各州非居民税表申报门槛：有没有最低收入线

州会要求非居民报税吗？有最低收入线吗？

非居民在某州赚了收入，该州就可以要求其报税，各州各自写明判断标准，全国没有统一的最低标准。有些州对州内任何收入都要求报税表，有些州沿用联邦的申报要求，有些州设有金额门槛。

当判断标准计算的是您的全部收入，而不只是州内部分时，情况就不简单：即使州内收入很少，总收入很高也可能触发报税表。有几个州还对 K-1 收入征税，或对您在家办公那些天的工资征税。请准备好按州划分的收入、每一份 K-1、预扣税声明，以及您在各地工作的天数。

各州的非居民申报标准是什么？

下面列出每个征收个人所得税的州和哥伦比亚特区，数据来自各州自己最新发布的税表填报说明（前一个纳税年度）。除非另有说明，金额均指单身申报人；其他申报身份、年龄和受抚养人适用不同金额。申报前请查看最新的填报说明。

表中某行写“须提交联邦税表”时，该州自己的页面没有给出联邦的金额；该金额见 IRS 的 1040 表填报说明。

哪些收入算州来源收入：工资、K-1、租金、经营收入、出售房产？

来自在该州完成的工作、位于该州的财产，或在该州经营的业务的收入，算州来源收入。下面各州在各自的填报说明中这样表述，细节有所不同。

基金的 K-1 可能包含来自多个州的收入；参见基金投资者的州税表。企业是否必须在某州申报是另一个测试，见其他州的企业所得税。

哪些州没有个人所得税？其中有没有州仍然会向非居民征税？

佛罗里达州、南达科他州、得克萨斯州和怀俄明州表示没有个人所得税，田纳西州表示其 Hall 所得税已废止。阿拉斯加州、内华达州和新罕布什尔州，请到它们各自的税务网站核实。

华盛顿州对长期资本收益征税。其问卷会问：出售时有形个人财产是否位于华盛顿州；对无形资产，则问出售时华盛顿州是否是您的永久住所。企业主在华盛顿州还要缴哪些税，见没有所得税的州：企业主仍要缴什么税。

互惠协议能让我不必报非居民税表吗？

互惠协议只让一个州的居民，就工资免于缴纳另一个州的税。经营收入、K-1 收入和赌博奖金仍然计算在内，而且如果雇主错误预扣了税款，您通常仍要报税表来申请退税。

弗吉尼亚州和马里兰州列出了仅限工资的例外，但没有称之为互惠。弗吉尼亚州有条件地对来自肯塔基州和哥伦比亚特区的通勤者，以及马里兰州、宾夕法尼亚州和西弗吉尼亚州的居民免除申报。马里兰州对以下人员免除申报：只有工资、且在马里兰州没有保留住所超过六个月的哥伦比亚特区和弗吉尼亚州居民；不论在马里兰州停留多久的西弗吉尼亚州居民；以及某些不对马里兰州居民征税的宾夕法尼亚州地方的居民。西弗吉尼亚州允许只有被预扣工资的肯塔基州、马里兰州、俄亥俄州、宾夕法尼亚州和弗吉尼亚州居民，填写简短的第二部分，而不是完整的非居民表；这仍然是一份税表。对于未列出的州，请先查看其填报说明，不要想当然地认为没有协议。

预扣税、合并税表或集体税表，能不能已经满足申报义务？

在填报说明涉及此事的州，仅有预扣税并不能免除申报义务：这些州把它视为已缴款项，如果您低于最低标准，要报税表来申请退税。合并税表或集体税表在一些州可以代替您自己的税表，但前提是您符合条件并且确实被包含在内。

对于其他州，已查阅的页面没有说明合并税表或预扣税款能免除申报义务，所以在确认之前，请把税表视为仍须提交。合并税表、K-1 预扣税和 PTET 抵免，见基金投资者的州税表；实体一方的情况，见基金的州税表和非居民预扣。

只工作了几天，或 K-1 金额很小：还要申报吗？

大多数州从第一天起就计算工资，但少数州有短期停留规则。每个规则都有条件；有几个州排除艺人及运动员，或要求您在该州没有其他收入。

小额 K-1 适用该州的一般测试。在按全部收入判断的州，如果您的总收入很高，小额 K-1 仍可能要求报税表；在无最低标准的州，任何 K-1 收入都要求报税表。把几只基金的 K-1 合并为每州一份税表，见基金投资者的州税表。

漏报了非居民税表怎么办？

漏报的非居民税表，通常用当年的税表补报，填入该州的收入和任何预扣税款即可。罚款和时效因州而异；依赖某个日期之前，请先查看该州自己的规则。

先按年度梳理：哪些州付过您钱或出具过 K-1，以及每个州的收入和预扣税款。曾从您工资中预扣税款的州，只有在您报税表之后才可能退税给您。不要因为金额看起来小就跳过某个旧年度；上表显示有几个州没有最低标准。收到州通知后的处理步骤，见基金投资者的州税表；许多漏报年度在联邦层面的处理，见补报未申报的税表。

示例

所有金额均为美元，仅为说明。每个案例都使用上表中最新发布的填报说明。

新泽西州居民在宾夕法尼亚州取得工资

一位新泽西州居民在宾夕法尼亚州完成工作，取得 12,000 工资，没有其他宾夕法尼亚州收入。宾夕法尼亚州的标准是应税总收入超过一个很低的金额，所以 12,000 达到了标准。但宾夕法尼亚州与新泽西州之间有互惠协议：宾夕法尼亚州不对新泽西州居民受雇主预扣的工资征税。如果雇主预扣了宾夕法尼亚州税款，该居民要提交一份宾夕法尼亚州税表，报告零薪酬，以申请退还，并在新泽西州税表上申报这笔工资。

得克萨斯州居民取得加州租金份额

一位 65 岁以下、没有受抚养人的单身得克萨斯州居民，从加州租金收入中取得 3,000 的 K-1 份额。加州的标准计算全部收入，而不只是 K-1。如果此人唯一的收入就是这 3,000，总额低于表中加州全部来源的金额，所以可能无需报加州税表。如果此人还有 40,000 的其他收入，总额高于两项金额，就要提交加州税表，申报这 3,000 的加州收入。

佛罗里达州居民在佐治亚州工作六周

一位佛罗里达州居民在佐治亚州工作六周，每周赚 2,000：工资共 12,000，而此人在所有地点工作的报酬共 120,000。有这笔报酬，此人必须提交联邦税表，所以佐治亚州的基本标准成立。佐治亚州的小额工资例外，涵盖不超过该报酬的 5%（6,000）与 5,000 两者中较低者的工资，所以限额为 5,000。12,000 超过了限额，所以佐治亚州要求报税表。预扣税声明并不能免除申报义务：它是预缴的税款，同时也显示了需要申报的佐治亚州工资。

你的情况不同？

• 您是投资者，持有几只基金的 K-1、附带权益或合并税表：参见基金投资者的州税表和基金的州税表和非居民预扣。
• 您拥有企业，或向其他州销售：参见其他州的企业所得税和各州穿透实体税。
• 您搬走之后才领到报酬：参见搬家后递延薪酬的州税。
• 您是有美国经营收入的非居民外国人：参见经营收入的非居民税表。
• 您住在没有所得税的州：参见没有所得税的州：企业主仍要缴什么税。
• 您有多个年度漏报的税表，或涉及许多州或 K-1：这需要对居民身份、收入来源和抵免作出专业判断。需要带哪些资料，参见个人税务：按州划分的收入、每份 K-1 和预扣税声明，以及以前年度的州税表。