איך משלמים לעצמכם בשנה הראשונה של החברה בקנדה

איך משלמים לעצמכם אחרי התאגדות לצורך עבודה כקבלן?

החליטו אם התשלום לבעלים הוא משכורת או דיבידנד לפני שמעבירים כסף. רשמו בנפרד החזרי הלוואות והחזרי הוצאות מתועדים.

למה השנה הראשונה של דיבידנדים יכולה ליצור חשבון גדול ב-30 באפריל?

על דיבידנד אין ניכוי מס הכנסה במקור, אבל הוא ממשיך להיות חייב במס בדוח האישי. היתרה נדרשת עד 30 באפריל שאחרי שנת המס, גם בלי תזכורת. למס החברות יש מועד נפרד: בדרך כלל 2 חודשים אחרי סוף שנת הכספים, או 3 חודשים עבור CCPC מתאימה. מקדמות של חברה יכולות להתחיל לפני שמוגש ה-T2 הראשון. ראו הגשת דוח החברה.

דיבידנד מהכנסה בשיעור העסק הקטן הוא בדרך כלל דיבידנד רגיל (non-eligible). הסכום החייב במס שלו הוא הדיבידנד במזומן כפול 115%; זיכויי מס על דיבידנד מקטינים את המס האישי.

האם שכר מהעבודה הקודמת מעלה את המס על הדיבידנדים?

כן. שכר שמדווח ב-T4 ממלא מדרגות פדרליות ופרובינציאליות נמוכות לפני הדיבידנד שלכם. הניכוי במקור בעבודה הקודמת חושב בלי הדיבידנד המאוחר.

כללו בהערכה אחת כל T4, את הדיבידנדים הצפויים ואת הפרובינציה שבה אתם גרים בסוף השנה. מסרו למערכת השכר החדשה את טופס TD1 ובקשו ניכוי מס נוסף במקור אם צריך. אם השכר שלה חייב ב-CPP, החברה שלכם חייבת לנכות אותו גם אם המעסיק הקודם ניכה. CPP עודף של העובד מוחזר או נזקף ליתרה שלכם בעת ההגשה; החברה אינה יכולה לקבל בחזרה את חלק המעסיק.

משכורת או דיבידנדים: מה משאיר פחות לתשלום באפריל?

משכורת משאירה בדרך כלל פחות לתשלום באפריל, כי המס מנוכה במקור. השוו מזומן לשנה מלאה אחרי מס חברות ומס אישי.

חברה פרטית בשליטה קנדית שזכאית לניכוי עסק קטן חייבת בשיעור פדרלי של 9%, בנוסף לשיעור פרובינציאלי (שיעורי החברות של CRA). השיעור הנמוך של B.C. לחברות הוא 2%. התמהיל בפועל תלוי במעמד החברה לצורכי מס, בפרובינציה שלכם, בהכנסות אחרות וב-CPP. לבחירה לטווח ארוך ראו משכורת או דיבידנד.

כמה להפריש מכל תשלום?

העריכו את המס האישי לשנה מלאה פעמיים: עם הדיבידנדים הצפויים ובלעדיהם. אם אתם מתכננים דיבידנדים, חלקו את הפרש המס בסך המזומן הצפוי מהם, והפרישו את החלק הזה מכל תשלום. הפרישו בנפרד כל חסר שנובע ממשכורת או מהכנסה אחרת, ואת מס החברות על הרווח. בדקו שוב כשההכנסה משתנה; שיעור הפרשה שנקבע בהערכה עלול להחטיא כששכר T4 קודם מילא מדרגות נמוכות. לשיעורים הפרובינציאליים ראו מס על דיבידנדים מהחברה שלכם.

למה תזכורות על מקדמות עשויות להתחיל בשנה השנייה?

CRA בודקת את המס נטו שנותר לתשלום בשנה הנוכחית וגם באחת משתי השנים הקודמות. הסף הוא יותר מ-$3,000 מחוץ לקוויבק או $1,800 בקוויבק (מבחן המקדמות של CRA). שנה ראשונה של דיבידנדים עלולה להביא לתזכורת באוגוסט בשנה שאחריה. אם הכנסה קודמת משכירות, מעבודה עצמאית או ממקור אחר השאירה מס נטו לתשלום מעל הסף, מקדמות עשויות לחול גם בשנה הראשונה של הדיבידנדים.

התזכורת של אוגוסט מכסה את 15 בספטמבר ו-15 בדצמבר. אם הניכוי במקור משאיר את המס נטו של השנה הזו מתחת לסף, ייתכן שלא נדרשות מקדמות. לבחירות בתשלום ראו תזכורות למקדמות מס.

מה כדאי להכין לפני התשלום הראשון?

אספו את טופס T4 מהעבודה הקודמת או את תלוש השכר האחרון, את ההכנסות וההוצאות הצפויות, את הפרובינציה, את הבעלות במניות ואת צורך המזומן האישי שלכם.

1. בדקו את החוזה. אם הלקוח היה מעסיק אתכם גם בלי החברה, ייתכן שהחברה היא עסק שירותים אישיים (personal services business). זה יכול לבטל את ניכוי העסק הקטן; בדקו זאת לפני שמשתמשים בדוגמה שלהלן.
2. למשכורת, הקימו מערכת שכר. הירשמו לחשבון שכר לפני ההעברה הראשונה, שנדרשת בדרך כלל היום ה-15 בחודש שלאחר המשכורת הראשונה עם ניכויים. נכו מכל משכורת מס ו-CPP או QPP לפי העניין, ותקצבו את חלק המעסיק. העסקה בדרך כלל אינה מבוטחת ב-EI אם אתם שולטים ביותר מ-40% מהמניות המצביעות (מדריך השכר של CRA). שכר בקוויבק עשוי לכלול גם QPIP. דירקטור יכול להיות חייב אישית בהעברות שכר פדרליות שלא בוצעו, כולל ריבית וקנסות; גבייה לפי Income Tax Act חייבת להתחיל תוך שנתיים אחרי שהוא עוזב את התפקיד. לשלבים ראו הפעלת מערכת שכר.
3. לדיבידנד, בדקו שהחברה יכולה לשלם אותו. השאירו די מזומן למס ולהתחייבויות אחרות, בדקו את כללי הדיבידנד בדיני החברות שחלים עליה (דוגמה פדרלית), ותעדו את ההכרזה. לפי הדין הפדרלי, דירקטורים שאישרו דיבידנד אסור עשויים להידרש להחזיר אותו; תביעה חייבת להתחיל תוך שנתיים מההחלטה. תכננו טופס T5, שנדרש היום האחרון של פברואר שאחרי שנת הדיבידנד (מועד ההגשה של CRA). לבעל מניות שהוא תושב קוויבק, הגישו גם RL-3 עד אותו מועד. ראו הכרזה על דיבידנד ותשלומו.

דוגמה

הסכומים האלה מ-B.C. הם דולרים קנדיים להמחשה. הם מניחים בעלים אחד שהוא תושב, שהמשכורת שלו חייבת ב-CPP לאורך כל השנה, ללא הכנסות או ניכויים אחרים מלבד אלה שצוינו, דיבידנדים רגילים, ללא EI, וזכאות לשיעור העסק הקטן. בעלים בגיל 65 עד 69 שמקבל קצבת פרישה של CPP או QPP יכול במקום זאת לחתום על טופס CPT30 כדי להפסיק את CPP: מוסרים עותק למעסיק בעת החתימה ושולחים את המקור ל-CRA. ההפסקה נכנסת לתוקף בחודש הבא ומשנה את השוואת המשכורת.

עזבתם את העבודה הקודמת ביוני

אתם עוזבים את העבודה ב-30 ביוני עם C$50,000 של שכר T4, ולוקחים דיבידנד של C$50,000 בדצמבר. תוספת ה-gross-up של הדיבידנד מעלה את ההכנסה ל-C$107,500 לפני ניכויים: C$50,000 של שכר בתוספת C$57,500 של הכנסה חייבת מדיבידנד. השכר ממלא קודם את המדרגות הנמוכות. היתרה באפריל היא המס אחרי זיכויים פחות הניכוי במקור ב-T4 וכל מקדמה; ה-gross-up הוא הכנסה, לא מס לתשלום. בדקו את המס שנוכה ב-T4 לפני שמוציאים את הדיבידנד.

שנה מלאה עם C$100,000 לפני תשלום לבעלים

נניח שלחברה ב-B.C. יש C$100,000 זמינים לפני תשלום לבעלים, CPP של המעסיק ומס חברות. אין לכם הכנסה אחרת. הטבלה מעגלת ל-C$100; הניכוי במקור מהמשכורת מניח התאמה למס על המשכורת לבדה. “מזומן שנשאר” הוא מה שמגיע אליכם אחרי מס אישי ו-CPP של העובד, ללא ערך הקצבאות העתידיות של CPP.

מסלול הדיבידנד חוסך CPP אבל יוצר את החשבון הגדול ביותר באפריל.

בשנה השנייה מגיעה תזכורת

נניח שאחרי יתרה של C$12,000 באפריל האחרון מגיעה תזכורת באוגוסט. אם הסכום שמוצג בה ללא חישוב הוא C$6,000 ל-15 בספטמבר ו-C$6,000 ל-15 בדצמבר, אלה התשלומים המומלצים. אם הניכוי במקור מהמשכורת משאיר עכשיו את המס נטו הצפוי לתשלום מתחת לסף, בדקו אם נדרשות מקדמות. לבחירות בחישוב ראו תזכורות למקדמות מס.

שונה אצלכם?

• הלקוח העיקרי שלכם היה המעסיק לשעבר או שהוא שולט בעבודתכם: בדקו עסק שירותים אישיים לפני שמשתמשים בהערכות לפי שיעור העסק הקטן.
• אתם צריכים תמהיל קבוע של משכורת ודיבידנד: השוו משכורת או דיבידנד.
• כבר לקחתם מזומן בלי לרשום את סוג התשלום: בדקו הלוואות בעלי מניות.
• הפרובינציה, הבעלות, ההכנסות האחרות או הזיכויים שלכם שונים מהדוגמה: השתמשו במס על דיבידנדים וקבלו עזרה במס חברות כשסיווג החברה או היסטוריית התשלומים לא ברורים.