Impuesto sobre los dividendos de su corporación, por provincia

¿Qué tasa de impuesto se paga por los dividendos de mi propia corporación?

En un dividendo gravable, la tasa es el aumento de su impuesto personal cuando ese dividendo se suma a su declaración. Un dividendo de capital válido sigue otras reglas. Un dividendo pagado con ingresos que se beneficiaron de la deducción para pequeñas empresas generalmente es no elegible; confirme la designación antes de estimar el impuesto (CRA). Para saber por qué una corporación puede pagar cualquiera de los dos tipos, consulte cómo tributan las corporaciones.

El gross-up proviene de la regla de reporte de la CRA; los créditos federales aparecen en la guía del T5 de la CRA. Su provincia normalmente agrega su propio crédito por dividendos. Los créditos pueden reducir el impuesto a cero, pero no convierten un monto sin usar en un reembolso.

Ejemplo

¿Qué pasa si los dividendos no elegibles son mi único ingreso?

Estimaciones ilustrativas en C$, redondeadas a los C$100 más cercanos: un adulto soltero residente todo el año, sin otros ingresos ni deducciones. Usan los tramos publicados, los créditos personal básico y por dividendos, las reducciones de B.C. y Nuevo Brunswick según el ingreso, la reducción, el recargo y la Health Premium de Ontario, y el aporte de Quebec al fondo de servicios de salud. No incluyen otros créditos, cambios en prestaciones, la prima del seguro de medicamentos de Quebec ni el impuesto sobre ingresos divididos en dividendos familiares. Alberta, Nueva Escocia y Saskatchewan usan sus hojas de cálculo del crédito por dividendos más recientes; confirme esas tasas en los formularios definitivos del año en curso.

Los porcentajes usan estimaciones sin redondear del impuesto sobre todo el dividendo. Para el siguiente pago, estime por separado el impuesto adicional que genera.

¿Qué pasa si un propietario de Columbia Británica recibe un dividendo de C$60,000?

Sin otros ingresos, un dividendo no elegible de C$60,000 entra en el cálculo del impuesto como C$69,000 de ingresos gravables antes de los créditos por dividendos. Con estos supuestos, genera cerca de C$4,000 de impuesto personal: reserve cerca del 7% de este pago para ese impuesto. Un dividendo adicional pequeño dentro del mismo rango de ingresos enfrenta cerca de 20% de impuesto en sus siguientes dólares; recalcule si el pago es mayor. El saldo sin pagar normalmente vence el 30 de abril del año siguiente; los pagos anticipados podrían adelantar los pagos.

¿Qué pasa si un propietario de Columbia Británica también gana C$40,000 de sueldo?

Suponga que la nómina ya retiene el impuesto correcto sobre un sueldo de C$40,000. Un dividendo no elegible adicional de C$40,000 suma cerca de C$6,700 de impuesto sobre la renta personal, sin considerar los créditos y deducciones relacionados con la nómina. Reserve cerca del 17% de este dividendo para ese impuesto; sus últimos dólares enfrentan cerca de 20%, así que estime por separado un pago posterior.

¿Cómo funcionan el gross-up y los créditos fiscales por dividendos?

El gross-up hace que el monto gravable sea mayor que el efectivo que usted recibió, y luego los créditos federal y provincial por dividendos reducen el impuesto resultante. En un dividendo no elegible, reporte el monto con gross-up en las líneas 12000 y 12010; los dividendos elegibles van en la línea 12000. Las instrucciones de línea de la CRA explican cómo reportarlo. Un comprobante T5 normalmente muestra el dividendo real, el monto gravable y el crédito federal. El crédito provincial se reclama en la declaración o el anexo provincial (CRA).

¿Cuánto impuesto pagaré por mi dividendo en mi provincia?

Empiece con su provincia de residencia al cierre del año y luego sume el dividendo con gross-up a todos sus demás ingresos gravables. Aplique los tramos federales y provinciales, los créditos personales y ambos créditos por dividendos. La tabla de tramos de la CRA confirma que la tasa de cada tramo se aplica solo a los ingresos que caen dentro de ese tramo.

Si además tiene sueldo, intereses, ingresos de alquiler u otro dividendo, calcule el impuesto total con y sin el pago propuesto. La diferencia es el impuesto que causa ese pago. Si su familia recibe el Canada child benefit, el dividendo con gross-up puede aumentar los ingresos netos de la familia y reducir pagos posteriores. La tabla muestra solo el impuesto sobre la renta personal.

¿Por qué se citan tasas de impuesto sobre dividendos tan distintas?

Una tasa promedio divide el impuesto total entre todo el dividendo. Una tasa marginal mide el impuesto sobre el siguiente dólar de dividendo. Las tasas promedio pueden ser bajas cuando los créditos personales protegen la primera parte de un pago, mientras que las tasas marginales suben a medida que los ingresos con gross-up entran en tramos más altos. Los dividendos elegibles también tienen otro gross-up y otro crédito, así que una tasa de dividendos elegibles no sirve para un pago no elegible. La CRA distingue los tipos de dividendos.

Las tasas citadas también pueden combinar el impuesto corporativo y el del accionista. Esta página estima solo el impuesto del accionista sobre el efectivo que ya está disponible para un dividendo. Para comparar el costo total con el de un sueldo, consulte sueldo o dividendos.

¿Cuánto de cada dividendo debo reservar para impuestos?

Para un dividendo adicional, reserve su impuesto adicional estimado. Para varios pagos, estime el impuesto de todo el año con todos los dividendos planeados, reste las retenciones de nómina y los pagos anticipados de impuestos ya hechos, y reserve el saldo restante entre esos pagos. Actualice la estimación cuando cambien sus ingresos o el tipo de dividendo.

Conserve la resolución del dividendo o el registro del pago, el comprobante T5 o RL-3, sus registros de sueldo y retenciones, las estimaciones de otros ingresos y los pagos anticipados ya hechos. Un dividendo normalmente llega sin retención de nómina, así que el efectivo en su cuenta no es el monto después de impuestos. Para saber cuánto se puede recibir antes de que el impuesto sea pagadero, consulte cuántos ingresos por dividendos están libres de impuesto.

¿Cuándo vence el impuesto?

El impuesto sobre la renta personal restante normalmente vence el 30 de abril después del año fiscal, aunque la fecha límite de presentación de un trabajador independiente sea posterior (CRA). La CRA generalmente exige pagos anticipados si el impuesto federal neto por pagar supera $3,000 ($1,800 para los residentes de Quebec) este año y en cualquiera de los dos años anteriores. Vencen el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre (CRA). Un recordatorio por sí solo no determina cuánto debe pagar; consulte recordatorios de pagos anticipados de impuestos.

¿En qué es distinto Quebec?

Los residentes de Quebec calculan el impuesto personal federal y el de Quebec, y presentan declaraciones separadas. El cálculo federal incluye la reducción de Quebec (Quebec abatement) de 16.5% del impuesto federal básico (Finance Canada). Quebec aplica sus propios tramos y su crédito por dividendos. Su Schedule F puede agregar un aporte al fondo de servicios de salud. Reserve para ambos saldos y pague a la CRA y a Revenu Québec por separado a más tardar el 30 de abril (CRA, Revenu Québec). Los pagos anticipados de Quebec tienen un umbral de impuesto neto propio de $1,800 y las mismas fechas trimestrales.

¿Su caso es distinto?

• Su corporación puede pagar dividendos elegibles: confirme el fondo de impuesto corporativo y la designación en cómo tributan las corporaciones.
• Puede que pague un dividendo en Ontario o Quebec el próximo año: Ontario ya aprobó, y Quebec anunció, créditos menores por dividendos no elegibles para ese año (Ontario, Quebec); consulte dividendo antes o después del cierre de año.
• Su corporación debe impuestos a la CRA: un dividendo a un accionista relacionado puede exponer a ese accionista a la deuda tributaria de la corporación según la sección 160 del Income Tax Act, hasta el valor del dividendo más intereses; la CRA puede determinarla en cualquier momento.
• Está decidiendo entre sueldo y dividendos: compare el resultado completo, corporativo y personal, en sueldo o dividendos.
• Recibió un recordatorio de pago anticipado: revise el cálculo en recordatorios de pagos anticipados de impuestos.
• No puede pagar el saldo antes del 30 de abril: consulte qué hacer si debe impuestos después de pagarse dividendos.
• Su corporación le paga a su cónyuge o a un hijo: revise cómo pagar a familiares antes de usar la tabla.
• También presenta una declaración de EE. UU.: consulte propietarios estadounidenses de corporaciones canadienses para conocer el tratamiento en EE. UU.
• Puede que un pago no sea un dividendo: reúna los registros de acciones y los comprobantes, y busque ayuda con impuestos personales antes de usar la tabla.