Como pagar a si mesmo no primeiro ano da sua corporação no Canadá

Como se pagar depois de constituir uma corporação para prestar serviços?

Decida se o pagamento ao proprietário é salário ou dividendo antes de movimentar o dinheiro. Registre separadamente as devoluções de empréstimo e os reembolsos documentados de despesas.

Por que o primeiro ano de dividendos pode gerar uma conta grande em 30 de abril?

Dividendos não têm retenção de imposto de renda, mas continuam tributáveis na sua declaração pessoal. O saldo vence em 30 de abril após o ano fiscal, mesmo sem lembrete. O imposto da corporação tem um prazo separado: geralmente 2 meses após o fim do exercício, ou 3 meses para uma CCPC (corporação privada sob controle canadense) que se qualifica. As parcelas do imposto da corporação podem começar antes de o primeiro T2 ser entregue. Veja como entregar a declaração da sua corporação.

Um dividendo pago com renda tributada à alíquota de pequena empresa geralmente é não qualificado (non-eligible). Seu valor tributável é o dividendo em dinheiro multiplicado por 115%; os créditos fiscais de dividendos reduzem o imposto pessoal.

O que você recebeu no emprego anterior aumenta o imposto sobre os seus dividendos?

Sim. O pagamento do T4 preenche as faixas federais e provinciais mais baixas antes do seu dividendo. A retenção do emprego anterior foi calculada sem o dividendo recebido depois.

Inclua todos os T4, os dividendos esperados e a sua província no fim do ano em uma única estimativa. Entregue o TD1 à nova folha de pagamento e, se for preciso, peça retenção adicional de imposto. Se a folha de pagamento estiver sujeita ao CPP, a sua corporação deve descontá-lo mesmo que o seu antigo empregador também tenha descontado. O CPP do empregado pago em excesso é restituído ou abatido do seu saldo quando você entrega a declaração; a corporação não consegue recuperar a parte dela como empregadora.

Salário ou dividendos: o que deixa menos a pagar em abril?

O salário geralmente deixa menos a pagar em abril porque o imposto é retido. Compare o caixa do ano inteiro depois do imposto da corporação e do imposto pessoal.

Uma CCPC (corporação privada sob controle canadense) com direito à dedução para pequenas empresas tem uma alíquota federal de 9%, mais uma alíquota provincial (alíquotas das corporações da CRA). A alíquota corporativa mais baixa de B.C. é de 2%. A combinação real depende da situação fiscal da corporação, da sua província, de outras rendas e do CPP. Para a escolha no longo prazo, veja salário ou dividendos.

Quanto você deve reservar de cada pagamento?

Estime duas vezes o imposto pessoal do ano inteiro: com e sem os dividendos esperados. Se você planeja pagar dividendos, divida a diferença de imposto pelo total esperado em dinheiro desses dividendos e reserve essa parcela de cada pagamento. Reserve à parte qualquer diferença a pagar sobre o salário ou outras rendas e o imposto da corporação sobre o lucro. Reavalie conforme a renda mudar; uma taxa de reserva no palpite pode errar quando o pagamento do T4 anterior já preencheu as faixas mais baixas. Para as alíquotas provinciais, veja imposto sobre dividendos da sua corporação.

Por que os lembretes de parcelas do imposto estimado podem começar no segundo ano?

A CRA analisa o imposto líquido a pagar no ano corrente e em qualquer um dos dois anos anteriores. O critério é um imposto líquido acima de $3.000 fora de Quebec ou de $1.800 em Quebec (teste de parcelas da CRA). Um primeiro ano com dividendos pode levar a um lembrete em agosto do ano seguinte. Se rendas anteriores de aluguel, de trabalho autônomo ou de outra origem deixaram um imposto líquido a pagar acima do limite, as parcelas podem valer também no seu primeiro ano com dividendos.

O lembrete de agosto cobre 15 de setembro e 15 de dezembro. Se a retenção mantiver o imposto líquido deste ano abaixo do limite, as parcelas podem não ser exigidas. Para as opções de pagamento, veja lembretes de parcelas do imposto.

O que você deve preparar antes do primeiro pagamento?

Reúna o T4 do emprego anterior ou o último demonstrativo de pagamento, a receita e os custos esperados, a província, a participação societária e a sua necessidade pessoal de caixa.

1. Confira o contrato. Se o cliente teria contratado você como empregado sem a corporação, ela pode ser uma empresa de serviços pessoais (personal services business). Isso pode eliminar a dedução para pequenas empresas; avalie essa possibilidade antes de usar o exemplo abaixo.
2. Para pagar salário, abra a folha de pagamento. Registre uma conta de folha de pagamento antes do primeiro recolhimento, que normalmente vence o dia 15 do mês seguinte ao primeiro pagamento com deduções. Desconte o imposto e o CPP ou QPP aplicáveis de cada pagamento e reserve no orçamento a parte do empregador. O emprego geralmente não é coberto pelo EI (Employment Insurance, seguro-desemprego canadense) se você controla mais de 40% das ações com direito a voto (guia da folha de pagamento da CRA). A folha de pagamento em Quebec também pode incluir o QPIP. Um administrador pode dever pessoalmente recolhimentos federais da folha de pagamento não feitos, além de juros e multas; a cobrança prevista no Income Tax Act deve começar em até dois anos depois de a pessoa deixar o cargo. Para as etapas, veja como operar a folha de pagamento.
3. Para pagar dividendo, confira se a corporação pode pagá-lo. Mantenha caixa suficiente para os impostos e outras obrigações, confira as regras de dividendos da lei societária que rege a corporação (exemplo federal) e documente a declaração. Pela lei federal, os administradores que aprovam um dividendo proibido podem ter de devolvê-lo; a ação deve começar em até dois anos da resolução. Planeje o T5, com vencimento em o último dia de fevereiro após o ano do dividendo (prazo da CRA). Para um acionista residente em Quebec, apresente também um RL-3 na mesma data. Veja como declarar e pagar um dividendo.

Exemplo

Estes valores de B.C. são ilustrativos, em dólares canadenses. Eles supõem um único proprietário residente cujo salário está sujeito ao CPP durante o ano todo, sem outras rendas ou deduções além das indicadas, dividendos não qualificados, sem EI e com direito à alíquota de pequena empresa. Um proprietário de 65 a 69 anos que recebe pensão de aposentadoria do CPP ou do QPP pode, em vez disso, assinar o Form CPT30 para parar de contribuir para o CPP: entregue uma cópia ao empregador ao assinar e envie o original à CRA. A mudança vale a partir do mês seguinte e altera a comparação de salário.

Saiu do emprego em junho

Você deixa o emprego em 30 de junho com C$50.000 de pagamento no T4 e recebe um dividendo de C$50.000 em dezembro. O acréscimo (gross-up) do dividendo leva a renda a C$107.500 antes das deduções: C$50.000 de salários mais C$57.500 de renda de dividendos tributável. Os salários preencheram primeiro as faixas mais baixas. O saldo de abril é o imposto depois dos créditos, menos a retenção do T4 e as parcelas pagas; o gross-up é renda, não imposto devido. Confira o imposto retido no T4 antes de gastar o dividendo.

Um ano inteiro com C$100.000 antes do pagamento ao proprietário

Suponha que uma corporação de B.C. tenha C$100.000 disponíveis antes do pagamento ao proprietário, do CPP do empregador e do imposto da corporação. Você não tem outra renda. A tabela arredonda para C$100; supõe-se que a retenção sobre o salário corresponda ao imposto sobre o salário isolado. “Caixa líquido” é o que chega a você depois do imposto pessoal e do CPP do empregado, sem contar o valor dos futuros benefícios do CPP.

A opção de dividendos evita o CPP, mas gera a maior conta em abril.

No segundo ano chega um lembrete

Suponha que o saldo de C$12.000 do último abril seja seguido de um lembrete em agosto. Se o valor sem cálculo for de C$6.000 para 15 de setembro e C$6.000 para 15 de dezembro, esses são os pagamentos sugeridos. Se a retenção sobre o salário agora mantiver o imposto líquido projetado abaixo do limite, confira se as parcelas são exigidas. Para as opções de cálculo, veja lembretes de parcelas do imposto.

Sua situação é diferente?

• Seu principal cliente era o seu antigo empregador ou controla o seu trabalho: confira empresa de serviços pessoais antes de usar estimativas com a alíquota de pequena empresa.
• Você precisa de uma combinação recorrente de salário e dividendos: compare salário ou dividendos.
• Você já retirou dinheiro sem registrar o tipo de pagamento: confira empréstimos de acionista.
• Sua província, participação societária, outras rendas ou créditos são diferentes dos do exemplo: use imposto sobre dividendos e busque ajuda com o imposto corporativo quando a classificação da corporação ou o histórico de pagamentos não estiver claro.