1. راجع العقد. إذا كان العميل سيوظفك لولا وجود الشركة، فقد تكون الشركة شركة خدمات شخصية. وقد يلغي ذلك خصم الأعمال الصغيرة؛ فقيّم الأمر قبل استخدام المثال أدناه.
2. للراتب، أعدّ كشف الرواتب. سجّل حساب رواتب قبل أول سداد للاستقطاعات، الذي يستحق عادةً اليوم الـ15 من الشهر التالي لأول راتب مع استقطاعات. واخصم الضريبة وCPP أو QPP عند انطباقهما من كل دفعة راتب، وخصص ميزانية لحصة صاحب العمل. والتوظيف عمومًا غير مشمول بالتأمين ضد البطالة (EI) إذا كنت تسيطر على أكثر من 40% من الأسهم ذات حق التصويت (دليل CRA للرواتب). وقد يتضمن كشف الرواتب في كيبك أيضًا QPIP. وقد يدين المدير شخصيًا باستقطاعات الرواتب الفيدرالية الفائتة والفوائد والغرامات؛ ويجب أن يبدأ المطالبة بموجب قانون ضريبة الدخل خلال سنتان بعد ترك المنصب. راجع تشغيل كشف الرواتب لمعرفة الخطوات.
3. لتوزيعات الأرباح، تحقق من قدرة الشركة على دفعها. احتفظ بنقد كافٍ للضريبة والالتزامات الأخرى، وراجع قواعد توزيعات الأرباح في قانون الشركات الذي يحكمها (مثال فيدرالي)، ووثّق الإعلان. وبموجب القانون الفيدرالي، قد يضطر المديرون الذين يوافقون على توزيعات أرباح محظورة إلى إعادتها؛ ويجب أن تبدأ الدعوى خلال سنتان من تاريخ القرار. وخطط لكشف T5، الذي يستحق آخر يوم من فبراير بعد سنة توزيع الأرباح (موعد CRA). وإذا كان المساهم مقيمًا في كيبك، فقدّم أيضًا كشف RL-3 بحلول الموعد نفسه. راجع إعلان توزيعات الأرباح ودفعها.

مثال

المبالغ التالية لكولومبيا البريطانية توضيحية بالدولار الكندي. وهي تفترض مالكًا مقيمًا واحدًا يخضع راتبه لـ CPP طوال السنة، ولا دخل آخر ولا خصومات غير المذكورة، وتوزيعات أرباح غير مؤهلة، وبدون EI، وأهلية لمعدل الأعمال الصغيرة. أما المالك الذي يبلغ عمره بين 65 و69 عامًا ويتلقى معاش تقاعد من CPP أو QPP فيمكنه بدلًا من ذلك توقيع النموذج CPT30 لإيقاف CPP: سلّم صاحب العمل نسخة عند التوقيع وأرسل الأصل إلى CRA. ويسري ذلك من الشهر التالي ويغير مقارنة الراتب.

تركت الوظيفة القديمة في يونيو

تترك العمل في 30 يونيو براتب T4 قدره 50,000 دولار كندي، وتأخذ توزيعات أرباح قدرها 50,000 دولار كندي في ديسمبر. وتصل زيادة توزيعات الأرباح (gross-up) بالدخل إلى 107,500 دولار كندي قبل الخصومات: 50,000 دولار كندي أجورًا و57,500 دولار كندي دخل توزيعات أرباح خاضعًا للضريبة. وقد ملأت الأجور الشرائح الأدنى أولًا. ورصيد أبريل هو الضريبة بعد الائتمانات مطروحًا منها استقطاع T4 وأي دفعات مقدمة؛ والزيادة (gross-up) دخل وليست ضريبة مستحقة. تحقق من الضريبة المخصومة في T4 قبل إنفاق توزيعات الأرباح.

سنة كاملة بمبلغ 100,000 دولار كندي قبل دفعة المالك

افترض أن شركة في كولومبيا البريطانية لديها 100,000 دولار كندي متاحة قبل دفعة المالك وCPP صاحب العمل وضريبة الشركة. ولا دخل آخر لك. يقرّب الجدول إلى 100 دولار؛ ويُفترض أن استقطاع الراتب يطابق الضريبة على الراتب وحده. و«النقد المتبقي» هو ما يصل إليك بعد الضريبة الشخصية وCPP الموظف، دون احتساب قيمة مزايا CPP المستقبلية.

طريقة توزيعات الأرباح تتجنب CPP لكنها تنتج أكبر فاتورة في أبريل.

السنة الثانية تجلب تذكيرًا

افترض أن رصيد أبريل الماضي البالغ 12,000 دولار كندي يتبعه تذكير في أغسطس. وإذا كان المبلغ المقترح دون إجراء حساب 6,000 دولار كندي لـ 15 سبتمبر و6,000 دولار كندي لـ 15 ديسمبر، فهذه هي الدفعات المقترحة. وإذا كان استقطاع الراتب الآن يبقي صافي الضريبة المستحقة المتوقع دون الحد، فتحقق هل الدفعات المقدمة مطلوبة. راجع تذكيرات الدفعات الضريبية المقدمة لخيارات الحساب.

هل وضعك مختلف؟

• كان عميلك الرئيسي صاحب عملك السابق أو يتحكم في عملك: راجع شركة الخدمات الشخصية قبل استخدام تقديرات معدل الأعمال الصغيرة.
• تحتاج إلى مزيج متكرر من الراتب وتوزيعات الأرباح: قارن الراتب أم توزيعات الأرباح.
• أخذت نقدًا دون تسجيل نوع الدفعة: راجع قروض المساهمين.
• تختلف مقاطعتك أو ملكيتك أو دخلك الآخر أو ائتماناتك عن المثال: استخدم الضريبة على توزيعات الأرباح واحصل على مساعدة في ضريبة الشركات عندما يكون تصنيف الشركة أو سجل المدفوعات غير واضح.