למי זה מתאים
- בעלי מניות יחידים תושבי קנדה שמקבלים דיבידנדים חייבים במס מחברה קנדית
לא מכוסה כאן
- מס חברות לפני הדיבידנד
- דיבידנדי הון
- דיבידנדים המשולמים לתושבי חוץ
מה שיעור המס על דיבידנדים מהחברה שלי?
בדיבידנד חייב במס, השיעור הוא השינוי במס האישי שלכם כשהדיבידנד מתווסף לדוח. דיבידנד הון תקף כפוף לכללים אחרים. דיבידנד ששולם מהכנסה שנהנתה מהניכוי לעסק קטן הוא בדרך כלל דיבידנד שאינו כשיר. ודאו את הסיווג לפני שמעריכים את המס (CRA). להסבר מדוע חברה יכולה לשלם כל אחד משני הסוגים ראו איך חברות ממוסות.
| הסוג שהחברה שלכם שילמה | הסכום שנוסף להכנסה החייבת | זיכוי דיבידנד פדרלי |
|---|---|---|
| שאינו כשיר | דיבידנד במזומן × 115% | 9.0301% מהסכום החייב |
| כשיר | דיבידנד במזומן × 138% | 15.0198% מהסכום החייב |
תוספת ה-gross-up נובעת מכלל הדיווח של CRA. הזיכויים הפדרליים מופיעים במדריך T5 של CRA. הפרובינציה שלכם מוסיפה בדרך כלל זיכוי דיבידנד משלה. הזיכויים יכולים להוריד את המס לאפס, אבל הם אינם הופכים סכום שלא נוצל להחזר.
דוגמה
מה אם דיבידנדים שאינם כשירים הם ההכנסה היחידה שלי?
הערכות להמחשה ב-C$, מעוגלות ל-C$100 הקרובים: אדם בוגר יחיד, תושב כל השנה, ללא הכנסה או ניכויים אחרים. ההערכות משתמשות במדרגות שפורסמו, בזיכוי האישי הבסיסי ובזיכויי הדיבידנד, בהפחתות של קולומביה הבריטית וניו ברונסוויק התלויות בהכנסה, בהפחתה, בתוספת המס (surtax) ובפרמיית הבריאות (Health Premium) של אונטריו, ובהפרשה של קוויבק לקרן שירותי הבריאות. הן אינן כוללות זיכויים אחרים, שינויים בהטבות, את פרמיית ביטוח התרופות של קוויבק ומס על הכנסה מפוצלת בדיבידנדים למשפחה. אלברטה, נובה סקוטיה וססקצ'ואן משתמשות בדפי חישוב זיכוי הדיבידנד האחרונים שפורסמו. ודאו את השיעורים בטפסים הסופיים של השנה הנוכחית.
| פרובינציה | מס על C$30,000 (ממוצע) | מס על C$50,000 (ממוצע) | מס על C$100,000 (ממוצע) |
|---|---|---|---|
| אלברטה (דף חישוב זיכוי 2025) | ~C$200 (0.6%) | ~C$2,100 (4.2%) | ~C$13,000 (13.0%) |
| קולומביה הבריטית | ~C$100 (0.5%) | ~C$2,100 (4.1%) | ~C$12,300 (12.3%) |
| מניטובה | ~C$1,800 (5.8%) | ~C$4,800 (9.6%) | ~C$18,900 (18.9%) |
| ניו ברונסוויק | ~C$600 (1.9%) | ~C$3,300 (6.7%) | ~C$16,500 (16.5%) |
| ניופאונדלנד ולברדור | ~C$800 (2.5%) | ~C$3,300 (6.6%) | ~C$16,700 (16.7%) |
| נובה סקוטיה (דף חישוב זיכוי 2025) | ~C$1,700 (5.6%) | ~C$5,300 (10.7%) | ~C$20,700 (20.7%) |
| אונטריו | ~C$300 (1.0%) | ~C$1,800 (3.7%) | ~C$12,700 (12.7%) |
| האי פרינס אדוארד | ~C$1,400 (4.8%) | ~C$4,800 (9.6%) | ~C$19,900 (19.9%) |
| קוויבק | ~C$1,100 (3.7%) | ~C$4,200 (8.4%) | ~C$19,300 (19.3%) |
| ססקצ'ואן (דף חישוב זיכוי 2025) | ~C$600 (2.0%) | ~C$3,100 (6.1%) | ~C$15,300 (15.3%) |
האחוזים מבוססים על הערכות לא מעוגלות של המס על הדיבידנד כולו. בתשלום הבא, העריכו בנפרד את המס שהוא מוסיף.
מה אם בעלים בקולומביה הבריטית לוקח דיבידנד של C$60,000?
ללא הכנסה אחרת, דיבידנד של C$60,000 שאינו כשיר נכנס לחישוב המס כ-C$69,000 של הכנסה חייבת לפני זיכויי הדיבידנד. הוא יוצר כ-C$4,000 של מס אישי לפי ההנחות האלה: שמרו בצד כ-7% מהתשלום הזה עבור המס הזה. דיבידנד נוסף קטן באותו טווח הכנסה חייב בכ-20% מס על הדולרים הבאים שלו, ולכן חשבו מחדש לתשלום גדול יותר. את היתרה שלא שולמה משלמים בדרך כלל עד 30 באפריל של השנה הבאה. מקדמות עשויות להקדים את התשלומים.
מה אם בעלים בקולומביה הבריטית מרוויח גם משכורת של C$40,000?
נניח שהנהלת השכר כבר מנכה את המס הנכון על משכורת של C$40,000. דיבידנד נוסף של C$40,000 שאינו כשיר מוסיף כ-C$6,700 של מס הכנסה אישי, בלי להביא בחשבון זיכויים וניכויים הקשורים לשכר. שמרו בצד כ-17% מהדיבידנד הזה עבור המס הזה. הדולרים האחרונים שלו חייבים בכ-20% מס, ולכן העריכו תשלום מאוחר יותר בנפרד.
איך פועלים ה-gross-up וזיכויי מס הדיבידנד?
ה-gross-up מגדיל את הסכום החייב מעבר למזומן שקיבלתם, ואז זיכויי הדיבידנד הפדרלי והפרובינציאלי מקטינים את המס שנוצר. בדיבידנד שאינו כשיר, דווחו על הסכום אחרי ה-gross-up בשורות 12000 ו-12010. דיבידנדים כשירים נרשמים בשורה 12000. הוראות השורות של CRA מסבירות את הדיווח. טופס T5 מציג בדרך כלל את הדיבידנד בפועל, את הסכום החייב ואת הזיכוי הפדרלי. הזיכוי הפרובינציאלי נתבע בדוח או בנספח הפרובינציאלי (CRA).
כמה מס אשלם על הדיבידנד שלי בפרובינציה שלי?
התחילו מפרובינציית המגורים שלכם בסוף השנה, ואז הוסיפו את הדיבידנד אחרי ה-gross-up לכל שאר ההכנסה החייבת שלכם. החילו את המדרגות הפדרליות והפרובינציאליות, את הזיכויים האישיים ואת שני זיכויי הדיבידנד. טבלת המדרגות של CRA מאשרת שכל שיעור מדרגה חל רק על ההכנסה שבתוך אותה מדרגה.
אם יש לכם גם משכורת, ריבית, הכנסה משכירות או דיבידנד אחר, חשבו את סך המס עם התשלום המוצע וגם בלעדיו. ההפרש הוא המס שהתשלום הזה גורם. אם המשפחה שלכם מקבלת קצבת ילדים קנדית, דיבידנד אחרי gross-up יכול להגדיל את ההכנסה נטו של המשפחה ולהקטין תשלומים מאוחרים יותר. הטבלה מציגה מס הכנסה אישי בלבד.
למה אנשים מציינים שיעורי מס כל כך שונים על דיבידנדים?
שיעור ממוצע מחלק את סך המס בסך הדיבידנד. שיעור שולי מודד את המס על דולר הדיבידנד הבא. שיעורים ממוצעים יכולים להיות נמוכים כשהזיכויים האישיים פוטרים ממס את החלק הראשון של התשלום, בעוד השיעורים השוליים עולים כשהכנסה אחרי gross-up נכנסת למדרגות גבוהות יותר. לדיבידנדים כשירים יש גם gross-up וזיכוי אחרים, ולכן אי אפשר להשתמש בשיעור של דיבידנד כשיר בתשלום שאינו כשיר. CRA מבחינה בין סוגי הדיבידנד.
שיעורים שמצוטטים עשויים גם לשלב מס חברות ומס בעל מניות. הדף הזה מעריך רק את המס של בעל המניות על מזומן שכבר זמין לדיבידנד. להשוואת העלות המלאה לשכר ראו משכורת או דיבידנדים.
כמה מכל דיבידנד כדאי לשמור בצד למס?
בדיבידנד נוסף אחד, שמרו בצד את המס הנוסף המשוער שלו. בכמה תשלומים, העריכו את המס לשנה המלאה עם כל הדיבידנדים המתוכננים, הפחיתו את הניכוי במקור משכר ואת המקדמות ששולמו כבר, ושמרו בצד את המס שנותר, בחלוקה בין התשלומים האלה. עדכנו את ההערכה כשההכנסה או סוג הדיבידנד משתנים.
שמרו את החלטת הדיבידנד או רשומת התשלום, את טופס T5 או RL-3, את רשומות המשכורת והניכוי במקור, הערכות להכנסות אחרות וכל מקדמה ששולמה כבר. דיבידנד מגיע בדרך כלל בלי ניכוי שכר במקור, ולכן המזומן בחשבון שלכם אינו הסכום אחרי מס. לסכום שאפשר לקבל לפני שנוצר חיוב במס ראו כמה הכנסת דיבידנד פטורה ממס.
מתי המס לתשלום?
יתרת מס ההכנסה האישי משולמת בדרך כלל עד 30 באפריל אחרי שנת המס, גם אם מועד ההגשה של עצמאי מאוחר יותר (CRA). מקדמות ל-CRA נדרשות בדרך כלל אם המס הפדרלי נטו לתשלום עולה על $3,000 ($1,800 לתושבי קוויבק) השנה ובאחת משתי השנים הקודמות. הן לתשלום ב-15 במרץ, 15 ביוני, 15 בספטמבר ו-15 בדצמבר (CRA). תזכורת אינה קובעת בפני עצמה כמה אתם חייבים לשלם. ראו תזכורות למקדמות מס.
במה קוויבק שונה?
תושבי קוויבק מחשבים הן מס אישי פדרלי והן מס אישי של קוויבק, ומגישים דוחות נפרדים. החישוב הפדרלי כולל את ההפחתה של קוויבק (Quebec abatement) בשיעור 16.5% מהמס הפדרלי הבסיסי (Finance Canada). קוויבק מחילה מדרגות משלה וזיכוי דיבידנד. Schedule F שלה עשוי להוסיף הפרשה לקרן שירותי הבריאות. שמרו בצד לשתי היתרות ושלמו ל-CRA ול-Revenu Québec בנפרד עד 30 באפריל (CRA, Revenu Québec). למקדמות בקוויבק יש סף נפרד של מס נטו בסך $1,800 ואותם מועדי תשלום רבעוניים.
המצב שלכם שונה?
- החברה שלכם עשויה לשלם דיבידנדים כשירים: ודאו את מאגר מס החברות ואת הסיווג באיך חברות ממוסות.
- ייתכן שתשלמו דיבידנד באונטריו או בקוויבק בשנה הבאה: אונטריו חוקקה וקוויבק הודיעה על זיכויי דיבידנד נמוכים יותר לדיבידנדים שאינם כשירים באותה שנה (אונטריו, קוויבק). ראו דיבידנד לפני סוף השנה או אחריה.
- החברה שלכם חייבת מס ל-CRA: דיבידנד לבעל מניות קשור יכול לחשוף אותו לחוב המס של החברה לפי סעיף 160 בחוק מס ההכנסה, עד שווי הדיבידנד בתוספת ריבית. CRA יכולה לקבוע חבות בכל עת.
- אתם מחליטים בין שכר לדיבידנדים: השוו את התוצאה המלאה של החברה והמס האישי במשכורת או דיבידנדים.
- קיבלתם תזכורת למקדמה: בדקו את החישוב בתזכורות למקדמות מס.
- אתם לא יכולים לשלם את היתרה עד 30 באפריל: ראו חוב מס אחרי תשלום דיבידנדים לעצמכם.
- החברה שלכם משלמת לבן או בת זוג או לילד: בדקו תשלום לבני משפחה לפני שמשתמשים בטבלה.
- אתם מגישים גם דוח אמריקאי: ראו בעלים אמריקאים של חברות קנדיות לטיפול האמריקאי.
- ייתכן שתשלום אינו דיבידנד: אספו את רשומות המניות והטפסים וקבלו עזרה במס אישי לפני שמשתמשים בטבלה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| הסכום החייב במס של דיבידנד שאינו זכאי (non-eligible dividend) הסכום שהתקבל בפועל כפול 115% | 115% שנת מס 2026 | CRA: הסכום החייב במס של דיבידנדים סומן |
| זיכוי פדרלי על דיבידנדים לא כשירים חייבים במס שיעור מהסכום החייב במס של דיבידנד שאינו זכאי (non-eligible dividend) | 9.0301% שנת מס 2026 | CRA: מדריך T5, שיעורי זיכוי מס על דיבידנדים סומן |
| הסכום החייב במס של דיבידנד זכאי (eligible dividend) הסכום שהתקבל בפועל כפול 138% | 138% שנת מס 2026 | CRA: הסכום החייב במס של דיבידנדים סומן |
| זיכוי פדרלי על דיבידנדים כשירים חייבים במס שיעור מהסכום החייב במס של דיבידנד זכאי (eligible dividend) | 15.0198% שנת מס 2026 | CRA: מדריך T5, שיעורי זיכוי מס על דיבידנדים סומן |
| סף המקדמות בקנדה, מס נטו לתשלום בשנה הנוכחית ובאחת משתי השנים הקודמות | $3,000 | CRA: מקדמות מס נדרשות ליחידים סומן |
| סף המקדמות בקנדה, מס נטו לתשלום, תושבי קוויבק מס פדרלי נטו לתשלום, בשנה הנוכחית ובאחת משתי השנים הקודמות | $1,800 | CRA: מקדמות מס נדרשות ליחידים סומן |
| קיזוז מס ההכנסה הפדרלי בקוויבק שיעור ההפחתה במס הכנסה פדרלי בסיסי לתושבי קוויבק | 16.5% שנת מס 2026 | Finance Canada: הקיזוז של קוויבק (Quebec Abatement) סומן |
| סף מקדמות אישיות של Revenu Québec, מס הכנסה נטו לתשלום בשנה הנוכחית ובאחת משתי השנים הקודמות; בשתי השנים הקודמות לחקלאים ולדייגים | $1,800 | Revenu Québec: תשלומי מקדמות סומן |
מקורות ראשוניים
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.