Dành cho ai
- Cổ đông cá nhân là người cư trú Canada nhận cổ tức chịu thuế từ công ty Canada
Không đề cập ở đây
- Thuế công ty trước khi chi trả cổ tức
- Cổ tức vốn (capital dividend)
- Cổ tức trả cho người không cư trú
Thuế suất trên cổ tức từ công ty của chính tôi là bao nhiêu?
Với cổ tức chịu thuế, thuế suất là mức chênh lệch thuế cá nhân của bạn khi cộng khoản cổ tức đó vào tờ khai. Cổ tức vốn hợp lệ tuân theo các quy tắc khác. Cổ tức trả từ thu nhập đã được hưởng khoản khấu trừ dành cho doanh nghiệp nhỏ (small business deduction) nói chung là không đủ điều kiện; hãy xác nhận phân loại trước khi ước tính thuế (CRA). Về lý do công ty có thể trả cả hai loại, xem cách công ty bị đánh thuế.
| Loại cổ tức công ty đã trả | Số tiền được cộng vào thu nhập chịu thuế | Tín thuế cổ tức liên bang |
|---|---|---|
| Không đủ điều kiện | Cổ tức tiền mặt × 115% | 9,0301% của số tiền chịu thuế |
| Đủ điều kiện | Cổ tức tiền mặt × 138% | 15,0198% của số tiền chịu thuế |
Phần gross-up (cộng thêm) dựa trên quy tắc khai của CRA; các khoản tín thuế liên bang được nêu trong hướng dẫn T5 của CRA. Tỉnh bang của bạn thường cộng thêm tín thuế cổ tức riêng. Các khoản tín thuế có thể giảm thuế xuống bằng không, nhưng không biến phần chưa dùng thành tiền hoàn thuế.
Ví dụ
Nếu cổ tức không đủ điều kiện là thu nhập duy nhất của tôi thì sao?
Các số ước tính minh họa bằng C$, làm tròn đến C$100 gần nhất: một người trưởng thành độc thân cư trú cả năm, không có thu nhập hay khoản khấu trừ nào khác. Các số này dùng các bậc thuế đã công bố, tín thuế cá nhân cơ bản và tín thuế cổ tức, các khoản giảm thuế theo thu nhập của B.C. và New Brunswick, khoản giảm thuế, phụ thuế và Health Premium của Ontario, và khoản đóng góp quỹ dịch vụ y tế của Quebec. Các số này không tính các khoản tín thuế khác, thay đổi về quyền lợi, phí bảo hiểm thuốc kê toa của Quebec và thuế đối với thu nhập chia tách (tax on split income) cho cổ tức trả cho gia đình. Alberta, Nova Scotia và Saskatchewan dùng bảng tính tín thuế cổ tức đã công bố mới nhất; hãy xác nhận các mức này trên biểu mẫu chính thức của năm hiện tại.
| Tỉnh bang | Thuế trên C$30.000 (trung bình) | Thuế trên C$50.000 (trung bình) | Thuế trên C$100.000 (trung bình) |
|---|---|---|---|
| Alberta (bảng tính tín thuế 2025) | ~C$200 (0,6%) | ~C$2.100 (4,2%) | ~C$13.000 (13,0%) |
| British Columbia | ~C$100 (0,5%) | ~C$2.100 (4,1%) | ~C$12.300 (12,3%) |
| Manitoba | ~C$1.800 (5,8%) | ~C$4.800 (9,6%) | ~C$18.900 (18,9%) |
| New Brunswick | ~C$600 (1,9%) | ~C$3.300 (6,7%) | ~C$16.500 (16,5%) |
| Newfoundland và Labrador | ~C$800 (2,5%) | ~C$3.300 (6,6%) | ~C$16.700 (16,7%) |
| Nova Scotia (bảng tính tín thuế 2025) | ~C$1.700 (5,6%) | ~C$5.300 (10,7%) | ~C$20.700 (20,7%) |
| Ontario | ~C$300 (1,0%) | ~C$1.800 (3,7%) | ~C$12.700 (12,7%) |
| Prince Edward Island | ~C$1.400 (4,8%) | ~C$4.800 (9,6%) | ~C$19.900 (19,9%) |
| Quebec | ~C$1.100 (3,7%) | ~C$4.200 (8,4%) | ~C$19.300 (19,3%) |
| Saskatchewan (bảng tính tín thuế 2025) | ~C$600 (2,0%) | ~C$3.100 (6,1%) | ~C$15.300 (15,3%) |
Các tỷ lệ phần trăm dùng số ước tính chưa làm tròn của thuế trên toàn bộ khoản cổ tức. Với lần chi trả tiếp theo, hãy ước tính riêng số thuế tăng thêm của khoản đó.
Nếu chủ công ty tại B.C. nhận cổ tức C$60.000 thì sao?
Khi không có thu nhập khác, khoản cổ tức không đủ điều kiện C$60.000 được đưa vào phép tính thuế là C$69.000 thu nhập chịu thuế trước khi trừ tín thuế cổ tức. Khoản này tạo ra khoảng C$4.000 thuế cá nhân theo các giả định này: hãy giữ lại khoảng 7% khoản chi trả này cho số thuế đó. Một khoản cổ tức nhỏ thêm trong cùng khoảng thu nhập này sẽ chịu thuế khoảng 20% trên những đồng tiếp theo; hãy tính lại nếu khoản chi trả lớn hơn. Số thuế chưa nộp thông thường đến hạn vào ngày 30 tháng 4 của năm sau; thuế nộp tạm tính có thể khiến bạn phải nộp sớm hơn.
Nếu chủ công ty tại B.C. còn có lương C$40.000 thì sao?
Giả sử bảng lương đã khấu trừ đúng thuế trên khoản lương C$40.000. Một khoản cổ tức không đủ điều kiện C$40.000 thêm vào làm tăng khoảng C$6.700 thuế thu nhập cá nhân, chưa tính các khoản tín thuế và khấu trừ liên quan đến bảng lương. Hãy giữ lại khoảng 17% khoản cổ tức này cho số thuế đó; những đồng cuối cùng chịu thuế khoảng 20%, nên hãy ước tính riêng cho lần chi trả sau.
Khoản gross-up và tín thuế cổ tức hoạt động thế nào?
Khoản gross-up làm số tiền chịu thuế lớn hơn số tiền mặt bạn nhận, sau đó tín thuế cổ tức của liên bang và tỉnh bang giảm số thuế tính ra. Với cổ tức không đủ điều kiện, hãy khai số tiền đã gross-up ở các dòng 12000 và 12010; cổ tức đủ điều kiện khai ở dòng 12000. Hướng dẫn từng dòng của CRA giải thích cách khai. Chứng từ T5 thường ghi cổ tức thực tế, số tiền chịu thuế và tín thuế liên bang. Tín thuế của tỉnh bang được khai trên tờ khai hoặc biểu của tỉnh bang (CRA).
Tôi sẽ nộp bao nhiêu thuế trên cổ tức ở tỉnh bang của mình?
Hãy bắt đầu với tỉnh bang bạn cư trú vào cuối năm, rồi cộng khoản cổ tức đã gross-up vào toàn bộ thu nhập chịu thuế khác của bạn. Áp dụng các bậc thuế liên bang và tỉnh bang, tín thuế cá nhân và cả hai loại tín thuế cổ tức. Bảng các bậc thuế của CRA xác nhận rằng thuế suất của mỗi bậc chỉ áp dụng cho phần thu nhập nằm trong bậc đó.
Nếu bạn còn có lương, tiền lãi, thu nhập cho thuê hoặc một khoản cổ tức khác, hãy tính tổng thuế có và không có khoản chi trả dự kiến. Phần chênh lệch là số thuế do khoản chi trả đó gây ra. Nếu gia đình bạn nhận Canada child benefit, khoản cổ tức đã gross-up có thể làm tăng thu nhập ròng của gia đình và giảm các khoản chi trả sau này. Bảng chỉ cho thấy thuế thu nhập cá nhân.
Vì sao mỗi nơi nêu thuế suất cổ tức khác nhau đến vậy?
Thuế suất trung bình lấy tổng thuế chia cho toàn bộ khoản cổ tức. Thuế suất biên đo thuế trên đồng cổ tức tiếp theo. Thuế suất trung bình có thể thấp khi tín thuế cá nhân giúp miễn thuế cho phần đầu của khoản chi trả, trong khi thuế suất biên tăng khi thu nhập đã gross-up vào các bậc thuế cao hơn. Cổ tức đủ điều kiện cũng có khoản gross-up và tín thuế khác, nên không thể dùng thuế suất của cổ tức đủ điều kiện cho khoản chi trả không đủ điều kiện. CRA phân biệt các loại cổ tức.
Các thuế suất được nêu cũng có thể gộp cả thuế công ty và thuế cổ đông. Trang này chỉ ước tính thuế của cổ đông trên số tiền mặt đã sẵn sàng để chi trả cổ tức. Để so sánh toàn bộ chi phí với tiền lương, xem lương hay cổ tức.
Tôi nên để dành bao nhiêu từ mỗi khoản cổ tức để đóng thuế?
Với một khoản cổ tức thêm, hãy để dành số thuế tăng thêm ước tính của khoản đó. Với nhiều khoản chi trả, hãy ước tính thuế cả năm với tất cả các khoản cổ tức dự kiến, trừ khoản thuế lương đã khấu trừ và thuế nộp tạm tính đã nộp, rồi để dành phần thuế còn lại trải đều qua các khoản chi trả đó. Hãy cập nhật ước tính khi thu nhập hoặc loại cổ tức của bạn thay đổi.
Hãy giữ nghị quyết cổ tức hoặc hồ sơ chi trả, chứng từ T5 hoặc RL-3, hồ sơ lương và khoản khấu trừ của bạn, các ước tính thu nhập khác và mọi khoản thuế nộp tạm tính đã nộp. Cổ tức thường được nhận mà không bị khấu trừ thuế lương, nên số tiền trong tài khoản của bạn không phải số tiền sau thuế. Về số tiền có thể nhận mà chưa phải nộp thuế, xem bao nhiêu thu nhập cổ tức không chịu thuế.
Khi nào đến hạn nộp thuế?
Phần thuế thu nhập cá nhân còn lại thông thường đến hạn vào ngày 30 tháng 4 sau năm thuế, ngay cả khi hạn nộp tờ khai của người tự kinh doanh muộn hơn (CRA). CRA nói chung yêu cầu nộp thuế tạm tính nếu số thuế liên bang còn phải nộp ròng vượt $3.000 ($1.800 đối với người cư trú Quebec) trong năm nay và trong một trong hai năm trước đó. Các khoản này đến hạn vào ngày 15 tháng 3, ngày 15 tháng 6, ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 12 (CRA). Một thông báo nhắc tự nó không quyết định bạn phải nộp bao nhiêu; xem thông báo nhắc nộp thuế tạm tính.
Quebec khác ở điểm nào?
Người cư trú Quebec tính cả thuế cá nhân liên bang và thuế cá nhân Quebec, và nộp hai tờ khai riêng. Phép tính liên bang gồm khoản giảm trừ Quebec (Quebec abatement) 16,5% trên thuế liên bang cơ bản (Finance Canada). Quebec áp dụng các bậc thuế riêng và tín thuế cổ tức. Schedule F của Quebec có thể cộng thêm khoản đóng góp quỹ dịch vụ y tế. Hãy để dành cho cả hai khoản còn phải nộp và nộp riêng cho CRA và Revenu Québec trước ngày 30 tháng 4 (CRA, Revenu Québec). Thuế nộp tạm tính của Quebec có ngưỡng thuế ròng riêng là $1.800 và cùng các ngày đến hạn hằng quý.
Trường hợp của bạn khác?
- Công ty của bạn có thể trả cổ tức đủ điều kiện: hãy xác nhận số dư thuế công ty và việc phân loại trong cách công ty bị đánh thuế.
- Bạn có thể trả cổ tức tại Ontario hoặc Quebec vào năm sau: Ontario đã ban hành và Quebec đã công bố tín thuế cổ tức không đủ điều kiện thấp hơn cho năm đó (Ontario, Quebec); xem chi trả cổ tức trước hay sau cuối năm.
- Công ty của bạn còn nợ thuế CRA: cổ tức trả cho cổ đông có quan hệ liên kết có thể khiến cổ đông đó phải chịu khoản nợ thuế của công ty theo Income Tax Act section 160, tối đa bằng giá trị cổ tức cộng tiền lãi; CRA có thể ấn định vào bất kỳ lúc nào.
- Bạn đang cân nhắc giữa lương và cổ tức: hãy so sánh toàn bộ kết quả của công ty và cá nhân trong lương hay cổ tức.
- Bạn đã nhận thông báo nhắc nộp thuế tạm tính: hãy kiểm tra phép tính trong thông báo nhắc nộp thuế tạm tính.
- Bạn không thể trả số thuế còn nợ trước ngày 30 tháng 4: xem nợ thuế sau khi tự trả bằng cổ tức.
- Công ty của bạn trả tiền cho vợ/chồng hoặc con: hãy xem trả lương cho thành viên gia đình trước khi dùng bảng này.
- Bạn cũng nộp tờ khai tại Hoa Kỳ: xem chủ sở hữu là công dân Hoa Kỳ của công ty Canada về cách tính thuế tại Hoa Kỳ.
- Khoản chi trả có thể không phải cổ tức: hãy thu thập hồ sơ cổ phần và các chứng từ, và tìm hỗ trợ thuế cá nhân trước khi dùng bảng này.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Số tiền chịu thuế của cổ tức không đủ điều kiện Số tiền thực nhận nhân với 115% | 115% Năm thuế 2026 | CRA: Số tiền cổ tức chịu thuế Đã đánh dấu |
| Tín thuế liên bang đối với cổ tức không đủ điều kiện chịu thuế Tỷ lệ phần trăm của số tiền chịu thuế của cổ tức không đủ điều kiện | 9,0301% Năm thuế 2026 | CRA: Hướng dẫn T5, mức tín thuế cổ tức Đã đánh dấu |
| Số tiền chịu thuế của cổ tức đủ điều kiện Số tiền thực nhận nhân với 138% | 138% Năm thuế 2026 | CRA: Số tiền cổ tức chịu thuế Đã đánh dấu |
| Tín thuế liên bang đối với cổ tức đủ điều kiện chịu thuế Tỷ lệ phần trăm của số tiền chịu thuế của cổ tức đủ điều kiện | 15,0198% Năm thuế 2026 | CRA: Hướng dẫn T5, mức tín thuế cổ tức Đã đánh dấu |
| Ngưỡng nộp thuế tạm tính của Canada, thuế ròng còn nợ Trong năm hiện hành và trong một trong hai năm trước | $3.000 | CRA: Các đợt nộp thuế tạm tính bắt buộc đối với cá nhân Đã đánh dấu |
| Ngưỡng nộp thuế tạm tính của Canada, thuế ròng còn nợ, người cư trú tại Quebec Thuế ròng liên bang còn phải nộp trong năm hiện hành và trong một trong hai năm trước | $1.800 | CRA: Các đợt nộp thuế tạm tính bắt buộc đối với cá nhân Đã đánh dấu |
| Khoản giảm thuế thu nhập liên bang cho Quebec Tỷ lệ phần trăm giảm thuế thu nhập liên bang cơ bản đối với người cư trú Quebec | 16,5% Năm thuế 2026 | Bộ Tài chính Canada: Khoản giảm trừ Quebec (Quebec Abatement) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng nộp thuế tạm tính cá nhân của Revenu Québec, thuế thu nhập ròng phải nộp Trong năm hiện hành và trong một trong hai năm trước; cả hai năm trước đối với nông dân và ngư dân | $1.800 | Revenu Québec: Các khoản nộp tạm tính Đã đánh dấu |
Nguồn chính
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.