스타트업 CPA 비용: 세금 신고·장부 요금 결정 요인

스타트업 CPA 비용은 매년 얼마인가요?

회계 요금을 정하는 정부 기준은 없으므로 적정 가격은 업무 범위에 달려 있습니다. 회사가 제출하는 신고서와 양식이 무엇인지, 신고서를 작성하기 전에 장부를 얼마나 정리해야 하는지가 기준입니다. 정부에 내는 비용은 별도이고 정해져 있습니다. 델라웨어 법인은 가정 액면가 자본 방식(assumed par value capital method)으로 계산해도 한 해 전체 프랜차이즈세로 최소 $400를 내고, 연례 보고서 수수료 $50를 따로 냅니다(Delaware Division of Corporations).

신고를 놓친 연도가 있거나, 외국인 소유주가 있거나, 둘 이상의 주에 직원이 있거나, 기한 내 신고서에서만 선택할 수 있는 연구 세액공제 선택이 있거나, 장부가 몇 달 밀려 있으면 스타트업의 사안은 단순하지 않습니다. 각각 업무가 늘어나므로 견적서에 명시되어야 합니다.

견적을 요청하기 전에 전년도 연방 및 주 신고서, 은행과 카드 명세서, SAFE와 컨버터블 노트가 반영된 지분 현황 자료, 급여 보고서, 델라웨어·주·IRS 통지를 모아 두세요.

누가 하든 고정된 비용은 무엇인가요?

델라웨어 프랜차이즈세, 연례 보고서 수수료, 본사 소재 주의 최소 세금은 회계사가 얼마를 청구하든 내야 합니다. 견적이 낮아도 이 금액은 줄지 않으며, 견적에 포함되지 않았을 수도 있습니다.

발행 가능 주식이 수백만 주인 스타트업은 발행 가능 주식 수 방식으로 계산하면 이 최소 금액을 훨씬 웃도는 델라웨어 통지서를 받을 수 있습니다. 가정 액면가 자본 방식으로 다시 계산하면 금액이 낮아지는 경우가 많습니다. 델라웨어 프랜차이즈세를 참고하세요.

캘리포니아 주는 그곳에 설립했거나 등록했거나 사업을 하는 모든 법인에 최소 프랜차이즈세를 부과합니다. 다만 새로 설립했거나 새로 등록한 법인은 첫 과세연도에는 내지 않습니다(캘리포니아 FTB). 다른 주는 각자 최소 세금을 정합니다. 델라웨어 C corporation 달력에 주요 본사 소재 주별로 한 줄씩 정리했습니다.

Form 1120 제출 비용을 늘리는 신고 항목은 무엇인가요?

아래 항목은 각각 별도의 업무이므로, 견적서에 어떤 항목이 포함되는지 적혀 있어야 합니다. 연방 신고서에서 비용이 가장 크게 오르는 지점은 재무상태표입니다. 법인은 총수입과 연말 총자산이 모두 $250,000 미만일 때만 Schedule L, M-1, M-2를 생략할 수 있습니다(Form 1120 작성 안내의 Schedule K 질문 13).

적격 소규모 사업체는 연구 세액공제 중 최대 $500,000를 고용주 부담분 사회보장세에 먼저 적용하고, 이어서 메디케어세에 적용하도록 선택할 수 있습니다(Form 8974 작성 안내). 이 선택은 연장 기한을 포함한 최초 신고서 기한까지 해야 합니다(Form 6765 작성 안내). 급여세에 적용하는 연구 세액공제를 참고하세요.

투자를 받으면 왜 요금이 오르나요?

투자금이 들어오면 재무상태표에 현금이 생기고, 그것만으로 연말 자산이 $250,000를 넘어 Schedule L, M-1, M-2가 필요해질 수 있습니다. SAFE나 가격이 정해진 투자 라운드의 자금은 일반적으로 소득이 아니지만, 재무상태표가 지분 현황 자료와 맞도록 정확히 기록해야 합니다. SAFE와 컨버터블 노트를 참고하세요.

그 자금으로 보통 채용을 하므로 급여 신고서가 생기고, 부여한 스톡옵션을 직원이 행사하면 Form 3921이 필요하며, 연구 지출은 Form 6765와 Form 8974의 근거가 될 수 있습니다. 투자자는 월별 재무제표도 요구하는 경우가 많아서, 장부를 1년에 한 번이 아니라 매달 마감해야 합니다. 투자 라운드 전에 장부를 준비하는 방법은 투자 유치 전 장부 정리를 참고하세요.

스타트업 장부 관리는 매달 얼마이고, 무엇이 금액을 좌우하나요?

월 장부 관리 가격은 업무 범위와 함께 봐야 의미가 있습니다. 은행과 카드 계좌 수, 거래 건수, 급여와 계약자 지급까지 대사하는지, 현금주의인지 발생주의인지가 기준입니다.

• 매월 정리한 경우: 매번 마감 작업이 작고, 연말 신고서는 완성된 장부에서 시작합니다.
• 몇 달 밀린 경우: 신고서를 작성하기 전에 누군가 명세서로 빠진 달의 장부를 다시 만들어야 하며, 보통 별도의 밀린 장부 정리 업무로 책정합니다. 밀린 장부 따라잡기를 참고하세요.
• 현금주의 또는 발생주의: 발생주의 장부는 미지급 청구서, 고객 선수금, 선급비용을 추적하므로 매월 작업량이 늘어납니다. C corporation은 평균 총수입이 $32,000,000를 넘으면 세무상 일반적으로 발생주의 방식을 써야 합니다. 투자자는 그보다 훨씬 이전부터 발생주의 재무제표를 원할 수 있습니다. 현금주의에서 발생주의로 전환을 참고하세요.

Schedule M-1은 장부상 소득을 신고서의 과세소득과 맞춰 보는 서식이므로(IRS), 장부가 어수선하면 장부 관리 요금뿐 아니라 세금 신고 요금도 오릅니다.

급여 지급이나 다른 주의 팀은 비용을 늘리나요?

네. 직원이 있으면 연방 Form 941을 분기마다, Form 940을 매년, Form W-2를 제출해야 합니다. 이 페이지가 다루는 과세연도에 지급한 급여의 제출 기한은 2027년 2월 1일입니다(Publication 15). 급여세 납부가 늦으면 지연 금액의 2%~15%에 해당하는 가산세가 부과되며, 비율은 얼마나 늦었는지와 IRS가 이미 통지서를 보냈는지에 따라 달라집니다(Publication 15). 원천징수한 소득세, 사회보장세, 메디케어세를 내지 않으면 IRS는 납부 책임이 있는데 고의로 내지 않은 사람에게 미납액과 같은 금액의 신탁기금 회수 가산세(trust fund recovery penalty)를 부과할 수 있습니다. 수표에 서명하는 창업자가 그 예입니다(Publication 15).

직원이 다른 주에서 일하면 보통 그 주에 급여 원천징수와 실업보험을 등록해야 하고, 법인이 그 주의 소득세나 프랜차이즈세 신고서를 제출해야 할 만큼의 연관성이 생길 수도 있습니다. 규정은 주마다 다릅니다. 다른 주의 사업 소득세를 참고하세요.

환급이나 공제액에 연동한 요금은 경고 신호인가요?

네. IRS는 환급액의 일정 비율로 요금을 받는 신고 대행인을 피하라고 안내합니다(IRS Topic 254). IRS의 실무자 규정인 Circular 230은 환급액이나 절세액의 일정 비율로 정한 요금을 성과 보수(contingent fee)로 보고, 신고서 업무에 대한 성과 보수를 제한합니다(31 CFR 10.27). 연방 법원은 IRS가 일반 환급 청구 요금에 이 제한을 적용하지 못하게 했지만(Ridgely v. Lew), 따라서 IRS의 경고가 더 확실한 기준입니다.

연구 세액공제 금액의 일부를 받는 조건으로 공제를 청구해 주겠다는 제안에도 같은 주의가 필요합니다. 결과에 연동한 요금은 더 큰 금액의 청구에 보상을 주지만, IRS에 대한 책임은 법인만 집니다. 정해진 범위에 대한 고정 요금이나 시간당 요금은 이런 유인을 없앱니다. 그 밖에 무엇을 물어볼지는 스타트업을 위한 회계사 선택을 참고하세요.

견적서에는 무엇이 있어야 하고, 보통 무엇이 별도 요금인가요?

견적서에는 신고서와 양식을 이름과 연도별로 하나씩 적어야 두 견적을 항목별로 비교할 수 있습니다. 그 목록에 없는 업무는 보통 별도로 청구합니다.

늦게 제출하면 가산세는 얼마나 붙나요?

늦게 제출하면 아래 가산세에 더해 밀린 신고를 따라잡는 업무가 생기므로, 보통 놓친 연도가 제때 신고한 연도보다 비용이 더 듭니다. 법인 신고서가 늦으면 미납 세금의 5%가 한 달 또는 한 달 미만마다 부과되며 최대 25%까지입니다(Form 1120 작성 안내).

델라웨어 법인이 한 해 동안 프랜차이즈세를 내지 않거나 연례 보고서를 제출하지 않으면 정관의 효력이 무효로 선언되며(Delaware Code, title 8, section 510), 이를 되살리려면 추가 서류를 제출해야 합니다.

손실이 나서 낼 세금이 없는 스타트업은 미납 세금에 비례해 계산하는 가산세 특성상 Form 1120의 연방 지연 제출 가산세를 내지 않습니다. 다만 늦게 제출하면 그 연도의 급여세 연구 세액공제 선택은 잃게 됩니다. 이 선택은 연장 기한을 포함한 기한까지 제출한 신고서에 있어야 하기 때문입니다. 외국인 소유 법인은 별도의 Form 5472 가산세가 있습니다. 외국인 소유 법인에 신고서 작성자가 필요로 하는 자료를 참고하세요. 구제 방법은 지연 제출 및 납부 가산세를 참고하세요.

직접 하면 결국 더 저렴한가요?

매출이 없는 해에 $250,000 기준 미만이고, 급여 지급이 없으며, 주가 하나뿐이라면 직접 신고서를 제출하는 것도 해볼 만합니다. 매출이 없는 스타트업의 첫 법인 신고서를 참고하세요.

투자를 받거나 직원을 채용하거나 세액공제를 청구하는 순간부터는 나중에 바로잡기 어려운 부분이 위험해집니다. 급여세 연구 세액공제 선택과 section 280C 감액 세액공제 선택은 기한 내 최초 신고서에서만 할 수 있고, section 280C 선택은 수정 신고서에서 하거나 바꿀 수 없습니다(Form 6765 작성 안내). 장부와 맞지 않는 재무상태표는 이후 모든 신고서와 투자자 실사로 이어집니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 가정이며 금액은 미국 달러입니다.

프리시드, 매출 없음, 캘리포니아에서 운영

7월 1일에 설립한 델라웨어 법인은 발행 가능 주식이 10,000,000주이고, 투자를 받지 않고 창업자의 자금을 씁니다. 델라웨어는 첫 해가 일부 기간이면 일할 계산하므로, 가정 액면가 자본 방식에서는 1년 최소 금액 $400의 절반 정도인 $200에 보고서 수수료 $50을 더해 냅니다. 둘째 해부터는 $400에 $50입니다. 설립한 해에 캘리포니아에 등록하면 새로 등록한 법인이므로 첫 과세연도에는 캘리포니아 최소 프랜차이즈세를 내지 않고, 둘째 해부터 $800을 냅니다. 총수입과 자산은 $250,000 미만이므로 Form 1120에 Schedule L이 없습니다. 업무 범위는 연방 신고서 1건, 캘리포니아 신고서 1건, 델라웨어 보고서입니다.

시드 라운드: SAFE $2,000,000, 두 주에 직원 4명

연말 현금 때문에 자산이 $250,000를 훨씬 넘으므로 Form 1120에 Schedule L, M-1, M-2가 필요합니다. 두 주에 직원이 있으면 두 곳 모두에서 급여 등록과 신고가 필요하고, 주 소득세 또는 프랜차이즈세 신고서가 2건일 수도 있습니다. 연방 급여 업무로는 Form 941 4건, Form 940 1건, Form W-2 4건이 생깁니다. 직원 2명이 인센티브 스톡옵션을 행사했으므로 Form 3921이 2건입니다. 적격 소규모 사업체로서 회사는 Form 6765로 연구 세액공제를 청구하고 이를 급여세에 적용하도록 선택하며, Form 1120을 제출한 다음 분기부터 Form 941에 Form 8974를 첨부합니다. 이 항목은 모두 견적서에 적혀야 할 업무 범위입니다.

2년간 미제출

• 첫 해: 손실이 나서 낼 세금이 없으므로 연방 지연 제출 가산세는 없지만, 그 연도의 급여세 연구 세액공제 선택은 사라집니다. 1년 치 델라웨어 세금 $400을 내지 않고 보고서도 제출하지 않아 가산세 $200이 붙고, $600에 월 1.5%의 이자가 붙어 매달 약 $9씩 늘어납니다.
• 둘째 해: 같은 상황이 되풀이되어 두 번째 델라웨어 보고서도 늦어지고, 첫해의 이자는 계속 불어납니다. 첫 미납 후 1년이 지나면 델라웨어는 정관을 무효로 보므로, 회사는 정상 존속 상태(good standing)가 되기 전에 먼저 회복해야 합니다.
• 셋째 해: 2년 치 장부를 다시 만든 뒤에야 올해 신고서를 작성할 수 있습니다.

밀린 신고를 따라잡는 비용은 다시 만든 장부, 늦은 신고서 2건, 델라웨어 가산세, 이자, 회복 절차, 잃어버린 선택이 합쳐진 것으로, 매년 제때 제출하는 것보다 더 많이 듭니다.

상황이 다르신가요?

• 누구를 고용할지 고르는 경우: 스타트업을 위한 회계사 선택을 참고하세요.
• 외국인이나 외국 회사가 법인을 소유한 경우: 외국인 소유 법인에 신고서 작성자가 필요로 하는 자료를 참고하고 법인 세금 도움을 받으세요.
• 첫 Form 1120을 직접 제출하려는 경우: 매출이 없는 스타트업의 첫 법인 신고서를 참고하세요.
• 과거 연도 신고서가 빠진 경우: 미제출 사업체 신고서 따라잡기를 참고하고 법인 세금 도움을 받으세요.
• 장부가 몇 달 밀린 경우: 밀린 장부 따라잡기를 참고하거나 장부 관리 도움을 받으세요.
• 투자자가 발생주의 장부를 원하거나 총수입이 한도를 넘은 경우: 현금주의에서 발생주의로 전환을 참고하세요.
• 델라웨어 통지서의 금액이 큰 경우: 델라웨어 프랜차이즈세를 참고하세요.
• 투자 유치를 앞둔 경우: 투자 유치 전 장부 정리를 참고하세요.
• 급여세 연구 세액공제를 받으려는 경우: 급여세에 적용하는 연구 세액공제를 참고하고 법인 세금 도움을 받으세요.