Declaración estatal de no residentes: mínimos por estado

¿Un estado obliga a un no residente a presentar declaración y hay un mínimo?

Un estado puede obligar a un no residente a presentar declaración cuando este obtiene ingreso allí, y cada estado escribe su propia prueba. No existe un mínimo nacional. Algunos estados exigen una declaración por cualquier ingreso obtenido en el estado, otros siguen el requisito federal de presentación y otros fijan un monto en dólares.

Un caso deja de ser sencillo cuando las pruebas usan todo su ingreso, no solo la parte del estado: un monto pequeño obtenido en el estado puede obligarlo a presentar declaración cuando su ingreso total es grande. Varios estados también gravan el ingreso de un K-1 o los salarios de los días que usted trabajó en casa. Reúna el ingreso por estado, todos los K-1, los comprobantes de retención y los días que trabajó en cada lugar.

¿Cuál es la prueba de presentación de cada estado para los no residentes?

Aquí aparecen todos los estados con impuesto sobre la renta de personas y el Distrito de Columbia, según las últimas instrucciones publicadas por cada estado para su declaración (las del año fiscal anterior). Los montos son para quien presenta como soltero, salvo que se indique otra cosa; otros estados civiles para efectos de la declaración, edades y dependientes tienen montos distintos. Revise las instrucciones vigentes antes de presentar.

Donde una fila dice "obligación de presentar la declaración federal", la página del propio estado no da el monto federal en dólares; está en las instrucciones del IRS para el Form 1040.

¿Qué ingreso cuenta como de fuente estatal: salarios, K-1, alquileres, negocios, venta de una propiedad?

El ingreso cuenta como de fuente estatal cuando proviene de trabajo realizado en el estado, de bienes ubicados en el estado o de un negocio que se ejerce allí. Los estados que aparecen abajo lo dicen en sus propias instrucciones, y los detalles varían.

El K-1 de un fondo puede incluir ingreso de varios estados; vea declaraciones estatales para inversionistas en fondos. Si un negocio debe presentar declaración en un estado es otra prueba, que se explica en el impuesto sobre la renta de negocios en otros estados.

¿Qué estados no tienen impuesto sobre la renta de personas y alguno alcanza aún a un no residente?

Florida, Dakota del Sur, Texas y Wyoming dicen que no tienen impuesto sobre la renta de personas, y Tennessee dice que su impuesto Hall sobre la renta está derogado. Revise Alaska, Nevada y Nuevo Hampshire en sus propios sitios de ingresos.

Washington grava las ganancias de capital de largo plazo. Su cuestionario pregunta si los bienes muebles tangibles estaban ubicados en Washington cuando se vendieron y, en el caso de los activos intangibles, si Washington era su hogar permanente al momento de la venta. Lo que un propietario de negocio sigue pagando allí está en estados sin impuesto sobre la renta: qué paga aún un propietario.

¿Los acuerdos de reciprocidad me permiten no presentar una declaración de no residente?

Los acuerdos de reciprocidad permiten que los residentes de un estado no paguen el impuesto del otro estado solo sobre los salarios. El ingreso de un negocio, el ingreso de un K-1 y las ganancias de juegos de azar siguen contando, y muchas veces igual se presenta declaración para recuperar un impuesto que el empleador retuvo por error.

Virginia y Maryland enumeran excepciones solo para salarios sin llamarlas recíprocas. Virginia exime, con condiciones, a quienes viajan a diario desde Kentucky y el Distrito de Columbia y a los residentes de Maryland, Pensilvania y Virginia Occidental. Maryland exime a los residentes del Distrito de Columbia y de Virginia que solo tienen salarios y no mantuvieron una vivienda en Maryland por más de seis meses, a los residentes de Virginia Occidental sin importar su tiempo en Maryland y a los residentes de algunas localidades de Pensilvania que no gravan a los residentes de Maryland. Virginia Occidental permite que los residentes de Kentucky, Maryland, Ohio, Pensilvania y Virginia que solo tienen salarios retenidos completen una Parte II breve en lugar del anexo completo de no residente; eso sigue siendo una declaración. Si un estado no aparece en la lista, revise sus instrucciones antes de suponer que no hay un acuerdo.

¿La retención, una declaración compuesta o una declaración grupal ya cumplen la obligación?

La retención por sí sola no pone fin a la obligación en los estados cuyas instrucciones tratan el tema: la consideran un pago y le indican presentar declaración para reclamar un reembolso si está por debajo del mínimo. En algunos estados, una declaración compuesta (composite return) o grupal puede reemplazar su propia declaración, pero solo si usted califica y está realmente incluido.

En los demás estados, las páginas revisadas no decían que una declaración compuesta o la retención ponga fin a la obligación, así que considere que la declaración sigue pendiente hasta que lo confirme. Las declaraciones compuestas, la retención sobre los K-1 y los créditos del PTET están en declaraciones estatales para inversionistas en fondos, y el lado de la entidad está en declaraciones estatales de fondos y retención a no residentes.

Unos pocos días de trabajo o un K-1 pequeño: ¿igual tengo que presentar?

La mayoría de los estados cuenta los salarios desde el primer día, pero algunos tienen una regla de estadía corta. Cada una tiene condiciones; varias excluyen a atletas y artistas del espectáculo, o exigen que usted no tenga otro ingreso en el estado.

Un K-1 pequeño sigue la prueba ordinaria del estado. En los estados que miden todo su ingreso, un K-1 pequeño puede igualmente exigir una declaración cuando su total es alto, y en los estados sin mínimo cualquier ingreso de un K-1 la exige. Cómo combinar los K-1 de varios fondos en una sola declaración por estado se explica en declaraciones estatales para inversionistas en fondos.

¿Qué hago si omití una declaración de no residente?

Una declaración de no residente omitida suele corregirse presentando la declaración tardía en el formulario de ese año, con el ingreso del estado y cualquier retención. Las multas y los plazos varían según el estado; revise las reglas del propio estado antes de confiar en una fecha.

Empiece por cada año: qué estados le pagaron o le emitieron K-1, y el ingreso y la retención de cada uno. Un estado que retuvo de su pago puede deberle un reembolso solo si usted presenta. No omita un año antiguo porque el monto parezca pequeño; la tabla de arriba muestra varios estados sin mínimo. Los pasos para un aviso del estado están en declaraciones estatales para inversionistas en fondos, y el lado federal de muchos años omitidos está en cómo ponerse al día con las declaraciones no presentadas.

Ejemplo

Todas las cifras están en dólares estadounidenses y son ilustrativas. Cada caso usa las últimas instrucciones publicadas de la tabla de arriba.

Un residente de Nueva Jersey con salarios de Pensilvania

Un residente de Nueva Jersey gana 12,000 en salarios por trabajo realizado en Pensilvania y no tiene otro ingreso en Pensilvania. La prueba de Pensilvania es un ingreso gravable bruto superior a un monto muy bajo, así que 12,000 la supera. Pero Pensilvania y Nueva Jersey tienen un acuerdo de reciprocidad (reciprocal agreement): Pensilvania no grava los salarios de un residente de Nueva Jersey que están sujetos a retención del empleador. Si el empleador retuvo el impuesto de Pensilvania, el residente presenta una declaración de Pensilvania que informa cero compensación para reclamarlo, y declara los salarios en la declaración de Nueva Jersey.

Un residente de Texas con una parte de un alquiler en California

Un residente de Texas soltero, menor de 65 años y sin dependientes recibe una parte de 3,000 del ingreso por alquiler de California en un K-1. La prueba de California cuenta todo el ingreso, no solo el K-1. Si el único ingreso de la persona son esos 3,000, el total está por debajo de los montos de todas las fuentes de California de la tabla, así que puede que no se exija una declaración de California. Si la persona también tiene 40,000 de otro ingreso, el total supera ambos montos y se exige una declaración de California para informar los 3,000 de ingreso de California.

Un residente de Florida que trabaja seis semanas en Georgia

Un residente de Florida gana 2,000 por semana durante seis semanas de trabajo en Georgia: 12,000 de salarios, de un total de 120,000 de pago por trabajo en todos los lugares. Con ese pago, la persona debe presentar la declaración federal, así que se cumple la prueba básica de Georgia. La excepción de Georgia para salarios pequeños cubre los salarios hasta el menor entre el 5% de ese pago (6,000) y 5,000, así que el límite es 5,000. Los 12,000 lo superan, así que Georgia exige una declaración. Un comprobante de retención no pone fin a la obligación: es un pago a cuenta del impuesto, y además muestra los salarios de Georgia que hay que informar.

¿Su caso es distinto?

• Usted es inversionista con K-1 de varios fondos, participación en las ganancias (carried interest) o declaraciones compuestas: vea declaraciones estatales para inversionistas en fondos y declaraciones estatales de fondos y retención a no residentes.
• Usted tiene un negocio o vende en otros estados: vea el impuesto sobre la renta de negocios en otros estados y el impuesto de entidad transparente por estado.
• Le pagaron después de mudarse a otro estado: vea el impuesto estatal sobre pagos diferidos después de una mudanza.
• Usted es un extranjero no residente con ingreso de negocios en EE. UU.: vea la declaración de no residente por ingreso de negocios.
• Usted vive en un estado sin impuesto sobre la renta: vea estados sin impuesto sobre la renta: qué paga aún un propietario.
• Usted tiene declaraciones omitidas en varios años, o muchos estados o K-1: esto requiere criterio profesional sobre residencia, fuente del ingreso y créditos. Vea impuestos de personas para saber qué llevar: el ingreso por estado, todos los K-1 y comprobantes de retención, y las declaraciones estatales anteriores.