1099-NEC में लौटाए गए खर्च शामिल हों तो रिपोर्ट कैसे करें

क्या मेरे 1099-NEC में लौटाया गया पैसा आय है?

सामान्यतः हाँ। 1099-NEC पर दिखा पैसा Schedule C के लिए व्यावसायिक आय है, भले ही उसने सिर्फ़ आपके चुकाए खर्च लौटाए हों। वे खर्च व्यावसायिक खर्च हैं जो इसे ऑफ़सेट करते हैं। अपवाद: यात्रा, उपहार या भोजन की जो लागत आपने ग्राहक को हिसाब देकर बताई (आपने अपनी असली लागत उन्हें बताई, जहाँ ज़रूरी हो वहाँ रसीदों के साथ), वह आय नहीं है, और फ़ॉर्म में उसे शामिल नहीं होना चाहिए (Publication 463)। यह पृष्ठ अमेरिकी संघीय नियमों को कवर करता है।

मामला तब सरल नहीं होता जब फ़ॉर्म की राशि आपकी कमाई फ़ीस से हज़ारों डॉलर ज़्यादा हो, लागतों की रसीदें न हों, ग्राहक गलत फ़ॉर्म सुधारने को तैयार न हो, आप ऑफ़सेट के बिना पहले ही फ़ाइल कर चुके हों, IRS का नोटिस आ चुका हो, या भुगतान करने वाला आपके काम को कर्मचारी की तरह निर्देशित करता हो। फ़ॉर्म, अपने चालान और भरपाई के अनुरोध, रसीदें, माइलेज लॉग और ग्राहक के साथ के ईमेल इकट्ठा करें।

क्या मेरे ग्राहक को लौटाई गई सामग्री या यात्रा 1099-NEC पर डालनी चाहिए थी?

यह लागत के प्रकार पर और इस पर निर्भर है कि आपने उसका हिसाब दिया या नहीं। फ़ॉर्म के निर्देश भुगतानकर्ता से कहते हैं कि फ़ीस, सेवा के साथ आनुषंगिक रूप से दिए गए पुर्ज़े या सामग्री, और यात्रा की वह भरपाई जिसका ठेकेदार ने हिसाब नहीं दिया, तब रिपोर्ट करे जब कुल राशि 2026 के भुगतानों के लिए $2,000 (2025 और उससे पहले के लिए $600) तक पहुँच जाए। Publication 463 कहता है कि जिन राशियों का ठेकेदार ने पर्याप्त हिसाब दे दिया, उन्हें ग्राहक को रिपोर्ट करने की ज़रूरत नहीं।

ग्राहक तक गाड़ी चलाने का ईंधन कार की लागत है (स्टैंडर्ड माइलेज या कार के असली खर्च)। ठेकेदार को भरपाई वाला नियम "listed property" को भी कवर करता है, जिसमें यात्री कारें आती हैं (Regulations section 1.274-5T(h); Internal Revenue Code section 280F)। इसलिए माइलेज लॉग (तारीख, जगह, उद्देश्य, मील) उतना ही मायने रखता है जितनी रसीद। घर और नियमित कार्यस्थल के बीच गाड़ी चलाना आना-जाना (commuting) है, जिसे ग्राहक की भरपाई कटौती योग्य नहीं बनाती (Publication 463)। अगर ग्राहक ने आपकी ड्राइविंग लौटाई और आपके लॉग में व्यावसायिक यात्राएँ आने-जाने के साथ मिली हैं, तो इसे कैसे रिपोर्ट करें, यह किसी विशेषज्ञ से पूछने का सवाल है।

भरपाई वाले 1099-NEC को Schedule C पर कैसे रिपोर्ट करूँ?

फ़ॉर्म की राशि को सकल प्राप्तियों के रूप में रिपोर्ट करें, फिर लौटाई गई हर लागत को उसकी अपनी खर्च लाइन पर काटें।

1. हर 1099-NEC की nonemployee compensation (2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म पर box 1a, पहले के फ़ॉर्म पर box 1) अपनी अन्य व्यावसायिक आय के साथ Schedule C की लाइन 1 पर दर्ज करें (Schedule C के निर्देश)।
2. हर वह लागत काटें जो आपने चुकाई और जिसकी भरपाई हुई, उस साल में जिसकी अनुमति आपकी लेखा पद्धति देती है (आमतौर पर जिस साल चुकाई)। अगर आपने एक साल चुकाया और ग्राहक ने अगले साल लौटाया, तो हर साल अपने नियमों से चलता है; किसी लागत को दो बार न काटें (Regulations section 1.461-1)। काम में खप चुकी सामग्री आमतौर पर supplies लाइन, लाइन 22, पर जाती है; दोबारा बेचने या इन्वेंटरी के रूप में रखने के लिए खरीदा माल सामान्यतः Part III में बेची गई वस्तुओं की लागत से गुज़रता है। भोजन को छोड़कर रात भर की यात्रा लाइन 24a पर और भोजन लाइन 24b पर जाता है। कार की लागतें, ड्राइविंग के ईंधन समेत, लाइन 9 पर असली खर्च या स्टैंडर्ड माइलेज दर के रूप में जाती हैं, दोनों नहीं (Publication 463)। बाकी सब अन्य खर्च (other expenses) में जाता है।
3. सिर्फ़ वे लागतें काटें जो आपने खुद चुकाईं। अगर ग्राहक ने सप्लायर या एयरलाइन को सीधे भुगतान किया, तो वह पैसा आप तक पहुँचा ही नहीं।
4. अगर लाइन 1 आपके 1099-NEC के कुल से कम है, तो अंतर समझाने वाला विवरण जोड़ें। Schedule C के निर्देश इसे ज़रूरी बताते हैं।

लाइन नंबर Schedule C के नवीनतम प्रकाशित संस्करण के हैं; अपने साल के फ़ॉर्म से मिलाकर देखें। Schedule C का मुनाफ़ा Schedule SE में जाता है, जो शुद्ध कमाई पर स्वरोज़गार कर निकालता है (Schedule SE के निर्देश)। ऑफ़सेट छोड़ देने का मतलब उस पैसे पर भी यह कर देना है जो सप्लायर को चला गया।

क्या भरपाई खर्च को रद्द कर देती है, या उस पर मुझे कर देना होगा?

भरपाई खर्च को मिटाती नहीं है। जब फ़ॉर्म जैसा है वैसा रहे, तब आप लौटाई गई राशि रिपोर्ट करते हैं और लागत काटते हैं, इसलिए मुनाफ़ा असली आँकड़ा बनता है। जब आपने ग्राहक को हिसाब दिया हो, तब लौटाई गई राशि आय से बाहर रहती है और लौटाए गए हिस्से पर आपको कोई कटौती नहीं मिलती, जो भी शुद्ध रूप से शून्य बनता है (Publication 463)। फ़ॉर्म कसौटी नहीं है: यात्रा, उपहार या भोजन की जिस भरपाई का आपने हिसाब नहीं दिया, वह आय है, भले ही फ़ॉर्म उसे छोड़ दे।

जाल ये हैं: ऐसी लागत काटना जो ग्राहक पहले ही लौटा चुका और आपकी आय से बाहर रखी गई, एक लागत को दो लाइनों पर काटना, भोजन पूरा काटना, और ऐसी लागत काटना जिसके पीछे रसीद या लॉग न हो।

क्या भोजन पर आधी कटौती की सीमा ऑफ़सेट पर भी लागू होती है?

हाँ, उस भोजन के लिए जिसका आपने ग्राहक को हिसाब नहीं दिया। सामान्यतः व्यावसायिक भोजन का सिर्फ़ 50% कटौती योग्य है (Publication 463; Internal Revenue Code section 274)। इसलिए आपके फ़ॉर्म पर भोजन की भरपाई पूरे मूल्य पर आय है और सीमा उसके एक हिस्से पर कर लगा रहने देती है। सीमा किन भोजनों को कवर करती है, यह व्यावसायिक भोजन में देखें।

भरपाई किए गए भोजन की सीमा कौन उठाता है, यह नियम तय करता है: वह पक्ष जिसका नाम आपके और ग्राहक के बीच के लिखित समझौते में है; अगर समझौता चुप है, तो ग्राहक जब आपने भोजन का हिसाब दिया हो, और आप जब हिसाब न दिया हो (Regulations section 1.274-2(f)(2)(iv); section 274(e)(3))। 1099-NEC क्या दिखाता है, यह इसे तय नहीं करता, पर जिस फ़ॉर्म में वह भोजन शामिल हो जिसका आपने हिसाब दिया, उसके लिए फिर भी सुधारा हुआ फ़ॉर्म या प्रमाणित मिलान चाहिए। अगर ग्राहक सुधार नहीं करता, तो इसे कैसे रिपोर्ट करें, यह किसी विशेषज्ञ से पूछने का सवाल है। डिफ़ॉल्ट पर भरोसा करने से पहले कोई भी लिखित समझौता देखें।

क्या मुझे ग्राहक से सुधारा हुआ 1099-NEC माँगना चाहिए, और कब?

सुधारा हुआ फ़ॉर्म माँगना तब सही है जब फ़ॉर्म में यात्रा, उपहार या भोजन की वह लागत शामिल हो जिसका आपने ग्राहक को हिसाब दिया। जिन सामग्रियों और यात्रा का हिसाब आपने नहीं दिया, वे रिपोर्ट करने योग्य हैं, इसलिए उन्हें शामिल करने वाला फ़ॉर्म उस बिंदु पर गलत नहीं है।

लिखित अनुरोध, जो फ़ॉर्म दिखते ही और हो सके तो फ़ाइल करने से पहले भेजा जाए, भुगतानकर्ता को वह देता है जो उसे चाहिए, खासकर आपके मदवार लागत विवरण, रसीदों और उस कुल के साथ जो आप फ़ॉर्म पर चाहते हैं। IRS भुगतानकर्ता से कहता है कि गलती मिलने पर उसे जल्द से जल्द सुधारे और प्राप्तकर्ताओं को सुधार दिखाने वाला विवरण भेजे (सामान्य निर्देश, कागज़ी फ़ॉर्म के लिए part H, e-file वालों के लिए part F)।

जो सुधार अभी आया नहीं, उस पर भरोसा नहीं किया जा सकता। IRS सलाह देता है कि फ़ाइल करने से पहले सभी आय दस्तावेज़ों का इंतज़ार करें, और फ़ाइल करने के बाद आई जानकारी संशोधित रिटर्न पर रिपोर्ट करें (CP2000 पृष्ठ)। अगर कोई सुधारा फ़ॉर्म नहीं आता, तो फ़ॉर्म की राशि वही है जो भुगतानकर्ता ने IRS के पास फ़ाइल की। कम रिपोर्ट करने का मतलब वह विवरण जोड़ना है जो Schedule C के निर्देश माँगते हैं, और कम राशि टिकाऊ है या नहीं, यह आपके रिकॉर्ड पर निर्भर है, जो किसी विशेषज्ञ से पूछने का सवाल है।

भरपाई की लागतों को कौन-से रिकॉर्ड साबित करते हैं?

ऐसे रिकॉर्ड रखें जो हर लागत, ग्राहक ने क्या लौटाया, और यह दिखाएँ कि आपने लागत ग्राहक को बताई थी। सबूत देने का भार आपका है (रिकॉर्ड रखना)।

• 1099-NEC, ग्राहक से आपके बैंक जमा, और चालान व भरपाई के अनुरोध जो हर लागत को अलग लाइन पर सूचीबद्ध करें।
• सामग्री के सप्लायर की रसीदें और चालान।
• यात्रा, उपहार और कार के इस्तेमाल के लिए राशि, तारीख, जगह और व्यावसायिक उद्देश्य का लिखित रिकॉर्ड, और जहाँ Publication 463 माँगता है वहाँ रसीदें (ठहरने का खर्च और $75 या उससे ज़्यादा का कोई भी अन्य खर्च; आसानी से उपलब्ध न होने वाली परिवहन की रसीद में छूट है)।
• ड्राइविंग के लिए माइलेज लॉग, और वे ईमेल जो दिखाएँ कि ग्राहक ने क्या लौटाना तय किया।

आसान व्यवस्था के लिए देखें स्वरोज़गार वालों के लिए रिकॉर्ड रखना, रसीद के नियमों के लिए IRS की रसीद संबंधी ज़रूरतें, और कुछ रसीदें खो गई हों तो खोई हुई रसीदें।

अगर कस्बा, स्कूल या लीग मुझे ठेकेदार के रूप में भुगतान करे, जैसे अंपायर या रेफ़री को?

यह किसी अन्य भुगतानकर्ता की तरह ही रिपोर्ट करने योग्य है: जो कस्बा, स्कूल या लीग आपको गैर-कर्मचारी मानती है, वह आपकी सेवाओं के भुगतान 1099-NEC पर रिपोर्ट करती है, और निर्देश सरकारी एजेंसियों और गैर-लाभकारी संस्थाओं को भी भुगतानकर्ता मानते हैं। गैर-लाभकारी संस्था के स्वयंसेवकों को खर्चों की भरपाई box 1a में रिपोर्ट नहीं होती, पर रेफ़री की फ़ीस सेवाओं का भुगतान है।

आप ठेकेदार हैं भी या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है (IRS); देखें ठेकेदार जो कर्मचारी हो सकते हैं। कर्मचारी को W-2 मिलता है, और निर्देश कहते हैं कि कर्मचारी का वेतन और यात्रा या ऑटो भत्ता Form W-2 पर रिपोर्ट होता है, box 1a में नहीं।

अगर आपको लगता है कि आप कर्मचारी हैं और भुगतानकर्ता फ़ॉर्म सुधारने को तैयार नहीं, तो प्राप्तकर्ता के निर्देश कहते हैं कि राशि Form 1040 की वेतन लाइन पर रिपोर्ट करें और Form 8919 जोड़ें। Form 8919 को कारण कोड चाहिए; कोई लागू न हो, तो code G इस्तेमाल करें और रिटर्न फ़ाइल करने की तारीख पर या उससे पहले Form SS-8 फ़ाइल करें। फ़ाइल करने से पहले किसी विशेषज्ञ से तथ्य जँचवा लें।

अगर आप कर्मचारी नहीं हैं पर राशि स्वरोज़गार आय नहीं है (उदाहरण के लिए, कभी-कभार की जाने वाली गतिविधि या शौक की आय), तो वही प्राप्तकर्ता निर्देश कहते हैं कि box 1 को Schedule C के बजाय Schedule 1 की "Other income" लाइन पर रिपोर्ट करें, इसलिए इस पृष्ठ के Schedule C वाले कदम आप पर लागू न हों। अगर गतिविधि व्यवसाय नहीं है, तो उसके खर्च सामान्यतः विविध itemized कटौतियाँ हैं, जिन्हें काटा नहीं जा सकता (Publication 17; धारा 67(h)), इसलिए Schedule C का ऑफ़सेट यहाँ लागू नहीं होता। गतिविधि व्यवसाय है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है, जो किसी विशेषज्ञ से पूछने का सवाल है।

क्या ग्राहक के फ़ॉर्म से अंतर होने पर IRS का नोटिस आएगा?

आ सकता है। IRS भुगतानकर्ताओं की फ़ाइलिंग की तुलना आपकी रिपोर्ट से करता है, और CP2000 नोटिस कहता है कि तीसरे पक्ष की जानकारी आपके रिटर्न से मेल नहीं खाती (IRS)।

फ़ॉर्म से कम रिपोर्ट करने पर लाइन 1 और भुगतानकर्ता की फ़ाइलिंग के बीच अंतर बनता है, इसीलिए चरण 4 का विवरण मायने रखता है। पूरा फ़ॉर्म रिपोर्ट करके लागतें काटने से लाइन 1 भुगतानकर्ता की फ़ाइलिंग के बराबर रहती है। दोनों में से कोई नोटिस न आने की गारंटी नहीं देता। अगर नोटिस आ चुका है, तो देखें IRS के अंडररिपोर्टर नोटिस का जवाब देना।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं। हर उदाहरण मानता है कि लागतें और भरपाई एक ही कर वर्ष में आती हैं और कोई लिखित समझौता यह तय नहीं करता कि भोजन की सीमा कौन उठाएगा।

कस्बे से भुगतान पाने वाली रेफ़री

एक कस्बा रेफ़री को $9,000 देता है: खेल की फ़ीस के $7,000, लीग फ़ीस की भरपाई के $1,200 और एक टूर्नामेंट के होटल की भरपाई के $800, जिसका मदवार हिसाब उसने कस्बे को दिया। फ़ॉर्म $9,000 दिखाता है। वह लाइन 1 पर $9,000 रिपोर्ट करती है और $1,200 व $800 काटती है, जिससे मुनाफ़ा $7,000 बनता है। चूँकि उसने होटल का हिसाब दिया था, वह कस्बे से $8,200 दिखाने वाला सुधारा हुआ फ़ॉर्म माँग सकती है; तब वह सिर्फ़ $1,200 काटती है। Publication 463 का नियम यात्रा, उपहार और भोजन की लागतों को कवर करता है, लीग फ़ीस को नहीं, और फ़ॉर्म के निर्देश कोई अपवाद नहीं बताते, इसलिए वह हिस्सा रिपोर्ट करने योग्य है।

सामग्री का बिल बनाने वाला हैंडीमैन

एक हैंडीमैन $4,000 मज़दूरी और $1,500 की सामग्री का बिल बनाता है। ग्राहक का फ़ॉर्म $5,500 दिखाता है। वह $5,500 रिपोर्ट करता है और लाइन 22 पर $1,500 की सामग्री काटता है, जिससे मुनाफ़ा $4,000 बनता है। अगर सामग्री देना काम के साथ आनुषंगिक था, तो फ़ॉर्म के निर्देश उसे रिपोर्ट करने योग्य बनाते हैं, इसलिए उस बिंदु पर सुधारने को कुछ नहीं है।

उड़ान की भरपाई पाने वाली सलाहकार

एक सलाहकार की $6,000 की फ़ीस बनती है और वह ग्राहक को $800 की उड़ान की रसीदें भेजती है। ग्राहक उसे लौटाता है और $6,800 का फ़ॉर्म जारी करता है। चूँकि उसने उड़ान का हिसाब दिया था, वह $6,000 दिखाने वाला सुधारा हुआ फ़ॉर्म माँगती है। अगर वह कभी नहीं आता, तो वह $6,800 रिपोर्ट करके $800 काट सकती है; उसका मुनाफ़ा $6,000 है। अगर ग्राहक ने $200 का डिनर भी लौटाया जिसका उसने हिसाब नहीं दिया, तो वह पूरे $200 रिपोर्ट करती है और सिर्फ़ $100 काट सकती है।

आपके मामले में अलग?

• आपका फ़ॉर्म आपकी कमाई फ़ीस से बहुत ज़्यादा है, या लागतों की रसीदें नहीं हैं: ऑफ़सेट सबूत पर निर्भर है। व्यक्तिगत कर सहायता लें, या रिकॉर्ड दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता, और देखें खोई हुई रसीदें।
• ग्राहक वह फ़ॉर्म नहीं सुधार रहा जिसमें आपके हिसाब दी गई लागतें हैं, या जिसमें आपकी ड्राइविंग लौटाई गई है: इसे कैसे रिपोर्ट करें, यह व्यक्तिगत कर सहायता के लिए विवेक का सवाल है।
• आप सिर्फ़ शुद्ध राशि के साथ फ़ाइल कर चुके हैं, या CP2000 नोटिस आया है: देखें पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन या IRS के अंडररिपोर्टर नोटिस का जवाब देना। क्या संशोधित करें या क्या जवाब दें, यह आपके रिकॉर्ड पर निर्भर है, इसलिए जवाब देने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपको लगता है कि आप असल में कर्मचारी हैं, या काम सिर्फ़ कभी-कभार का है: दर्जा तय करता है कि कौन-सा फ़ॉर्म लागू होगा और आपकी लागतें आय को ऑफ़सेट करेंगी या नहीं। फ़ाइल करने से पहले इसे व्यक्तिगत कर सहायता के सामने रखें।
• फ़ॉर्म में LLC, साझेदारी या कंपनी का नाम है: एकल-सदस्य घरेलू LLC सामान्यतः फिर भी अपने स्वामी के Schedule C पर फ़ाइल करती है, जब तक उसने कंपनी की तरह कर का चुनाव न किया हो (Schedule C के निर्देश)। साझेदारी, कई स्वामियों वाली LLC या कंपनी प्राप्तियाँ और लागतें अपने रिटर्न पर रिपोर्ट करती है। कंपनी कर सहायता के बारे में पूछें।
• आपकी बही फ़ीस को लौटाई गई लागतों से अलग नहीं करती, या कई सालों में यही समस्या है: देखें Schedule C के लिए खातों की सूची या अनफ़ाइल सालों के Schedule C खर्च, या बहीखाता सहायता के बारे में पूछें।
• फ़ॉर्म का कुछ हिस्सा आपकी अपनी टीम या उप-ठेकेदारों को गया: देखें Schedule C पर उप-ठेकेदार को आगे भुगतान।
• वही भुगतान 1099-K पर भी दिखता है, या 1099-K गलत है: देखें एक ही आय दो कर फ़ॉर्मों पर और प्लेटफ़ॉर्म का गलत या सुधारा हुआ फ़ॉर्म।
• आपको कोई फ़ॉर्म मिला ही नहीं: देखें प्लेटफ़ॉर्म आय के लिए कोई कर फ़ॉर्म नहीं।
• आप भुगतानकर्ता हैं और तय कर रहे हैं कि किसे फ़ॉर्म मिले: देखें किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है।
• शुद्ध राशि पर आपको अनुमानित कर देना है: देखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान।