Imposto sobre dividendos da sua corporação, por província

Qual é a alíquota de imposto sobre dividendos da minha própria corporação?

Em um dividendo tributável, a alíquota é a variação do seu imposto pessoal quando esse dividendo é somado à sua declaração. Um dividendo de capital válido segue regras diferentes. Um dividendo pago com renda que se beneficiou da dedução para pequenas empresas geralmente é não qualificado; confirme a designação antes de estimar o imposto (CRA). Para entender por que uma corporação pode pagar qualquer um dos dois tipos, veja como as corporações são tributadas.

O gross-up (acréscimo) vem da regra de declaração da CRA; os créditos federais aparecem no guia do T5 da CRA. A sua província geralmente soma um crédito próprio sobre dividendos. Os créditos podem reduzir o imposto a zero, mas não transformam um valor não utilizado em restituição.

Exemplo

E se dividendos não qualificados forem a minha única renda?

Estimativas ilustrativas em C$, arredondadas para os C$100 mais próximos: um adulto solteiro, residente o ano inteiro, sem outra renda nem deduções. Elas usam as faixas publicadas, o crédito pessoal básico e os créditos sobre dividendos, as reduções da Colúmbia Britânica e de New Brunswick condicionadas à renda, a redução, a sobretaxa e a Health Premium de Ontário, e a contribuição de Quebec ao fundo dos serviços de saúde. Elas excluem outros créditos, mudanças em benefícios, o prêmio do seguro de medicamentos de Quebec e o imposto sobre renda dividida em dividendos de família. Alberta, Nova Scotia e Saskatchewan usam as planilhas de crédito sobre dividendos mais recentes já publicadas; confirme essas alíquotas nos formulários finais do ano corrente.

Os percentuais usam estimativas não arredondadas do imposto sobre o dividendo inteiro. Para o próximo pagamento, estime o imposto adicional dele separadamente.

E se um proprietário da Colúmbia Britânica receber um dividendo de C$60.000?

Sem outra renda, um dividendo não qualificado de C$60.000 entra no cálculo do imposto como C$69.000 de renda tributável antes dos créditos sobre dividendos. Ele gera cerca de C$4.000 de imposto pessoal nestas premissas: reserve cerca de 7% desse pagamento para essa conta. Um pequeno dividendo adicional na mesma faixa de renda enfrenta cerca de 20% de imposto sobre os próximos dólares; refaça o cálculo para um pagamento maior. O saldo não pago normalmente vence em 30 de abril do ano seguinte; parcelas de imposto podem antecipar os pagamentos.

E se um proprietário da Colúmbia Britânica também ganhar C$40.000 de salário?

Suponha que a folha de pagamento já retenha o imposto correto sobre um salário de C$40.000. Um dividendo não qualificado adicional de C$40.000 soma cerca de C$6.700 de imposto de renda pessoal, sem considerar créditos e deduções ligados à folha. Reserve cerca de 17% desse dividendo para essa conta; os últimos dólares dele enfrentam cerca de 20%, então estime um pagamento posterior separadamente.

Como funcionam o gross-up e os créditos de imposto sobre dividendos?

O gross-up deixa o valor tributável maior do que o dinheiro que você recebeu, e depois os créditos federal e provincial sobre dividendos reduzem o imposto resultante. Em um dividendo não qualificado, declare o valor com o gross-up nas linhas 12000 e 12010; os dividendos qualificados vão na linha 12000. As instruções de linha da CRA explicam a declaração. Um informe T5 normalmente mostra o dividendo real, o valor tributável e o crédito federal. O crédito provincial é pedido na declaração ou no anexo provincial (CRA).

Quanto imposto vou pagar sobre o meu dividendo na minha província?

Comece pela sua província de residência no fim do ano e depois some o dividendo com gross-up a toda a sua outra renda tributável. Aplique as faixas federais e provinciais, os créditos pessoais e os dois créditos sobre dividendos. A tabela de faixas da CRA confirma que a alíquota de cada faixa se aplica apenas à renda dentro dessa faixa.

Se você também tem salário, juros, renda de aluguel ou outro dividendo, calcule o imposto total com e sem o pagamento proposto. A diferença é o imposto causado por esse pagamento. Se a sua família recebe o Canada Child Benefit, o dividendo com gross-up pode aumentar a renda líquida da família e reduzir os pagamentos seguintes. A tabela mostra apenas o imposto de renda pessoal.

Por que as pessoas citam alíquotas de imposto sobre dividendos tão diferentes?

Uma alíquota média divide o imposto total pelo dividendo inteiro. Uma alíquota marginal mede o imposto sobre o próximo dólar de dividendo. As alíquotas médias podem ser baixas quando os créditos pessoais protegem a primeira parte de um pagamento, enquanto as alíquotas marginais sobem à medida que a renda com gross-up entra em faixas mais altas. Os dividendos qualificados também têm gross-up e crédito diferentes, então uma alíquota de dividendo qualificado não pode ser usada em um pagamento não qualificado. A CRA distingue os tipos de dividendo.

As alíquotas citadas também podem combinar o imposto da corporação e o do acionista. Esta página estima apenas o imposto do acionista sobre o dinheiro já disponível para um dividendo. Para comparar o custo total com o de salários, veja salário ou dividendos.

Quanto de cada dividendo devo reservar para o imposto?

Para um dividendo adicional, reserve o imposto adicional estimado dele. Para vários pagamentos, estime o imposto do ano inteiro com todos os dividendos planejados, subtraia as retenções da folha de pagamento e as parcelas de imposto já pagas, e depois reserve a conta restante entre esses pagamentos. Atualize a estimativa quando a sua renda ou o tipo de dividendo mudar.

Guarde a resolução do dividendo ou o registro do pagamento, o informe T5 ou RL-3, os registros de salário e de retenções, as estimativas de outras rendas e as parcelas já pagas. Um dividendo normalmente chega sem retenção da folha, então o dinheiro na sua conta não é o valor depois do imposto. Para saber quanto pode ser recebido antes de o imposto passar a ser devido, veja quanto de renda de dividendos é isento de imposto.

Quando o imposto vence?

O imposto de renda pessoal restante normalmente vence em 30 de abril do ano seguinte ao ano fiscal, mesmo que o prazo de entrega de um autônomo seja mais tarde (CRA). As parcelas da CRA geralmente são exigidas se o imposto federal líquido a pagar ultrapassa $3.000 ($1.800 para residentes de Quebec) neste ano e em um dos dois anos anteriores. Elas vencem em 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro (CRA). Um lembrete, por si só, não define o que você deve pagar; veja lembretes de parcelas de imposto.

Como Quebec é diferente?

Os residentes de Quebec calculam o imposto pessoal federal e o de Quebec e entregam declarações separadas. O cálculo federal inclui o abatimento de Quebec de 16,5% do imposto federal básico (Finance Canada). Quebec aplica as suas próprias faixas e o seu crédito sobre dividendos. O Schedule F de Quebec pode somar uma contribuição ao fundo dos serviços de saúde. Reserve para os dois saldos e pague à CRA e à Revenu Québec separadamente até 30 de abril (CRA, Revenu Québec). As parcelas de Quebec têm um limite próprio de imposto líquido de $1.800 e as mesmas datas trimestrais.

Seu caso é diferente?

• A sua corporação pode pagar dividendos qualificados: confirme o saldo de imposto da corporação e a designação em como as corporações são tributadas.
• Você pode pagar um dividendo de Ontário ou de Quebec no próximo ano: Ontário aprovou e Quebec anunciou créditos menores para dividendos não qualificados nesse ano (Ontário, Quebec); veja dividendo antes ou depois do fim do ano.
• A sua corporação deve imposto à CRA: um dividendo a um acionista relacionado pode expor esse acionista à dívida fiscal da corporação nos termos da seção 160 do Income Tax Act, até o valor do dividendo mais juros; a CRA pode lançar a qualquer momento.
• Você está decidindo entre salário e dividendos: compare o resultado completo da corporação e o pessoal em salário ou dividendos.
• Você recebeu um lembrete de parcela: confira o cálculo em lembretes de parcelas de imposto.
• Você não consegue pagar o saldo até 30 de abril: veja imposto a pagar depois de se pagar com dividendos.
• A sua corporação paga um cônjuge ou um filho: confira como pagar familiares antes de usar a tabela.
• Você também entrega uma declaração dos EUA: veja proprietários americanos de corporações canadenses para o tratamento nos EUA.
• Um pagamento pode não ser um dividendo: reúna os registros das ações e os informes e procure ajuda com imposto de renda pessoal antes de usar a tabela.