Declaração estadual de não residente nos EUA: limites por estado

Um estado obriga o não residente a entregar declaração e existe um mínimo?

Um estado dos EUA pode obrigar um não residente a entregar declaração quando ele obtém renda lá, e cada estado escreve o próprio teste. Não existe um mínimo nacional. Alguns estados exigem declaração para qualquer renda obtida no estado, outros seguem a obrigação federal de entregar declaração e outros fixam um valor em dólares.

O caso deixa de ser simples quando os testes usam toda a sua renda, não só a parte obtida no estado: um valor pequeno obtido no estado pode gerar a obrigação de entregar quando a sua renda total é alta. Vários estados também tributam a renda de K-1 ou os salários pelos dias em que você trabalhou em casa. Reúna a renda por estado, todos os K-1, os informes de retenção e os dias trabalhados em cada lugar.

Qual é o teste de entrega de cada estado para não residentes?

Todos os estados dos EUA com imposto de renda de pessoa física, e o Distrito de Colúmbia, estão abaixo, conforme as instruções de declaração mais recentes publicadas pelo próprio estado (do ano fiscal anterior). Os valores são para quem entrega como solteiro, salvo indicação em contrário; outros status de declaração, idades e dependentes têm valores diferentes. Confira as instruções atuais antes de entregar.

Quando uma linha diz “obrigação federal de entregar declaração”, a página do próprio estado não informa o valor federal em dólares; ele está nas instruções do IRS para o Form 1040.

Qual renda conta como de fonte no estado: salários, K-1, aluguel, negócio, venda de um imóvel?

A renda conta como de fonte no estado quando vem de trabalho feito no estado, de bens no estado ou de um negócio exercido lá. Os estados abaixo dizem isso nas próprias instruções, e os detalhes variam.

O K-1 de um fundo pode trazer renda de vários estados; veja declarações estaduais para investidores de fundos. Saber se uma empresa precisa entregar declaração em um estado é outro teste, tratado em imposto de renda de empresas em outros estados.

Quais estados não têm imposto de renda de pessoa física e algum deles ainda alcança um não residente?

Flórida, Dakota do Sul, Texas e Wyoming dizem que não têm imposto de renda de pessoa física, e o Tennessee diz que o Hall income tax foi revogado. Confira o Alasca, Nevada e New Hampshire nos sites de receita de cada um.

Washington tributa ganhos de capital de longo prazo. O questionário do estado pergunta se bens pessoais tangíveis estavam em Washington quando foram vendidos e, no caso de ativos intangíveis, se Washington era a sua residência permanente na data da venda. O que o proprietário de uma empresa ainda paga lá está em estados sem imposto de renda: o que o proprietário ainda paga.

Os acordos de reciprocidade me permitem não entregar uma declaração de não residente?

Os acordos de reciprocidade permitem que residentes de um estado deixem de pagar o imposto do outro estado apenas sobre salários. A renda de negócio, a renda de K-1 e os ganhos de jogo continuam contando, e muitas vezes você ainda entrega a declaração para recuperar o imposto que um empregador reteve por engano.

A Virgínia e Maryland listam exceções só para salários sem chamá-las de recíprocas. A Virgínia dispensa quem se desloca de Kentucky e do Distrito de Colúmbia, e residentes de Maryland, da Pensilvânia e da Virgínia Ocidental, com condições. Maryland dispensa residentes do Distrito de Colúmbia e da Virgínia que recebem só salários e não mantiveram moradia em Maryland por mais de seis meses, residentes da Virgínia Ocidental seja qual for o tempo em Maryland, e residentes de algumas localidades da Pensilvânia que não tributam residentes de Maryland. A Virgínia Ocidental permite que residentes de Kentucky, Maryland, Ohio, Pensilvânia e Virgínia que tenham apenas salários retidos preencham uma Parte II curta em vez do anexo completo de não residentes; isso ainda é uma declaração. Para um estado que não está na lista, confira as instruções dele antes de presumir que não há acordo.

A retenção, uma declaração consolidada ou uma declaração coletiva já cumprem a obrigação?

A retenção sozinha não encerra a obrigação nos estados cujas instruções tratam do assunto: eles a tratam como um pagamento e mandam entregar a declaração para pedir a restituição se você estiver abaixo do mínimo. Uma declaração consolidada (composite return) ou coletiva (group return) pode substituir a sua própria declaração em alguns estados, mas só se você se enquadrar e for de fato incluído.

Para os outros estados, as páginas lidas não diziam que a declaração consolidada ou a retenção encerra a obrigação, então trate a declaração como ainda devida até confirmar. Declarações consolidadas, retenção sobre K-1 e créditos do imposto de entidade transparente (PTET) estão em declarações estaduais para investidores de fundos, e o lado da entidade está em declarações estaduais de fundos e retenção na fonte de não residentes.

Trabalhei poucos dias ou tenho um K-1 pequeno: ainda preciso entregar?

A maioria dos estados conta os salários desde o primeiro dia, mas alguns têm uma regra de permanência curta. Cada uma tem condições; vários excluem atletas e artistas ou exigem que você não tenha outra renda no estado.

Um K-1 pequeno segue o teste comum do estado. Nos estados que testam toda a sua renda, um K-1 pequeno ainda pode exigir declaração quando o seu total é alto, e nos estados sem mínimo qualquer renda de K-1 exige. Reunir os K-1 de vários fundos em uma declaração por estado está em declarações estaduais para investidores de fundos.

E se eu deixei de entregar uma declaração de não residente?

Uma declaração de não residente que ficou sem entrega costuma ser corrigida entregando a declaração atrasada no formulário daquele ano, com a renda do estado e qualquer retenção. As multas e os prazos variam por estado; confira as regras do próprio estado antes de contar com uma data.

Comece por cada ano: quais estados pagaram você ou emitiram K-1 e qual foi a renda e a retenção de cada um. Um estado que reteve imposto do seu pagamento só pode lhe devolver o valor se você entregar a declaração. Não pule um ano antigo porque o valor parece pequeno; a tabela acima mostra vários estados sem mínimo. Os passos para um aviso do estado estão em declarações estaduais para investidores de fundos, e o lado federal de muitos anos não entregues está em como regularizar declarações não entregues.

Exemplo

Todos os valores estão em dólares americanos e são ilustrativos. Cada caso usa as instruções publicadas mais recentes da tabela acima.

Um residente de Nova Jersey com salários na Pensilvânia

Um residente de Nova Jersey ganha 12.000 em salários por trabalho feito na Pensilvânia e não tem outra renda na Pensilvânia. O teste da Pensilvânia é uma renda tributável bruta acima de um valor muito baixo, então 12.000 passa nele. Mas a Pensilvânia e Nova Jersey têm um acordo de reciprocidade: a Pensilvânia não tributa os salários de um residente de Nova Jersey sujeitos à retenção do empregador. Se o empregador reteve imposto da Pensilvânia, o residente entrega uma declaração da Pensilvânia informando remuneração zero para pedir o valor de volta e informa os salários na declaração de Nova Jersey.

Um residente do Texas com participação em aluguel na Califórnia

Um residente do Texas solteiro, com menos de 65 anos e sem dependentes, recebe 3.000 de participação em renda de aluguel da Califórnia por um K-1. O teste da Califórnia conta toda a renda, não só o K-1. Se a única renda da pessoa for esses 3.000, o total fica abaixo dos valores de todas as fontes da Califórnia na tabela, então pode não ser exigida uma declaração da Califórnia. Se a pessoa também tem 40.000 de outras rendas, o total fica acima dos dois valores e uma declaração da Califórnia é exigida para informar os 3.000 de renda da Califórnia.

Um residente da Flórida que trabalha seis semanas na Geórgia

Um residente da Flórida ganha 2.000 por semana em seis semanas de trabalho na Geórgia: 12.000 de salários, de um total de 120.000 de pagamento por trabalho em todos os lugares. Com esse pagamento, a pessoa precisa entregar a declaração federal, então o teste básico da Geórgia é cumprido. A exceção da Geórgia para salários pequenos cobre salários de até o menor valor entre 5% desse pagamento (6.000) e 5.000, então o limite é 5.000. Os 12.000 passam desse valor, então a Geórgia exige uma declaração. Um informe de retenção não encerra a obrigação: ele é um pagamento a conta do imposto e também mostra os salários da Geórgia a informar.

E no seu caso?

• Você é investidor com K-1 de vários fundos, carried interest ou declarações consolidadas: veja declarações estaduais para investidores de fundos e declarações estaduais de fundos e retenção na fonte de não residentes.
• Você tem uma empresa ou vende para outros estados: veja imposto de renda de empresas em outros estados e imposto de entidade transparente (PTET) por estado.
• Você recebeu depois de se mudar: veja imposto estadual sobre pagamento diferido depois de uma mudança.
• Você é estrangeiro não residente com renda de negócio nos EUA: veja declaração de não residente para renda de negócio.
• Você mora em um estado sem imposto de renda: veja estados sem imposto de renda: o que o proprietário ainda paga.
• Você deixou de entregar declarações em vários anos, ou tem muitos estados ou K-1: isso exige julgamento profissional sobre residência, fonte da renda e créditos. Veja imposto de pessoa física para saber o que levar: renda por estado, todos os K-1 e informes de retenção e declarações estaduais anteriores.