Delaware C Şirketi Vergileri: Girişimler İçin Yıllık Beyan Takvimi

Delaware C şirketi vergi son tarihleri: her yıl neler ödenir?

Delaware C şirketi, geliri olsun ya da olmasın her yıl üç grup beyan verir: 1 Mart'a kadar Delaware yıllık raporu ve franchise vergisi, yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15. gününe kadar federal Form 1120 ve faaliyet gösterdiği her eyalette bir beyanname. Bordro ve yüklenici formları Ocak tarihleri ekler. Takvim yılı kullanan bir şirket için:

Hafta sonuna veya resmi tatile denk gelen federal tarihler bir sonraki iş gününe kayar (IRS Form 1120 talimatları; bilgi beyannamesi talimatları).

Girişimin takvimi şu hallerde basit olmaktan çıkar: yeni bir eyalette işe alım veya iş yapılıyorsa, yurt dışında bir kurucu veya yatırımcı varsa, hisse opsiyonu veriliyorsa ya da bir 1 Mart veya Form 1120 zaten kaçırılmışsa. Bunların her biri zamanla büyüyen yeni beyanlar veya cezalar ekler.

Takvimi kurmadan önce şunları toplayın: kuruluş belgesi (izin verilen hisseler ve nominal değer), hisse defteri veya hisse dağılım tablosu (ihraç edilen hisseler), yıl sonu bilançosu (brüt varlıklar), şirketin kayıtlı olduğu veya çalışanının bulunduğu her eyalet ve bordro eyaletleri.

Geliri olmayan bir Delaware C şirketi, 1 Mart'a kadar Delaware'e ne öder?

Delaware şirketi, bir önceki yıl için 1 Mart'a kadar yıllık franchise vergisi raporunu verir ve franchise vergisini öder; kazanç elde edip etmemesi fark etmez. Olağan bir şirket için rapor ücreti $50'dir. Vergi, izin verilen hisse yönteminde en az $175, varsayılan nominal değerli sermaye yönteminde en az $400 olup üst sınırı $200.000'dir (Delaware Division of Corporations).

Yılın ortasında kurulan şirket ilk raporunu bir sonraki 1 Mart'a kadar verir ve vergisi var olduğu yıl bölümüne göre orantılanır (Delaware Code, title 8, § 503(d)). Gelirin olmaması bir muafiyet değildir. Yılın franchise vergisinin $5.000 veya daha fazla olması bekleniyorsa Delaware, 1 Haziran'a kadar %40, 1 Eylül'e ve 1 Aralık'a kadar ise ikisinde de %20 ister; kalan kısım 1 Mart'ta ödenir (§ 504).

İlk Delaware franchise vergisi bildirimi neden bu kadar yüksek?

Delaware, bir şirketi önce izin verilen hisselerine göre faturalandırır: ana sözleşmesinin izin verdiği hisseler, ihraç edilmiş olsun ya da olmasın. 10.000.000 hisseyi yetkilendirmiş bir girişim, onbinlerce dolarlık bir bildirim görebilir (Delaware Code, § 503).

Nominal değerli hisseleri olan bir şirket, ihraç edilen hisselerini ve brüt varlıklarını yıllık rapora girerek bu faturayı genellikle düşürebilir; böylece Delaware varsayılan nominal değerli sermaye yöntemini uygulayabilir. Hesap, gereken kayıtlar ve zaten ödenmiş bir faturanın nasıl düzeltileceği Delaware franchise vergisi: fatura neden yüksek rehberinde anlatılır.

Delaware'de varlığı olmayan bir Delaware şirketi Delaware gelir vergisi öder mi?

Genellikle ödemez. Delaware, eyalette yasal bir ofis tutan ama orada ticari faaliyet yürütmeyen bir şirketi kendi şirket gelir vergisinden muaf tutar (Delaware Code, title 30, § 1902(b)(6)). Franchise vergisi ayrıdır ve yine ödenir. Delaware'de çalışanı, ofisi veya başka bir faaliyeti olan bir şirket, Delaware gelir vergisi borcu olup olmadığını kontrol etmelidir; farkı franchise vergisi rehberi anlatır.

Şirket IRS'ye ne verir: Form 1120, süre uzatımı ve tahmini vergi?

Her ABD C şirketi, vergilendirilebilir geliri olsun ya da olmasın her yıl Form 1120 verir. Takvim yılı kullanan şirket 15 Nisan 2027 tarihine kadar verir; yeni kurulan bir şirketin ilk, kısa yıllık beyannamesinin son tarihi, o kısa yılın bitiminden sonraki dördüncü ayın 15. günüdür (IRS Form 1120 talimatları).

• Süre uzatımı: Asıl son tarihe kadar verilen Form 7004, beyanname vermek için altı ay ek süre tanır. Ödeme süresini uzatmaz; ödenecek vergi yine asıl tarihte ödenir (IRS Form 7004 talimatları).
• Tahmini vergi: Yıl için vergisinin, kredilerden sonra $500 veya daha fazla olmasını bekleyen şirket, vergi yılının 4., 6., 9. ve 12. aylarının 15. gününe kadar elektronik fon transferiyle taksit öder (IRS Form 1120 talimatları). Zarar eden ve vergi beklemeyen girişimin taksit borcu yoktur.
• Mali yıl: Vergi yılı 30 Haziran'da biten bir şirket, 2026'dan önce başlayan vergi yıllarında yıl sonundan sonraki üçüncü ayın 15. gününe kadar beyanname verirdi; 2025'ten sonra başlayan vergi yıllarında dördüncü ay kuralı ona da uygulanır (P.L. 114-41, § 2006(a)(3)).

Geliri olmayan ilk beyannameye nelerin gireceği, örneğin kuruluş giderleri ve zarar, geliri olmayan girişimin ilk şirket beyannamesi rehberinde anlatılır. %25 veya daha fazla yabancı sahibi olan şirket daha fazla beyan verir; bkz. yabancı sahipli C şirketi beyanları.

Şirketi yönettiğiniz eyalet ne ister?

Daha büyük eyalet beyanı genellikle Delaware'den değil, girişimin fiilen çalıştığı eyaletten gelir. Başka bir eyalette faaliyet gösteren Delaware şirketi genellikle orada yabancı şirket (başka eyalette kurulu) olarak kayıt yaptırır ve o eyaletin şirket beyannamesini verir. Kaydın nasıl yapılacağı başka bir eyalette kayıt rehberinde anlatılır.

California'nın ilk yıl muafiyetinin bir şartı vardır: FTB, bunun Secretary of State'te kayıtlı olmayan bir şirkete uygulanmadığını söyler; yani California'da kayıt yaptırmadan çalışan bir Delaware şirketi bu muafiyeti kaybeder. Muafiyet yalnızca şirketin ilk vergi yılını kapsar; bu yüzden kayıt yaptırmadan önce California'da bir yıl veya daha uzun süre çalışmış bir şirket bunu zaten geçmiş olabilir. Ayrıntılar California asgari vergisi rehberinde. Texas rapor kuralları Texas franchise vergisi rehberinde.

Daha fazla eyalette çalışanlar, müşteriler veya sunucular varsa oralarda da gelir vergisi beyannameleri eklenebilir; bkz. diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi. Yeni bir eyalette işe alım, o eyaletin bordro vergileri için kayıt yaptırmak anlamına da gelir; bkz. başka eyaletteki çalışanlar. Bir SaaS ürünü satış vergisi doğurabilir; bkz. SaaS üzerinden satış vergisi.

Ocak ayında hangi formların son tarihi gelir: W-2, 1099-NEC ve Form 3921?

Üç bilgi formunun son tarihi, her yıl bir önceki yıl için yılın başında gelir. Her biri hem kişiye hem hükümete verilir:

Çalışanı olan şirket ayrıca her çeyrek, çeyreğin bitiminden sonraki ayın son gününe kadar Form 941 (IRS) ve genellikle her Ocak Form 940 verir. Opsiyon verilmesi, kullanılması ve bunların doğurduğu evraklar değerlemeden sonra hisse opsiyonu vermek rehberinde anlatılır.

Delaware C şirketi hâlâ gerçek faydalanıcı (BOI) bildirimi verir mi?

Hayır. FinCEN'in nihai kuralı ABD şirketlerini gerçek faydalanıcı bilgi bildiriminden muaf tutar; bu yüzden Delaware şirketi BOI raporu vermez (FinCEN). Eski girişim kontrol listeleri hâlâ bunu sayar. Yalnızca yabancı bir ülkenin hukukuna göre kurulup bir ABD eyaletinde ticari faaliyet için kaydolan bazı şirketler hâlâ bildirim yapar.

Takvime hangi diğer tarihler girer: 83(b) süresi ve FBAR?

Yalnızca vergi beyannamelerini takip eden girişimlerin kaçırdığı iki tarih daha var:

• 83(b) seçimi: Zamanla hak edilen hisse alan bir kurucu, IRS'ye yazılı beyanla veya Form 15620 ile seçim vermek için, hisselerin hak edildiği tarihten değil devredildiği tarihten itibaren 30 gün süreye sahiptir (IRS Publication 525). Seçimi kurucu verir, ancak şirket bir kopyasını saklamalıdır. Nasıl verileceği ve süreyi kaçırmanın anlamı: zamanla hak edilen kurucu hisseleri.
• FBAR: ABD dışındaki hesaplarının toplamı yıl içinde herhangi bir anda $10.000 üzerinde olan bir ABD şirketi, 15 Nisan tarihine kadar FBAR verir; 15 Ekim tarihine kadar otomatik süre uzatımı vardır (IRS). Şirketin hangi hesaplarının sayıldığı: yurt dışındaki şirket hesapları için FBAR.

Şirket bir son tarihi kaçırırsa ne olur?

Cezalar son tarihten sonraki gün başlar ve Delaware kuruluş belgesinin kendisi de risk altındadır:

Ödenecek vergisi olmayan geç bir Form 1120 genellikle federal geç beyan veya geç ödeme cezası doğurmaz; çünkü ikisi de ödenmemiş verginin bir oranıdır. Delaware'in ve bilgi beyannamelerinin cezaları sabit tutarlardır ve yine de uygulanır. Birkaç yılı geride olan bir şirket bunları sırayla düzeltmelidir; bkz. verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlamak.

Örnek

Tüm rakamlar örnek amaçlıdır ve ABD dolarıdır.

Ocak ayında 10.000.000 izin verilen hisseyle kuruluyor, California'dan yönetiliyor

Kurucular, çok düşük nominal değerli 10.000.000 izin verilen hisseyle bir Delaware şirketi kurar, 8.000.000 hisse ihraç eder ve aynı ay California'da kaydettirir. Yıl sonunda brüt varlıklar $200.000'dır.

• 1 Mart 2027, Delaware: İzin verilen hisse yöntemi, ilk 10.000 hisse için $250 ve ardından gelen 999 blok için her biri $85 verir; tam bir yıl için yaklaşık $85.165. Varsayılan nominal değer yöntemi $200.000 ÷ 8.000.000 = hisse başına $0,025, çarpı 10.000.000 hisse = $250.000 sermaye verir; bu yüzden $400 asgari tutar uygulanır. $50 ücretle birlikte, ilk yıl orantılaması öncesinde beyanın maliyeti yaklaşık $450'dir.
• 15 Nisan 2027, IRS: İlk yıl için Form 1120; vergi beklenmediyse tahmini vergi yoktur.
• 15 Nisan 2027, California: İlk vergi yılı için $800 asgari vergi olmadan Form 100; $800 asgari vergi ikinci yıldan itibaren uygulanır.

Tohum turundan sonra New York City'de beş çalışan

Şirket New York City ofisinde beş kişi işe alır. Her çeyrek Form 941 verir, her çalışana 1 Şubat 2027'ye kadar W-2 verir ve teşvikli hisse opsiyonu kullanan herkese Form 3921 verir. 15 Nisan 2027'ye kadar Form 1120, Form CT-3 ile Form CT-3-M ve Form NYC-2 verir. Zarar ettiği ve New York hasılatı $80.000 olduğu için eyalet ve City sabit dolar asgarilerinin her biri $25'dır; City'nin sermaye vergisi (işletme sermayesinin %0,15'i, eksi $10.000 indirim) bu büyüklükte sıfırdır. Ancak hisse karşılığında $1 milyon üzerinde para alındıktan sonra, nitelikli yeni teknoloji şirketi gibi daha düşük bir orana hak kazanılmıyorsa New York State'in sermaye tabanı genellikle uygulanır (2025 talimatlarında işletme sermayesinin %0,1875'i); bu nedenle nakit olarak tutulan $3.000.000'lık bir tohum turu $25 yerine birkaç bin dolarlık eyalet vergisi doğurabilir.

1 Mart kaçırıldı

$400 franchise vergisi ve $50 ücret borcu olan bir şirket, 1 Mart yerine 15 Mayıs'ta beyan verir. $200 cezayı ve $600'lık vergi ile ceza üzerinden üç ay veya ay kesri için aylık %1,5 faizi, yaklaşık $27'yi ekler. Toplam: yaklaşık $677. Bir yıl ödenmeden kalırsa kuruluş belgesi geçersiz olur.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Delaware bildiriminiz onbinlerce dolar gösteriyor: ödemeden önce Delaware franchise vergisi rehberiyle yeniden hesaplayın.
• Şirket California'da kayıt yaptırmadan çalışıyor: bkz. başka bir eyalette kayıt ve California asgari vergisi; ilk yıl muafiyeti zaten kaybedilmiş olabilir.
• Yurt dışındaki bir kurucu veya yatırımcı %25 veya daha fazlasına sahip: Form 5472 ve cezaları uygulanır; bkz. yabancı sahipli C şirketi beyanları.
• Birden çok eyalette çalışanlar veya gelir var: bkz. diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi ve başka eyaletteki çalışanlar.
• Bir 1 Mart, bir Form 1120 veya bir eyalet beyannamesi kaçırıldı ya da kuruluş belgesi geçersiz: bunlar her ay büyür; bildirimleri, hisse dağılım tablosunu ve bilançoları şirket vergisi desteği için getirin.
• Bu, geliri olmayan ilk Form 1120: bkz. geliri olmayan girişimin ilk şirket beyannamesi.