Steuer auf Dividenden Ihrer Kapitalgesellschaft nach Provinz

Wie hoch ist die Steuer auf Dividenden meiner eigenen Kapitalgesellschaft?

Bei einer steuerpflichtigen Dividende ist der Steuersatz die Veränderung Ihrer Einkommensteuer, wenn die Dividende in Ihre Erklärung aufgenommen wird. Eine gültige Kapitaldividende folgt anderen Regeln. Eine Dividende aus Einkünften, die vom Kleinunternehmerabzug profitiert haben, ist in der Regel nicht-eligible; bestätigen Sie die Einstufung, bevor Sie die Steuer schätzen (CRA). Warum eine Kapitalgesellschaft beide Arten zahlen kann, lesen Sie unter Besteuerung von Kapitalgesellschaften.

Das Gross-up (Aufschlag auf die Bardividende) stammt aus der Meldevorschrift der CRA (CRA, Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde); die Gutschriften des Bundes stehen im T5-Leitfaden der CRA. Ihre Provinz fügt in der Regel eine eigene Dividendengutschrift hinzu. Die Gutschriften können die Steuer auf null senken, verwandeln einen nicht genutzten Betrag aber nicht in eine Erstattung.

Beispiel

Was gilt, wenn nicht-eligible Dividenden mein einziges Einkommen sind?

Beispielhafte Schätzungen in C$, gerundet auf die nächsten C$100: eine alleinstehende erwachsene Person, das ganze Jahr ansässig, ohne andere Einkünfte oder Abzüge. Sie verwenden die veröffentlichten Steuerstufen, die Grundgutschrift und die Dividendengutschriften, die einkommensabhängigen Ermäßigungen von B.C. und New Brunswick, die Ermäßigung, den Zuschlag und die Health Premium von Ontario sowie den Beitrag zum Gesundheitsfonds von Québec. Nicht enthalten sind andere Gutschriften, Änderungen bei Leistungen, die Prämie von Québec für die Arzneimittelversicherung und die Steuer auf aufgeteilte Einkünfte bei Dividenden an Familienmitglieder. Alberta, Nova Scotia und Saskatchewan verwenden ihre zuletzt veröffentlichten Arbeitsblätter zur Dividendengutschrift; bestätigen Sie diese Sätze in den endgültigen Formularen des laufenden Jahres.

Die Prozentsätze beruhen auf ungerundeten Schätzungen der Steuer auf die gesamte Dividende. Schätzen Sie für die nächste Auszahlung deren zusätzliche Steuer gesondert.

Was gilt, wenn ein Eigentümer in B.C. eine Dividende von C$60.000 bezieht?

Ohne andere Einkünfte geht eine nicht-eligible Dividende von C$60.000 mit C$69.000 steuerpflichtigem Einkommen vor Dividendengutschriften in die Steuerberechnung ein. Unter diesen Annahmen ergibt sie etwa C$4.000 Einkommensteuer: Legen Sie für diese Rechnung etwa 7 % dieser Auszahlung zurück. Eine kleine weitere Dividende in diesem Einkommensbereich unterliegt auf ihre nächsten Dollar etwa 20 % Steuer; rechnen Sie bei einer größeren Auszahlung neu. Der offene Restbetrag ist normalerweise bis zum 30. April des Folgejahres fällig; Vorauszahlungen können Zahlungen vorziehen.

Was gilt, wenn ein Eigentümer in B.C. zusätzlich C$40.000 Gehalt bezieht?

Angenommen, die Lohnabrechnung behält auf ein Gehalt von C$40.000 bereits die richtige Steuer ein. Eine weitere nicht-eligible Dividende von C$40.000 erhöht die Einkommensteuer um etwa C$6.700, ohne lohnbezogene Gutschriften und Abzüge. Legen Sie für diese Rechnung etwa 17 % dieser Dividende zurück; ihre letzten Dollar unterliegen etwa 20 %, schätzen Sie eine spätere Auszahlung also gesondert.

Wie funktionieren das Gross-up und die Dividendensteuergutschriften?

Das Gross-up macht den steuerpflichtigen Betrag größer als das Bargeld, das Sie erhalten haben; danach senken die Dividendengutschriften des Bundes und der Provinz die entstandene Steuer. Bei einer nicht-eligible Dividende geben Sie den um das Gross-up erhöhten Betrag in den Zeilen 12000 und 12010 an; eligible Dividenden gehören in Zeile 12000. Die Zeilenanleitung der CRA erklärt die Angaben. Eine T5-Bescheinigung (kanadische Bescheinigung für Kapitalerträge) zeigt normalerweise die tatsächliche Dividende, den steuerpflichtigen Betrag und die Gutschrift des Bundes. Die Gutschrift der Provinz machen Sie in der Erklärung oder Anlage der Provinz geltend (CRA).

Wie viel Steuer zahle ich auf meine Dividende in meiner Provinz?

Beginnen Sie mit Ihrer Wohnsitzprovinz am Jahresende und addieren Sie die um das Gross-up erhöhte Dividende zu Ihrem übrigen steuerpflichtigen Einkommen. Wenden Sie die Steuerstufen des Bundes und der Provinz, die persönlichen Gutschriften und beide Dividendengutschriften an. Die Stufentabelle der CRA bestätigt, dass jeder Stufensatz nur für das Einkommen innerhalb dieser Stufe gilt.

Wenn Sie zusätzlich Gehalt, Zinsen, Einkünfte aus Vermietung oder eine andere Dividende haben, berechnen Sie die Gesamtsteuer mit und ohne die geplante Auszahlung. Die Differenz ist die Steuer, die diese Auszahlung verursacht. Erhält Ihre Familie das Canada Child Benefit, kann die um das Gross-up erhöhte Dividende das Familiennettoeinkommen erhöhen und spätere Zahlungen verringern. Die Tabelle zeigt nur die Einkommensteuer.

Warum werden so unterschiedliche Steuersätze für Dividenden genannt?

Ein Durchschnittssatz teilt die Gesamtsteuer durch die ganze Dividende. Ein Grenzsteuersatz misst die Steuer auf den nächsten Dividendendollar. Durchschnittssätze können niedrig sein, wenn persönliche Gutschriften den ersten Teil einer Auszahlung schützen, während Grenzsteuersätze steigen, wenn das um das Gross-up erhöhte Einkommen in höhere Stufen gelangt. Eligible Dividenden haben außerdem ein anderes Gross-up und eine andere Gutschrift, deshalb kann ein Satz für eligible Dividenden nicht für eine nicht-eligible Auszahlung verwendet werden. Die CRA unterscheidet die Dividendenarten.

Genannte Sätze können auch Körperschaftsteuer und Steuer des Aktionärs zusammenfassen. Diese Seite schätzt nur die Steuer des Aktionärs auf Bargeld, das bereits für eine Dividende zur Verfügung steht. Den Vergleich der vollen Kosten mit Löhnen finden Sie unter Gehalt oder Dividenden.

Wie viel von jeder Dividende sollte ich für die Steuer zurücklegen?

Legen Sie bei einer zusätzlichen Dividende deren geschätzte zusätzliche Steuer zurück. Bei mehreren Auszahlungen schätzen Sie die Jahressteuer mit allen geplanten Dividenden, ziehen den Lohnsteuereinbehalt und bereits gezahlte Vorauszahlungen ab und legen den verbleibenden Betrag über diese Auszahlungen verteilt zurück. Aktualisieren Sie die Schätzung, wenn sich Ihr Einkommen oder die Dividendenart ändert.

Bewahren Sie den Dividendenbeschluss oder den Zahlungsbeleg, die T5- oder RL-3-Bescheinigung, Ihre Gehalts- und Einbehaltsunterlagen, Schätzungen anderer Einkünfte und bereits gezahlte Vorauszahlungen auf. Eine Dividende fließt in der Regel ohne Lohnsteuereinbehalt, deshalb ist das Geld auf Ihrem Konto nicht der Betrag nach Steuern. Welcher Betrag steuerfrei bezogen werden kann, lesen Sie unter wie viele Dividendeneinkünfte steuerfrei sind.

Wann ist die Steuer fällig?

Die verbleibende Einkommensteuer ist normalerweise am 30. April nach dem Steuerjahr fällig, auch wenn die Abgabefrist eines Selbstständigen später liegt (CRA). Vorauszahlungen an die CRA sind in der Regel erforderlich, wenn die Nettosteuerschuld des Bundes in diesem Jahr und in einem der zwei Vorjahre $3.000 übersteigt ($1.800 für in Québec ansässige Personen). Sie sind am 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember fällig (CRA). Eine Erinnerung allein legt nicht fest, was Sie zahlen müssen; siehe Erinnerungen an Steuervorauszahlungen.

Was ist in Québec anders?

In Québec ansässige Personen berechnen sowohl die Einkommensteuer des Bundes als auch die von Québec und reichen getrennte Erklärungen ein. In die Berechnung des Bundes fließt der Abschlag für Québec von 16,5 % der grundlegenden Bundessteuer (Basic Federal Tax) ein (Finance Canada). Québec wendet eigene Steuerstufen und eine eigene Dividendengutschrift an. Die Schedule F kann einen Beitrag zum Gesundheitsfonds hinzufügen. Legen Sie für beide Restbeträge zurück und zahlen Sie CRA und Revenu Québec getrennt bis zum 30. April (CRA, Revenu Québec). Vorauszahlungen in Québec haben eine eigene Schwelle der Nettosteuer von $1.800 und die gleichen vierteljährlichen Fälligkeitstermine.

Bei Ihnen anders?

• Ihre Kapitalgesellschaft zahlt möglicherweise eligible Dividenden: Bestätigen Sie den Körperschaftsteuer-Pool und die Einstufung unter Besteuerung von Kapitalgesellschaften.
• Sie zahlen sich möglicherweise im nächsten Jahr eine Dividende in Ontario oder Québec aus: Ontario hat niedrigere Gutschriften für nicht-eligible Dividenden für das nächste Jahr beschlossen, Québec hat sie angekündigt (Ontario, Québec); siehe Dividende vor oder nach dem Jahresende.
• Ihre Kapitalgesellschaft schuldet der CRA Steuer: Eine Dividende an einen verbundenen Aktionär kann diesen Aktionär nach Income Tax Act, Abschnitt 160 der Steuerschuld der Kapitalgesellschaft aussetzen, höchstens bis zum Wert der Dividende zuzüglich Zinsen; die CRA kann jederzeit festsetzen.
• Sie entscheiden zwischen Löhnen und Dividenden: Vergleichen Sie das gesamte Ergebnis für Kapitalgesellschaft und Privatperson unter Gehalt oder Dividenden.
• Sie haben eine Erinnerung an Vorauszahlungen erhalten: Prüfen Sie die Berechnung unter Erinnerungen an Steuervorauszahlungen.
• Sie können den Restbetrag bis zum 30. April nicht zahlen: Siehe Steuerschuld nach der Auszahlung von Dividenden.
• Ihre Kapitalgesellschaft zahlt einem Ehepartner oder Kind eine Vergütung: Lesen Sie Gehalt an Familienmitglieder zahlen, bevor Sie die Tabelle verwenden.
• Sie reichen auch eine US-Erklärung ein: Zur US-Behandlung siehe amerikanische Eigentümer kanadischer Kapitalgesellschaften.
• Eine Zahlung ist möglicherweise keine Dividende: Sammeln Sie die Unterlagen zu den Anteilen und die Bescheinigungen und holen Sie Steuerhilfe für Privatpersonen ein, bevor Sie die Tabelle verwenden.