Khai thuế Hoa Kỳ cho người Hoa Kỳ sống ở nước ngoài

Nếu tôi có ít hoặc không có thu nhập từ Hoa Kỳ thì có phải nộp tờ khai không?

Công dân Hoa Kỳ và người có thẻ xanh sống ở nước ngoài nói chung dùng cùng các kiểm tra nộp tờ khai liên bang như người sống tại Hoa Kỳ. Hãy tính tổng thu nhập toàn cầu trước khi trừ bất kỳ khoản loại trừ thu nhập lao động hoặc chi phí nhà ở ở nước ngoài. Không có thu nhập từ nguồn Hoa Kỳ không xóa nghĩa vụ nộp tờ khai. Nếu bạn sống ở Canada, xem người Hoa Kỳ sống tại Canada để biết thứ tự nộp tờ khai của hai nước (IRS: Publication 54).

Ngưỡng nộp tờ khai thông thường phụ thuộc vào tình trạng nộp tờ khai, độ tuổi và thu nhập. Nếu vợ/chồng của bạn không phải người cư trú Hoa Kỳ, hãy xem kết hôn với người không cư trú trước khi chọn tình trạng nộp tờ khai. Một quy tắc riêng đòi hỏi nộp tờ khai nếu thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt $400, kể cả khi tổng thu nhập thấp hơn ngưỡng thông thường. Nếu thu nhập của bạn thấp hơn các kiểm tra áp dụng, bạn vẫn có thể nộp tờ khai để xin hoàn thuế. Khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài được xin trên tờ khai đã nộp, thường kèm Form 2555. Khoản này không làm thu nhập đủ điều kiện biến mất khỏi kiểm tra nộp tờ khai (IRS: Publication 54; IRS: cách tính khoản loại trừ).

Hạn nộp tờ khai của tôi là khi nào?

Người đủ điều kiện ở nước ngoài được tự động gia hạn hai tháng để nộp tờ khai và trả thuế mà không bị phạt nộp trễ thuế, nhưng tiền lãi trên thuế chưa nộp vẫn tính từ ngày đến hạn thông thường. Với tờ khai theo năm dương lịch, đây là các ngày thông thường. Cuối tuần hoặc ngày lễ có thể làm dời một thời hạn (IRS: Publication 54).

Form 2350 hoãn việc nộp tờ khai trong khi bạn hoàn tất thời gian đủ điều kiện. Nó không hoãn việc trả thuế và không đảm bảo bạn sẽ đạt kiểm tra (IRS: Publication 54; IRS: Form 2350). Hãy giữ bản ước tính số thuế phải nộp của bạn kể cả khi bạn gia hạn.

Hoa Kỳ có đánh thuế thu nhập nước ngoài không?

Công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài cư trú khai thu nhập chịu thuế từ mọi nguồn trên thế giới. Vì vậy tiền lương, thu nhập làm tự do, tiền lãi, cổ tức, tiền thuê và lãi từ nước ngoài có thể đưa vào tờ khai Hoa Kỳ. Khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài hoặc tín thuế nước ngoài có thể làm giảm thuế thu nhập nếu đáp ứng điều kiện (IRS: công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài cư trú ở nước ngoài).

Với tiền công từ công việc, nguồn thu nhập nói chung là nơi bạn trực tiếp thực hiện dịch vụ, bất kể địa chỉ của người sử dụng lao động hay nơi tiền được chuyển đến. Hãy chia tiền công cho ngày làm việc tại Hoa Kỳ và ngày làm việc ở nước ngoài nếu bạn làm việc ở cả hai nơi. Thu nhập đầu tư nước ngoài vẫn phải khai, nhưng không phải là thu nhập lao động ở nước ngoài để được loại trừ (IRS: thu nhập lao động ở nước ngoài là gì).

Ai đủ điều kiện hưởng khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài?

Bạn cần có thu nhập lao động ở nước ngoài, một tax home (nơi làm việc chính) ở nước ngoài, và đạt kiểm tra cư trú thực sự (bona fide residence test) hoặc kiểm tra hiện diện thực tế (physical presence test). Tax home của bạn nói chung là khu vực bạn làm việc chính, không phải địa chỉ nhận thư. Nhà ở Hoa Kỳ không tự động ngăn bạn có tax home ở nước ngoài, nhưng các mối ràng buộc gia đình, kinh tế và cá nhân mạnh hơn tại Hoa Kỳ có thể ngăn điều đó (IRS: tax home ở nước ngoài).

Kiểm tra cư trú không đạt chỉ vì bạn đã ở nước ngoài một năm dương lịch. IRS xem xét toàn bộ hoàn cảnh. Kiểm tra hiện diện đếm ngày bất kể lý do bạn đi, nhưng bệnh tật hoặc việc người sử dụng lao động gọi về thường không miễn cho những ngày còn thiếu. Việc buộc phải rời đi vì chiến tranh, bất ổn dân sự hoặc điều kiện tương tự có thể đủ điều kiện được miễn nếu nước đó và ngày rời đi nằm trong danh sách của IRS và bạn đáp ứng các điều kiện còn lại (IRS: cư trú thực sự; IRS: hiện diện thực tế; IRS: ngoại lệ cho các kiểm tra thời gian). Hãy giữ hồ sơ đi lại có ghi ngày và bằng chứng về nơi bạn sống và làm việc.

Tôi được loại trừ tối đa bao nhiêu, và khoản tiền công nào được tính?

Mức loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài tối đa là $132.900 cho mỗi người đủ điều kiện trong một năm đủ điều kiện trọn vẹn. Năm đủ điều kiện không trọn vẹn làm giảm mức giới hạn. Hãy xin bằng Form 2555, sau khi tính khoản loại trừ chi phí nhà ở nước ngoài (nếu có). Mỗi người xin loại trừ điền một Form 2555 riêng cùng tờ khai đã ký. Cả hai vợ chồng cùng ký tờ khai chung. Nói chung hãy chọn loại trừ trước hạn nộp tờ khai, kể cả khi gia hạn, dù tờ khai điều chỉnh và tờ khai nộp trễ vẫn có thể đủ điều kiện theo quy định của IRS (IRS: cách tính khoản loại trừ; IRS: chọn khoản loại trừ).

Khoản loại trừ này chỉ bao quát thuế thu nhập, không phải mọi loại thuế. Nó cũng không hạ khung thuế suất áp dụng cho thu nhập vẫn chịu thuế. Với doanh nghiệp có thu nhập đến từ cả dịch vụ của bạn lẫn vốn đầu tư, chỉ phần được coi là tiền công cho dịch vụ của bạn mới có thể đủ điều kiện. Form 2555 có quy tắc phân bổ (IRS: khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài; hướng dẫn Form 2555).

Khoản loại trừ hoặc khấu trừ chi phí nhà ở nước ngoài là gì?

Người lao động đủ điều kiện có thể loại trừ hoặc khấu trừ chi phí nhà ở nước ngoài đủ điều kiện vượt quá một mức cơ sở, tùy theo giới hạn theo địa điểm. Tiền lương thông thường chịu thuế có thể làm cơ sở cho khoản loại trừ nhà ở. Không bắt buộc phải có khoản trợ cấp riêng từ người sử dụng lao động. Thu nhập từ tự kinh doanh có thể làm cơ sở cho khoản khấu trừ nhà ở. Nếu bạn có cả hai, khoản nhà ở có thể được chia (IRS: Publication 54).

Với một năm đủ điều kiện trọn vẹn, mức nhà ở cơ sở là $21.264 và mức trần tiêu chuẩn của chi phí được tính là $39.870. Một số địa điểm có mức trần khác trong thông báo về nhà ở của IRS. Thời gian đủ điều kiện ngắn hơn làm thay đổi cách tính. Đây là các giới hạn của phép tính, không phải số tiền được loại trừ tự động.

Tiền thuê hợp lý, điện nước và các tiện ích (trừ cước điện thoại), bảo hiểm và một số chi phí thuê hoặc sửa chữa có thể được tính. Mua nhà, tiền gốc thế chấp, đồ nội thất mua và tiền ăn thì không. Hãy giữ hợp đồng thuê, hồ sơ thanh toán và chi tiết tiền lương từ người sử dụng lao động. Form 2555 tính khoản loại trừ nhà ở trước khoản loại trừ thu nhập lao động. Khoản khấu trừ nhà ở của người tự kinh doanh bị giới hạn ở phần thu nhập lao động ở nước ngoài còn lại sau cả hai khoản loại trừ. Phần chưa dùng chỉ có thể chuyển sang năm sau (IRS: Publication 54; hướng dẫn Form 2555).

Tôi nên dùng khoản loại trừ hay tín thuế nước ngoài?

Hãy so sánh cả hai trên toàn bộ tờ khai trước khi chọn khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài. Tín thuế nước ngoài, nói chung xin trên Form 1116, có thể giảm thuế thu nhập Hoa Kỳ đối với thu nhập đã bị nước khác đánh thuế. Khoản loại trừ đưa thu nhập lao động nước ngoài đủ điều kiện ra khỏi thu nhập chịu thuế Hoa Kỳ. Hãy cân nhắc khoản loại trừ khi thuế thu nhập nước ngoài trên tiền công của bạn thấp hoặc không có. Hãy cân nhắc tín thuế khi bạn trả thuế thu nhập nước ngoài đáng kể hoặc additional child tax credit (tín thuế bổ sung cho trẻ em) quan trọng với bạn. Không thể chỉ dựa vào số thuế nước ngoài đã nộp để kết luận (IRS: tín thuế nước ngoài; IRS: chọn khoản loại trừ).

Khoản loại trừ và tín thuế có thể cùng tồn tại cho các thu nhập khác nhau, chẳng hạn thuế nước ngoài trên tiền lương vượt phần được loại trừ. Mỗi lựa chọn loại trừ tiếp tục có hiệu lực cho đến khi bị hủy. Để hủy, hãy đính kèm một bản tuyên bố nêu tên lựa chọn vào tờ khai hoặc tờ khai điều chỉnh của năm đầu tiên bạn ngừng xin. Việc xin tín thuế cho thuế trên thu nhập mà bạn có thể loại trừ cũng làm hủy lựa chọn. Chọn lại cùng khoản loại trừ trong vòng năm năm thuế đòi hỏi IRS chấp thuận (IRS: Publication 54). Hãy thu thập tờ khai thuế nước ngoài, bảng kê lương và chi tiết về mọi lựa chọn Form 2555 trước đó rồi hãy quyết định.

Ở nước ngoài tôi có còn phải đóng thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ không?

Thu nhập lao động ở nước ngoài đã được loại trừ khỏi thuế thu nhập vẫn được tính khi tính thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ. Công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ tự kinh doanh nói chung phải nộp tờ khai nếu thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt $400 và dùng Schedule SE, trừ khi một hiệp định An sinh Xã hội áp dụng xác định nước khác là nơi đóng bảo hiểm (IRS: Publication 54).

Hiệp định có thể xếp công việc của bạn vào hệ thống an sinh của một nước, nhưng kết quả phụ thuộc vào quốc gia và hình thức làm việc. Nếu hiệp định miễn cho bạn thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ, hãy xin giấy chứng nhận tham gia bảo hiểm của nước ngoài và đính kèm bản sao vào tờ khai Hoa Kỳ làm bằng chứng (Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ: các hiệp định quốc tế). Hãy giữ hồ sơ bảo hiểm xã hội nước ngoài và giấy chứng nhận cùng hồ sơ thuế của bạn.

Tiểu bang cũ của tôi có còn đánh thuế tôi không?

Chuyển ra nước ngoài tự nó không quyết định tình trạng cư trú tiểu bang hay thu nhập có nguồn từ tiểu bang. Mỗi tiểu bang có quy tắc riêng. Hãy kiểm tra tiểu bang nơi bạn từng sống và bất kỳ tiểu bang nào nơi bạn còn làm việc, sở hữu bất động sản cho thuê hoặc nhận thu nhập có nguồn từ tiểu bang khác.

California cho thấy vì sao cần kiểm tra riêng. Kiểm tra cư trú của bang này phụ thuộc vào mọi sự kiện thực tế, gồm việc vắng mặt là tạm thời hay nhất thời. Một số người rời đi theo hợp đồng liên quan đến việc làm đủ điều kiện hưởng quy tắc an toàn dành cho người không cư trú California. Hãy kiểm tra các điều kiện về thời gian vắng mặt, số lần về thăm, thu nhập và mục đích. Người cư trú California nói chung bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, còn người không cư trú có thể phải đóng thuế trên thu nhập có nguồn từ California. California không cho phép khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài, khoản loại trừ nhà ở hay khoản khấu trừ nhà ở của liên bang. Hãy thực hiện điều chỉnh California liên quan khi áp dụng (California FTB: tình trạng cư trú; California FTB: các điều chỉnh liên bang và tiểu bang). Hãy giữ hồ sơ về việc chuyển đi, nhà ở, ràng buộc gia đình và ngày làm việc theo từng tiểu bang.

Người có thẻ xanh ở nước ngoài phải nộp gì?

Người có thẻ xanh nói chung vẫn là người cư trú Hoa Kỳ về thuế và nộp Form 1040 cho thu nhập toàn cầu khi tư cách đó còn tiếp tục. Chỉ việc sống ở nước ngoài không chấm dứt nghĩa vụ. Người có thẻ xanh không phải công dân hoặc người mang quốc tịch của nước có hiệp định thuế không thể dùng kiểm tra cư trú thực sự cho Form 2555, nhưng có thể đủ điều kiện qua kiểm tra hiện diện thực tế (IRS: câu hỏi về thuế cá nhân quốc tế; IRS: khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài).

Người có thẻ xanh đủ điều kiện và khai là cư trú ở một nước khác theo quy tắc phân định cư trú của hiệp định thuế thì nộp Form 1040-NR. Cũng có thể phải nộp Form 8833. Với thường trú nhân lâu năm, lựa chọn đó có thể kích hoạt quy tắc từ bỏ quốc tịch hoặc thẻ xanh (expatriation) của Hoa Kỳ. Xem thuế khi từ bỏ thẻ xanh trước khi thực hiện (IRS: câu hỏi về thuế cá nhân quốc tế).

Ví dụ

Chỉ để minh họa. Mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ. Một công dân Hoa Kỳ sống và làm việc ở nước ngoài cả năm, có tax home ở nước ngoài và đạt kiểm tra hiện diện thực tế. Cô nhận $100.000 tiền lương cho công việc thực hiện tại đó và $2.000 tiền lãi ngân hàng, không xin khoản nhà ở hay khoản khấu trừ nào gắn với tiền lương. Cô khai $102.000 trước khi loại trừ. Trên Form 2555, tiền lương đủ điều kiện của cô là $100.000, thấp hơn giới hạn hằng năm, nên cô có thể loại trừ toàn bộ $100.000. $2.000 tiền lãi vẫn phải khai trước các khoản khấu trừ. Chỉ khoản loại trừ này chưa cho biết cô có phải đóng thuế thu nhập Hoa Kỳ hay không.

Trường hợp của bạn khác thì sao?

• Bạn sống ở Canada: hãy làm theo người Hoa Kỳ sống tại Canada để biết hai tờ khai và các vấn đề về hiệp định thuế.
• Bạn có tài khoản nước ngoài hoặc tài sản khác phải báo cáo: hãy kiểm tra báo cáo tài khoản nước ngoài riêng với thuế thu nhập.
• Bạn kết hôn với người không phải là người cư trú Hoa Kỳ: xem kết hôn với người không cư trú trước khi chọn tình trạng nộp tờ khai.
• Bạn đã bỏ sót các tờ khai trước: xem nộp bù tờ khai Hoa Kỳ bị bỏ sót.
• Bạn đã mua quỹ ở nước ngoài: xem quỹ mua ngoài Hoa Kỳ để biết quy tắc thuế và báo cáo riêng của chúng.
• Bạn sở hữu một công ty ở nước ngoài: xem chủ sở hữu Hoa Kỳ của công ty nước ngoài để biết báo cáo về công ty.
• Bạn có thể từ bỏ quốc tịch hoặc thẻ xanh: xem exit tax trước khi thực hiện bước đó.
• Bạn có ngày làm việc xen kẽ giữa Hoa Kỳ và nước ngoài, chi phí nhà ở, tự kinh doanh hoặc một lựa chọn cần đổi: hãy thu thập ngày đi lại, tờ khai nước ngoài, hồ sơ tiền lương, biên lai nhà ở và giấy chứng nhận bảo hiểm để nhờ rà soát thuế xuyên biên giới.