1099-NEC'de Masraf İadesi Varsa Schedule C'de Nasıl Gösterilir

1099-NEC'mdeki iade edilen para gelir midir?

Genellikle evet. 1099-NEC'deki para, yalnızca ödediğiniz masrafları karşılasa bile Schedule C için işletme gelirdir. Bu masraflar onu mahsup eden işletme giderleridir. İstisna: müşteriye hesabını verdiğiniz (gerçek masraflarınızı, gereken yerde makbuzlarla bildirdiğiniz) seyahat, hediye veya yemek masrafları gelir değildir ve forma yazılmamalıdır (Publication 463). Bu sayfa federal kuralları kapsar.

Form, kazandığınız ücretten binlerce dolar fazlaysa, masrafların makbuzu yoksa, müşteri yanlış formu düzeltmeyecekse, mahsup olmadan beyannameyi zaten verdiyseniz, bir IRS bildirimi geldiyse veya ödeyen işinizi işveren gibi yönetiyorsa durum basit değildir. Formu, faturalarınızı ve iade taleplerinizi, makbuzları, bir kilometre defterini ve müşteriyle yazışmaları toplayın.

Müşterim iade edilen malzemeleri veya seyahati 1099-NEC'ye yazmalı mıydı?

Bu, masrafın türüne ve hesabını verip vermediğinize bağlıdır. Form talimatları ödeyene, toplam 2026 ödemeleri için $2.000 tutarına (2025 ve öncesi için $600) ulaştığında; hizmete bağlı olarak ikincil olan bir ücreti, parçaları veya malzemeleri ve yüklenicinin hesabını vermediği seyahat iadesini bildirmesini söyler. Publication 463, müşterinin yüklenicinin yeterli biçimde hesabını verdiği tutarları bildirmesinin gerekmediğini söyler.

Müşteriye gitmek için yakıt bir araç masrafıdır (standart kilometre veya gerçek araç giderleri). Yüklenici iadesine ilişkin yönetmelik, binek otomobilleri de içeren "listed property" (listelenmiş mülk) kavramını da kapsar (Regulations 1.274-5T(h) bölümü; Internal Revenue Code 280F maddesi); bu nedenle bir kilometre defteri (tarih, yer, amaç, kilometre) makbuz kadar önemlidir. Ev ile düzenli bir iş yeri arasında gidip gelmek işe gidiş-geliş yolculuğudur (commuting) ve müşterinin geri ödemesi bunu indirilebilir yapmaz (Publication 463). Müşteri sürüşünüzü iade ettiyse ve defteriniz iş seyahatlerini işe gidip gelmeyle karıştırıyorsa nasıl bildireceğiniz bir uzmana sorulacak bir sorudur.

Masraf iadeleri içeren 1099-NEC'yi Schedule C'de nasıl bildiririm?

Formdaki tutarı brüt hasılat olarak bildirin, sonra iade edilen her masrafı kendi gider satırında indirin.

1. Her 1099-NEC'deki serbest çalışan ücretini (2026 ödemelerine ilişkin formlarda box 1a, önceki formlarda box 1), diğer işletme gelirinizle birlikte Schedule C'nin 1. satırına yazın (Schedule C talimatları).
2. Ödediğiniz ve iadesini aldığınız her masrafı, muhasebe yönteminizin izin verdiği yılda (genellikle ödediğiniz yılda) indirin. Bir yıl ödeyip müşteri size ertesi yıl iade ettiyse her yıl kendi kurallarını izler; bir masrafı iki kez indirmeyin (Regulations 1.461-1 bölümü). Projede tüketilen malzemeler genellikle 22. satırdaki malzeme satırına yazılır; yeniden satmak veya stokta tutmak için aldığınız mallar genellikle Part III'teki satılan malın maliyeti üzerinden geçer. Yemekler dışındaki konaklamalı seyahat 24a satırına, yemekler 24b satırına yazılır. Yakıt dahil araç masrafları, gerçek giderler veya standart kilometre oranı olarak (ikisi birden değil) 9. satıra yazılır (Publication 463). Geri kalan her şey diğer giderler altına girer.
3. Yalnızca kendi ödediğiniz masrafları indirin. Müşteri tedarikçiye veya havayoluna doğrudan ödediyse para size hiç ulaşmamıştır.
4. 1. satır, 1099-NEC toplamınızdan azsa farkı açıklayan bir ek verin. Schedule C talimatları bunu şart koşar.

Satır numaraları yayımlanmış en son Schedule C'ye aittir; kendi yılınızın formuyla karşılaştırın. Schedule C kârı, net kazanç üzerinden serbest çalışma vergisini hesaplayan Schedule SE'ye aktarılır (Schedule SE talimatları). Dışarıda bıraktığınız bir mahsup, bir tedarikçiye giden para için bu vergiyi ödemek demektir.

İade masrafı siler mi, yoksa onun için vergi öder miyim?

İade masrafı silmez. Form olduğu gibi duruyorsa iadeyi bildirir ve masrafı indirirsiniz; böylece kâr gerçek rakam olur. Müşteriye hesabını verdiyseniz iade gelirin dışında kalır ve iade edilen kısım için indirim almazsınız; bu da sıfıra denk gelir (Publication 463). Ölçüt form değildir: hesabını vermediğiniz bir seyahat, hediye veya yemek iadesi, form onu yazmamış olsa bile gelirdir.

Tuzaklar şunlardır: müşterinin zaten iade ettiği ve gelirinizden uzak tuttuğu bir masrafı indirmek, bir masrafı iki satırda indirmek, yemekleri tam olarak indirmek ve arkasında makbuz veya defter olmayan bir masrafı indirmek.

Yemeklerin yarısı sınırı mahsup için de geçerli mi?

Evet, müşteriye hesabını vermediğiniz yemekler için. Genel olarak bir iş yemeğinin yalnızca %50 indirilebilir (Publication 463; Internal Revenue Code 274. madde); bu yüzden formunuzdaki yemek iadesi tam değeriyle gelirdir ve sınır, bir kısmının vergilendirilmesine yol açar. Sınırın hangi yemekleri kapsadığı için bkz. iş yemekleri.

İade edilen yemeklerde sınırı kimin taşıyacağını yönetmelik belirler: sizinle müşteri arasındaki yazılı sözleşmenin adını verdiği taraf; sözleşme sessizse, yemeklerin hesabını verdiğinizde müşteri, vermediğinizde siz (Regulations 1.274-2(f)(2)(iv) bölümü; 274(e)(3) maddesi). 1099-NEC'nin gösterdiği tutar bunu belirlemez; ancak hesabını verdiğiniz yemekleri içeren bir form yine düzeltilmiş form veya desteklenen bir mutabakat gerektirir. Müşteri düzeltmezse nasıl bildireceğiniz bir uzmana sorulacak bir sorudur. Varsayılana güvenmeden önce yazılı sözleşmeyi kontrol edin.

Müşteriden düzeltilmiş 1099-NEC istemeli miyim ve ne zaman?

Form, müşteriye hesabını verdiğiniz seyahat, hediye veya yemek masraflarını içeriyorsa düzeltilmiş form istemeye değer. Hesabını vermediğiniz malzeme ve seyahat bildirilebilir; bu yüzden bunları içeren bir form o noktada yanlış değildir.

Formu gördüğünüz anda, mümkünse beyannameyi vermeden önce gönderilen yazılı bir talep, ödeyene gereken bilgiyi verir; özellikle masraflarınızın kalem kalem dökümü, makbuzlar ve formda görmeyi beklediğiniz toplamla birlikte. IRS, hata bulan ödeyene bunu en kısa sürede düzeltmesini ve alıcılara düzeltmeyi gösteren bir açıklama göndermesini söyler (genel talimatlar, kâğıt formlar için H bölümü, e-beyan edilenler için F bölümü).

Gelmemiş bir düzeltmeye güvenilemez. IRS, beyanname vermeden önce tüm gelir belgelerini beklemenizi ve beyannameden sonra gelen bilgiyi düzeltme beyannamesinde bildirmenizi önerir (CP2000 sayfası). Düzeltilmiş form gelmezse formdaki tutar, ödeyenin IRS'ye verdiği tutardır. Daha az bildirmek, Schedule C talimatlarının şart koştuğu açıklamayı eklemek demektir; daha düşük bir tutarın desteklenebilir olup olmadığı kayıtlarınıza bağlıdır ve bir uzmana sorulacak bir sorudur.

Hangi kayıtlar iade edilen masrafları kanıtlar?

Her masrafı, müşterinin neyi iade ettiğini ve masrafı müşteriye bildirdiğinizi gösteren kayıtları saklayın. İspat yükü sizdedir (kayıt tutma).

• 1099-NEC, müşteriden gelen banka mevduatlarınız ve her masrafı ayrı satırda gösteren faturalar ile iade talepleri.
• Malzemeler için tedarikçi makbuzları ve faturaları.
• Seyahat, hediye ve araç kullanımı için tutar, tarih, yer ve iş amacını gösteren yazılı bir kayıt; Publication 463'ün gerektirdiği yerde makbuzlarla birlikte (konaklama ve $75 veya daha fazla olan diğer her gider; kolayca ulaşılamayan bir ulaşım makbuzu mazur görülür).
• Sürüş için kilometre defteri ve müşterinin neyi iade etmeyi kabul ettiğini gösteren e-postalar.

Basit bir sistem için serbest çalışanlar için kayıt tutma, makbuz kuralları için IRS makbuz gereklilikleri ve bazıları kaybolduysa kayıp makbuzlar rehberlerine bakın.

Bir belediye, okul veya lig bana hakem gibi yüklenici olarak ödeme yapıyorsa ne olur?

Bu, diğer ödeyenlerinki gibi bildirilebilir: sizi çalışan olmayan olarak gören bir belediye, okul veya lig, hizmetleriniz için yaptığı ödemeleri 1099-NEC'de bildirir ve talimatlar devlet kurumlarını ve kâr amacı gütmeyen kuruluşları ödeyen olarak sayar. Kâr amacı gütmeyen bir kuruluşun gönüllülerine yapılan masraf iadeleri box 1a'da bildirilmez, ancak hakemlik ücreti hizmet karşılığı bir ödemedir.

Yüklenici olup olmadığınız olgulara bağlıdır (IRS); bkz. çalışan olabilecek yükleniciler. Çalışan W-2 alır ve talimatlar, çalışanın ücretlerinin ve seyahat veya araç ödeneğinin box 1a'da değil Form W-2'de bildirildiğini söyler.

Çalışan olduğunuzu düşünüyorsanız ve ödeyen formu düzeltmezse, alıcı talimatları tutarı Form 1040'ın ücretler satırında bildirmenizi ve Form 8919 eklemenizi söyler. Form 8919 bir neden kodu ister; hiçbiri uygun değilse kod G'yi kullanın ve beyannameyi verdiğiniz tarihte veya öncesinde Form SS-8 verin. Vermeden önce olguları bir uzmana inceletin.

Çalışan değilseniz ama tutar serbest çalışma geliri değilse (örneğin yalnızca ara sıra yaptığınız bir faaliyetten veya hobiden gelen gelir), aynı alıcı talimatları box 1'i Schedule C yerine Schedule 1'in "Other income" (diğer gelir) satırında bildirmenizi söyler; bu nedenle bu sayfadaki Schedule C adımları sizin için geçerli olmayabilir. Faaliyet bir işletme değilse giderleri genellikle indirilemeyen çeşitli kalem kalem indirimlerdir (Publication 17; 67(h) maddesi); dolayısıyla Schedule C mahsubu buraya taşınmaz. Faaliyetin işletme olup olmadığı olgulara bağlıdır ve bir uzmana sorulacak bir sorudur.

Müşterinin formuyla uyuşmazlık IRS bildirimi getirir mi?

Getirebilir. IRS, ödeyenlerin verdiğini sizin bildirdiğinizle karşılaştırır ve CP2000 bildirimi üçüncü taraf bilgisinin beyannamenizle uyuşmadığını söyler (IRS).

Formdan daha az bildirmek, 1. satır ile ödeyenin beyanı arasında bir fark açar; 4. adımdaki açıklamanın önemi budur. Formun tamamını bildirip masrafları indirmek, 1. satırı ödeyenin verdiğine eşit tutar. İkisi de bildirim gelmeyeceğini garanti etmez. Bir bildirim geldiyse bkz. IRS eksik beyan bildirimine yanıt verme.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm rakamlar ABD dolarıdır. Her biri, masrafların ve iadelerin aynı vergi yılına düştüğünü ve yemek sınırını kimin taşıyacağını belirten yazılı bir sözleşme olmadığını varsayar.

Belediyeden ödeme alan bir hakem

Bir belediye bir hakeme $9.000 öder: $7.000 maç ücreti, $1.200 lig ücretlerinin iadesi ve belediyeye kalem kalem bildirdiği bir turnuva oteli için $800. Form $9.000 gösterir. Hakem 1. satıra $9.000 yazar ve $1.200 ile $800'ü indirir; kâr $7.000 olur. Otelin hesabını verdiği için belediyeden $8.200 gösteren düzeltilmiş form isteyebilir; bu durumda yalnızca $1.200'ü indirir. Publication 463'ün kuralı seyahat, hediye ve yemek masraflarını kapsar, lig ücretlerini değil ve form talimatları bir istisna belirtmez; bu yüzden o kısım bildirilebilir.

Malzemeyi faturalayan bir tamirci

Bir tamirci $4.000 işçilik ve $1.500 malzeme faturalar. Müşterinin formu $5.500 gösterir. Tamirci $5.500 bildirir ve 22. satırda $1.500 malzemeyi indirir; kâr $4.000 olur. Malzemeyi sağlamak işe bağlı olarak ikincilse form talimatları bunları bildirilebilir kılar; dolayısıyla o noktada düzeltilecek bir şey yoktur.

Uçuşu iade edilen bir danışman

Bir danışman $6.000 ücret kazanır ve müşteriye $800'lık bir uçuşun makbuzlarını gönderir. Müşteri bunu iade eder ve $6.800 için form düzenler. Uçuşun hesabını verdiği için $6.000 gösteren düzeltilmiş form ister. Hiç gelmezse $6.800 bildirip $800 indirebilir; kârı $6.000 olur. Müşteri ayrıca hesabını vermediği $200'lık bir akşam yemeğini de iade ettiyse $200'ın tamamını bildirir ve yalnızca $100 indirebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Formunuz ücretlerden kazandığınızın çok üzerinde veya masrafların makbuzu yok: mahsup kanıta bağlıdır. Bireysel vergi desteği alın ya da kayıtları yeniden kurmak için muhasebe kayıtları desteği alın ve bkz. kayıp makbuzlar.
• Müşteri, hesabını verdiğiniz masrafları içeren bir formu düzeltmiyor veya sürüşünüzü iade etti: nasıl bildireceğiniz bireysel vergi desteği için bir değerlendirme konusudur.
• Beyannameyi yalnızca net tutarla verdiniz veya bir CP2000 bildirimi geldi: bkz. geçmiş beyannamelerde dışarıda kalan gelir için düzeltme veya IRS eksik beyan bildirimine yanıt verme. Neyi düzelteceğiniz veya yanıtlayacağınız kayıtlarınıza bağlıdır; yanıtlamadan önce bireysel vergi desteği alın.
• Gerçekte çalışan olduğunuzu düşünüyorsunuz veya iş yalnızca ara sıra yapılıyor: statü, hangi formun uygulanacağını ve masraflarınızın geliri mahsup edip etmeyeceğini belirler. Beyannameyi vermeden önce konuyu bireysel vergi desteği ile görüşün.
• Form bir LLC, ortaklık veya şirketin adını taşıyor: ABD'de kurulu tek üyeli bir LLC, kurumlar vergisi seçimi yapmadıysa genellikle yine sahibinin Schedule C'sinde beyan verir (Schedule C talimatları). Ortaklık, çok sahipli LLC veya şirket hasılatı ve masrafları kendi beyannamesinde bildirir. Şirket vergisi desteğini sorun.
• Defterleriniz ücretleri iade edilen masraflardan ayırmıyor veya birkaç yılda aynı sorun var: bkz. Schedule C hesap planı veya verilmemiş yıllar için Schedule C giderleri ya da muhasebe kayıtları desteğini sorun.
• Formun bir kısmı kendi ekibinize veya alt yüklenicilerinize gitti: bkz. Schedule C'de alt yüklenici aktarımı.
• Aynı ödeme bir 1099-K'de de görünüyor veya 1099-K yanlış: bkz. aynı gelirin iki vergi formunda görünmesi ve yanlış veya düzeltilmiş platform formu.
• Hiç form almadınız: bkz. platform geliri için vergi formu yok.
• Formu kimin alacağına karar veren ödeyen sizsiniz: bkz. hangi yüklenicilere vergi formu verilir.
• Net tutar üzerinden tahmini vergi borcunuz var: bkz. üç aylık tahmini vergi ödemeleri.