ספי הגשה לדוח מדינה כתושב חוץ, לפי מדינה

האם מדינה מחייבת תושב חוץ להגיש דוח, והאם יש מינימום?

מדינה יכולה לחייב תושב חוץ להגיש דוח כשהוא מרוויח בה הכנסה, וכל מדינה כותבת מבחן משלה. אין מינימום ארצי. חלק מהמדינות מחייבות דוח על כל הכנסה מהמדינה, חלק הולכות לפי חובת ההגשה הפדרלית, וחלק קובעות סכום בדולרים.

המקרה מורכב כשהמבחנים סופרים את כל ההכנסה שלכם ולא רק את החלק מהמדינה: סכום קטן מהמדינה יכול לחייב דוח כשההכנסה הכוללת גבוהה. כמה מדינות גם מטילות מס על הכנסת ⁦K-1⁩, או על שכר בימים שעבדתם מהבית. אספו את ההכנסה לפי מדינה, כל ⁦K-1⁩, דפי ניכוי במקור ואת הימים שעבדתם בכל מקום.

מהו מבחן ההגשה של כל מדינה לתושבי חוץ?

להלן כל מדינה שיש בה מס הכנסה ליחידים, ומחוז קולומביה, לפי ההוראות האחרונות שפרסמה כל מדינה לדוח שלה (שנת המס הקודמת). הסכומים הם לרווק אלא אם צוין אחרת; למעמדי הגשה אחרים, לגילים ולתלויים יש סכומים שונים. בדקו את ההוראות העדכניות לפני ההגשה.

כששורה אומרת “חובת הגשה פדרלית”, דף המדינה עצמו אינו מציין את הסכום הפדרלי בדולרים; הוא מופיע בהוראות של IRS לטופס 1040.

איזו הכנסה נחשבת ממקור במדינה: שכר, ⁦K-1⁩, שכירות, עסק, מכירת נכס?

הכנסה נחשבת ממקור במדינה כשהיא באה מעבודה שנעשתה במדינה, מנכס שנמצא במדינה או מעסק שמנוהל בה. המדינות להלן קובעות זאת בהוראות שלהן, והפרטים שונים.

⁦K-1⁩ של קרן יכול לשאת הכנסה מכמה מדינות; ראו דוחות מדינה למשקיעים בקרנות. השאלה אם עסק חייב להגיש דוח במדינה היא מבחן נפרד, שמכוסה במס הכנסה עסקי במדינות אחרות.

אילו מדינות אין בהן מס הכנסה ליחידים, והאם אחת מהן עדיין מגיעה לתושב חוץ?

פלורידה, דרום דקוטה, טקסס ווויומינג מצהירות שאין בהן מס הכנסה ליחידים, וטנסי מצהירה שמס ההול על הכנסה בוטל. בדקו את אלסקה, נבדה וניו המפשייר באתרי ההכנסות שלהן.

וושינגטון מטילה מס על רווחי הון ארוכי טווח. השאלון שלה שואל אם רכוש אישי מוחשי היה בוושינגטון בעת המכירה, ולגבי נכסים בלתי מוחשיים, אם וושינגטון הייתה מקום המגורים הקבוע שלכם בעת המכירה. מה שבעל עסק עדיין משלם שם מופיע במדינות ללא מס הכנסה: מה בעל עסק עדיין משלם.

האם הסכמי הדדיות מאפשרים לי לדלג על דוח של תושב חוץ?

הסכמי הדדיות מאפשרים לתושבי מדינה אחת לא לשלם מס במדינה אחרת, על שכר בלבד. הכנסה עסקית, הכנסת ⁦K-1⁩ וזכיות הימורים עדיין נספרות, ולעיתים קרובות עדיין מגישים כדי לקבל בחזרה מס שהמעסיק ניכה בטעות.

וירג׳יניה ומרילנד מפרטות חריגים לשכר בלבד בלי לקרוא להם הדדיים. וירג׳יניה פוטרת בתנאים נוסעים יומיים מקנטקי ומחוז קולומביה, ותושבי מרילנד, פנסילבניה ומערב וירג׳יניה. מרילנד פוטרת תושבי מחוז קולומביה ווירג׳יניה שיש להם שכר בלבד ולא החזיקו מקום מגורים במרילנד יותר משישה חודשים, תושבי מערב וירג׳יניה בלי קשר לזמן שבילו במרילנד, ותושבי יישובים מסוימים בפנסילבניה שלא מטילים מס על תושבי מרילנד. מערב וירג׳יניה מאפשרת לתושבי קנטקי, מרילנד, אוהיו, פנסילבניה ווירג׳יניה שיש להם רק שכר שנוכה ממנו מס למלא חלק II קצר במקום הנספח המלא לתושבי חוץ; זה עדיין דוח. למדינה שלא מופיעה כאן, בדקו את ההוראות שלה לפני שמניחים שאין הסכם.

האם ניכוי במקור, דוח מרוכז או דוח קבוצתי כבר מקיימים את החובה?

ניכוי במקור לבדו אינו מסיים את החובה במדינות שההוראות שלהן עוסקות בכך: הן רואות בו תשלום, ואומרות להגיש כדי לתבוע החזר אם אתם מתחת למינימום. דוח מרוכז (composite return) או דוח קבוצתי יכול להחליף את הדוח שלכם במדינות מסוימות, אבל רק אם אתם זכאים ובפועל נכללתם בו.

במדינות האחרות, הדפים שנקראו לא קבעו שדוח מרוכז או ניכוי במקור מסיימים את החובה, ולכן התייחסו לדוח כחייב עד שתאשרו אחרת. דוחות מרוכזים, ניכוי במקור על ⁦K-1⁩ וזיכויי PTET מכוסים בדוחות מדינה למשקיעים בקרנות, והצד של הישות בדוחות מדינה של קרנות וניכוי במקור מתושבי חוץ.

כמה ימי עבודה או ⁦K-1⁩ קטן: האם עדיין מגישים?

רוב המדינות סופרות שכר מהיום הראשון, אבל לכמה יש כלל לשהייה קצרה. לכל כלל יש תנאים; כמה מהן מוציאות ספורטאים ובדרנים או דורשות שאין לכם הכנסה אחרת במדינה.

⁦K-1⁩ קטן כפוף למבחן הרגיל של המדינה. במדינות שבודקות את כל ההכנסה שלכם, ⁦K-1⁩ קטן עדיין יכול לחייב דוח כשהסך הכול גבוה, ובמדינות ללא מינימום כל הכנסת ⁦K-1⁩ מחייבת דוח. איחוד ה-⁠⁦K-1⁩ של כמה קרנות לדוח אחד בכל מדינה מכוסה בדוחות מדינה למשקיעים בקרנות.

מה אם החמצתי דוח של תושב חוץ?

דוח תושב חוץ שהוחמץ מתוקן בדרך כלל על ידי הגשת הדוח באיחור בטופס של אותה שנה, עם ההכנסה של המדינה וכל ניכוי במקור. קנסות ומגבלות זמן שונים בכל מדינה; בדקו את הכללים של המדינה עצמה לפני שנשענים על תאריך.

התחילו בכל שנה: אילו מדינות שילמו לכם או הנפיקו ⁦K-1⁩, וההכנסה והניכוי במקור של כל אחת. מדינה שניכתה מס משכרכם עשויה להיות חייבת לכם החזר רק אם תגישו. אל תדלגו על שנה ישנה בגלל שהסכום נראה קטן; הטבלה שלמעלה מראה כמה מדינות ללא מינימום. השלבים להודעה ממדינה מופיעים בדוחות מדינה למשקיעים בקרנות, והצד הפדרלי של שנים רבות שהוחמצו בהשלמת דוחות שלא הוגשו.

דוגמה

כל הסכומים בדולרים אמריקאיים ולהמחשה בלבד. בכל מקרה משתמשים בהוראות האחרונות שפורסמו, שבטבלה שלמעלה.

תושב ניו ג׳רזי עם שכר בפנסילבניה

תושב ניו ג׳רזי מרוויח 12,000 שכר על עבודה שנעשתה בפנסילבניה ואין לו הכנסה אחרת בפנסילבניה. המבחן של פנסילבניה הוא הכנסה חייבת ברוטו מעל סכום נמוך מאוד, ולכן 12,000 עוברים אותו. אבל בין פנסילבניה לניו ג׳רזי יש הסכם הדדיות: פנסילבניה אינה מטילה מס על שכר של תושב ניו ג׳רזי שחל עליו ניכוי במקור של המעסיק. אם המעסיק ניכה מס פנסילבניה, התושב מגיש דוח בפנסילבניה שמדווח על אפס תגמול כדי לקבל אותו בחזרה, ומדווח על השכר בדוח של ניו ג׳רזי.

תושב טקסס עם חלק בהכנסה משכירות בקליפורניה

תושב טקסס יחיד מתחת לגיל 65, ללא תלויים, מקבל חלק של 3,000 ב-⁠⁦K-1⁩ מהכנסה משכירות בקליפורניה. המבחן של קליפורניה סופר את כל ההכנסה, לא רק את ה-⁠⁦K-1⁩. אם ההכנסה היחידה של האדם היא אותם 3,000, הסך הכול נמוך מהסכומים של קליפורניה בטבלה למכלול המקורות, ולכן ייתכן שאין חובת דוח בקליפורניה. אם יש לאדם גם 40,000 של הכנסה אחרת, הסך הכול מעל שני הסכומים וחובה להגיש דוח בקליפורניה כדי לדווח על 3,000 של ההכנסה מקליפורניה.

תושב פלורידה שעובד שישה שבועות בג׳ורג׳יה

תושב פלורידה מרוויח 2,000 בשבוע במשך שישה שבועות עבודה בג׳ורג׳יה: 12,000 של שכר, מתוך 120,000 של שכר על עבודה בכל המקומות. עם שכר כזה האדם חייב להגיש דוח פדרלי, ולכן המבחן הבסיסי של ג׳ורג׳יה מתקיים. חריג השכר הקטן של ג׳ורג׳יה מכסה שכר עד הנמוך מבין ⁦5%⁩ מאותו שכר ⁦(6,000)⁩ לבין 5,000, ולכן הגבול הוא 5,000. 12,000 הם מעל הגבול, ולכן ג׳ורג׳יה מחייבת דוח. דף ניכוי במקור אינו מסיים את החובה: הוא תשלום על חשבון המס, והוא גם מראה את השכר בג׳ורג׳יה שיש לדווח עליו.

שונה אצלכם?

• אתם משקיעים עם ⁦K-1⁩ מכמה קרנות, עם ריבית נושא משרה (carried interest) או עם דוחות מרוכזים: ראו דוחות מדינה למשקיעים בקרנות ודוחות מדינה של קרנות וניכוי במקור מתושבי חוץ.
• אתם בעלים של עסק או מוכרים למדינות אחרות: ראו מס הכנסה עסקי במדינות אחרות ומס על ישות צינור לפי מדינה.
• קיבלתם תשלום אחרי שעברתם: ראו מס מדינה על שכר נדחה אחרי מעבר.
• אתם זרים שאינם תושבים עם הכנסה עסקית בארצות הברית: ראו דוח של זר שאינו תושב על הכנסה עסקית.
• אתם גרים במדינה ללא מס הכנסה: ראו מדינות ללא מס הכנסה: מה בעל עסק עדיין משלם.
• פספסתם דוחות בכמה שנים, או שיש לכם הרבה מדינות או ⁦K-1⁩: זה דורש שיקול דעת מקצועי בנושאי תושבות, מקור הכנסה וזיכויים. ראו מס אישי כדי לדעת מה להביא: הכנסה לפי מדינה, כל ⁦K-1⁩ וכל דף ניכוי במקור, ודוחות מדינה קודמים.