从自己的公司领分红，各省要交多少税？

从自己的公司领分红，适用什么税率？

对于应税股息，税率取决于把这笔股息计入报税表后，您的个人税款增加了多少。符合规定的资本股息适用另一套规则。如果分红来自享受过小企业扣减的公司收入，通常属于非合资格股息；估税前先确认股息类别（CRA）。为什么公司可以支付这两类股息，请参阅公司如何缴税。

股息加计比例依据 CRA 的申报规则；联邦抵免比例见 CRA 的 T5 指南。所在省份通常还提供省级股息税额抵免。这些抵免可以把应交税款减至零，但未用完的抵免不会变成退税。

示例

如果我只有非合资格股息收入呢？

以下仅为估算示例，金额以加元（C$）列示，四舍五入到最接近的 C$100。假设为全年居民、单身成年人，没有其他收入或抵扣。计算采用已公布的税率档位、基本个人税额抵免及股息税额抵免，以及卑诗省和新不伦瑞克省按收入计算的减税、安大略省的减税、附加税和健康保费，还有魁北克省的健康服务基金缴款。不包含其他抵免、福利变化、魁北克处方药保险费，或家庭成员股息可能涉及的分拆收入税。阿尔伯塔省、新斯科舍省和萨斯喀彻温省采用最新公布的股息抵免计算表；请以本年度最终税表确认比例。

百分比按整笔股息未经四舍五入的税款估算值计算。下一笔分红会增加多少税款，需要另行估算。

如果卑诗省的公司老板领 C$60,000 分红呢？

在没有其他收入的情况下，C$60,000 的非合资格股息会先按 C$69,000 计入应税收入，再应用股息税额抵免。按上述假设，个人税款约为 C$4,000：可以留出这笔分红的约 7%用于缴税。在同一收入区间内，再领一小笔分红的新增部分税率约为 20%；如果追加金额较大，应重新计算。未缴余额通常在次年4 月 30 日到期；如果需要分期预缴，付款时间可能更早。

如果卑诗省的公司老板还有 C$40,000 工资呢？

假设 C$40,000 工资已经正确预扣税款。再领 C$40,000 非合资格股息，忽略工资相关抵免和抵扣后，个人所得税约增加 C$6,700。可以预留这笔分红的约 17%缴税；其中最后一部分收入的税率约为 20%，所以之后再领分红应另行估算。

股息加计和股息税额抵免是怎么计算的？

股息加计会使应税金额高于您实际收到的现金，然后联邦和省级股息税额抵免再减少由此算出的税款。非合资格股息的加计后金额填在第 12000 行和第 12010 行；合资格股息填在第 12000 行。CRA 的行次说明介绍了具体申报方法。T5 税单通常列明实际股息、应税金额和联邦抵免额。省级抵免在省税报税表或附表中申领（CRA）。

在我所在的省份，分红到底要交多少税？

先确定您年底居住的省份，再把加计后的股息与其他所有应税收入相加。然后应用联邦及省级税率档位、个人税额抵免，以及两级股息税额抵免。CRA 的税率档位表明确说明，每档税率只适用于落在该档内的收入。

如果您还有工资、利息、租金收入或其他股息，应分别计算领取和不领取计划中这笔分红时的总税款。两者差额就是这笔分红带来的税款。如果家里领取加拿大儿童福利金，加计后的股息可能提高家庭净收入，减少之后的福利金。上表仅列个人所得税。

为什么别人说的分红税率相差那么大？

平均税率是总税款除以整笔股息。边际税率是再多领一元股息需要交多少税。个人税额抵免可以抵消最初一部分分红的税款，所以平均税率可能很低；但加计后的收入进入更高档位时，边际税率会升高。合资格股息的加计和抵免比例也不同，不能用它的税率估算非合资格股息。CRA 对两类股息的说明介绍了这种区别。

别人引用的税率还可能合并了公司和股东两层税款。本页只估算公司已有可分配现金时，股东领取股息需要交的个人税。若要与工资比较整体成本，请参阅领工资还是分红。

每笔分红应该留多少钱交税？

如果只是新增一笔分红，预留这笔分红预计增加的税款。如果分多次领取，先把全年计划中的全部分红计入，估算全年税款，再减去工资已预扣税款和已付的分期预缴税款，最后把剩余税金分配到各笔分红中预留。收入或股息类别改变时，应更新估算。

保留分红决议或付款记录、T5 或 RL-3 税单、工资和预扣税记录、其他收入估算，以及已缴的分期预缴税款记录。分红通常不经过工资预扣税，所以到账金额并不是税后金额。如果想了解领多少分红才开始交税，请参阅多少股息收入可以免税。

什么时候交税？

个人所得税余款通常在税务年度结束后的4 月 30 日到期，即使自雇人士的报税截止日较晚也一样（CRA）。如果本年以及前两个年度中的任一年，联邦应补净税款超过 $3,000（魁北克居民为 $1,800），通常需要向 CRA 分期预缴。到期日为3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和12 月 15 日（CRA）。收到提醒本身并不直接决定您必须缴多少；请参阅分期预缴税款提醒。

魁北克有什么不同？

魁北克居民需分别计算联邦和魁北克个人所得税，并分别报税。联邦计算包含魁北克减税额，金额为基本联邦税的 16.5%（加拿大财政部）。魁北克采用自己的税率档位和股息税额抵免。其附表 F还可能计入健康服务基金缴款。两边的税款余额都要预留，并在4 月 30 日前分别缴给 CRA 和魁北克税务局（CRA、魁北克税务局）。魁北克分期预缴另有 $1,800 的应补净税款门槛，季度到期日相同。

您的情况有所不同？

• 您的公司可能支付合资格股息：请通过公司如何缴税确认公司的相关税务账户余额和股息指定类别。
• 您可能明年在安大略省或魁北克省领取分红：安大略省已立法、魁北克省已宣布下调该年度非合资格股息税额抵免（安大略省、魁北克省）；请参阅年底前还是年底后分红。
• 您的公司欠 CRA 税款：向关联股东分红，可能使该股东根据《所得税法》第 160 条承担公司税债，最高为股息金额加利息；CRA 可以随时评税。
• 您正在选择领工资还是分红：请通过领工资还是分红比较公司和个人合计的结果。
• 您收到分期预缴提醒：请通过分期预缴税款提醒核对计算。
• 您无法在4 月 30 日前付清余款：请参阅给自己分红后欠税怎么办。
• 公司向配偶或子女付款：使用上表前，请先查看向家人付款。
• 您还需要在美国报税：美国税务处理方式请参阅加拿大公司的美国股东。
• 这笔付款可能不属于股息：请准备持股记录和税单，使用上表前先寻求个人税务帮助。