Bu rehber kimler için
- Kanada veri merkezi sahalarına devreye alma mühendisleri, saha teknisyenleri veya saha sorumluları gönderen ABD işverenleri
- Alberta, Ontario veya Québec'te geçici ekip rotasyonları
- Çalışanları olan ABD şirketleri, LLC'ler, ortaklıklar ve şahıs işletmesi sahipleri
Burada kapsanmayanlar
- Çalışma izinleri, ülkeye giriş kuralları, mesleki ruhsatlar ve gümrük işlemleri
- Çalışanların bireysel vergi beyannamelerinin hazırlanması ve yabancı vergi kredileri
- Şirketler için ayrıntılı daimi işyeri analizi
- Kanada mukimi çalışanların işe alınması veya kalıcı taşınmalar
İlk çalışma gününden itibaren Kanada vergisi kesmeli miyiz?
Evet. Kanada'da ücretlerden yapılan kesintiler, yani Yönetmelik 102 kapsamında stopaj, Kanada'daki ilk çalışma gününde başlar. Anlaşma muafiyeti tek başına stopajı durdurmaz. İşveren onayı veya çalışan için stopaj muafiyeti alın (CRA bordro rehberi).
Mukim olmayan işveren onayı, CRA'nın yönettiği gelir vergisini kapsar; Québec ayrı değerlendirilir. Çalışma izinleri, ülkeye giriş, mesleki ruhsatlar ve ekipman gümrük işlemleri bu sayfanın kapsamı dışındadır.
RC473 mukim olmayan işveren onayı nasıl işler?
RC473 onayı, onaylanan süre boyunca her ödemede şartları sağlayan çalışanlar için CRA'nın yönettiği Kanada vergisi stopajını kaldırır.
| Şart | Şartları sağlayan kişi veya işletme |
|---|---|
| Şirket veya şahıs işletmesi sahibi | Vergi anlaşması olan bir ülkede mukim işveren; bireysel şahıs işletmesi sahibi de olabilir |
| ABD LLC'si | ABD LLC'si, anlaşma ülkesinde tüzel kişiliği olan bir şirket olarak kabul ediliyor ve o ülkede mukim sayılıyorsa şartları sağlayabilir |
| Ortaklık | Ortaklığın mali dönem gelirinin veya zararının en az %90 kadarı, anlaşma mukimi ortaklara veya LLC satırındaki şartı sağlayan şirketlere ait olmalıdır |
| Çalışanın anlaşma muafiyeti | Çalışan, anlaşmaya göre ABD mukimi olmalıdır. Kanada'daki çalışma ücreti Kanada doları cinsinden $10.000 sınırını aşmamalı veya Kanada'da bulunma süresi mali yıl içinde başlayan veya biten herhangi bir 12 aylık dönemde 183 gün sınırını aşmamalıdır. İkinci durumda ücret Kanada mukimi tarafından veya adına ödenmemeli ve Kanada'daki bir daimi işyeri tarafından karşılanmamalıdır |
| Çalışan için ek gün şartı | Ödemenin yapıldığı takvim yılında Kanada'daki çalışma süresi 45 gün sınırının veya Kanada'da bulunma süresi ödemeyi içeren herhangi bir 12 aylık dönemde 90 gün sınırının altında olmalıdır |
| Başvuru zamanı | RC473, Kanada'daki hizmetler başlamadan en az 30 gün önce CRA'ya ulaşmalıdır |
| Onay süresi | Kanada işveren onayı en fazla iki takvim yılı için geçerlidir; onay yazısındaki tarihleri izleyin |
153(6). maddeye, Madde XV'e ve CRA'nın işveren onayı rehberine bakın.
ABD bordrosunda olmak veya ABD vatandaşlığı, tek başına anlaşma mukimliğini kanıtlamaz. Kanada ile bağları çalışanın Kanada vergi rehberinden değerlendirin (Madde IV).
RC473 belgesini yetkili bir yönetici imzalar. Belgeyi My Business Account (işletme hesabı) üzerinden veya Pacific International Waivers Centre of Expertise birimine gönderin (gönderim talimatları).
Ekipteki bir çalışan işveren onayının gün sınırlarına ulaşırsa ne olur?
Mukim olmayan işveren onayında iki gün şartından birini sağlamak yeterlidir. Bir sınırın tam olarak dolması, o şartın sağlanmadığı anlamına gelir. Çalışma günleri, çalışılan hafta sonları dahil, Kanada'da fiziksel olarak bulunulan ücretli günlerdir. Kanada'da bulunma hesabında günün bir bölümü de sayılır ve hesap takvim yıllarını aşabilir (CRA gün sayımı rehberi).
Çalışan iki şartı da sağlayamazsa CRA'nın uluslararası muafiyet birimine hemen bildirin. Anlaşma kapsamında vergiden muaf çalışanlar R102-R başvurusu yapabilir. İşveren gün sayılarını özenle takip etmişse CRA gelecek ve önceki ödemeler için stopaj muafiyeti tanıyabilir. Hemen bildirim yapmak, önceki ödemeler için cezaları da önleyebilir. CRA muafiyeti ödemeleri kapsamıyorsa stopaj yapın. Bildirim yapılmaması vergi, faiz, ceza ve işveren onayının iptali riskini doğurur (CRA).
Kanada görevi yaklaşıyorsa ilk ücret ödemelerinde ne yapılır?
Geçerli işveren onayı veya onaylanmış stopaj muafiyeti ödemeyi kapsayana kadar Kanada stopajını yapın. Başvuru yapılmış olması tek başına yeterli değildir.
R102-R belgesini çalışan veya yetkili temsilcisi imzalar. Belgeyi Kanada'daki hizmetler veya ilk ödeme tarihinden en az 30 gün önce gönderin. Süre kısa olsa da başvurun; CRA eksiksiz geç başvuruları işlemeye çalışır. Olağan stopaj muafiyetleri yalnızca onay verildikten sonraki ödemeleri kapsar (IC75-6R2, 89–90. paragraflar). Önceki stopajı çalışanın Kanada vergi beyannamesi yoluyla geri alın.
Her çalışanın Sosyal Sigorta Numarasını (SIN) alın. SIN alamayan çalışan için ITN (Kanada bireysel vergi numarası) alın. T1261 belgesini stopaj muafiyeti başvurusundan önce, ayrı gönderin; çevrim içi muafiyet başvurusuna eklenemez (ITN kuralları; gönderim yolları).
Kanada'da işverenler kesilmeyen vergi, faiz ve %10 cezasını ödemekle yükümlüdür. Aynı yıl içinde bilerek veya ağır ihmal sonucu tekrarlanan kesinti yapmama durumunda ceza %20 olur. Şahıs işletmesi sahibi bu borçtan kişisel olarak sorumludur; Kanada'da mukim olmayan çalışan da faiz sorumluluğunu paylaşır (227(8)–(8.4). madde).
Şirketlerin yönetim kurulu üyeleri, tahsilat şartları ve gerekli özeni gösterdiklerine dayanan savunmalar saklı kalmak üzere, Kanada'da yapılmayan kesintilerden, faizden ve cezalardan sorumlu olabilir. Tahsilat işlemleri en geç şu tarihte başlatılabilir: yönetim kurulu üyesinin son kez görevden ayrılmasından iki yıl sonra (227.1. madde).
Kanada bordro hesabı gerekir mi? Hangi tabloları kullanmalıyız?
RC473 için Kanada işletme numarası (BN), aktarımlar veya T4 belgeleri (işveren ücret belgeleri) için bordro programı hesabı (RP) gerekir (başvuru talimatları; T4001). CRA'nın mukim olmayanlar için çevrim içi formu veya Form RC1 ile kayıt yaptırın.
Kanada'da mukim olmayan çalışanlar için, işverenin Kanada'da işyeri olmasa da çalışılan eyaletin tablolarını ve federal TD1 ile ilgili eyalet TD1 belgesini (kişisel vergi kredileri bildirimi) kullanın (CRA kuralları). Birden fazla eyalette çalışma rehberine bakın. Québec için aşağıdaki ayrı şartları uygulayın.
Ontario sahaları, bu verginin kendi işyeri kuralları uyarınca Employer Health Tax (işveren sağlık vergisi) yükümlülüğü de doğurabilir. Vergi ve prim aktarımları için Kanada'da bordro yürütme rehberine bakın.
ABD çalışanlarından CPP ve EI kesmeli miyiz?
Gelir vergisi için mukim olmayan işveren onayı, Kanada Emeklilik Planı (CPP) veya İstihdam Sigortası (EI) yükümlülüklerini belirlemez. Kanada'da işyeri olmayan mukim olmayan işveren genellikle CPP dışında tutulur (CPP Regulations, 22. madde). İsteğe bağlı kapsam için sınır ötesinde çalışan işe alma rehberine bakın. Çalışanların işe geldiği, işverene ait veya kiralık saha ofisi bu durumu değiştirebilir (işyeri kuralları). Diğer durumlarda muafiyet yoksa CPP kesin. En fazla 60 ay sürmesi beklenen ve şartları sağlayan ABD görevlendirmelerinde çalışanlar Kanada kapsamı yerine ABD sosyal güvenlik kapsamında kalabilir (Kanada–ABD anlaşması, Madde V). Kanıt olarak SSA'dan alınan ABD sosyal güvenlik kapsam belgesini (certificate of coverage) saklayın.
Kanada İstihdam Sigortası (EI) ayrı değerlendirilir. Kanada'daki hizmetler için ikili işsizlik anlaşması yoluyla ABD eyalet işsizlik mevzuatı veya çalışanın kendi ülkesinin işsizlik mevzuatı uyarınca prim ödenmesi gerekiyorsa çalışma EI kapsamı dışında kalır. Yasal kapsamı doğrulayın; ABD'de kesinti yapılması tek başına kanıt değildir (EI Regulations, 7(c)–(d). madde).
Québec sahasında bordro kuralları nasıl değişir?
Québec'te kesinti yapılması için çalışan genellikle Québec'teki işyerinize işe gelmeli veya bu işyerine bağlı olmalıdır. Çalışan hiçbir işyerinize işe gelmiyorsa ücretini Québec'teki bir işyerinizden almalıdır. Yalnızca müşterinin sahasında çalışmak bu şartı sağlamayabilir; saha ofisi açmak durumu değiştirebilir (işveren şartları).
RC473, yapılması gereken Québec gelir vergisi kesintilerini durdurmaz. Revenu Québec muafiyete izin verene kadar stopaj yapın. TP-1016-V belgesini çalışan veya temsilcisi imzalar. Belgeyi hizmetler veya ilk ödeme tarihinden 30 gün önce gönderin (form talimatları).
Québec Emeklilik Planı (QPP), işvereninin Québec'te işyeri olmadığı ekipleri kapsam dışında tutar (işveren rehberi, 4.3. bölüm). Şartları sağlayan görevlendirmelerde ABD–Québec anlaşması uygulanır. Bu çalışanların ücretleri genellikle QPP ve sağlık hizmetleri fonundan muaftır (görevlendirme kuralları).
Québec kesintileri uygulanıyorsa, mukim olmayanların ücretleri dahil, kapsama giren ücretlerden QPIP (Québec ebeveynlik sigortası) çalışan primlerini kesin ve işveren primlerini ödeyin. İstihdam Sigortası (EI) muafiyeti tek başına QPIP muafiyeti sağlamaz. Ücretlerin kapsama girip girmediğini ve kapsam dışındaki çalışmaları kontrol edin.
Şirketlerin yönetim kurulu üyeleri, yasal savunma hakları saklı kalmak üzere, mukim olmayan çalışanların ücretlerinden kesilmeyen Québec vergisinden sorumlu olabilir. Tarhiyat en geç şu tarihte yapılabilir: yönetim kurulu üyesinin son kez görevden ayrılmasından iki yıl sonra. Ortaklık üyeleri kişisel olarak sorumlu olabilir (Québec sorumluluk kuralları). Kayıt ve QST (Québec satış vergisi) için Québec'te iş yapma rehberine bakın.
ABD bordromuz devam eder mi?
Evet, ABD vatandaşları veya mukimleri için ABD bordrosu devam eder. Yabancı ülke mevzuatı bu ücretlerden stopaj yapılmasını gerektirmedikçe ABD gelir vergisi stopajı genellikle sürer. RC473 onayıyla ABD stopajı genellikle sürer; zorunlu Kanada stopajı bu durumu değiştirebilir (IRS).
Hangi ücret belgelerini ve şirket beyannamelerini vermeliyiz?
Gerekli T4 belgelerinin (Kanada işveren ücret belgeleri) verilmesi, çalışanlara dağıtılması ve T4 Summary belgesinin (ücret belgeleri özeti) sunulması için son tarih: belgelerin ilgili olduğu takvim yılını izleyen Şubat'ın son günü. Bu tarih hafta sonuna veya CRA'nın tanıdığı resmi tatile denk gelirse son tarih bir sonraki iş günüdür (CRA T4 rehberi). Yasalaşmış işveren onayı istisnası için makul bir araştırma yapın. Araştırma, şartları sağlayan çalışanın anlaşma kapsamında vergiden muaf gelir dahil Kanada'daki vergilendirilebilir gelirinin C$10.000 sınırını aştığını düşünmek için neden bulunmadığını ortaya koymalıdır (Regulations, 200(1.1)(b). madde). Kanada Emeklilik Planı (CPP) veya İstihdam Sigortası (EI) kesintileri gerekiyorsa T4 bildirimi yine zorunludur (RC473 talimatları).
Kanada ücret bildirimi muafiyeti araştırmasına diğer işverenlerden alınan Kanada ücretlerini ve diğer Part I gelirlerini dahil edin; çalışanın yanıtını saklayın.
Devam eden Québec bordrosunda gerekli RL-1 belgelerinin verilmesi, çalışanlara dağıtılması ve özetin sunulması için son tarih: izleyen yılın Şubat ayının son günü. RC473 bu bildirimlerden muafiyet sağlamaz (RL-1 rehberi).
Mukim olmayan işveren onayı beyanname yükümlülüklerini kaldırmaz. Kanada'da iş yapan şirket, anlaşma kapsamında vergiden muaf olsa bile T2 beyannamesini (Kanada şirket gelir vergisi beyannamesi) Schedules 91 ve 97 ile vermelidir (RC473 şartları). Kanada'daki hizmetlerden stopaj rehberine bakın.
Ekibin çalışması Kanada'da daimi işyeri oluşturabilir mi?
Evet. 12 ay süresini aşan kurulum projesi Kanada'da daimi işyeri oluşturabilir. Bu kural saklı kalmak üzere, herhangi bir on iki aylık dönem içinde aşağıdaki iki durumdan biri hizmetler yoluyla oluşan daimi işyeri doğurabilir:
- Kanada mukimi müşterilere veya Kanada'daki daimi işyerine projenin hizmet verdiği müşterilere, aynı ya da bağlantılı projede 183 gün boyunca hizmet verilmesi.
- Bir kişinin Kanada'da bulunma süresinin bu gün sayısına ulaşması ve Kanada'da verdiği hizmetlerin, işletmenin aynı dönemdeki aktif faaliyetlerinden elde ettiği brüt gelirin %50 oranından fazlasını oluşturması (Madde V).
Ücretin Kanada'daki daimi işyeri tarafından karşılanması veya maliyetin yeniden faturalandırılması yoluyla Kanadalı bir iştirak tarafından ya da adına ödenmesi, kısa ziyaret muafiyetini geçersiz kılabilir. Ücret tutarı şartı yine sağlanabilir. Sözleşmeleri ve maliyetleri ABD işletmesinin Kanada'ya açılması rehberiyle değerlendirin.
Kanada için hangi gün sayılarını ve kayıtları tutmalıyız?
Her ödemede Kanada'da çalışanların dosyalarını güncelleyin (RC473 yükümlülükleri). Şu kayıtları toplayın:
- Kanada'daki takvim yılı çalışma günleri ve kişisel ziyaretler dahil, ilgili her hareketli dönemde Kanada'da bulunma süreleri.
- Kanada'daki sahalar ve eyaletler, seyahat tarihleri, Kanada ücretleri ve döviz hesaplamaları.
- ABD anlaşma mukimliği kanıtları (pasaport veya NR301) ve Kanada vergi muafiyeti hesabı.
- Kanada RC473 onay tarihleri, R102-R yazıları ve ABD sosyal güvenlik kapsam belgeleri (certificate of coverage).
- Kanada sözleşmeleri, yeniden faturalandırılan maliyetler, ekip rotasyonları ve T4 bildirimi muafiyeti için Kanada gelirine ilişkin araştırma.
Talep edildiğinde kayıtları Kanada'da incelemeye sunun.
Örnek
Tutarlar örnek amaçlıdır ve Kanada doları cinsindendir. Çalışanların anlaşmaya göre ABD mukimi olduğu ve ABD işvereni için çalıştığı, Kanada'da başka ziyaretleri veya gelirleri olmadığı varsayılmıştır. Ücretlerin Kanada mukimi tarafından veya adına ödenmediği ve Kanada'daki daimi işyeri tarafından karşılanmadığı da varsayılmıştır.
Sturgeon County'deki ekip rotasyonunun uzaması
Texas'taki şalt ekipmanı tedarikçisi, üç devreye alma mühendisi ve iki teknisyeni Sturgeon County'deki veri merkezine 10 haftalığına gönderir. Her çalışan için 50 çalışma günü, Kanada'da 70 gün bulunma ve C$35.000 ücret söz konusudur. RC473 onayında 70 günlük bulunma süresi şartı sağlanır; 50 çalışma günü şartı sağlanmaz. İşverenin Kanada'da işyeri yoksa Kanada Emeklilik Planı (CPP) kapsamı dışında kalınır; işyeri varsa ABD sosyal güvenlik kapsamı CPP'nin yerine geçebilir. İstihdam Sigortası (EI), çalışanın ABD eyaletindeki kapsama bağlıdır. Kanada ücreti C$10.000 sınırını aştığı için her çalışan adına T4 belgesi gerekir.
Aynı yıl ikinci bir sekiz haftalık Kanada ekip rotasyonu, 40 çalışma günü ve 56 bulunma günü ekler. Toplamlar 90 ve 126 olur. İlk rotasyondaki ödemeler dahil iki gün şartı da sağlanmaz. CRA'ya hemen bildirin. Gün sayıları özenle takip edilmişse çalışanlar için stopaj muafiyeti ve önceki ücretler için geriye dönük muafiyet isteyin. CRA muafiyeti ödemeleri kapsamıyorsa stopaj yapın. Ücret şartları sağlandığında, 126 günde anlaşma muafiyeti hâlâ geçerli olabilir.
Saha sorumlusunun Kanada'ya tekrarlanan ziyaretleri
Bir saha sorumlusu yılda 60 gün Calgary ve Ontario'yu ziyaret eder. Kanada'da 48 çalışma günü ve C$40.000 çalışma ücreti vardır. İşveren onayı için yalnızca bulunma süresi şartı sağlanır. Ekim–Mart arasındaki Kanada ziyaretleri, takvim yılı toplamları daha kısa olsa da hareketli bir dönemde 90 güne ulaşabilir.
İki mühendisin Québec'te ekipman devreye alması
İki mühendis Québec'te üç hafta şalt ekipmanına enerji verir. Her biri için 15 çalışma günü, Kanada'da 21 gün bulunma ve C$12.000 ücret söz konusudur. RC473 federal stopajı kaldırabilir. Mühendisler tedarikçinin Québec işyerine işe geliyorsa aksi yönde izin verilmedikçe Québec vergisi kesin; ABD sosyal güvenlik kapsamını ve QPIP (Québec ebeveynlik sigortası) şartlarını doğrulayın. Tedarikçinin Québec işyeri yoksa Québec kesintileri genellikle uygulanmaz. T4 belgelerini ve gerekli RL-1 belgelerini verin.
ABD ve Kanada bordrolarını birlikte yönetin:
| Kalem | ABD bordrosu | Kanada bordrosu |
|---|---|---|
| Gelir vergisi | ABD gelir vergisi stopajı, yabancı ülkede stopaj zorunlu olmadıkça genellikle devam eder | Kanada stopajı ilk günden zorunludur; RC473 veya R102-R ile muafiyet sağlanabilir. İşyeri şartları sağlanıyorsa Québec ayrı değerlendirilir |
| Emeklilik katkıları | ABD sosyal güvenlik kapsamında Sosyal Güvenlik ve Medicare devam eder | Kanada Emeklilik Planı (CPP) veya Québec Emeklilik Planı (QPP) muafiyetini doğrulayın ve belgeleyin |
| İşsizlik sigortası | ABD vatandaşlarının ABD işverenleri için Kanada'da verdiği hizmetler FUTA'dan (federal işsizlik vergisi) muaftır; ABD eyalet kapsamını kontrol edin | Kanada İstihdam Sigortası (EI) yasal kapsam dışı durumlara bağlıdır; QPIP (Québec ebeveynlik sigortası) ayrı değerlendirilir |
| Yıl sonu ücret belgeleri | ABD W-2 belgesi (işveren ücret belgesi), bildirilmesi gereken ücretleri içerir | Muafiyet yoksa Kanada T4 belgesi gerekir; Québec RL-1 belgesi ayrı değerlendirilir |
| Şirket beyannamesi | Şirketin ABD beyan yükümlülükleri devam eder | Kanada beyan yükümlülüğü faaliyete ve işletme türüne bağlıdır |
W-2 talimatlarına ve Publication 15'in yurt dışındaki hizmetler tablosuna bakın.
Durumunuz farklı mı?
- Daha uzun ekip rotasyonları, Québec veya yapılmayan kesintiler: sözleşmeleri, seyahat kayıtlarını, bordroyu ve onayları sınır ötesi vergi incelemesine getirin. Bordro için ayrı fiyat teklifi verilir; hizmete başlamadan önce Québec bordrosunun kapsamını netleştirin.
- Çalışanların T1/TP-1 beyannameleri, iadeler veya ABD vergi kredileri: Kanada'da çalışan ABD çalışanı rehberine bakın.
- Kanada'da işe alınan çalışanlar veya kalıcı taşınmalar: sınır ötesinde çalışan işe alma rehberine bakın.
- ABD sahalarına giden Kanada ekipleri: ABD'ye çalışmaya gönderilen çalışanlar rehberine bakın.
Bu sayfadaki rakamlar
| Rakam | Değer | Kaynak |
|---|---|---|
| CRA mukim olmayan işveren sertifikası için başvurunun önceden yapılması gereken süre CRA, Form RC473 başvurularının Kanada'daki hizmetler başlamadan en az bu kadar önce alınması gerektiğini belirtir | 30 gün | CRA: Mukim olmayan işveren onayı Kontrol edildi |
| Nitelikli mukim olmayan çalışan için Kanada iş günü sınırı Takvim yılında Kanada'daki iş günü sayısının bu sayıdan az olması, anlaşma muafiyeti ve anlaşma ülkesi mukimliği ile birlikte bir seçenektir | 45 gün | CRA: Mukim olmayan işveren onayı Kontrol edildi |
| Nitelikli mukim olmayan çalışan için Kanada'da bulunma sınırı Ödemeyi içeren herhangi bir 12 aylık dönemde Kanada'da bulunma süresinin bu gün sayısından az olması, iş günü testine alternatiftir | Ödemeyi içeren herhangi bir 12 aylık dönemde 90 gün | CRA: Mukim olmayan işveren onayı Kontrol edildi |
| Mukim olmayan işveren onayı için anlaşma mukimi ortakların payı İlgili mali dönemde ortaklık gelirinin veya zararının, anlaşma mukimi ortaklara ya da 153(6). maddede belirtilen özel şirket mukimliği kuralını sağlayan şirketlere ait olması gereken asgari payı | %90 | Income Tax Act: 153. madde Kontrol edildi |
| Çalışmanın yapıldığı ülkede Kanada–ABD anlaşması istihdam geliri sınırı Madde XV(2)(a): diğer ülkede yapılan istihdam karşılığı ücret, takvim yılı başına o diğer ülkenin para biriminde bu tutarı aşmıyor (Hazine Beşinci Protokol Teknik Açıklaması); alternatif 183 gün testinden ayrıdır | $10.000 | Department of Finance Canada: Kanada–ABD vergi anlaşması, Madde XV(2)(a) Kontrol edildi |
| Kanada–ABD anlaşması istihdam kısa ziyaret bulunma sınırı Madde XV(2)(b) ayrıca ücretin mukim bir işveren tarafından ödenmemesini veya çalışılan ülkedeki daimi iş yeri tarafından karşılanmamasını gerektirir | Mali yıl içinde başlayan veya biten herhangi bir 12 aylık dönemde 183 gün | Department of Finance Canada: Kanada–ABD vergi anlaşması, Madde XV Kontrol edildi |
| CRA mukim olmayan işveren sertifikasının geçerlilik süresi CRA onayından sonra azami sertifikasyon süresi | İki takvim yılı | CRA: Mukim olmayan işveren onayı Kontrol edildi |
| Regulation 102 muafiyet başvurusu için hazırlık süresi CRA, Kanada'daki istihdam hizmetleri veya ilk ödeme başlamadan bu kadar önce başvurulmasını önerir | 30 gün | CRA: Kanada'da hizmet veren mukim olmayanlara yapılan ödemelerde gerekli stopaj Kontrol edildi |
| Bordro stopajını yapmama cezası Kesilmeyen zorunlu CPP, EI veya gelir vergisinin payı | %10 | CRA: İşverenler Rehberi – Bordro Kesintileri ve Aktarımları Kontrol edildi |
| Bilerek tekrarlanan bordro stopajı yapmama cezası Bir takvim yılında bilerek veya ağır ihmalle yapılan ikinci veya sonraki ihlal | %20 | CRA: İşverenler Rehberi – Bordro Kesintileri ve Aktarımları Kontrol edildi |
| Federal yönetim kurulu üyesi sorumluluğu tahsil süresi Income Tax Act subsection 227.1(4) kapsamında ödenmeyen federal kaynakta kesintiler için tahsil işlemlerini başlatma süresi; kanuni sorumluluk koşulları ve özen savunması geçerlidir | Yönetim kurulu üyesinin son kez görevden ayrılmasından iki yıl sonra | Income Tax Act, subsection 227.1(4) Kontrol edildi |
| Kanada–ABD sosyal güvenlik sözleşmesi geçici görevlendirme sınırı Madde V(2): olağan gönderen ülke kapsam kuralı için beklenen görev süresi; daha uzun görevler önceden karşılıklı onay gerektirir | 60 ay | SSA: ABD–Kanada Sosyal Güvenlik Anlaşması, Article V(2) Kontrol edildi |
| Québec stopaj indirimi başvurusunun önceden yapılması gereken süre TP-1016-V ve destekleyici belgeler, hizmetler başlamadan veya ilk ödeme yapılmadan önce gönderilmelidir; başvuruyu çalışan veya yetkili temsilci yapar. | 30 gün | Revenu Québec: TP-1016-V talimatları Kontrol edildi |
| Québec yönetim kurulu üyesi sorumluluğu için tarhiyat süresi Revenu Québec, yönetim kurulu üyesi sorumluluğunda makul özen ve haberdar olmama savunmalarının geçerli olduğunu ve görevden kalıcı olarak ayrıldıktan sonra iki yıllık süre uygulandığını belirtir. Bu, tarhiyat sınırıdır; daha önce yapılmış bir tarhiyatın tahsilatını tamamlama son tarihi değildir. | Yönetim kurulu üyesinin son kez görevden ayrılmasından iki yıl sonra | Revenu Québec: Ödeme sorumluluğu Kontrol edildi |
| T4 beyan son tarihi T4 belgeleri çalışanlara verilmeli ve T4 beyanı bu tarihe kadar verilmelidir; tarih hafta sonuna veya resmî tatile denk gelirse bir sonraki iş günü kuralı uygulanır | Belgelerin ilgili olduğu takvim yılını izleyen Şubat'ın son günü | CRA: İşverenler Rehberi – T4 Belgesi ve Özetinin Verilmesi Kontrol edildi |
| Onaylı işverenin T4 belgesi istisnasında Kanada geliri sınırı Şartları sağlayan işveren, makul bir araştırma sonucunda, şartları sağlayan çalışanın ödeme yapılan takvim yılında Kanada'da elde ettiği toplam vergilendirilebilir gelirin, anlaşma kapsamında vergiden muaf gelir dahil, bu tutarı aştığını düşünmek için bir neden bulmamalıdır. Zorunlu Kanada Emeklilik Planı (CPP) veya İstihdam Sigortası (EI) kesintileri varsa T4 belgesiyle bildirim yine gerekir. | C$10.000 | Income Tax Regulations: 200. madde Kontrol edildi |
| RL-1 belgesini verme ve çalışanlara dağıtma için olağan son tarih RL-1 özeti dahil, devam eden bordro işlemleri için normal son tarih. Aktarımların veya işletme faaliyetinin durması beyan tarihini öne çekebilir. | İzleyen yılın Şubat ayının son günü | Revenu Québec: RL-1 beyan rehberi, 4.2. bölüm Kontrol edildi |
| Kanada–ABD vergi anlaşmasında kurulum projesinin daimi işyeri oluşturması için süre Madde V(3): kurulum projesi yalnızca bu süreden uzun sürerse daimi işyeri oluşturur; V(9)'daki hizmetler kuralı V(3)'e tabidir. | 12 ay | Finance Canada: Kanada–ABD vergi anlaşması, Madde V Kontrol edildi |
| Kanada–ABD vergi anlaşmasında hizmetler yoluyla oluşan daimi işyeri için ölçüm dönemi Madde V(9): 183 günlük hizmetler veya bireysel bulunma testinde bu tür herhangi bir dönem esas alınır; V(9)(a), bu dönemdeki aktif işletme faaliyetlerinin brüt hasılatını test eder. | On iki aylık dönem | Finance Canada: Kanada-ABD vergi anlaşması, Madde V(9) Kontrol edildi |
| Kanada–ABD anlaşması hizmet daimi iş yeri gün eşiği Herhangi bir on iki aylık dönemde, Article V(9)(a) gelir testi veya (b) aynı veya bağlantılı proje testi de karşılanıyorsa | 183 gün | Finance Canada: Kanada-ABD vergi anlaşması, Madde V(9) Kontrol edildi |
| Kanada–ABD anlaşması hizmet daimi iş yeri gelir testi Madde V(9)(a): bir birey 12 aylık herhangi bir dönemde 183 gün veya daha fazla orada bulunuyorsa ve işletmenin o dönemdeki brüt aktif ticari gelirinin bu paydan fazlası o bireyin oradaki hizmetlerinden geliyorsa hizmet daimi iş yeri oluşur | %50 | Department of Finance Canada: Kanada–ABD vergi anlaşması (birleştirilmiş metin) Kontrol edildi |
Birincil kaynaklar
- CRA: Mukim olmayan işveren onayı
- Income Tax Act: 153. madde
- CRA: Form RC473
- CRA: RC473 başvurusu ve talimatları
- CRA: Form R102-R
- CRA: IC75-6R2, mukim olmayanlardan stopaj
- Finance Canada: Kanada–ABD vergi anlaşması
- CRA: T4001 bordro rehberi
- Canada Pension Plan Regulations: 22. madde
- Employment Insurance Regulations: 7. madde
- Revenu Québec: Québec'te mukim olmayan kişi
- Revenu Québec: Form TP-1016-V
- Revenu Québec: Québec'te işyeri olmayan işveren
- IRS: ABD kişisinin yurt dışında çalıştırdığı kişiler
- CRA: RC4120 T4 belgesi rehberi
- Income Tax Regulations: 200. madde
- CRA: Çalışılan eyaletin belirlenmesi
- CRA: Mukim olmayan işletmenin kaydı
- CRA: Muafiyet ve işveren onayı başvurularının gönderileceği yer
- CRA: Bireysel vergi numarası başvurusu
- SSA: Kanada Sosyal Güvenlik Anlaşması
- SSA: ABD–Québec sosyal güvenlik mutabakatı
- SSA: Sosyal güvenlik kapsam belgesi
- IRS: Publication 15
- IRS: Form W-2 ve W-3 talimatları
- Revenu Québec: RL-1 belgesi verme rehberi
- Revenu Québec: QPIP (Québec ebeveynlik sigortası) primine tabi ücretler
- Revenu Québec: QPIP (Québec ebeveynlik sigortası) dışında kalan çalışmalar
- Income Tax Act: 227. madde
- Income Tax Act: 227.1. madde
- CRA: R102-R başvurusu ve talimatları
- Revenu Québec: İşveren kesinti ve katkı şartları
- Revenu Québec: İşveren rehberi
- Revenu Québec: TP-1016-V başvurusu ve talimatları
- Revenu Québec: Ödeme sorumluluğu
- Ontario: Employer Health Tax (işveren sağlık vergisi)
Bu rehber hakkında
İngilizce rehberden çevrilmiştir · İngilizce aslını okuyun
Gösterilen vergi yılı için genel kuralları açıklar. Sizin durumunuza yönelik bir tavsiye değildir.
İngilizce aslındaki değişiklikler
- : İlk yayımlanma.