Steuererklärung für Nichtansässige: Grenzen nach Bundesstaat

Muss ein Nichtansässiger in einem Bundesstaat einreichen, und gibt es eine Mindestgrenze?

Ein Bundesstaat kann einen Nichtansässigen zur Einreichung verpflichten, wenn dieser dort Einkünfte erzielt, und jeder Bundesstaat schreibt seinen eigenen Test. Es gibt keine bundesweite Mindestgrenze. Manche Bundesstaaten verlangen eine Erklärung für jedes Einkommen aus dem Bundesstaat, manche folgen der Einreichungspflicht des Bundes, und manche setzen einen Dollarbetrag fest.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn die Tests Ihr gesamtes Einkommen berücksichtigen und nicht nur den Teil aus dem Bundesstaat: Ein kleiner Betrag aus dem Bundesstaat kann eine Erklärung auslösen, wenn Ihr Gesamteinkommen hoch ist. Mehrere Bundesstaaten besteuern auch K-1-Einkünfte oder Löhne für Tage, an denen Sie zu Hause gearbeitet haben. Halten Sie die Einkünfte nach Bundesstaat, jede K-1, die Bescheinigungen über den Einbehalt und die Arbeitstage in jedem Ort bereit.

Wie lautet der Test jedes Bundesstaates für die Einreichung als Nichtansässiger?

Unten steht jeder Bundesstaat mit Einkommensteuer für Privatpersonen sowie der District of Columbia, nach den jeweils neuesten veröffentlichten Anleitungen des Bundesstaates zur Steuererklärung (für das vorangegangene Steuerjahr). Die Beträge gelten für eine alleinstehende Person, sofern nichts anderes steht; andere Veranlagungsstatus, Altersgruppen und Unterhaltsberechtigte haben andere Beträge. Prüfen Sie vor der Einreichung die aktuelle Anleitung.

Wo eine Zeile „Pflicht zur Einreichung auf Bundesebene“ nennt, gibt die Seite des Bundesstaates den Dollarbetrag des Bundes nicht an; er steht in der Anleitung des IRS zu Form 1040.

Welche Einkünfte gelten als Einkünfte aus dem Bundesstaat: Löhne, K-1, Miete, Geschäft, Immobilienverkauf?

Einkünfte gelten als Einkünfte aus dem Bundesstaat, wenn sie aus Arbeit in dem Bundesstaat, aus Vermögen dort oder aus einem dort geführten Geschäft stammen. Die unten genannten Bundesstaaten sagen das in ihren eigenen Anleitungen, und die Einzelheiten unterscheiden sich.

Die K-1 eines Fonds kann Einkünfte aus mehreren Bundesstaaten enthalten; siehe Steuererklärungen von Bundesstaaten für Fondsinvestoren. Ob ein Unternehmen in einem Bundesstaat einreichen muss, ist ein gesonderter Test, behandelt in Unternehmenseinkommensteuer in anderen Bundesstaaten.

Welche Bundesstaaten erheben keine Einkommensteuer für Privatpersonen, und erfassen manche trotzdem Nichtansässige?

Florida, South Dakota, Texas und Wyoming geben an, keine Einkommensteuer für Privatpersonen zu erheben, und Tennessee gibt an, seine Hall Income Tax sei abgeschafft. Prüfen Sie Alaska, Nevada und New Hampshire auf deren eigenen Steuerseiten.

Washington besteuert langfristige Kapitalgewinne. Der Fragebogen fragt, ob bewegliches Sachvermögen beim Verkauf in Washington belegen war und, bei immateriellen Vermögenswerten, ob Washington zum Zeitpunkt des Verkaufs Ihr dauerhafter Wohnsitz war. Was ein Unternehmer dort sonst noch zahlt, steht in Bundesstaaten ohne Einkommensteuer: Was Unternehmer zahlen.

Muss ich dank Gegenseitigkeitsabkommen keine Erklärung für Nichtansässige einreichen?

Gegenseitigkeitsabkommen (Reciprocal Agreements) befreien Ansässige eines Bundesstaates nur bei Löhnen von der Steuer des anderen Bundesstaates. Geschäftseinkünfte, K-1-Einkünfte und Glücksspielgewinne zählen weiterhin, und oft reichen Sie trotzdem ein, um Steuer zurückzuholen, die ein Arbeitgeber irrtümlich einbehalten hat.

Virginia und Maryland führen Ausnahmen nur für Löhne auf, ohne sie Gegenseitigkeit zu nennen. Virginia nimmt unter Bedingungen Pendler aus Kentucky und dem District of Columbia sowie Ansässige von Maryland, Pennsylvania und West Virginia aus. Maryland nimmt Ansässige des District of Columbia und von Virginia aus, die nur Löhne beziehen und länger als sechs Monate keine Wohnung in Maryland hatten, Ansässige von West Virginia unabhängig von ihrer Zeit in Maryland sowie Ansässige einiger Gemeinden in Pennsylvania aus, die Ansässige von Maryland nicht besteuern. West Virginia lässt Ansässige von Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania und Virginia, die nur einbehaltene Löhne haben, statt des vollständigen Anhangs für Nichtansässige einen kurzen Part II ausfüllen; das ist weiterhin eine Erklärung. Prüfen Sie bei einem nicht genannten Bundesstaat dessen Anleitung, bevor Sie annehmen, dass es kein Abkommen gibt.

Erfüllen Einbehalt, Sammelerklärung oder Gruppenerklärung schon meine Pflicht?

Der Einbehalt allein beendet die Pflicht in den Bundesstaaten nicht, deren Anleitungen ihn behandeln: Sie sehen ihn als Zahlung an und sagen, dass Sie einreichen sollen, um eine Erstattung zu beantragen, wenn Sie unter der Mindestgrenze liegen. Eine Sammelerklärung (Composite Return) oder Gruppenerklärung kann in manchen Bundesstaaten Ihre eigene Erklärung ersetzen, aber nur, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen und tatsächlich einbezogen sind.

Bei den übrigen Bundesstaaten sagten die gelesenen Seiten nicht, dass Sammelerklärung oder Einbehalt die Pflicht beenden; behandeln Sie die Erklärung daher als weiterhin fällig, bis Sie es bestätigt haben. Sammelerklärungen, K-1-Einbehalt und PTET-Gutschriften stehen in Steuererklärungen von Bundesstaaten für Fondsinvestoren, und die Seite der Gesellschaft steht in Steuererklärungen von Fonds in Bundesstaaten und Quellensteuer für Nichtansässige.

Wenige Arbeitstage oder eine kleine K-1: Muss ich trotzdem einreichen?

Die meisten Bundesstaaten zählen Löhne ab dem ersten Tag, aber einige haben eine Regel für kurze Aufenthalte. Jede hat Bedingungen; mehrere schließen Sportler und Künstler aus oder verlangen, dass Sie kein anderes Einkommen im Bundesstaat haben.

Eine kleine K-1 folgt dem üblichen Test des Bundesstaates. In Bundesstaaten, die Ihr gesamtes Einkommen testen, kann eine kleine K-1 trotzdem eine Erklärung erfordern, wenn Ihr Gesamteinkommen hoch ist, und in Bundesstaaten ohne Mindestgrenze erfordert jedes K-1-Einkommen eine. Wie Sie die K-1 mehrerer Fonds in einer Erklärung je Bundesstaat zusammenfassen, steht in Steuererklärungen von Bundesstaaten für Fondsinvestoren.

Was ist, wenn ich eine Erklärung für Nichtansässige versäumt habe?

Eine versäumte Erklärung für Nichtansässige lässt sich in der Regel beheben, indem Sie die verspätete Erklärung auf dem Formular des jeweiligen Jahres einreichen, mit den Einkünften aus dem Bundesstaat und jedem Einbehalt. Strafzuschläge und Fristen unterscheiden sich je nach Bundesstaat; prüfen Sie die Regeln des Bundesstaates, bevor Sie sich auf ein Datum verlassen.

Beginnen Sie mit jedem Jahr: welche Bundesstaaten Sie bezahlt oder K-1 ausgestellt haben, und Einkünfte und Einbehalt für jeden. Ein Bundesstaat, der von Ihrem Lohn einbehalten hat, schuldet Ihnen nur dann möglicherweise eine Erstattung, wenn Sie einreichen. Überspringen Sie kein altes Jahr, weil der Betrag klein aussieht; die Tabelle oben zeigt mehrere Bundesstaaten ohne Mindestgrenze. Die Schritte bei einem Schreiben eines Bundesstaates stehen in Steuererklärungen von Bundesstaaten für Fondsinvestoren, und die Seite des Bundes bei vielen versäumten Jahren steht in Nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen.

Beispiel

Alle Beträge sind in US-Dollar und veranschaulichend. Jeder Fall verwendet die neuesten veröffentlichten Anleitungen in der Tabelle oben.

Ein Einwohner von New Jersey mit Löhnen aus Pennsylvania

Ein Einwohner von New Jersey verdient 12.000 an Löhnen für in Pennsylvania geleistete Arbeit und hat kein anderes Einkommen aus Pennsylvania. Der Test von Pennsylvania ist steuerpflichtiges Bruttoeinkommen über einem sehr niedrigen Betrag; 12.000 überschreiten ihn also. Aber Pennsylvania und New Jersey haben ein Gegenseitigkeitsabkommen: Pennsylvania besteuert die Löhne eines Einwohners von New Jersey nicht, die dem Einbehalt durch den Arbeitgeber unterliegen. Hat der Arbeitgeber Steuer von Pennsylvania einbehalten, reicht der Einwohner eine Erklärung für Pennsylvania ein, die null Vergütung ausweist, um sie zurückzufordern, und weist die Löhne in der Erklärung für New Jersey aus.

Ein Einwohner von Texas mit einem Mietanteil in Kalifornien

Ein alleinstehender Einwohner von Texas unter 65, ohne Unterhaltsberechtigte, erhält einen K-1-Anteil von 3.000 an kalifornischen Mieteinkünften. Der Test von Kalifornien zählt das gesamte Einkommen, nicht nur die K-1. Besteht das einzige Einkommen der Person aus diesen 3.000, liegt die Summe unter den kalifornischen Beträgen für alle Quellen in der Tabelle, sodass möglicherweise keine Erklärung für Kalifornien nötig ist. Hat die Person außerdem 40.000 anderes Einkommen, liegt die Summe über beiden Beträgen, und eine Erklärung für Kalifornien ist nötig, um die 3.000 an Einkünften aus Kalifornien auszuweisen.

Ein Einwohner von Florida arbeitet sechs Wochen in Georgia

Ein Einwohner von Florida verdient 2.000 pro Woche für sechs Wochen Arbeit in Georgia: 12.000 an Löhnen, bei 120.000 Vergütung für Arbeit an allen Orten. Mit dieser Vergütung muss die Person auf Bundesebene einreichen, also ist der Grundtest von Georgia erfüllt. Die Ausnahme von Georgia für geringe Löhne deckt Löhne bis zum niedrigeren Betrag aus 5 % dieser Vergütung (6.000) und 5.000, die Grenze liegt also bei 5.000. Die 12.000 liegen darüber, daher verlangt Georgia eine Erklärung. Eine Bescheinigung über den Einbehalt beendet die Pflicht nicht: Sie ist eine Zahlung auf die Steuer und zeigt zugleich die Löhne aus Georgia, die auszuweisen sind.

Anders bei Ihnen?

• Sie sind Investor mit K-1 aus mehreren Fonds, Carried Interest oder Sammelerklärungen: siehe Steuererklärungen von Bundesstaaten für Fondsinvestoren und Steuererklärungen von Fonds in Bundesstaaten und Quellensteuer für Nichtansässige.
• Sie besitzen ein Unternehmen oder verkaufen in andere Bundesstaaten: siehe Unternehmenseinkommensteuer in anderen Bundesstaaten und Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat.
• Sie wurden nach einem Wegzug bezahlt: siehe Steuer eines Bundesstaates auf aufgeschobene Vergütung nach einem Wegzug.
• Sie sind ein nicht in den USA ansässiger Ausländer mit US-Geschäftseinkünften: siehe Erklärung für Nichtansässige bei Geschäftseinkünften.
• Sie leben in einem Bundesstaat ohne Einkommensteuer: siehe Bundesstaaten ohne Einkommensteuer: Was Unternehmer zahlen.
• Sie haben versäumte Erklärungen in mehreren Jahren oder viele Bundesstaaten oder K-1: Das erfordert fachliches Urteil zu Ansässigkeit, Quellenzuordnung und Gutschriften. Siehe Einkommensteuer für Privatpersonen dazu, was Sie mitbringen sollten: Einkünfte nach Bundesstaat, jede K-1 und jede Bescheinigung über den Einbehalt sowie frühere Steuererklärungen von Bundesstaaten.