لمن هذا الدليل
- المساهمون الأفراد المقيمون في كندا الذين يستلمون توزيعات أرباح خاضعة للضريبة من شركة كندية
غير مشمول هنا
- ضريبة الشركة قبل توزيع الأرباح
- توزيعات رأس المال
- توزيعات الأرباح المدفوعة لغير المقيمين
ما معدل الضريبة على توزيعات الأرباح من شركتي؟
في توزيع الأرباح الخاضع للضريبة، المعدل هو التغير في ضريبتك الشخصية عند إضافة ذلك التوزيع إلى إقرارك. أما توزيع رأس المال الصحيح فتحكمه قواعد مختلفة. وتوزيع الأرباح المدفوع من دخل استفاد من خصم الشركات الصغيرة يكون عمومًا غير مؤهل؛ تأكد من التصنيف قبل تقدير الضريبة (CRA). ولمعرفة لماذا يمكن للشركة دفع أي من النوعين، راجع كيف تُفرض الضريبة على الشركات.
| النوع الذي دفعته شركتك | المبلغ المضاف إلى الدخل الخاضع للضريبة | الائتمان الفيدرالي على توزيعات الأرباح |
|---|---|---|
| غير مؤهل | توزيع الأرباح النقدي × 115% | 9.0301% من المبلغ الخاضع للضريبة |
| مؤهل | توزيع الأرباح النقدي × 138% | 15.0198% من المبلغ الخاضع للضريبة |
الزيادة (gross-up) مأخوذة من قاعدة الإبلاغ لدى CRA؛ وتظهر الائتمانات الفيدرالية في دليل T5 لدى CRA. وتضيف مقاطعتك عادةً ائتمانها الخاص على توزيعات الأرباح. ويمكن للائتمانات أن تخفض الضريبة إلى صفر، لكنها لا تحوّل المبلغ غير المستخدم إلى استرداد.
مثال
ماذا لو كانت توزيعات الأرباح غير المؤهلة هي دخلي الوحيد؟
تقديرات توضيحية بـC$، مقرّبة إلى أقرب C$100: بالغ أعزب مقيم طوال السنة، دون دخل آخر أو خصومات. وهي تستخدم الشرائح المنشورة والائتمان الشخصي الأساسي وائتمان توزيعات الأرباح، والتخفيضات المرتبطة بالدخل في كولومبيا البريطانية ونيو برونزويك، وتخفيض أونتاريو والضريبة الإضافية وقسط الصحة، واشتراك صندوق الخدمات الصحية في كيبك. وهي لا تشمل الائتمانات الأخرى وتغيّرات المزايا وقسط تأمين الأدوية الموصوفة في كيبك والضريبة على الدخل المقسّم لتوزيعات أرباح العائلة. وتستخدم ألبرتا ونوفا سكوتيا وساسكاتشوان أحدث أوراق عمل ائتمان توزيعات الأرباح المنشورة؛ تأكد من هذه المعدلات في النماذج النهائية للسنة الحالية.
| المقاطعة | الضريبة على C$30,000 (المتوسط) | الضريبة على C$50,000 (المتوسط) | الضريبة على C$100,000 (المتوسط) |
|---|---|---|---|
| ألبرتا (ورقة عمل الائتمان لعام 2025) | نحو C$200 (0.6%) | نحو C$2,100 (4.2%) | نحو C$13,000 (13.0%) |
| كولومبيا البريطانية | نحو C$100 (0.5%) | نحو C$2,100 (4.1%) | نحو C$12,300 (12.3%) |
| مانيتوبا | نحو C$1,800 (5.8%) | نحو C$4,800 (9.6%) | نحو C$18,900 (18.9%) |
| نيو برونزويك | نحو C$600 (1.9%) | نحو C$3,300 (6.7%) | نحو C$16,500 (16.5%) |
| نيوفاوندلاند ولابرادور | نحو C$800 (2.5%) | نحو C$3,300 (6.6%) | نحو C$16,700 (16.7%) |
| نوفا سكوتيا (ورقة عمل الائتمان لعام 2025) | نحو C$1,700 (5.6%) | نحو C$5,300 (10.7%) | نحو C$20,700 (20.7%) |
| أونتاريو | نحو C$300 (1.0%) | نحو C$1,800 (3.7%) | نحو C$12,700 (12.7%) |
| جزيرة الأمير إدوارد | نحو C$1,400 (4.8%) | نحو C$4,800 (9.6%) | نحو C$19,900 (19.9%) |
| كيبك | نحو C$1,100 (3.7%) | نحو C$4,200 (8.4%) | نحو C$19,300 (19.3%) |
| ساسكاتشوان (ورقة عمل الائتمان لعام 2025) | نحو C$600 (2.0%) | نحو C$3,100 (6.1%) | نحو C$15,300 (15.3%) |
تستخدم النسب المئوية تقديرات غير مقرّبة للضريبة على كامل توزيع الأرباح. وللدفعة التالية، قدّر ضريبتها الإضافية على حدة.
ماذا لو استلم مالك في كولومبيا البريطانية توزيع أرباح قدره C$60,000؟
دون دخل آخر، يدخل توزيع أرباح غير مؤهل قدره C$60,000 في حساب الضريبة كدخل خاضع للضريبة قدره C$69,000 قبل ائتمانات توزيعات الأرباح. وينتج عنه نحو C$4,000 من الضريبة الشخصية وفق هذه الافتراضات: فاحتفظ بنحو 7% من هذه الدفعة لتلك الفاتورة. وأي توزيع إضافي صغير في النطاق نفسه من الدخل يواجه نحو 20% ضريبة على دولاراته التالية؛ فأعد الحساب لدفعة أكبر. والرصيد غير المسدد يستحق عادةً بحلول 30 أبريل من السنة التالية؛ وقد تقدّم الدفعات المقدّمة موعد السداد.
ماذا لو كان لمالك في كولومبيا البريطانية راتب C$40,000 أيضًا؟
افترض أن كشف الرواتب يستقطع فعلًا الضريبة الصحيحة على راتب قدره C$40,000. ويضيف توزيع أرباح غير مؤهل آخر قدره C$40,000 نحو C$6,700 من ضريبة الدخل الشخصية، دون احتساب الائتمانات والخصومات المرتبطة بكشف الرواتب. احتفظ بنحو 17% من هذا التوزيع لتلك الفاتورة؛ وتواجه دولاراته الأخيرة نحو 20%، لذا قدّر الدفعة اللاحقة على حدة.
كيف تعمل الزيادة (gross-up) والائتمانات الضريبية على توزيعات الأرباح؟
تجعل الزيادة (gross-up) المبلغ الخاضع للضريبة أكبر من النقد الذي استلمته، ثم يخفض الائتمانان الفيدرالي والإقليمي على توزيعات الأرباح الضريبة الناتجة. وفي توزيع الأرباح غير المؤهل، أبلغ عن المبلغ بعد الزيادة في السطرين 12000 و12010؛ أما توزيعات الأرباح المؤهلة فتُدرج في السطر 12000. وتشرح تعليمات CRA للسطر كيفية الإبلاغ. وتُظهر قسيمة T5 عادةً توزيع الأرباح الفعلي والمبلغ الخاضع للضريبة والائتمان الفيدرالي. ويُطالب بالائتمان الإقليمي في الإقرار أو الجدول الإقليمي (CRA).
كم ضريبة سأدفع على توزيع أرباحي في مقاطعتي؟
ابدأ بـمقاطعة إقامتك في نهاية السنة، ثم أضف توزيع الأرباح بعد الزيادة إلى كل دخلك الخاضع للضريبة الآخر. وطبّق الشرائح الفيدرالية والإقليمية والائتمانات الشخصية والائتمانين على توزيعات الأرباح. ويؤكد جدول الشرائح لدى CRA أن معدل كل شريحة لا ينطبق إلا على الدخل الواقع داخلها.
إذا كان لديك أيضًا راتب أو فوائد أو دخل إيجار أو توزيع أرباح آخر، فاحسب إجمالي الضريبة مع الدفعة المقترحة وبدونها. والفرق هو الضريبة الناتجة عن تلك الدفعة. وإذا كانت أسرتك تتلقى إعانة الأطفال الكندية، فقد يرفع توزيع الأرباح بعد الزيادة صافي دخل الأسرة ويخفض الدفعات اللاحقة. ويعرض الجدول ضريبة الدخل الشخصية فقط.
لماذا يذكر الناس معدلات مختلفة جدًا لضريبة توزيعات الأرباح؟
المعدل المتوسط يقسم إجمالي الضريبة على كامل توزيع الأرباح. أما المعدل الحدّي فيقيس الضريبة على الدولار التالي من توزيع الأرباح. قد تكون المعدلات المتوسطة منخفضة حين تحمي الائتمانات الشخصية الجزء الأول من الدفعة، بينما ترتفع المعدلات الحدّية حين يدخل الدخل بعد الزيادة شرائح أعلى. ولتوزيعات الأرباح المؤهلة أيضًا زيادة وائتمان مختلفان، فلا يمكن استخدام معدل مؤهل لدفعة غير مؤهلة. وتميّز CRA بين نوعي توزيعات الأرباح.
وقد تجمع المعدلات المذكورة أيضًا بين ضريبة الشركة وضريبة المساهم. وتقدّر هذه الصفحة ضريبة المساهم فقط على نقد متاح فعلًا لتوزيع الأرباح. ولمقارنة التكلفة الكاملة بالأجور، راجع الراتب أم توزيعات الأرباح.
كم من كل توزيع أرباح أدّخر للضريبة؟
في توزيع أرباح واحد مضاف، ادّخر الضريبة الإضافية المقدّرة له. وفي عدة دفعات، قدّر ضريبة السنة كاملة مع كل توزيعات الأرباح المخططة، ثم اطرح ما استُقطع من كشف الرواتب وما دُفع من دفعات ضريبية مقدّمة، ثم وزّع الفاتورة المتبقية على تلك الدفعات. وحدّث التقدير عند تغيّر دخلك أو نوع توزيعات الأرباح.
احتفظ بقرار توزيع الأرباح أو سجل الدفع وقسيمة T5 أو RL-3 وسجلات راتبك واستقطاعاتك وتقديرات دخلك الآخر وأي دفعات مقدّمة سبق سدادها. ويصل توزيع الأرباح عادةً دون استقطاع من كشف الرواتب، فالنقد في حسابك ليس المبلغ بعد الضريبة. وللاطلاع على المبلغ الذي يمكن استلامه قبل أن تستحق الضريبة، راجع كم من دخل توزيعات الأرباح معفى من الضريبة.
متى تستحق الضريبة؟
تستحق ضريبة الدخل الشخصية المتبقية عادةً بحلول 30 أبريل من السنة التي تلي السنة الضريبية، حتى لو كان موعد تقديم الإقرار للعامل لحسابه الخاص لاحقًا (CRA). وتُطلب دفعات CRA المقدّمة عمومًا إذا تجاوز صافي الضريبة الفيدرالية المستحقة 3,000 دولار (1,800 دولار لمقيمي كيبك) في هذه السنة وفي إحدى السنتين السابقتين. وتحل مواعيدها في 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر (CRA). والتذكير وحده لا يحدد ما يجب أن تدفعه؛ راجع تذكيرات الدفعات الضريبية المقدّمة.
ما الفرق في كيبك؟
يحسب مقيمو كيبك الضريبة الشخصية الفيدرالية وضريبة كيبك ويقدّمون إقرارين منفصلين. ويشمل الحساب الفيدرالي تخفيض كيبك (Quebec abatement) البالغ 16.5% من الضريبة الفيدرالية الأساسية (Finance Canada). وتطبّق كيبك شرائحها الخاصة وائتمانها على توزيعات الأرباح. وقد يضيف Schedule F لديها اشتراكًا في صندوق الخدمات الصحية. ادّخر للرصيدين معًا، وسدّد لـ CRA ولـ Revenu Québec كلًّا على حدة بحلول 30 أبريل (CRA، Revenu Québec). وللدفعات المقدّمة في كيبك حدّ مستقل لصافي الضريبة هو 1,800 دولار، وتستحق في المواعيد الربع سنوية نفسها.
هل وضعك مختلف؟
- إذا كانت شركتك قد تدفع توزيعات أرباح مؤهلة: تأكد من مجمّع ضريبة الشركة والتصنيف في كيف تُفرض الضريبة على الشركات.
- إذا كنت قد تستلم توزيع أرباح في أونتاريو أو كيبك السنة القادمة: أقرّت أونتاريو وأعلنت كيبك ائتمانات أقل لتوزيعات الأرباح غير المؤهلة لتلك السنة (أونتاريو، كيبك)؛ راجع توزيع الأرباح قبل نهاية السنة أو بعدها.
- إذا كانت شركتك مدينة بضريبة لـ CRA: فإن توزيع الأرباح لمساهم مرتبط قد يعرّضه لدين الشركة الضريبي بموجب المادة 160 من قانون ضريبة الدخل، بحد أقصى قيمة توزيع الأرباح مع الفوائد؛ ويمكن لـ CRA إصدار التقدير في أي وقت.
- إذا كنت تقرر بين الأجور وتوزيعات الأرباح: قارن النتيجة الكاملة على الشركة وعلى المالك في الراتب أم توزيعات الأرباح.
- إذا وصلك تذكير بالدفعات المقدّمة: راجع الحساب في تذكيرات الدفعات الضريبية المقدّمة.
- إذا لم تستطع سداد الرصيد بحلول 30 أبريل: راجع الضريبة المستحقة بعد دفع توزيعات الأرباح لنفسك.
- إذا كانت شركتك تدفع لزوجك أو زوجتك أو لأحد أبنائك: راجع الدفع لأفراد العائلة قبل استخدام الجدول.
- إذا كنت تقدّم إقرارًا أمريكيًا أيضًا: راجع الملاك الأمريكيون للشركات الكندية لمعرفة المعاملة الأمريكية.
- إذا كانت الدفعة قد لا تكون توزيع أرباح: اجمع سجلات الأسهم والقسائم واطلب مساعدة في الضريبة الفردية قبل استخدام الجدول.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| المبلغ الخاضع للضريبة من توزيعات الأرباح غير المؤهلة المبلغ الفعلي المستلم مضروبًا في 115% | 115% السنة الضريبية 2026 | CRA: المبلغ الخاضع للضريبة من توزيعات الأرباح تم التحقق |
| الائتمان الفيدرالي على توزيعات الأرباح غير المؤهلة الخاضعة للضريبة نسبة من المبلغ الخاضع للضريبة من توزيعات الأرباح غير المؤهلة | 9.0301% السنة الضريبية 2026 | CRA: دليل T5، معدلات ائتمان ضريبة توزيعات الأرباح تم التحقق |
| المبلغ الخاضع للضريبة من توزيعات الأرباح المؤهلة المبلغ الفعلي المستلم مضروبًا في 138% | 138% السنة الضريبية 2026 | CRA: المبلغ الخاضع للضريبة من توزيعات الأرباح تم التحقق |
| الائتمان الفيدرالي على توزيعات الأرباح المؤهلة الخاضعة للضريبة نسبة من المبلغ الخاضع للضريبة من توزيعات الأرباح المؤهلة | 15.0198% السنة الضريبية 2026 | CRA: دليل T5، معدلات ائتمان ضريبة توزيعات الأرباح تم التحقق |
| حد الأقساط الكندي، صافي الضريبة المستحقة في السنة الحالية وفي أي من السنتين السابقتين | 3,000 دولار | CRA: الأقساط الضريبية المطلوبة من الأفراد تم التحقق |
| حد الأقساط الكندي، صافي الضريبة المستحقة، لمقيمي كيبك صافي الضريبة الفيدرالية المستحقة في السنة الحالية وفي أي من السنتين السابقتين | 1,800 دولار | CRA: الأقساط الضريبية المطلوبة من الأفراد تم التحقق |
| تخفيض ضريبة الدخل الفيدرالية في كيبك نسبة التخفيض من ضريبة الدخل الفيدرالية الأساسية لمقيمي كيبك | 16.5% السنة الضريبية 2026 | وزارة المالية الكندية: التخفيض الضريبي لكيبك تم التحقق |
| حد الدفعات المقدمة الشخصية لدى Revenu Québec، صافي ضريبة الدخل المستحقة في السنة الحالية وفي أي من السنتين السابقتين؛ وفي السنتين السابقتين كلتيهما للمزارعين والصيادين | 1,800 دولار | Revenu Québec: الدفعات المقدمة تم التحقق |
المصادر الأساسية
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.