各州非居民稅表申報門檻：哪些州要求申報、有無最低收入

州是否會要求非居民提交稅表，有沒有最低門檻？

非居民在某州賺取收入時，該州可以要求其提交稅表，各州自訂判斷標準，沒有全國統一的最低門檻。有些州只要有任何州內收入就須提交稅表，有些依循聯邦申報要求，有些則設定金額門檻。

當判斷標準計入您的全部收入，而不只是在該州賺得的部分時，情況就不單純：總收入很高時，即使州內收入很少，也可能須提交稅表。有些州也對 K-1 收入課稅，或對您在家工作那些天的工資課稅。請準備好按州分列的收入、每份 K-1、預扣報表，以及您在各地工作的天數。

各州的非居民申報標準是什麼？

以下列出所有設有個人所得稅的州，以及哥倫比亞特區，資料來自各州自己最新發布的稅表填表說明（上一個稅務年度）。除非另有說明，金額適用於單身申報人；其他申報身份、年齡和受撫養人的金額不同。申報前請查看當前的填表說明。

如果某一列寫「須提交聯邦稅表」，該州自己的頁面並沒有列出聯邦的金額；金額見 IRS 的 1040 表填表說明。

哪些收入算作州來源收入：工資、K-1、租金、經營收入、財產出售？

收入來自在該州完成的工作、位於該州的財產，或在該州經營的業務時，算作州來源收入。下表中的州，在各自的填表說明中都這樣說明，但細節不同。

基金的 K-1 可能包含來自多個州的收入；參見基金投資者的州稅表。企業是否須在某州申報，是另一個判斷標準，見其他州的企業所得稅。

哪些州沒有個人所得稅，其中有沒有仍會對非居民課稅的州？

佛羅里達州、南達科他州、德州和懷俄明州表示沒有個人所得稅，田納西州表示其霍爾所得稅已廢止。阿拉斯加州、內華達州和新罕布夏州，請到各州自己的稅務網站查看。

華盛頓州對長期資本利得課稅。其問卷詢問，有形動產在出售時是否位於華盛頓州，而對無形資產，則詢問出售時華盛頓州是否為您的永久居所。企業所有者在當地仍須繳納哪些稅，見無所得稅的州：企業主和 LLC 仍須繳哪些稅。

互惠協議能讓我免提交非居民稅表嗎？

互惠協議只讓一個州的居民，就工資免除另一個州的稅。經營收入、K-1 收入和賭博獎金仍須計入，而且您通常仍須提交稅表，以取回雇主誤扣的稅款。

維吉尼亞州和馬里蘭州列出僅限工資的例外，但沒有稱之為互惠。維吉尼亞州在符合條件的情況下，對來自肯塔基州和哥倫比亞特區的通勤者，以及馬里蘭州、賓夕法尼亞州和西維吉尼亞州的居民免稅。馬里蘭州對下列人員免稅：只有工資、且在馬里蘭州保有住所未超過六個月的哥倫比亞特區和維吉尼亞州居民；無論在馬里蘭州停留多久的西維吉尼亞州居民；以及居住在某些不對馬里蘭州居民課稅的賓夕法尼亞州地方的居民。西維吉尼亞州讓只有被預扣工資的肯塔基州、馬里蘭州、俄亥俄州、賓夕法尼亞州和維吉尼亞州居民，填寫簡短的第 II 部分，而不是完整的非居民附表；這仍然是一份稅表。對於未列出的州，在假定沒有協議之前，請先查看其填表說明。

預扣、綜合稅表或集體稅表，已經足以履行申報義務了嗎？

在填表說明有談到這點的州，單靠預扣並不能免除申報義務：這些州把預扣視為一項付款，並告訴您，若低於最低門檻，須提交稅表以申請退稅。在某些州，綜合稅表或集體稅表可以取代您自己的稅表，但前提是您符合資格，而且確實被列入。

對其他州，所查閱的頁面並未說明綜合稅表或預扣可以免除義務，因此在您確認之前，請把稅表視為仍須提交。綜合稅表、K-1 預扣和 PTET 抵免，見基金投資者的州稅表；實體方面的處理，見基金州稅表和非居民預扣稅。

只工作幾天或 K-1 金額很小：我還需要提交稅表嗎？

大多數州從第一天起就計入工資，但有少數州設有短期停留規則。各自都有條件；有些州排除運動員和演藝人員，或要求您在該州沒有其他收入。

小額 K-1 依該州的一般標準處理。在計入全部收入的州，總收入很高時，小額 K-1 仍可能須提交稅表；在無最低門檻的州，任何 K-1 收入都須提交。把多個基金的 K-1 合併為每州一份稅表，見基金投資者的州稅表。

如果我漏交了非居民稅表怎麼辦？

漏交的非居民稅表，通常是用該年度的表格補交遲交的稅表，並附上該州的收入和任何預扣。罰款和期限因州而異；在依賴某個日期之前，請先查看該州自己的規定。

先逐年整理：哪些州向您付款或發給您 K-1，以及各州的收入和預扣。從您的工資中預扣稅款的州，只有在您提交稅表後，才可能退稅給您。不要因為金額看起來很小，就略過舊年度；上表顯示有數個州沒有最低門檻。處理州通知的步驟，見基金投資者的州稅表；許多漏報年度的聯邦部分，見補交未申報的稅表。

例子

所有金額均以美元計，僅作說明。每個案例都使用上表中最新發布的填表說明。

住在紐澤西州、有賓夕法尼亞州工資的居民

一位紐澤西州居民，為在賓夕法尼亞州完成的工作賺取 12,000 的工資，且沒有其他賓夕法尼亞州收入。賓夕法尼亞州的標準是應稅總收入超過一個很低的金額，因此 12,000 符合。但賓夕法尼亞州和紐澤西州有互惠協議：賓夕法尼亞州不對紐澤西州居民須經雇主預扣的工資課稅。如果雇主預扣了賓夕法尼亞州稅款，該居民須提交賓夕法尼亞州稅表，申報零報酬以取回稅款，並在紐澤西州稅表上申報這筆工資。

住在德州、有加州租金分配額的居民

一位 65 歲以下、單身、沒有受撫養人的德州居民，從加州租金收入中分得 3,000 的 K-1 份額。加州的標準計入全部收入，而不只是 K-1。如果此人唯一的收入就是這 3,000，總額低於表中加州的全部來源金額，因此可能不須提交加州稅表。如果此人另有 40,000 的其他收入，總額就高於兩個金額，須提交加州稅表，申報這 3,000 的加州收入。

住在佛羅里達州、在喬治亞州工作六週的居民

一位佛羅里達州居民，在喬治亞州工作六週，每週賺 2,000：工資共 12,000，在所有地點工作的總報酬為 120,000。有這樣的報酬，此人須提交聯邦稅表，因此符合喬治亞州的基本標準。喬治亞州的小額工資例外，涵蓋的工資上限是該報酬的 5%（6,000）與 5,000 兩者中較小者，因此上限為 5,000。12,000 高於這個上限，所以喬治亞州要求提交稅表。預扣報表並不能免除義務：它是預繳稅款的付款，同時也顯示須申報的喬治亞州工資。

您的情況不同？

• 您是投資者，持有多個基金的 K-1、附帶權益（carried interest）或綜合稅表：參見基金投資者的州稅表和基金州稅表和非居民預扣稅。
• 您擁有企業，或向其他州銷售：參見其他州的企業所得稅和各州穿透實體稅。
• 您在搬走之後才領到報酬：參見搬家後遞延報酬的州稅。
• 您是有美國經營收入的非居民外國人：參見經營收入的非居民稅表。
• 您住在沒有所得稅的州：參見無所得稅的州：企業主和 LLC 仍須繳哪些稅。
• 您有數年漏交的稅表，或涉及多個州或許多 K-1：這需要專業人員就居民身份、來源認定和抵免作出判斷。參見個人稅務，了解該帶哪些資料：按州分列的收入、每份 K-1 和預扣報表，以及以往的州稅表。