주별 비거주자 소득세 신고 기준과 최소 소득

주가 비거주자에게 신고서 제출을 요구하나요? 최소 기준이 있나요?

주는 비거주자가 그 주에서 소득을 올리면 신고서 제출을 요구할 수 있으며, 기준은 각 주가 정합니다. 전국 공통의 최소 기준은 없습니다. 주 안의 소득이 조금이라도 있으면 신고서를 요구하는 주, 연방 신고 의무를 따르는 주, 금액 기준을 두는 주가 있습니다.

사안이 간단하지 않은 경우는 기준이 주 안의 소득만이 아니라 전체 소득을 보는 경우입니다. 전체 소득이 크면 주 안의 소득이 적어도 신고서를 내야 할 수 있습니다. 여러 주는 K-1 소득이나 집에서 일한 날의 급여에도 세금을 부과합니다. 주별 소득, 모든 K-1, 원천징수 명세서, 각 지역에서 일한 일수를 준비하세요.

주별 비거주자 신고 기준은 무엇인가요?

개인 소득세가 있는 모든 주와 컬럼비아 특별구(DC)를 아래에 정리했으며, 각 주가 가장 최근에 공개한 신고서 작성 안내(직전 과세연도 기준)를 바탕으로 합니다. 따로 밝히지 않으면 금액은 독신 신고자 기준이며, 다른 신고 유형, 연령, 부양가족에 따라 금액이 다릅니다. 신고하기 전에 현행 작성 안내를 확인하세요.

표에서 "연방 신고 의무"라고 적힌 행은 해당 주 자체 페이지에 연방 금액 기준이 나와 있지 않다는 뜻이며, 그 금액은 Form 1040(미국 개인 소득세 신고서)에 대한 IRS 작성 안내에 있습니다.

어떤 소득이 주 원천 소득으로 인정되나요? 급여, K-1, 임대, 사업, 부동산 매각

소득은 그 주에서 한 업무, 그 주에 있는 재산, 또는 그 주에서 영위하는 사업에서 나오면 주 원천 소득으로 인정됩니다. 아래 주들은 각자의 작성 안내에서 이렇게 밝히고 있으며 세부 사항은 다릅니다.

펀드의 K-1에는 여러 주의 소득이 포함될 수 있습니다. 자세한 내용은 펀드 투자자의 주 신고서에서 확인하세요. 사업체가 어떤 주에서 신고서를 제출해야 하는지는 별개의 기준이며, 다른 주의 사업 소득세에서 다룹니다.

개인 소득세가 없는 주는 어디이고, 비거주자에게도 세금을 부과하는 주가 있나요?

플로리다 주, 사우스다코타 주, 텍사스 주, 와이오밍 주는 개인 소득세가 없다고 밝히고, 테네시 주는 홀 소득세를 폐지했다고 밝힙니다. 알래스카 주, 네바다 주, 뉴햄프셔 주는 각 주의 세무 사이트에서 확인하세요.

워싱턴 주는 장기 양도소득에 세금을 부과합니다. 워싱턴 주의 질문지는 매각 당시 유형 개인 재산이 워싱턴 주에 있었는지, 그리고 무형 자산의 경우 매각 당시 워싱턴 주가 영구 거주지였는지를 묻습니다. 사업주가 워싱턴 주에서 여전히 내는 세금은 소득세 없는 주에서 사업주가 내는 세금에서 확인하세요.

상호 협정이 있으면 비거주자 신고서를 건너뛸 수 있나요?

상호 협정은 한 주의 거주자가 다른 주의 급여에 대한 세금만 면제받게 해 줍니다. 사업 소득, K-1 소득, 도박 당첨금은 여전히 포함되며, 고용주가 잘못 원천징수한 세금을 돌려받으려고 신고서를 제출해야 하는 경우도 많습니다.

버지니아 주와 메릴랜드 주는 상호 협정이라고 부르지는 않지만 급여만 있는 경우의 예외를 규정합니다. 버지니아 주는 켄터키 주와 컬럼비아 특별구(DC)에서 통근하는 사람과, 메릴랜드 주, 펜실베이니아 주, 웨스트버지니아 주의 거주자를 조건부로 면제합니다. 메릴랜드 주는 급여만 있고 6개월을 넘겨 메릴랜드 주에 거주 장소를 두지 않은 컬럼비아 특별구(DC)와 버지니아 주의 거주자, 메릴랜드 주에서 보낸 기간과 관계없이 웨스트버지니아 주의 거주자, 그리고 메릴랜드 주 거주자에게 세금을 부과하지 않는 펜실베이니아 주 일부 지방의 거주자를 면제합니다. 웨스트버지니아 주는 원천징수된 급여만 있는 켄터키 주, 메릴랜드 주, 오하이오 주, 펜실베이니아 주, 버지니아 주의 거주자가 전체 비거주자 명세 대신 짧은 Part II를 작성하게 하지만, 이것도 신고서입니다. 목록에 없는 주는 협정이 없다고 단정하기 전에 해당 주의 작성 안내를 확인하세요.

원천징수, 통합 신고서, 그룹 신고서가 있으면 신고 의무가 이미 충족되나요?

원천징수만으로는 신고 의무가 끝나지 않습니다. 이를 다루는 주의 작성 안내는 원천징수를 납부로 취급하며, 최소 기준 미만이면 환급을 청구하기 위해 신고서를 제출하라고 안내합니다. 통합 신고서나 그룹 신고서는 일부 주에서 본인의 신고서를 대신할 수 있지만, 요건을 갖추고 실제로 포함된 경우에만 가능합니다.

다른 주는 확인한 페이지에 통합 신고나 원천징수로 신고 의무가 끝난다는 내용이 없었으므로, 확인하기 전까지는 신고서가 여전히 필요한 것으로 보세요. 통합 신고서, K-1 원천징수, 패스스루 사업체 세금(PTET) 세액공제는 펀드 투자자의 주 신고서에서, 사업체 측 내용은 펀드의 주 신고서와 비거주자 원천징수에서 확인하세요.

며칠 일했거나 K-1이 소액이어도 신고서를 제출해야 하나요?

대부분의 주는 급여를 첫날부터 계산하지만, 몇몇 주에는 단기 체류 규정이 있습니다. 각각 조건이 있으며, 여러 주가 운동선수와 연예인을 제외하거나 그 주에 다른 소득이 없을 것을 요구합니다.

소액 K-1은 해당 주의 일반 기준을 따릅니다. 전체 소득을 보는 주에서는 전체 소득이 높으면 소액 K-1이라도 신고서가 필요할 수 있고, 최소 기준이 없는 주에서는 K-1 소득이 조금이라도 있으면 필요합니다. 여러 펀드의 K-1을 주마다 신고서 하나로 합치는 방법은 펀드 투자자의 주 신고서에서 다룹니다.

비거주자 신고서를 놓쳤다면 어떻게 하나요?

놓친 비거주자 신고서는 보통 해당 연도 서식으로 늦게 제출하면서 그 주의 소득과 원천징수를 기재해 바로잡습니다. 가산세와 기한은 주마다 다르므로, 날짜를 믿기 전에 해당 주의 규정을 확인하세요.

연도별로 시작하세요. 어떤 주에서 급여를 받았거나 K-1을 받았는지, 주별 소득과 원천징수는 얼마인지 정리합니다. 급여에서 원천징수한 주는 신고서를 제출해야만 환급해 줄 수도 있습니다. 금액이 작아 보인다고 오래된 연도를 건너뛰지 마세요. 위 표에는 최소 기준이 없는 주가 여러 곳 있습니다. 주 통지서에 대응하는 절차는 펀드 투자자의 주 신고서에, 놓친 여러 해의 연방 신고서 문제는 미제출 신고서 따라잡기에서 확인하세요.

예시

모든 금액은 미국 달러이며 설명을 위한 것입니다. 각 사례는 위 표의 최신 공개 작성 안내를 사용합니다.

펜실베이니아 주에서 급여를 받는 뉴저지 주 거주자

뉴저지 주 거주자가 펜실베이니아 주에서 한 업무로 12,000의 급여를 받았고, 다른 펜실베이니아 주 소득은 없습니다. 펜실베이니아 주의 기준은 아주 낮은 금액을 넘는 과세 대상 총소득이므로 12,000은 이를 넘습니다. 하지만 펜실베이니아 주와 뉴저지 주에는 상호 협정이 있어, 펜실베이니아 주는 고용주가 원천징수하는 뉴저지 주 거주자의 급여에 세금을 부과하지 않습니다. 고용주가 펜실베이니아 주 세금을 원천징수했다면, 거주자는 보수를 0으로 기재한 펜실베이니아 주 신고서를 제출해 환급을 청구하고, 급여는 뉴저지 주 신고서에 신고합니다.

캘리포니아 주 임대 소득 몫이 있는 텍사스 주 거주자

65세 미만이고 부양가족이 없는 독신 텍사스 주 거주자가 캘리포니아 주 임대 소득 K-1 몫으로 3,000을 받습니다. 캘리포니아 주의 기준은 K-1뿐 아니라 전체 소득을 계산합니다. 이 사람의 유일한 소득이 그 3,000이라면 총소득이 표에 나온 캘리포니아 주 모든 원천 소득 금액 기준에 못 미치므로 캘리포니아 주 신고서가 필요하지 않을 수 있습니다. 다른 소득이 40,000 더 있다면 총소득이 두 금액 기준을 모두 넘으므로, 캘리포니아 주 소득 3,000을 신고하려면 캘리포니아 주 신고서가 필요합니다.

조지아 주에서 6주 일하는 플로리다 주 거주자

플로리다 주 거주자가 조지아 주에서 6주 동안 일하면서 매주 2,000을 받아 급여 12,000을 받았고, 모든 지역에서 일한 급여는 120,000입니다. 이 급여라면 연방 신고서를 제출해야 하므로 조지아 주의 기본 기준을 충족합니다. 조지아 주의 소액 급여 예외는 그 급여의 5퍼센트(6,000)와 5,000 중 더 적은 금액까지의 급여에 적용되므로 한도는 5,000입니다. 12,000은 이를 넘으므로 조지아 주는 신고서를 요구합니다. 원천징수 명세서가 있어도 신고 의무는 끝나지 않습니다. 이는 세금에 대한 납부이며, 신고해야 할 조지아 주 급여도 보여 줍니다.

상황이 다르신가요?

• 여러 펀드의 K-1, 성과보수(carried interest), 통합 신고서가 있는 투자자인 경우: 펀드 투자자의 주 신고서 및 펀드의 주 신고서와 비거주자 원천징수에서 확인하세요.
• 사업체를 소유하거나 다른 주에 판매하는 경우: 다른 주의 사업 소득세 및 주별 패스스루 사업체 세금에서 확인하세요.
• 이사한 뒤에 보수를 받은 경우: 이사 후 이연 보수에 대한 주 세금에서 확인하세요.
• 미국 사업 소득이 있는 비거주 외국인인 경우: 사업 소득에 대한 비거주자 신고서에서 확인하세요.
• 소득세가 없는 주에 사는 경우: 소득세 없는 주에서 사업주가 내는 세금에서 확인하세요.
• 여러 해에 걸쳐 놓친 신고서가 있거나 주나 K-1이 많은 경우: 거주 지위, 소득 원천 판단, 세액공제에 전문적인 판단이 필요합니다. 가져올 자료는 개인 세금 서비스에서 확인하세요. 주별 소득, 모든 K-1과 원천징수 명세서, 이전 연도 주 신고서입니다.