Girişim CPA Maliyeti: Vergi Beyannamesi ve Muhasebe Ücretini Ne Belirler

Girişim CPA'i yılda ne kadara mal olur?

Muhasebe ücretlerini belirleyen bir resmi kaynak yoktur; adil fiyat kapsama bağlıdır: şirketin hangi beyannameleri ve formları verdiği ve kayıtların hazırlanabilmesi için ne kadar işlem gerektiği. Resmi harçlar ayrıdır ve sabittir: Delaware şirketi, varsayılan nominal değerli sermaye yöntemiyle tam bir yıl için en az $400 franchise vergisi ve $50 yıllık rapor ücreti öder (Delaware Division of Corporations).

Girişimin durumu şu hâllerde basit olmaktan çıkar: kaçırılmış yıllar, yabancı bir sahip, birden fazla eyalette çalışan, yalnızca zamanında verilen beyannamede geçerli olan araştırma kredisi seçimi veya aylarca geride kalmış kayıtlar. Her biri iş ekler ve teklif bunları açıkça yazmalıdır.

Teklif istemeden önce şunları toplayın: geçen yılın federal ve eyalet beyannameleri, banka ve kart hesap özetleri, SAFE ve senetlerle birlikte cap table, bordro raporları ve Delaware, eyalet veya IRS'den gelen tüm yazılar.

Hangi harçlar işi kim yaparsa yapsın sabittir?

Delaware'in franchise vergisi, yıllık rapor ücreti ve ana eyaletin asgari vergisi, muhasebeci ne isterse istesin ödenmesi gereken tutarlardır. Düşük bir teklif bunları azaltmaz; teklif bunları içermeyebilir.

Milyonlarca yetkili hissesi olan bir girişim, yetkili hisse yönteminde bu asgari tutarların çok üzerinde bir Delaware bildirimi alabilir; varsayılan nominal değerli sermaye yöntemiyle yeniden hesaplamak çoğu zaman bunu düşürür. Bkz. Delaware franchise vergisi.

California, asgari franchise vergisini orada kurulan, kayıtlı olan veya iş yapan her şirketten alır; ancak yeni kurulan veya yeni kayıt olan şirket ilk vergi yılında bunu ödemez (California FTB). Diğer eyaletlerin asgari tutarları kendilerine aittir; Delaware C şirketi takvimi yaygın ana eyaletlerin her biri için bir satır içerir.

Hangi beyanlar Form 1120 verme maliyetini artırır?

Aşağıdaki her beyan ayrı bir iştir; bu yüzden teklif hangilerini kapsadığını söylemelidir. Federal beyannamedeki en büyük sıçrama bilançodur: şirket, Schedule L, M-1 ve M-2'yi yalnızca toplam hasılatı ve yıl sonu toplam varlıkları birlikte $250.000 altındaysa atlayabilir (Schedule K, 13. soru, Form 1120 talimatları).

Nitelikli küçük işletme, araştırma kredisinin $500.000 tutarına kadarını önce işverenin sosyal güvenlik vergisi payına, sonra Medicare vergisine karşı kullanmayı seçebilir (Form 8974 talimatları). Seçim, uzatmalar dahil asıl beyannamenin son tarihine kadar yapılmalıdır (Form 6765 talimatları). Bkz. bordro vergisine karşı araştırma kredisi.

Yatırım aldıktan sonra ücret neden artar?

Yatırım turu bilançoya nakit koyar ve yalnızca bu bile yıl sonu varlıklarını $250.000 üzerine çıkarıp Schedule L, M-1 ve M-2'yi devreye sokabilir. SAFE veya fiyatlı tur parası genellikle gelir değildir, ancak bilançonun cap table ile tutması için doğru kaydedilmelidir; bkz. SAFE ve dönüştürülebilir senetler.

Para genellikle işe alımlara gider; bu da bordro beyanlarını, çalışanlar kullandığında Form 3921'e yol açan opsiyon verilmesini ve Form 6765 ile 8974'ü destekleyebilecek araştırma harcamalarını getirir. Yatırımcılar ayrıca aylık mali tablolar ister; yani kayıtlar yılda bir değil her ay kapatılmalıdır. Tur öncesi kayıtları hazırlamak için bkz. fon toplamadan önce muhasebe kayıtlarını düzeltmek.

Girişim muhasebesi aylık ne kadara mal olur ve neyi değiştirir?

Aylık muhasebe fiyatı ancak kapsamıyla birlikte anlam taşır: kaç banka ve kart hesabı, kaç işlem, bordro ve yüklenicilerin mutabakatının yapılıp yapılmadığı ve kayıtların nakit mi tahakkuk esasıyla mı tutulduğu.

• Aylık tutulan kayıtlar: her kapanış küçüktür ve yıl sonu beyannamesi bitmiş kayıtlardan başlar.
• Aylarca geride kalan kayıtlar: beyanname hazırlanmadan önce birinin eksik ayları hesap özetlerinden yeniden kurması gerekir; bu genellikle ayrı bir geriye dönük tamamlama işi olarak fiyatlanır. Bkz. gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlamak.
• Nakit mi tahakkuk mu: tahakkuk esaslı kayıtlar ödenmemiş faturaları, müşteri ön ödemelerini ve peşin ödenmiş giderleri izler; bu yüzden her ay daha çok iş çıkar. C şirketi, ortalama brüt hasılatı $32.000.000 sınırını aştığında vergi için genellikle tahakkuk yöntemini kullanmak zorundadır; yatırımcılar bundan çok önce tahakkuk esaslı tablolar isteyebilir. Bkz. nakit esasından tahakkuk esasına geçmek.

Schedule M-1, kayıtlardaki geliri beyannamedeki vergilendirilebilir gelirle mutabık hâle getirir (IRS); bu yüzden düzensiz kayıtlar muhasebe ücretini olduğu gibi vergi beyannamesi ücretini de artırır.

Bordro veya başka bir eyaletteki ekip maliyeti artırır mı?

Evet. Çalışanlar her üç ayda bir federal Form 941'i, her yıl Form 940'ı ve Form W-2'leri getirir; bunların vergi yılında ödenen ücretler için 1 Şubat 2027 tarihine kadar verilir (Publication 15). Geç yatırılan bordro vergisi, gecikmenin süresine ve IRS'nin daha önce bildirim gönderip göndermediğine göre geç yatırılan tutarın %2 ile %15 arası oranında ceza doğurur (Publication 15). Stopaj yapılan gelir, sosyal güvenlik ve Medicare vergileri ödenmezse IRS, bunları ödemekten sorumlu olup kasten ödemeyen her kişiye (örneğin çekleri imzalayan bir kurucuya) ödenmeyen tutara eşit trust fund recovery cezası kesebilir (Publication 15).

Başka bir eyaletteki çalışan genellikle orada bordro stopajı ve işsizlik sigortası için kayıt anlamına gelir ve şirketin o eyaletin gelir veya franchise vergisi beyannamesini vermesini gerektirecek kadar bağ oluşturabilir. Her eyaletin kuralı kendine özgüdür; bkz. diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi.

İadeye veya krediye bağlı bir ücret uyarı işareti midir?

Evet. IRS, mükelleflere ücretini iadenin yüzdesine göre belirleyen hazırlayıcılardan kaçınmalarını söyler (IRS Topic 254). IRS'nin meslek mensupları için kuralları olan Circular 230, iadenin veya tasarruf edilen verginin yüzdesine dayalı ücreti şarta bağlı ücret (contingent fee) sayar ve beyanname işlerinde bunu sınırlar (31 CFR 10.27). Federal bir mahkeme, IRS'nin bu sınırlamayı olağan iade talepleri için alınan ücretlere uygulamasını engellemiştir (Ridgely v. Lew); bu yüzden IRS'nin uyarısı daha sağlam bir rehberdir.

Aynı dikkat, kredinin bir payı karşılığında araştırma kredisi talep etme teklifi için de geçerlidir. Sonuca bağlı ücret, daha büyük bir talebi ödüllendirir; IRS'ye karşı ise yalnızca şirket cevap verir. Belirtilen kapsam için sabit veya saatlik ücret bu çekimi ortadan kaldırır. Başka neler sorulacağı için bkz. girişim için muhasebeci seçmek.

Teklif neleri listelemeli ve genellikle neler ekstradır?

Teklif, her beyannameyi ve formu adı ve yılıyla listelemelidir; böylece iki teklif satır satır karşılaştırılabilir. Bu listenin dışındaki işler genellikle ayrıca faturalanır.

Geç beyanlar hangi cezaları getirir?

Geç beyanlar aşağıdaki cezalara ve geriye dönük tamamlama işine mal olur; bu yüzden kaçırılan bir yıl genellikle zamanında verilen bir yıldan pahalıdır. Geç verilen şirket beyannamesine, ödenmemiş verginin her ay veya ay kesri için %5 oranında, en çok %25 ceza uygulanır (Form 1120 talimatları).

Franchise vergisini ödemeden veya yıllık raporunu vermeden bir yıl geçiren Delaware şirketinin tescili geçersiz ilan edilir (Delaware Code, title 8, section 510) ve geri getirmek ayrı bir başvurudur.

Zarar eden ve ödenecek vergisi olmayan girişim, Form 1120'si için federal geç beyan cezası ödemez; çünkü bu ceza ödenmemiş vergi üzerinden hesaplanır. Ancak geç verilen beyanname, o yılın bordro araştırma kredisi seçimini kaybettirir; bu seçim, uzatmalar dahil son tarihe kadar verilen bir beyannamede olmalıdır. Yabancı sahipli bir şirket ayrıca Form 5472 cezalarıyla karşılaşır; bkz. yabancı sahipli şirket için hazırlayıcının neye ihtiyacı var. Af için bkz. geç beyan ve geç ödeme cezaları.

İşi kendimiz yapmak sonuçta daha ucuz mu?

Hasılatın olmadığı, bordronun bulunmadığı, tek eyaletli ve $250.000 testinin altında kalan bir yılda beyannameyi kendiniz vermek yönetilebilir olabilir; bkz. hasılatı olmayan bir girişimin ilk şirket beyannamesi.

Şirket yatırım aldığında, işe aldığında veya kredi talep ettiğinde risk, sonradan düzeltilmesi zor olan noktalara kayar. Bordro araştırma kredisi seçimi ve 280C maddesindeki indirimli kredi tercihi yalnızca zamanında verilen asıl beyannamede yapılabilir; 280C tercihi düzeltme beyannamesinde yapılamaz veya değiştirilemez (Form 6765 talimatları). Muhasebe kayıtlarıyla tutmayan bir bilanço sonraki her beyannameye ve yatırımcı incelemesine taşınır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD doları kullanır.

Tohum öncesi, hasılat yok, California'dan yönetiliyor

1 Temmuz'da kurulan, 10.000.000 yetkili hissesi olan bir Delaware şirketi hiç yatırım almıyor ve kurucu parasını harcıyor. Delaware kısmi ilk yılı orantılar; bu yüzden varsayılan nominal değerli sermaye yöntemiyle tam yıllık $400 asgari tutarın yaklaşık yarısı olan $200 artı $50 rapor ücreti öder; ikinci yıldan itibaren $400 artı $50. Şirket kurulduğu yıl California'ya kayıt oluyor; yeni kayıtlı şirket olarak ilk vergi yılında California asgari franchise vergisi ödemez, ikinci yıldan itibaren $800 öder. Hasılat ve varlıklar $250.000'ın altında kalır, bu yüzden Form 1120'sinde Schedule L yoktur. Kapsam bir federal beyanname, bir California beyannamesi ve Delaware raporudur.

Tohum turu: $2.000.000 SAFE, iki eyalette dört çalışan

Yıl sonu nakdi varlıkları $250.000'ın çok üzerine çıkarır; bu yüzden Form 1120'ye Schedule L, M-1 ve M-2 gerekir. İki eyalette çalışan, iki yerde de bordro kaydı ve beyannameleri, muhtemelen de iki eyalet gelir veya franchise vergisi beyannamesi demektir. Federal bordro dört Form 941, bir Form 940 ve dört Form W-2 getirir. İki çalışan teşvik hisse opsiyonunu kullandığı için iki Form 3921 gerekir. Nitelikli küçük işletme olarak şirket araştırma kredisini Form 6765 ile talep eder ve bordro vergisine karşı kullanmayı seçer; ardından Form 1120'sinin verilmesinden sonraki ilk dönemden itibaren Form 8974'ü Form 941'lerine ekler. Bunların her biri teklifin listelemesi gereken kapsamdır.

İki yıl verilmemiş beyanname

• Birinci yıl: zarar ve ödenecek vergi yok, bu yüzden federal geç beyan cezası yok; ancak o yıl için bordro araştırma kredisi seçimi kaybolur. Tam yıllık $400 Delaware vergisi ödenmedi ve rapor verilmedi; bu da $200 ceza ve $600 üzerinden ayda %1,5 faiz (ayda yaklaşık $9) ekler.
• İkinci yıl: aynısı tekrar eder; ikinci Delaware raporu da gecikir ve ilkinin faizi işlemeye devam eder. İlk ödenmeyen ödemeden bir yıl sonra Delaware tescili geçersiz sayar; şirketin geçerli kayıt durumuna (good standing) dönmeden önce geri getirilmesi gerekir.
• Üçüncü yıl: güncel beyanname, ancak iki yılın kayıtları yeniden kurulduktan sonra hazırlanır.

Geriye dönük tamamlama, yeniden kurulan kayıtlara, iki geç beyannameye, Delaware cezalarına, faize ve geri getirmeye, ayrıca kaybolan seçimlere mal olur: her yılı zamanında vermekten daha pahalıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kimi işe alacağınıza karar veriyorsunuz: bkz. girişim için muhasebeci seçmek.
• Şirketin sahibi yabancı bir kişi veya şirket: bkz. yabancı sahipli şirket için hazırlayıcının neye ihtiyacı var ve şirket vergisi desteği alın.
• İlk Form 1120'yi kendiniz vermek istiyorsunuz: bkz. hasılatı olmayan bir girişimin ilk şirket beyannamesi.
• Geçmiş yıllara ait beyannameler eksik: bkz. verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlamak ve şirket vergisi desteği alın.
• Muhasebe kayıtları aylarca geride: bkz. gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlamak veya muhasebe desteği alın.
• Yatırımcılar tahakkuk esaslı kayıt istiyor veya hasılat sınırı aşıldı: bkz. nakit esasından tahakkuk esasına geçmek.
• Delaware bildirimi yüksek geldi: bkz. Delaware franchise vergisi.
• Yatırım turu yaklaşıyor: bkz. fon toplamadan önce muhasebe kayıtlarını düzeltmek.
• Bordro araştırma kredisini istiyorsunuz: bkz. bordro vergisine karşı araştırma kredisi ve şirket vergisi desteği alın.