Cómo pagarse en el primer año de su corporación en Canadá

¿Cómo se paga usted después de constituir una corporación para trabajar por contrato?

Decida si el pago al propietario es sueldo o dividendo antes de mover el dinero. Registre por separado la devolución de préstamos y los reembolsos de gastos documentados.

¿Por qué el primer año con dividendos puede dejar un saldo grande por pagar el 30 de abril?

Los dividendos no tienen retención de impuesto sobre la renta, pero siguen siendo gravables en su declaración personal. El saldo vence el 30 de abril posterior al año fiscal, aunque no reciba ningún recordatorio. El impuesto corporativo tiene una fecha límite distinta: generalmente 2 meses después del cierre del ejercicio, o 3 meses para una CCPC (sociedad privada bajo control canadiense) que califica. Los pagos a plazos de la corporación pueden empezar antes de presentar el primer T2. Consulte Presentar la declaración de su corporación.

Un dividendo pagado con ingresos a la tasa del pequeño negocio generalmente es no elegible. Su monto gravable es el dividendo en efectivo multiplicado por 115%; los créditos fiscales por dividendos reducen el impuesto personal.

¿Lo que cobró en su empleo anterior aumenta el impuesto de sus dividendos?

Sí. El pago con T4 llena primero los tramos federales y provinciales más bajos, antes de su dividendo. La retención de su empleo anterior se calculó sin el dividendo posterior.

Incluya todos sus T4, los dividendos que espera y la provincia donde vivirá al cierre del año en un solo cálculo. Entregue su TD1 a la nueva nómina y solicite una retención adicional de impuesto si hace falta. Si su nómina está sujeta al CPP, su corporación debe retenerlo aunque su empleador anterior ya lo hiciera. El CPP del empleado en exceso se reembolsa o se aplica a su saldo cuando presenta la declaración; la corporación no puede recuperar su parte como empleador.

Sueldo o dividendos: ¿qué deja menos por pagar en abril?

El sueldo suele dejar menos por pagar en abril porque el impuesto se retiene. Compare el efectivo de todo el año después del impuesto corporativo y personal.

Una sociedad privada bajo control canadiense (CCPC) con derecho a la deducción para pequeñas empresas tiene una tasa federal de 9%, más una tasa provincial (tasas corporativas de la CRA). La tasa corporativa más baja de B.C. es 2%. La combinación real depende del régimen fiscal de la corporación, de su provincia, de sus otros ingresos y del CPP. Consulte Sueldo o dividendos para la decisión a largo plazo.

¿Cuánto debe apartar de cada pago?

Estime dos veces su impuesto personal de todo el año: con los dividendos que espera y sin ellos. Si planea dividendos, divida la diferencia de impuesto entre el total de efectivo esperado de esos dividendos y reserve esa proporción de cada pago. Reserve por separado cualquier faltante del sueldo o de otros ingresos y el impuesto corporativo sobre las utilidades. Vuelva a revisar el cálculo cuando cambien sus ingresos; una tasa de reserva supuesta puede fallar cuando el pago de su empleo anterior con T4 ya llenó los tramos más bajos. Consulte Impuestos sobre los dividendos de su corporación para las tasas provinciales.

¿Por qué los recordatorios de pagos a plazos pueden empezar en el segundo año?

La CRA revisa el impuesto neto adeudado en el año en curso y en cualquiera de los dos años anteriores. El umbral es un impuesto neto adeudado superior a $3,000 fuera de Quebec o a $1,800 en Quebec (prueba de pagos a plazos de la CRA). Un primer año con dividendos puede traer un recordatorio en agosto del año siguiente. Si ingresos anteriores de alquiler, de trabajo independiente o de otro tipo dejaron un impuesto neto adeudado por encima del umbral, los pagos a plazos también pueden aplicar en su primer año con dividendos.

El recordatorio de agosto cubre el 15 de septiembre y el 15 de diciembre. Si la retención mantiene el impuesto neto de este año por debajo del umbral, es posible que no se requieran pagos a plazos. Consulte Recordatorios de pagos a plazos del impuesto para ver las opciones de pago.

¿Qué debe preparar antes del primer pago?

Reúna su T4 del empleo anterior o el último comprobante de pago, los ingresos y costos esperados, su provincia, la propiedad de las acciones y el dinero personal que necesita.

1. Revise el contrato. Si el cliente lo habría contratado como empleado sin la corporación, la corporación puede ser un negocio de servicios personales. Eso puede eliminar la deducción para pequeñas empresas; evalúelo antes de usar el ejemplo de abajo.
2. Si cobra sueldo, abra la nómina. Registre una cuenta de nómina antes de la primera remesa, que normalmente vence el día 15 del mes posterior al primer pago con deducciones. Retenga el impuesto y el CPP o QPP que corresponda de cada pago, y presupueste la parte del empleador. Generalmente el empleo no es asegurable para el EI si usted controla más de 40% de las acciones con derecho a voto (guía de nómina de la CRA). La nómina en Quebec también puede incluir el QPIP. Un director puede deber personalmente las remesas federales de nómina omitidas, con intereses y multas; el cobro bajo el Income Tax Act debe iniciarse dentro de dos años después de que deje el cargo. Consulte Cómo manejar la nómina para ver los pasos.
3. Si cobra dividendo, verifique que la corporación pueda pagarlo. Deje suficiente efectivo para los impuestos y otras obligaciones, revise las reglas de dividendos de la ley corporativa que la rige (ejemplo federal) y documente la declaración. Bajo la ley federal, los directores que aprueban un dividendo prohibido pueden tener que restituirlo; una reclamación debe iniciarse dentro de dos años contados desde la resolución. Planifique un T5, con vencimiento el último día de febrero después del año del dividendo (fecha de vencimiento de la CRA). Si el accionista reside en Quebec, presente también un RL-3 en la misma fecha. Consulte Declarar y pagar un dividendo.

Ejemplo

Estos montos de B.C. son dólares canadienses ilustrativos. Suponen un propietario residente cuyo sueldo está sujeto al CPP durante todo el año, sin otros ingresos ni deducciones además de los indicados, dividendos no elegibles, sin EI y con derecho a la tasa del pequeño negocio. Un propietario de 65 a 69 años que recibe una pensión de jubilación del CPP o QPP puede, en cambio, firmar el Form CPT30 para dejar de cotizar al CPP: entregue una copia al empleador al firmar y envíe el original a la CRA. Surte efecto el mes siguiente y cambia la comparación del sueldo.

Dejó el empleo anterior en junio

Usted deja el empleo el 30 de junio con C$50,000 de pago con T4 y recibe un dividendo de C$50,000 en diciembre. El aumento del dividendo (gross-up) lleva los ingresos a C$107,500 antes de deducciones: C$50,000 de sueldos más C$57,500 de ingresos por dividendos gravables. Los sueldos llenaron primero los tramos más bajos. El saldo de abril es el impuesto después de los créditos, menos la retención del T4 y cualquier pago a plazos; el aumento del dividendo es ingreso, no impuesto por pagar. Revise el impuesto retenido en el T4 antes de gastar el dividendo.

Un año completo con C$100,000 antes del pago al propietario

Suponga que una corporación de B.C. tiene C$100,000 disponibles antes del pago al propietario, del CPP del empleador y del impuesto corporativo. Usted no tiene otros ingresos. La tabla redondea a C$100; se supone que la retención del sueldo coincide con el impuesto sobre el sueldo únicamente. «Efectivo que conserva» es lo que le llega después del impuesto personal y del CPP del empleado, sin contar el valor de los beneficios futuros del CPP.

La vía de dividendos evita el CPP, pero deja el mayor saldo por pagar en abril.

El segundo año trae un recordatorio

Suponga que al saldo de C$12,000 del abril pasado le sigue un recordatorio en agosto. Si el monto sin cálculo es C$6,000 para el 15 de septiembre y C$6,000 para el 15 de diciembre, esos son los pagos sugeridos. Si ahora la retención del sueldo mantiene el impuesto neto adeudado proyectado por debajo del umbral, verifique si se requieren pagos a plazos. Consulte Recordatorios de pagos a plazos del impuesto para ver las opciones de cálculo.

¿Su caso es distinto?

• Su cliente principal fue su antiguo empleador o controla su trabajo: revise Negocio de servicios personales antes de usar estimaciones con la tasa del pequeño negocio.
• Necesita una combinación recurrente de sueldo y dividendos: compare Sueldo o dividendos.
• Ya tomó efectivo sin registrar el tipo de pago: revise Préstamos del accionista.
• Su provincia, su participación, sus otros ingresos o sus créditos son distintos de los del ejemplo: use Impuestos sobre los dividendos y busque ayuda con impuestos corporativos cuando la clasificación de la corporación o su historial de pagos no estén claros.