Yurt Dışında Yaşayan ABD'liler İçin ABD Vergi Beyannamesi

ABD geliri çok az veya hiç yoksa yine de beyanname vermem gerekir mi?

Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşları ve green card sahipleri genellikle ABD'de yaşayanlarla aynı federal beyan testlerini kullanır. Yyabancı kazanç veya konut istisnasından önceki, dünya genelindeki brüt geliri sayın; ABD kaynaklı geliriniz olmaması beyan yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Kanada'da yaşıyorsanız iki ülkeli beyan sırası için Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberine bakın (IRS: Publication 54).

Genel beyan eşiği beyan statüsüne, yaşa ve gelire bağlıdır. Eşiniz ABD mukimi değilse beyan statüsünü seçmeden önce mukim olmayan biriyle evlilik rehberine bakın. Ayrı bir kural, brüt gelir olağan eşiğin altında olsa bile net serbest çalışma kazancı $400 tutarına ulaştığında beyanname verilmesini gerektirir. Geliriniz geçerli testlerin altında kalırsa iade almak için yine de beyanname verebilirsiniz. Yyabancı kazanç istisnası, verilmiş bir beyannamede ve genellikle Form 2555 ile talep edilir; uygun geliri beyan testinden çıkarmaz (IRS: Publication 54; IRS: istisnanın hesaplanması).

Beyannamem ne zaman verilmeli?

Yurt dışındaki uygun bir kişi, geç ödeme cezası olmadan beyanname vermek ve ödeme yapmak için iki aylık otomatik süre uzatımı alır; ancak ödenmemiş vergi üzerindeki faiz olağan son tarihten itibaren işler. Takvim yılı beyannamesi için olağan tarihler aşağıdadır; hafta sonu veya resmî tatil bir son tarihi kaydırabilir (IRS: Publication 54).

Form 2350, uygunluk dönemini tamamlarken beyanı erteler; ödemeyi ertelemez ve testi karşılayacağınızı garanti etmez (IRS: Publication 54; IRS: Form 2350). Süre uzatsanız bile tahmini vergi hesabınızı saklayın.

ABD yyabancı geliri vergilendirir mi?

ABD vatandaşları ve mukim yyabancılar, dünya genelindeki kaynaklardan elde ettikleri vergilendirilebilir geliri bildirir. Bu nedenle yyabancı ücretler, serbest çalışma gelirleri, faiz, temettü, kira ve kazançlar ABD beyannamesine girebilir; koşulları sağlanırsa yyabancı kazanç istisnası veya yyabancı vergi kredisi gelir vergisini azaltabilir (IRS: yurt dışındaki ABD vatandaşları ve mukim yyabancılar).

Çalışmadan elde edilen ücret için kaynak, işvereninizin adresine veya ödemenin nereye ulaştığına bakılmaksızın genellikle hizmetleri fiilen yaptığınız yerdir. Her iki yerde de çalışıyorsanız ücreti ABD ve yurt dışı iş günlerine göre bölün. Yyabancı yatırım geliri yine bildirilmelidir; ancak istisna bakımından yyabancı kazanç sayılmaz (IRS: yyabancı kazanç nedir).

Yyabancı kazanç istisnasından kimler yararlanır?

Yyabancı kazanca, yyabancı bir ülkede vergisel ana işyerine (tax home) ve fiili mukimlik testi ile fiziksel bulunma testinden birine ihtiyacınız vardır. Vergisel ana işyeriniz genellikle esas olarak çalıştığınız bölgedir, posta adresiniz değildir. ABD'de bir konut, yabancı bir vergisel ana işyerini kendiliğinden engellemez; ancak ABD ile daha güçlü ailevi, ekonomik ve kişisel bağlar engelleyebilir (IRS: yyabancı ülkedeki vergisel ana işyeri).

Mukimlik testi, yalnızca bir takvim yılını yurt dışında geçirdiğiniz için karşılanmış olmaz; IRS durumun tamamını inceler. Bulunma testi neden seyahat ettiğinizden bağımsız olarak günleri sayar; ancak hastalık veya işveren çağrısı eksik günleri normalde mazur kılmaz. Savaş, iç karışıklık veya benzeri koşullar nedeniyle zorunlu ayrılış, ülke ve ayrılış tarihi IRS listesindeyse ve diğer koşulları da karşılıyorsanız muafiyet için uygun olabilir (IRS: fiili mukimlik; IRS: fiziksel bulunma; IRS: süre testlerinin istisnaları). Tarihli bir seyahat kaydı ile nerede yaşadığınıza ve çalıştığınıza dair kanıtları saklayın.

Ne kadarını hariç tutabilirim ve hangi ücret sayılır?

Yyabancı kazanç istisnasının azami tutarı, tam bir uygun yıl için uygun kişi başına $132.900 tutarındadır; kısmi bir uygun yıl sınırı düşürür. İstisnayı, varsa yyabancı konut istisnasını hesapladıktan sonra Form 2555 ile talep edin. Her talep eden kişi, imzalı beyannameyle birlikte ayrı bir Form 2555 doldurur; ortak beyannameyi iki eş de imzalar. Seçim genellikle süre uzatımları dahil beyan son tarihine kadar yapılır; ancak düzeltme ve geç verilen beyannameler IRS kurallarına göre uygun olabilir (IRS: istisnanın hesaplanması; IRS: istisnanın seçilmesi).

İstisna gelir vergisini kapsar, her vergiyi değil. Ayrıca vergilendirilebilir kalan gelire uygulanan vergi dilimini de düşürmez. Geliri hem hizmetlerinizden hem de yatırılan sermayeden gelen bir işletmede, yalnızca hizmetlerinizin karşılığı sayılan kısım uygun olabilir; Form 2555'te paylaştırma kuralları vardır (IRS: yyabancı kazanç istisnası; Form 2555 talimatları).

Yyabancı konut istisnası veya indirimi nedir?

Uygun bir çalışan, bir taban tutarın üzerindeki uygun yyabancı konut maliyetlerini, konuma göre belirlenen bir sınıra tabi olarak hariç tutabilir veya indirebilir. Olağan vergilendirilebilir maaş konut istisnasını destekleyebilir; ayrı bir işveren yardımı gerekmez. Serbest çalışma kazancı bir konut indirimini destekleyebilir. İkisi de varsa konut tutarı bölünebilir (IRS: Publication 54).

Tam bir uygun yıl için taban konut tutarı $21.264, sayılan giderler için standart üst sınır $39.870 tutarındadır. Bazı yerlerde IRS konut bildiriminde farklı üst sınırlar vardır; daha kısa bir uygun dönem hesabı değiştirir. Bunlar hesaplamanın sınırlarıdır, kendiliğinden hariç tutulan tutarlar değildir.

Makul kira, telefon dışındaki kamu hizmeti faturaları, sigorta ve bazı kira veya onarım maliyetleri sayılabilir. Ev satın alma, ipotek anaparası, satın alınan mobilya ve yemek sayılmaz. Kira sözleşmesini, ödeme kayıtlarını ve işveren ücret ayrıntılarını saklayın. Form 2555, konut istisnasını kazanç istisnasından önce hesaplar. Serbest çalışan kişinin konut indirimi, her iki istisnadan sonra kalan yyabancı kazançla sınırlıdır; kullanılmayan tutar yalnızca bir sonraki yıla devredilebilir (IRS: Publication 54; Form 2555 talimatları).

İstisnayı mı yoksa yyabancı vergi kredisini mi kullanmalıyım?

Yyabancı kazanç istisnasını seçmeden önce ikisini de tüm beyanname üzerinde karşılaştırın. Genellikle Form 1116 ile talep edilen yyabancı vergi kredisi, başka bir ülkenin vergilendirdiği gelir üzerindeki ABD gelir vergisini azaltabilir; istisna ise uygun yyabancı iş gelirini ABD vergilendirilebilir gelirinden çıkarır. Ücretiniz üzerindeki yyabancı gelir vergisi düşükse veya hiç yoksa istisnayı, önemli ölçüde yyabancı gelir vergisi ödüyorsanız veya ek çocuk vergi kredisi önemliyse krediyi değerlendirin. Hiçbir sonuç yalnızca yyabancı vergi tutarına bağlı değildir (IRS: yyabancı vergi kredisi; IRS: istisnanın seçilmesi).

İstisna ve kredi, istisna tutarının üzerindeki ücretlere ödenen yyabancı vergiler gibi farklı gelirler için bir arada kullanılabilir. Her istisna seçimi, geri alınana kadar sürer. Geri almak için, istisnayı talep etmeyi bıraktığınız ilk yılın beyannamesine veya düzeltme beyannamesine seçimi belirten bir beyan ekleyin; hariç tutabileceğiniz gelir üzerindeki vergi için kredi talep etmek de seçimi geri alır. Aynı istisnayı beş vergi yılı içinde yeniden seçmek IRS onayı gerektirir (IRS: Publication 54). Seçim yapmadan önce yyabancı vergi beyannamelerini, ücret bordrolarını ve daha önceki Form 2555 seçimlerinin ayrıntılarını toplayın.

Yurt dışında da ABD serbest çalışma vergisi öder miyim?

Gelir vergisinden hariç tutulan yyabancı kazanç, ABD serbest çalışma vergisi hesaplanırken yine de sayılır. Serbest çalışan bir ABD vatandaşı veya mukimi, net serbest çalışma kazancı $400 tutarına ulaştığında genellikle beyanname verir ve Schedule SE kullanır; geçerli bir sosyal güvenlik anlaşması sigorta kapsamını başka bir ülkeye bağlamadıkça (IRS: Publication 54).

Bir anlaşma, çalışmanızı tek bir ülkenin sistemine bağlayabilir; ancak sonuç ülkeye ve çalışma düzenine bağlıdır. Sizi ABD serbest çalışma vergisinden muaf tutuyorsa yyabancı kapsam belgesini alın ve kanıt olarak bir kopyasını ABD beyannamenize ekleyin (Sosyal Güvenlik İdaresi: uluslararası anlaşmalar). Yyabancı sosyal sigorta kayıtlarını ve belgeyi vergi kayıtlarınızla birlikte saklayın.

Eski eyaletim beni hâlâ vergilendirir mi?

Yurt dışına taşınmak tek başına eyalet mukimliğini veya eyalet kaynaklı geliri belirlemez. Her eyaletin kendi kuralları vardır; yaşadığınız eyaleti ve hâlâ çalıştığınız, kiralık mülk sahibi olduğunuz veya başka eyalet kaynaklı gelir aldığınız eyaletleri kontrol edin.

California, ayrı kontrolün neden önemli olduğunu gösterir. Mukimlik testi, bir ayrılığın geçici olup olmadığı dahil tüm olgulara bağlıdır. İstihdamla ilgili bir sözleşme nedeniyle ayrılan bazı kişiler California'nın mukim olmayan kişi güvenli limanından yararlanır; yurt dışında kalma süresi, ziyaret, gelir ve amaç koşullarını kontrol edin. California mukimi genellikle dünya genelindeki gelirinden vergilendirilir; mukim olmayan kişi ise California kaynaklı gelirden vergi ödeyebilir. California, federal yyabancı kazanç istisnasına, konut istisnasına veya konut indirimine izin vermez; uygulanabildiğinde ilgili California düzeltmesini yapın (California FTB: mukimlik durumu; California FTB: federal ve eyalet düzeltmeleri). Taşınmanıza, konutunuza, ailevi bağlarınıza ve eyalet bazında iş günlerinize ilişkin kayıtları saklayın.

Yurt dışındaki green card sahibi ne verir?

Green card sahibi genellikle vergi bakımından ABD mukimi olmaya devam eder ve bu statü sürdüğü sürece dünya genelindeki geliri için Form 1040 verir. Yalnızca yurt dışında yaşamak bu yükümlülüğü sona erdirmez. Anlaşması olan bir ülkenin vatandaşı veya uyruklusu olmayan green card sahibi, Form 2555 için fiili mukimlik testini kullanamaz, ancak fiziksel bulunma testiyle uygun olabilir (IRS: uluslararası bireysel vergi soruları; IRS: yyabancı kazanç istisnası).

Bir anlaşmanın mukimlik belirleme kuralı uyarınca başka bir ülkede mukim sayılmaya hak kazanan ve bunu talep eden green card sahibi Form 1040-NR verir; Form 8833 de gerekebilir. Uzun dönemli mukim için bu tercih, ABD'nin vatandaşlıktan veya mukimlikten çıkış (expatriation) kurallarını tetikleyebilir; tercih yapmadan önce green card sahipleri için çıkış vergisi rehberine bakın (IRS: uluslararası bireysel vergi soruları).

Örnek

Yalnızca açıklama amaçlıdır; tüm tutarlar ABD dolarıdır. Bir ABD vatandaşı tüm yıl boyunca yurt dışında yaşıyor ve çalışıyor, yabancı bir vergisel ana işyeri var ve fiziksel bulunma testini karşılıyor. Orada yapılan iş karşılığında $100.000 ücret ve $2.000 banka faizi alıyor; konut talebi veya ücretle ilişkili indirimi yok. İstisnadan önce $102.000 bildiriyor. Form 2555'te uygun ücreti $100.000 olup yıllık sınırın altındadır; bu nedenle $100.000'ın tamamını hariç tutabilir; $2.000 faiz, indirimlerden önce bildirilmeye devam eder. İstisna tek başına ABD gelir vergisi borcu olup olmadığını belirlemez.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada'da yaşıyorsunuz: iki beyanname ve anlaşma konuları için Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberini izleyin.
• Yyabancı hesaplarınız veya bildirilmesi gereken başka varlıklarınız var: yyabancı hesap bildirimi rehberini gelir vergisinden ayrı olarak kontrol edin.
• ABD mukimi olmayan biriyle evlisiniz: beyan statüsünü seçmeden önce mukim olmayan biriyle evlilik rehberine bakın.
• Önceki beyannameleri vermediniz: eksik ABD beyannamelerini telafi etme rehberine bakın.
• Yurt dışında fon satın aldınız: ayrı vergi ve bildirim kuralları için ABD dışında satın alınan fonlar rehberine bakın.
• Yurt dışında bir şirketiniz var: şirket bildirimi için yyabancı şirketlerin ABD'li sahipleri rehberine bakın.
• Vatandaşlıktan veya green card'dan vazgeçebilirsiniz: bu adımı atmadan önce çıkış vergisi rehberine bakın.
• ABD ve yurt dışı iş günleriniz karışık, konut maliyetleriniz, serbest çalışmanız var veya değiştirmek istediğiniz bir seçim söz konusu: sınır ötesi vergi incelemesi için seyahat tarihlerini, yyabancı beyannameleri, ücret kayıtlarını, konut makbuzlarını ve kapsam belgelerini toplayın.