لمن هذا الدليل
- أشخاص يقيمون في ولاية ويكتسبون أجورًا أو إيجارات أو دخل نشاط تجاري أو حصة K-1 في ولاية أخرى
- العاملون عن بُعد والمتنقلون، والمؤجّرون، ومالكو الأنشطة العابرة للضريبة
غير مشمول هنا
- نماذج K-1 للصناديق، والإقرارات الجماعية، وائتمانات PTET بالتفصيل
- هل يقدّم النشاط التجاري إقرارات في ولايات أخرى
- ضريبة الولاية بعد تغيير الإقامة، والإقرار الفيدرالي للأجنبي غير المقيم
هل تُلزم الولاية غير المقيم بالتقديم، وهل هناك حد أدنى؟
يمكن للولاية أن تُلزم غير المقيم بالتقديم عندما يكتسب دخلًا فيها، وتضع كل ولاية اختبارها بنفسها. لا يوجد حد أدنى على مستوى البلاد. فبعض الولايات تشترط إقرارًا عن أي دخل داخل الولاية، وبعضها يتبع شرط التقديم الفيدرالي، وبعضها يحدد مبلغًا بالدولار.
| نوع الاختبار | الولايات |
|---|---|
| لا حد أدنى: أي دخل مكتسب في الولاية | أركنساس، ديلاوير، إنديانا، كانساس، ميسيسيبي، نبراسكا، أوهايو، ساوث كارولاينا، ويست فيرجينيا |
| شرط التقديم الفيدرالي مع دخل من الولاية | كولورادو، جورجيا، لويزيانا، مونتانا، نيو مكسيكو، نورث داكوتا، رود آيلاند، يوتا، فيرمونت |
| مبلغ بالدولار من الدخل داخل الولاية | أيداهو، آيوا، ماساتشوستس، مينيسوتا، ميزوري، أوكلاهوما، أوريغون، بنسلفانيا، ويسكونسن |
| مبلغ بالدولار من الدخل من جميع المصادر، متى كان لديك أي دخل داخل الولاية | كاليفورنيا، كونيتيكت، كنتاكي، ماريلاند، نيوجيرسي، نيويورك، نورث كارولاينا، فيرجينيا |
| حد تقديم أو إعفاء موزَّع نسبيًا بحسب حصتك من الدخل داخل الولاية | ألاباما، أريزونا، هاواي، إلينوي |
| هل ينشئ دخلك داخل الولاية ضريبة، دون حد ثابت بالدولار | مين، ميشيغان |
| لا إقرار ضريبة دخل لغير المقيمين | واشنطن العاصمة |
تصبح الحالة أقل بساطة عندما تحتسب الاختبارات كل دخلك لا الجزء داخل الولاية فقط: فمبلغ صغير داخل الولاية قد يوجب إقرارًا عندما يكون دخلك الإجمالي كبيرًا. وتفرض عدة ولايات أيضًا ضريبة على دخل K-1، أو على أجور أيام عملت فيها من المنزل. اجمع الدخل حسب الولاية، وكل نموذج K-1، وبيانات الاستقطاع، وعدد الأيام التي عملت فيها في كل مكان.
ما اختبار تقديم غير المقيم في كل ولاية؟
فيما يلي كل ولاية تفرض ضريبة دخل فردي، وواشنطن العاصمة، بحسب أحدث تعليمات إقرار نشرتها كل ولاية بنفسها (للسنة الضريبية السابقة). والمبالغ لمقدّم إقرار أعزب ما لم يُذكر خلاف ذلك؛ وللحالات الضريبية الأخرى والأعمار والمُعالين مبالغ مختلفة. راجع التعليمات الحالية قبل التقديم.
| الولاية | الاختبار والرقم | المصدر |
|---|---|---|
| ألاباما | إجمالي الدخل الذي مصدره ألاباما ويزيد على إعفائك الشخصي، موزَّعًا نسبيًا بحسب حصة دخلك المكتسب في ألاباما. لا يوجد حد ثابت بالدولار. | النموذج 40NR |
| أريزونا | إجمالي الدخل في أريزونا الذي يزيد على 15,750 دولار مضروبًا في حصة دخلك الإجمالي المعدَّل الفيدرالي التي تمثل دخلًا من أريزونا، فيكون الحد أقل كلما قلّ ما يأتيك من أريزونا. | النموذج 140NR |
| أركنساس | لا حد أدنى: أي إجمالي دخل مصدره أركنساس. | AR1000NR |
| كاليفورنيا | دخل مصدره كاليفورنيا، إضافةً إلى إجمالي دخل من جميع المصادر يزيد على 22,941 دولار أو دخل إجمالي معدَّل يزيد على 18,353 دولار (أعزب، دون 65 سنة، بلا مُعالين). | النموذج 540NR |
| كولورادو | دخل مصدره كولورادو، مع شرط تقديم فيدرالي أو التزام بضريبة دخل في كولورادو. لا يوجد مبلغ منفصل في كولورادو. | دليل التقديم |
| كونيتيكت | دخل مصدره كونيتيكت، إضافةً إلى إجمالي دخل من جميع المصادر يزيد على 15,000 دولار. وتوجب ضريبة كونيتيكت المستقطعة أو الدفعات التقديرية إقرارًا أيضًا. | CT-1040NR/PY |
| Delaware | لا حد أدنى: أي إجمالي دخل مصدره ديلاوير. | PIT-NON |
| واشنطن العاصمة | لا إقرار ضريبة دخل لغير المقيمين (النموذج D-40). ولا يقدّم غير المقيم النموذج D-40B إلا لطلب استرداد ضريبة DC المستقطعة أو المدفوعة. وقد يوجب إجمالي دخل الأعمال من مصادر في DC الذي يزيد على مبلغ محدد، ومنه الإيجارات، إقرارًا منفصلًا لضريبة امتياز الأعمال غير المسجلة كشركة (النموذج D-30). | كتيّب D-40 |
| Georgia | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي مع وجود دخل مصدره جورجيا. لا يوجد حد أدنى في جورجيا؛ واستثناء للأجور الصغيرة وارد أدناه. | IT-511 |
| هاواي | إجمالي الدخل في هاواي الذي يزيد على 5,544 دولار (دون 65 سنة) مضروبًا في حصة دخلك الإجمالي المعدَّل التي تمثل دخلًا من هاواي، فيكون الحد أقل كلما قلّ ما يأتيك من هاواي. ومن يمارس نشاطًا تجاريًا في هاواي، ومنه من يتلقى إيجارًا من هاواي، يقدّم الإقرار في كل الأحوال. | النموذج N-15 |
| أيداهو | إجمالي الدخل الذي مصدره أيداهو ويزيد على 2,500 دولار. | معلومات عامة |
| Illinois | الدخل الأساسي الذي مصدره إلينوي ويزيد على مخصص إعفائك، موزَّعًا نسبيًا بحسب حصتك في إلينوي. وقدّم الإقرار أيضًا لاسترداد ضريبة إلينوي المستقطعة بالخطأ. | Schedule NR |
| إنديانا | لا حد أدنى: أي دخل في إنديانا، إلا أن غير المقيم طوال السنة الذي لا يأتيه من إنديانا سوى معاشات أو فوائد أو توزيعات أرباح أو تعويضات بطالة لا يلزمه التقديم. | IT-40PNR |
| أيوا | صافي دخل مصدره آيوا قدره 1,000 دولار أو أكثر، ما لم يكن دخلك الإجمالي دون حدود الدخل في الولاية. | من يجب أن يقدّم الإقرار |
| كانساس | لا حد أدنى: أي دخل مصدره كانساس. | كتيّب K-40 |
| كنتاكي | أي دخل مصدره كنتاكي، مع إجمالي دخل من جميع المصادر يزيد على 15,650 دولار (لأسرة من فرد واحد؛ وللأسر الأكبر مبالغ أعلى). كما توجب إجمالي إيرادات كنتاكي من العمل الحر الذي يزيد على المبلغ نفسه إقرارًا. | النموذج 740-NP |
| لويزيانا | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي مع وجود دخل مصدره لويزيانا. | IT-540B |
| مين | دخل مصدره مين ينشئ ضريبة في مين. وللموظفين ذوي الإقامة القصيرة استثناء وارد أدناه. | إرشادات Schedule NR |
| ماريلاند | دخل مصدره ماريلاند، مع إجمالي دخل فيدرالي من جميع المصادر يزيد على الحد الفيدرالي الأدنى للتقديم: 15,750 دولار لشخص أعزب دون 65 سنة. وحصة صغيرة من ماريلاند لا تعفي من إجمالي مرتفع. | النموذج 505 |
| ماساتشوستس | إجمالي الدخل في ماساتشوستس الذي يزيد على الأقل من 8,000 دولار أو الإعفاء الشخصي الذي قد تستحقه. | G.L. c. 62C, § 6 |
| ميشيغان | قدّم الإقرار إذا كانت عليك ضريبة، أو لك استرداد، أو كان دخلك الإجمالي المعدَّل يتجاوز مخصص إعفائك. ويستخدم غير المقيمين Schedule NR. ولا يذكر الكتيّب أي دخل يقيسه غير المقيم. | كتيّب MI-1040 |
| مينيسوتا | إجمالي دخل في مينيسوتا قدره 14,950 دولار أو أكثر. | غير المقيمين |
| ميسيسيبي | لا حد أدنى: أي دخل تفرض عليه ميسيسيبي ضريبة، عدا أرباح القمار وحدها. | التعليمات |
| ميزوري | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي. ولا يلزم التقديم غير المقيم الذي يقل دخله من ميزوري عن 600 دولار، أو يقل دخله الإجمالي المعدَّل في ميزوري عن الخصم القياسي. | MO-1040 |
| مونتانا | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي مع وجود دخل مصدره مونتانا. واستبعاد للأجور فقط وارد أدناه. | متطلبات التقديم |
| نبراسكا | لا حد أدنى: أي دخل من مصادر في نبراسكا. | كتيّب النموذج 1040N |
| New Jersey | دخل مصدره نيوجيرسي، إضافةً إلى إجمالي دخل السنة من جميع المصادر الذي يزيد على 10,000 دولار. | NJ-1040NR |
| نيو مكسيكو | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي مع وجود أي دخل مصدره نيو مكسيكو. | PIT-1 |
| نيويورك | دخل مصدره نيويورك، إضافةً إلى دخل إجمالي معدَّل من جميع المصادر يزيد على الخصم القياسي في نيويورك: 8,000 دولار لشخص أعزب غير مُعال. | النموذج IT-203 |
| نورث كارولاينا | دخل من ممتلكات في نورث كارولاينا، أو من نشاط تجاري أو مهنة أو عمل يُمارس في نورث كارولاينا، أو من قمار في نورث كارولاينا، إضافةً إلى إجمالي دخل من جميع المصادر يزيد على 12,750 دولار. | D-401 |
| نورث داكوتا | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي مع وجود إجمالي دخل مصدره نورث داكوتا. | الكتيّب |
| Ohio | لا حد أدنى: أي دخل مصدره أوهايو، ما لم يكن دخلك الإجمالي المعدَّل في أوهايو لا يتجاوز مبلغ إعفائك. | IT 1040 |
| أوكلاهوما | إجمالي دخل مصدره أوكلاهوما قدره 1,000 دولار أو أكثر، لأي حالة ضريبية. | النموذج 511-NR |
| أوريغون | إجمالي دخل مصدره أوريغون يزيد على 2,835 دولار. | OR-40-N |
| Pennsylvania | إجمالي دخل خاضع للضريبة في بنسلفانيا يزيد على 33 دولارًا، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. وتوجب خسارة من نشاط تجاري أو شراكة في بنسلفانيا إقرارًا أيضًا. | PA-40 |
| رود آيلاند | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي مع وجود دخل مصدره رود آيلاند. | RI-1040NR |
| ساوث كارولاينا | لا حد أدنى: أي إجمالي دخل في ساوث كارولاينا، أو ضريبة ساوث كارولاينا المستقطعة من أجورك. | معلومات عامة |
| يوتا | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي مع وجود دخل مصدره يوتا. واستثناء للإقامة القصيرة وارد أدناه. | TC-40 |
| فيرمونت | يجب التقديم على المستوى الفيدرالي، مع دخل من فيرمونت يزيد على 100 دولار أو إجمالي دخل يزيد على 1,000 دولار بصفتك غير مقيم. | IN-111 |
| فرجينيا | دخل مصدره فيرجينيا، مع دخل إجمالي معدَّل في فيرجينيا يساوي 11,950 دولار أو يزيد عليه. | النموذج 763 |
| ويست فرجينيا | لا حد أدنى: دخل إجمالي معدَّل فيدرالي يتضمن دخلًا مصدره ويست فيرجينيا. ولا يلزم الإقرار بدون دخل أو استقطاع في ويست فيرجينيا. | IT-140 |
| Wisconsin | إجمالي دخل مصدره ويسكونسن قدره 2,000 دولار أو أكثر، مع دخل الزوج أو الزوجة مجمّعًا. | النموذج 1NPR |
حيث يرد في صف «يجب التقديم على المستوى الفيدرالي»، لا تذكر صفحة الولاية نفسها المبلغ الفيدرالي بالدولار؛ وهو في تعليمات IRS للنموذج 1040.
أي دخل يُعدّ مصدره الولاية: الأجور، أو K-1، أو الإيجار، أو النشاط التجاري، أو بيع عقار؟
يُعدّ الدخل مصدره الولاية عندما يأتي من عمل أُنجز في الولاية، أو من ممتلكات فيها، أو من نشاط تجاري يُمارس فيها. وتنص الولايات المذكورة أدناه على ذلك في تعليماتها، والتفاصيل تختلف.
| الدخل | القاعدة الشائعة | أين تختلف |
|---|---|---|
| أجور | أجر عن عمل أُنجز فعليًا في الولاية. | تفرض نيوجيرسي الضريبة على كل أجر من صاحب عمل في نيوجيرسي عندما تعمل خارج الولاية لراحتك أنت لا لضرورة يفرضها صاحب العمل، وذلك لمقيمي الولايات التي تطبّق اختبارًا مماثلًا. وتحتسب نيويورك أيام العمل المعتادة في المنزل أيام نيويورك عندما يكون مكان عملك الرئيسي مكتبًا في نيويورك، ما لم يكن مكتبك المنزلي مكتبًا فعليًا لصاحب العمل. وتفرض أركنساس الضريبة فقط على الجزء المكتسب داخل أركنساس. |
| دخل النشاط التجاري والكيانات العابرة للضريبة (K-1) | حصتك من شراكة أو شركة S تمارس نشاطًا في الولاية. | تقرأ كاليفورنيا المصدر من نموذج K-1؛ وتحتسب إنديانا الدخل من شراكة أو شركة S تمارس نشاطًا فيها؛ وتحتسب مين الحصة الموزّعة من كيان يعمل في مين. |
| الإيجار والممتلكات | دخل من ممتلكات عقارية أو ملموسة تقع في الولاية. | تعدّ هاواي تلقي إيجار من عقار في هاواي ممارسةً للأعمال فيها، فيلزم الإقرار مهما كانت المصروفات. وتذكر أوريغون الإيجارات والإتاوات عن استخدام ممتلكات في أوريغون دخلًا مصدره أوريغون. |
| بيع عقار داخل الولاية | يخضع للضريبة في الولاية التي يقع فيها العقار. | تنص ألاباما وديلاوير على أن الربح مصدره الولاية. |
| الفوائد وتوزيعات الأرباح والمعاشات | تُستبعد غالبًا ما لم ترتبط بنشاط تجاري في الولاية. | تستبعد كانساس وكونيتيكت ونورث داكوتا معظمها. |
قد يحمل نموذج K-1 للصندوق دخلًا من عدة ولايات؛ راجع إقرارات الولايات لمستثمري الصناديق. أما هل يجب على النشاط التجاري التقديم في ولاية فاختبار منفصل، تجده في ضريبة دخل الأعمال في ولايات أخرى.
أي الولايات بلا ضريبة دخل فردي، وهل تطال أيٌّ منها غير المقيم؟
تقول فلوريدا وساوث داكوتا وتكساس ووايومنغ إنه لا توجد لديها ضريبة دخل فردي، وتقول تينيسي إن ضريبة Hall على الدخل أُلغيت. وتحقق من ألاسكا ونيفادا ونيو هامبشاير في مواقع إداراتها للإيرادات.
تفرض واشنطن ضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. ويسأل استبيانها هل كانت ممتلكات شخصية ملموسة في واشنطن وقت بيعها، وبالنسبة إلى الأصول غير الملموسة هل كانت واشنطن مقرّ إقامتك الدائم وقت البيع. وما يدفعه مالك النشاط التجاري هناك مذكور في ولايات بلا ضريبة دخل: ماذا يدفع مالك الشركة رغم ذلك.
هل تتيح اتفاقيات المعاملة بالمثل أن أتخطى إقرار غير المقيم؟
تتيح اتفاقيات المعاملة بالمثل لمقيمي ولاية أن يتخطوا ضريبة الولاية الأخرى على الأجور فقط. أما دخل النشاط التجاري ودخل K-1 وأرباح القمار فتظل محتسبة، وغالبًا ما تقدّم الإقرار مع ذلك لاسترداد ضريبة استقطعها صاحب العمل بالخطأ.
| مكان عملك | مقيمو هذه الأماكن قد يُعفون من ضريبة الأجور |
|---|---|
| إلينوي | آيوا، كنتاكي، ميشيغان، ويسكونسن |
| إنديانا | كنتاكي، ميشيغان، أوهايو، بنسلفانيا، ويسكونسن (يقدّم هؤلاء المقيمون النموذج IT-40RNR، وقد تنطبق ضريبة المقاطعة (county) مع ذلك) |
| آيوا | Illinois |
| كنتاكي | إلينوي، إنديانا، ميشيغان، أوهايو، فيرجينيا (مع التنقل اليومي)، ويست فيرجينيا، ويسكونسن |
| ميشيغان | إلينوي، إنديانا، كنتاكي، مينيسوتا، أوهايو، ويسكونسن |
| مينيسوتا | ميشيغان، نورث داكوتا (يجب أن تعود إلى بلدك مرة واحدة على الأقل كل شهر) |
| مونتانا | نورث داكوتا |
| نيوجيرسي | Pennsylvania |
| نورث داكوتا | مينيسوتا، مونتانا |
| أوهايو | إنديانا، كنتاكي، ميشيغان، بنسلفانيا، ويست فيرجينيا |
| بنسلفانيا | إنديانا، ماريلاند، نيوجيرسي، أوهايو، فيرجينيا، ويست فيرجينيا |
| ويسكونسن | إلينوي، إنديانا، كنتاكي، ميشيغان |
تذكر فيرجينيا وماريلاند استثناءات تخص الأجور فقط دون أن تسميها معاملة بالمثل. فتعفي فيرجينيا المتنقلين من كنتاكي وواشنطن العاصمة، ومقيمي ماريلاند وبنسلفانيا وويست فيرجينيا، بشروط. وتعفي ماريلاند مقيمي واشنطن العاصمة وفيرجينيا الذين لا دخل لهم سوى الأجور ولم يحتفظوا بمكان إقامة في ماريلاند أكثر من ستة أشهر، ومقيمي ويست فيرجينيا مهما كانت مدة بقائهم في ماريلاند، ومقيمي بعض البلديات في بنسلفانيا التي لا تفرض ضريبة على مقيمي ماريلاند. وتتيح ويست فيرجينيا لمقيمي كنتاكي وماريلاند وأوهايو وبنسلفانيا وفيرجينيا الذين لا دخل لهم سوى أجور مستقطع منها أن يعبّئوا الجزء II المختصر بدل جدول غير المقيمين الكامل؛ وهذا يظل إقرارًا. وبالنسبة إلى ولاية غير مذكورة، راجع تعليماتها قبل افتراض أنه لا توجد اتفاقية.
هل يكفي الاستقطاع أو الإقرار الجماعي أو إقرار المجموعة لأداء الواجب؟
لا ينهي الاستقطاع وحده الواجب في الولايات التي تتناوله تعليماتها: فهي تعدّه دفعة، وتطلب منك التقديم لطلب الاسترداد إذا كنت دون الحد الأدنى. وقد يحل الإقرار الجماعي أو إقرار المجموعة محل إقرارك الخاص في بعض الولايات، لكن فقط إذا كنت مؤهلًا وأُدرجت فيه فعلًا.
| الولاية | ما تقوله تعليماتها |
|---|---|
| كاليفورنيا | غير المقيم المؤهل المُدرج في إقرار مجموعة لغير المقيمين لا يقدّم إقرارًا منفصلًا لتلك السنة. وبعد تقديم إقرار المجموعة للسنة، لا يمكن التراجع عن هذا الاختيار. |
| إلينوي | لا يلزم النموذج IL-1040 إذا كان دخلك الوحيد في إلينوي من كيانات عابرة للضريبة استقطعت ما يكفي لتغطية ضريبتك في إلينوي. |
| إنديانا | الأفراد المدرجون في الجدول الجماعي لكيان لا يلزمهم التقديم عن ذلك الدخل، مع ثلاثة استثناءات منصوص عليها. |
| ماريلاند | الأعضاء المؤهلون الذين يختارون التقديم الجماعي قد لا يلزمهم التقديم. |
| مينيسوتا | اختيار ضريبة الدخل الجماعية يفي بشرط التقديم عن حصتك من دخل نشاط الكيان إذا لم يكن لديك دخل آخر في مينيسوتا. ولا يمكن سداد ضريبة دخل الاستثمار الصافي في مينيسوتا عبر الضريبة الجماعية، فيظل دخل الاستثمار الصافي الكبير يتطلب النموذج M1 مع Schedule NIIT. |
| نبراسكا | الشريك غير المقيم الذي لا صلة له بالولاية إلا الشراكة لا يلزمه التقديم إذا سدّدت الشراكة ضريبة تغطي حصته. |
| نورث كارولاينا | المساهم الفرد غير المقيم المدرج في الإقرار الجماعي لشركة S لا يلزمه التقديم إذا كان الدخل الوحيد في نورث كارولاينا هو ما تُبلغ عنه شركة S. |
| يوتا | لا إقرار إذا كان دخلك الوحيد في يوتا من كيان عابر للضريبة استقطع ضريبة يوتا. |
| ويست فيرجينيا | يغطي الإقرار الجماعي الدخل الذي يبلّغ عنه؛ أما أي دخل آخر في ويست فيرجينيا فيحتاج إلى إقرارك الخاص. |
بالنسبة إلى الولايات الأخرى، لم تقل الصفحات التي قرأناها إن الإقرار الجماعي أو الاستقطاع ينهي الواجب، فاعدّ الإقرار مستحقًا إلى أن تتأكد. والإقرارات الجماعية واستقطاع K-1 وائتمانات PTET في إقرارات الولايات لمستثمري الصناديق، وجانب الكيان في إقرارات الولايات للصناديق والاستقطاع من غير المقيمين.
أيام عمل قليلة أو K-1 صغير: هل أقدّم الإقرار مع ذلك؟
تحتسب معظم الولايات الأجور من اليوم الأول، لكن لقلة منها قاعدة إقامة قصيرة. ولكل منها شروط؛ وعدة ولايات تستثني الرياضيين والفنانين أو تشترط ألا يكون لك دخل آخر في الولاية.
| الولاية | قاعدة الإقامة القصيرة أو الدخل الصغير |
|---|---|
| مين | لا يدين الموظف بضريبة مين ولا يقدّم إقرارًا عن أجر الخدمات الشخصية ما لم يعمل في مين أكثر من 12 يومًا ويكتسب أكثر من 3,000 دولار من مصادر في مين. ولا تُحتسب ضمن الأيام الـ12 حتى 24 يومًا من خدمات معينة، مثل التدريب وفحص المواقع. |
| يوتا | لا إقرار لمن عمل 20 يومًا أو أقل في يوتا ولا دخل آخر له فيها، إذا كانت ولايته الأصلية بلا ضريبة دخل أو لا تفرض ضريبة على أجور غير المقيمين. |
| نورث داكوتا | تُستبعد الأجور لمن عمل 20 يومًا أو أقل في نورث داكوتا ولا دخل آخر له فيها، إذا كانت لولايته الأصلية قاعدة مماثلة أو لا ضريبة دخل فيها. |
| مونتانا | الأجور فقط، لمن عمل 30 يومًا أو أقل إذا عمل في أكثر من ولاية ولا دخل آخر له في مونتانا. ويستثني ذلك الرياضيين المحترفين والفنانين والعاملين بأجر عن كل حدث وعمال البناء وأصحاب الدخول المرتفعة جدًا. |
| جورجيا | لا إقرار إذا كان نشاطك الوحيد في جورجيا خدمات موظف ولم تتجاوز الأجور الأقل من 5% من أجرك عن العمل في جميع الأماكن أو 5,000 دولار. |
| كونيتيكت | يُعدّ الدخل من وجود قدره 6,000 دولار أو أقل دخلًا عرضيًا، لكن ليس لأعضاء الكيانات العابرة للضريبة ما لم يقل دخلهم العابر للضريبة في كونيتيكت عن 1,000 دولار. وأجور الموظفين خاضعة للضريبة ما لم ينطبق اختبار النشاط الفرعي. |
| إنديانا | يجوز لغير المقيم طوال السنة الذي عمل في إنديانا 30 يومًا أو أقل أن يخصم أجور إنديانا تلك. وهذا خصم في الإقرار، لا استثناء من التقديم. |
يتبع K-1 الصغير اختبار الولاية المعتاد. ففي الولايات التي تختبر كل دخلك، قد يوجب K-1 صغير إقرارًا إذا كان إجماليك مرتفعًا، وفي الولايات بلا حد أدنى يوجب أي دخل K-1 إقرارًا. ودمج نماذج K-1 لعدة صناديق في إقرار واحد لكل ولاية مشروح في إقرارات الولايات لمستثمري الصناديق.
ماذا لو فاتني إقرار غير مقيم؟
يُعالج فوات إقرار غير مقيم عادةً بتقديم الإقرار المتأخر على نموذج تلك السنة، مع دخل الولاية وأي استقطاع. وتختلف الغرامات والمهل بحسب الولاية؛ فراجع قواعد الولاية نفسها قبل الاعتماد على تاريخ.
ابدأ بكل سنة: أي الولايات دفعت لك أو أصدرت نماذج K-1، والدخل والاستقطاع لكل منها. وقد تدين لك ولاية استقطعت من أجرك باسترداد، لكن فقط إذا قدّمت الإقرار. ولا تتجاوز سنة قديمة لأن المبلغ يبدو صغيرًا؛ فالجدول أعلاه يُظهر عدة ولايات بلا حد أدنى. وخطوات التعامل مع إشعار من ولاية في إقرارات الولايات لمستثمري الصناديق، والجانب الفيدرالي لكثير من السنوات الفائتة في استكمال الإقرارات غير المقدّمة.
مثال
كل المبالغ بالدولار الأمريكي وهي توضيحية. وتستخدم كل حالة أحدث التعليمات المنشورة في الجدول أعلاه.
مقيم في نيوجيرسي يتقاضى أجورًا في بنسلفانيا
يكتسب مقيم في نيوجيرسي أجورًا قدرها 12,000 دولار عن عمل أُنجز في بنسلفانيا، ولا دخل آخر له في بنسلفانيا. واختبار بنسلفانيا هو إجمالي دخل خاضع للضريبة يزيد على مبلغ منخفض جدًا، فتتجاوزه 12,000 دولار. لكن بين بنسلفانيا ونيوجيرسي اتفاقية معاملة بالمثل: فلا تفرض بنسلفانيا ضريبة على أجور مقيم في نيوجيرسي الخاضعة لاستقطاع صاحب العمل. وإذا استقطع صاحب العمل ضريبة بنسلفانيا، يقدّم المقيم إقرارًا في بنسلفانيا يبلّغ فيه عن تعويض قدره صفر لاسترداد ما اقتُطع، ويبلّغ عن الأجور في إقرار نيوجيرسي.
مقيم في تكساس لديه حصة إيجار في كاليفورنيا
مقيم أعزب في تكساس، دون 65 سنة وبلا مُعالين، يتلقى حصة K-1 قدرها 3,000 دولار من دخل إيجار في كاليفورنيا. واختبار كاليفورنيا يحتسب كل الدخل لا نموذج K-1 وحده. فإذا كان دخل الشخص الوحيد هو هذه 3,000 دولار، فإجماليه دون مبالغ كاليفورنيا من جميع المصادر في الجدول، فقد لا يُطلب إقرار في كاليفورنيا. وإذا كان لديه أيضًا 40,000 دولار من دخل آخر، فإجماليه فوق المبلغين معًا، ويلزم إقرار في كاليفورنيا للإبلاغ عن 3,000 دولار من دخل كاليفورنيا.
مقيم في فلوريدا يعمل ستة أسابيع في جورجيا
يكتسب مقيم في فلوريدا 2,000 دولار في الأسبوع عن ستة أسابيع عمل في جورجيا: 12,000 دولار أجورًا، من أصل 120,000 دولار أجرًا عن العمل في جميع الأماكن. وبهذا الأجر يجب على الشخص التقديم فيدراليًا، فيتحقق اختبار جورجيا الأساسي. ويغطي استثناء الأجور الصغيرة في جورجيا الأجور حتى الأقل من 5 في المئة من ذلك الأجر (6,000 دولار) أو 5,000 دولار، فيكون الحد 5,000 دولار. والأجور البالغة 12,000 دولار فوقه، فتشترط جورجيا إقرارًا. وبيان الاستقطاع لا ينهي الواجب: فهو دفعة على حساب الضريبة، ويُظهر أيضًا أجور جورجيا التي يجب الإبلاغ عنها.
هل وضعك مختلف؟
- أنت مستثمر لديك نماذج K-1 من عدة صناديق أو فائدة محمّلة (carried interest) أو إقرارات جماعية: راجع إقرارات الولايات لمستثمري الصناديق وإقرارات الولايات للصناديق والاستقطاع من غير المقيمين.
- أنت تملك نشاطًا تجاريًا أو تبيع إلى ولايات أخرى: راجع ضريبة دخل الأعمال في ولايات أخرى وضريبة الكيان العابر للضريبة حسب الولاية.
- قبضت أجرك بعد انتقالك إلى مكان آخر: راجع ضريبة الولاية على الأجر المؤجل بعد الانتقال.
- أنت أجنبي غير مقيم لديك دخل نشاط تجاري أمريكي: راجع إقرار غير المقيم عن دخل النشاط التجاري.
- تقيم في ولاية بلا ضريبة دخل: راجع ولايات بلا ضريبة دخل: ماذا يدفع مالك الشركة رغم ذلك.
- فاتتك إقرارات في عدة سنوات، أو لديك ولايات أو نماذج K-1 كثيرة: يحتاج ذلك إلى حكم مهني في الإقامة وتحديد المصدر والائتمانات. راجع الضريبة الفردية لمعرفة ما تحضره: الدخل حسب الولاية، وكل نموذج K-1 وبيان استقطاع، وإقرارات الولايات السابقة.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في أريزونا، الأعزب يجب أن يتجاوز الدخل الإجمالي في أريزونا هذا المبلغ مضروبًا في نسبة الدخل من أريزونا إلى الدخل الإجمالي المعدَّل الفيدرالي. وتكون المبالغ أعلى لحالات التقديم الأخرى. | 15,750 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في أريزونا: كتيّب النموذج 140NR تم التحقق |
| حد التقديم في كاليفورنيا بإجمالي الدخل من جميع المصادر، للأعزب دون 65 سنة بلا معالين تم التحقق من أحدث جدول تقديم منشور؛ أعزب، دون 65 سنة، بلا معالين. يجب أن يكون لدى غير المقيم دخل من مصدر في كاليفورنيا؛ ويُقاس إجمالي الدخل من جميع المصادر وفق قانون كاليفورنيا ويجب أن يتجاوز هذا المبلغ. وتنطبق أيضًا اختبارات مستقلة لإجمالي الدخل المعدَّل واختبارات تقديم أخرى. | 22,941 دولار السنة الضريبية 2025 | FTB في كاليفورنيا: كتيّب النموذج 540NR لعام 2025، جداول التقديم تم التحقق |
| حد التقديم في كاليفورنيا بإجمالي الدخل المعدَّل من جميع المصادر، للأعزب دون 65 سنة بلا معالين تم التحقق من أحدث جدول تقديم منشور؛ أعزب، دون 65 سنة، بلا معالين. يجب أن يكون لدى غير المقيم دخل من مصدر في كاليفورنيا؛ ويجب أن يتجاوز إجمالي الدخل المعدَّل الفيدرالي من جميع المصادر، معدَّلًا وفق قانون كاليفورنيا، هذا المبلغ. وتنطبق أيضًا اختبارات مستقلة لإجمالي الدخل واختبارات تقديم أخرى. | 18,353 دولار السنة الضريبية 2025 | FTB في كاليفورنيا: كتيّب النموذج 540NR لعام 2025، جداول التقديم تم التحقق |
| اختبار الدخل الإجمالي لغير المقيم في كونيتيكت، الأعزب اختبار الدخل الإجمالي من جميع المصادر لغير المقيم الذي لديه دخل من مصدر في كونيتيكت؛ وتختلف حالات التقديم الأخرى. | 15,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Connecticut DRS: معلومات ضريبية لغير المقيمين ومن أقام جزءًا من السنة تم التحقق |
| حد الدخل الإجمالي للتقديم في هاواي، الأعزب دون 65 سنة لغير المقيم، يُضرب في نسبة الدخل الإجمالي المعدَّل في هاواي إلى الدخل الإجمالي المعدَّل الكلي. ومن يمارس أعمالًا في هاواي يقدّم إقرارًا في جميع الأحوال. | 5,544 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الضرائب في هاواي (DOTAX): تعليمات النموذج N-15 تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في أيداهو، الدخل الإجمالي من مصادر في أيداهو يستلزم الدخل الإجمالي من مصادر في أيداهو فوق هذا المبلغ تقديم إقرار. | 2,500 دولار السنة الضريبية 2025 | Idaho State Tax Commission: معلومات عامة عن ضريبة الدخل الفردي تم التحقق |
| الحد الأدنى للتقديم لغير المقيم في أيوا، صافي الدخل من مصادر في أيوا غير المقيم الذي يبلغ صافي دخله من مصادر في أيوا هذا المبلغ أو أكثر، ما لم يكن إجمالي دخله دون حدود الدخل في الولاية. | 1,000 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في أيوا: من يجب أن يقدّم إقرارًا تم التحقق |
| اختبار الدخل الإجمالي المعدَّل لغير المقيم في كنتاكي، حجم الأسرة واحد الدخل الإجمالي من جميع المصادر فوق هذا المبلغ مع أي دخل من مصدر في كنتاكي؛ وتكون المبالغ أعلى للأسر الأكبر. | 15,650 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في كنتاكي: تعليمات النموذج 740-NP تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في ماريلاند، الأعزب دون 65 سنة الدخل الإجمالي الفيدرالي من جميع المصادر فوق الحد الأدنى الفيدرالي للتقديم، لغير المقيم الذي لديه دخل من مصدر في ماريلاند؛ وتختلف الحالات والأعمار الأخرى. | 15,750 دولار السنة الضريبية 2025 | Maryland Comptroller: نماذج وتعليمات ضريبة غير المقيمين تم التحقق |
| سقف التقديم لغير المقيم في ماساتشوستس يقدّم غير المقيم إقرارًا في ماساتشوستس إذا تجاوز دخله الإجمالي في ماساتشوستس الأقل بين هذا المبلغ والإعفاء الشخصي الذي قد يحق له. | 8,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Massachusetts General Laws، الفصل 62C، المادة 6 تم التحقق |
| الحد الأدنى لمتطلبات التقديم لغير المقيم في مينيسوتا الدخل الإجمالي للمقيم لجزء من السنة أو لغير المقيم في مينيسوتا؛ وتذكر صفحة الولاية مبلغًا واحدًا. | 14,950 دولار السنة الضريبية 2025 | إيرادات مينيسوتا: غير المقيمين تم التحقق |
| الحد الأدنى للدخل من ميزوري لغير المقيم لا يلزم غير المقيم الذي يقل دخله من ميزوري عن هذا المبلغ بتقديم إقرار في ميزوري، حتى لو كان ملزمًا بتقديم إقرار فيدرالي. | 600 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في ميزوري: تعليمات النموذج MO-1040 تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في نيوجيرسي، الأعزب الدخل الإجمالي من كل مكان طوال السنة كاملة، لغير المقيم الذي لديه دخل من مصدر في نيوجيرسي. | 10,000 دولار السنة الضريبية 2025 | New Jersey Division of Taxation: تعليمات NJ-1040NR تم التحقق |
| الخصم القياسي في نيويورك، الأعزب غير المُعال جدول الخصم القياسي المنشور للسنة الضريبية 2026؛ المكلف الأعزب الذي لا يمكن إدراجه معالًا في الإقرار الفيدرالي لمكلف آخر. ويقارن اختبار التقديم لغير المقيم إجمالي الدخل المعدَّل في نيويورك في عمود المبلغ الفيدرالي بهذا المبلغ. | 8,000 دولار السنة الضريبية 2026 | نيويورك: تعليمات النموذج IT-2105 لعام 2026، جدول الخصم القياسي تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في نورث كارولاينا، الأعزب اختبار الدخل الإجمالي من جميع المصادر لغير المقيم الذي لديه دخل مؤهل من مصدر في نورث كارولاينا. | 12,750 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في نورث كارولاينا: تعليمات D-401 تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في أوكلاهوما الدخل الإجمالي من مصادر في أوكلاهوما بهذا المبلغ أو أكثر، لأي حالة تقديم. | 1,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Oklahoma Tax Commission: حزمة النموذج 511-NR تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في أوريغون، الأعزب الدخل الإجمالي من مصادر خاضعة للضريبة في أوريغون فوق هذا المبلغ. | 2,835 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في أوريغون: تعليمات النموذج OR-40-N تم التحقق |
| حد التقديم في بنسلفانيا، الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة في بنسلفانيا الذي يزيد على هذا المبلغ يستلزم تقديم إقرار، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. | 33 دولارًا السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في بنسلفانيا: تعليمات PA-40 تم التحقق |
| اختبار الدخل في فيرمونت يقدّم إقرارًا في فيرمونت من يلزمه تقديم إقرار فيدرالي إذا تجاوز دخله من فيرمونت هذا المبلغ. | 100 دولار السنة الضريبية 2025 | Vermont Department of Taxes: تعليمات النموذج IN-111 تم التحقق |
| اختبار الدخل الإجمالي لغير المقيم في فيرمونت يقدّم إقرارًا في فيرمونت بصفة غير مقيم من يلزمه تقديم إقرار فيدرالي إذا تجاوز دخله الإجمالي هذا المبلغ. | 1,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Vermont Department of Taxes: تعليمات النموذج IN-111 تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في فرجينيا، الأعزب الدخل الإجمالي المعدَّل في فرجينيا بهذا المبلغ أو أكثر، لغير المقيم الذي لديه دخل من مصادر في فرجينيا. | 11,950 دولار السنة الضريبية 2025 | Virginia Tax: تعليمات النموذج 763 تم التحقق |
| حد تقديم الإقرار لغير المقيم في ويسكونسن الدخل الإجمالي من مصادر في ويسكونسن، مجمَّعًا للزوجين، بهذا المبلغ أو أكثر. | 2,000 دولار السنة الضريبية 2025 | إدارة الإيرادات في ويسكونسن: تعليمات النموذج 1NPR تم التحقق |
| حد دخل الموظف غير المقيم في مين لا يلزم الموظف غير المقيم بدفع ضريبة ولاية مين أو تقديم إقرار عن أجر الخدمات الشخصية، ما لم يعمل في مين أكثر من 12 يومًا ويحقق من جميع المصادر في مين أكثر من هذا المبلغ. | 3,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Maine Revenue Services: إرشادات Schedule NR تم التحقق |
| استثناء الأجور الصغيرة في جورجيا، حصة من إجمالي الدخل حصة الدخل المتحصَّل من أداء الخدمات في جميع الأماكن؛ ويسري الاستثناء على الأقل بين هذه الحصة والحد الأقصى بالدولار. | 5% السنة الضريبية 2025 | Georgia Department of Revenue: كتيّب IT-511 لضريبة الدخل الفردي تم التحقق |
| استثناء الأجور الصغيرة في جورجيا، الحد الأقصى بالدولار المقيم قانونًا في ولاية أخرى لا يلزمه تقديم إقرار في جورجيا إذا اقتصر نشاطه فيها على العمل بأجر ولم تتجاوز أجوره الأقل بين هذا المبلغ و5% من الدخل المتحصَّل من أداء الخدمات في جميع الأماكن. | 5,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Georgia Department of Revenue: كتيّب IT-511 لضريبة الدخل الفردي تم التحقق |
| حد الدخل العرضي أو المعزول أو غير الجوهري في كونيتيكت الدخل الإجمالي الناتج عن وجود غير المقيم في كونيتيكت والذي لا يتجاوز هذا المبلغ يُعدّ عرضيًا أو معزولًا أو غير جوهري؛ ولا ينطبق على أعضاء الكيان العابر الذين لديهم دخل من مصدر في كونيتيكت. | 6,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Connecticut DRS: معلومات ضريبية لغير المقيمين ومن أقام جزءًا من السنة تم التحقق |
| الحد الأدنى للدخل العابر في كونيتيكت لقاعدة الدخل العرضي لا يُعدّ نشاط عضو الكيان العابر للضريبة عرضيًا ما لم يقل دخله العابر من مصدر في كونيتيكت عن هذا المبلغ. | 1,000 دولار السنة الضريبية 2025 | Connecticut DRS: معلومات ضريبية لغير المقيمين ومن أقام جزءًا من السنة تم التحقق |
المصادر الأساسية
- Alabama Department of Revenue: كتيّب النموذج 40NR
- Arizona Department of Revenue: كتيّب النموذج 140NR
- Arkansas DFA: تعليمات النموذجين AR1000F وAR1000NR
- FTB في كاليفورنيا: كتيّب النموذج 540NR
- California FTB: المنشور 1067، إقرارات المجموعة لغير المقيمين
- Colorado Department of Revenue: دليل تقديم ضريبة الدخل الفردي
- Connecticut DRS: معلومات ضريبية لغير المقيمين ومن أقام جزءًا من السنة
- Delaware Division of Revenue: تعليمات النموذج PIT-NON
- DC Office of Tax and Revenue: كتيّب D-40
- Georgia Department of Revenue: كتيّب IT-511 لضريبة الدخل الفردي
- Georgia Department of Revenue: أسئلة شائعة عن المقيمين وغير المقيمين ومن أقام جزءًا من السنة
- Hawaii Department of Taxation: تعليمات النموذج N-15
- Idaho State Tax Commission: معلومات عامة عن ضريبة الدخل الفردي
- Illinois Department of Revenue: تعليمات Schedule NR
- Indiana Department of Revenue: كتيّب النموذج IT-40PNR
- Iowa Department of Revenue: من يجب أن يقدّم الإقرار
- Iowa Department of Revenue: اتفاقية المعاملة بالمثل بين آيوا وإلينوي
- Kansas Department of Revenue: كتيّب ضريبة الدخل الفردي
- Kentucky Department of Revenue: تعليمات النموذج 740-NP
- Louisiana Department of Revenue: تعليمات النموذج IT-540B
- Maine Revenue Services: إرشادات Schedule NR
- Maryland Comptroller: نماذج وتعليمات ضريبة غير المقيمين
- Massachusetts General Laws، الفصل 62C، المادة 6
- Michigan Department of Treasury: كتيّب MI-1040
- Minnesota Department of Revenue: غير المقيمين
- Minnesota Department of Revenue: المعاملة بالمثل
- Minnesota Department of Revenue: ضريبة الدخل الجماعية
- Mississippi Department of Revenue: تعليمات المقيمين وغير المقيمين ومن أقام جزءًا من السنة
- Missouri Department of Revenue: تعليمات النموذج MO-1040
- Montana Department of Revenue: متطلبات التقديم
- Montana Department of Revenue: تعليمات النموذج 2
- Nebraska Department of Revenue: كتيّب ضريبة الدخل الفردي
- Nebraska Department of Revenue: كتيّب إقرار الشراكة
- New Jersey Division of Taxation: تعليمات NJ-1040NR
- New Mexico Taxation and Revenue: تعليمات PIT-1
- New York Department of Taxation: تعليمات النموذج IT-203
- North Carolina Department of Revenue: تعليمات D-401
- North Carolina Department of Revenue: تعليمات CD-401S
- North Dakota Office of State Tax Commissioner: كتيّب ضريبة الدخل الفردي
- Ohio Department of Taxation: كتيّب IT 1040
- Oklahoma Tax Commission: حزمة النموذج 511-NR
- Oregon Department of Revenue: تعليمات النموذج OR-40-N
- Pennsylvania Department of Revenue: تعليمات PA-40
- Rhode Island Division of Taxation: تعليمات RI-1040NR
- South Carolina Department of Revenue: معلومات عامة عن ضريبة الدخل الفردي
- Utah State Tax Commission: تعليمات TC-40
- Vermont Department of Taxes: تعليمات النموذج IN-111
- Virginia Tax: تعليمات النموذج 763
- West Virginia Tax Division: كتيّب IT-140
- Wisconsin Department of Revenue: تعليمات النموذج 1NPR
- Wisconsin Department of Revenue: المنشور 121، المعاملة بالمثل
- Florida Department of Revenue: معلومات ضريبية للمقيمين الجدد
- South Dakota Department of Revenue: الضرائب الفردية
- Texas Comptroller: تكساس مفتوحة للأعمال الصغيرة
- North Dakota Office of State Tax Commissioner: إرشادات استقطاع ضريبة الدخل
- وايومنغ: نبذة عن وايومنغ
- Tennessee Department of Revenue: ضريبة Hall على الدخل
- Washington Department of Revenue: هل تدين بضريبة الأرباح الرأسمالية؟
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.