Dành cho ai
- Người sống ở một tiểu bang và kiếm tiền lương, tiền thuê nhà, thu nhập kinh doanh hoặc phần chia K-1 ở tiểu bang khác
- Người làm việc từ xa và hay đi công tác, chủ nhà cho thuê và chủ sở hữu doanh nghiệp chuyển tiếp thu nhập (pass-through)
Không đề cập ở đây
- Chi tiết về K-1 của quỹ đầu tư, tờ khai gộp và tín thuế PTET
- Việc doanh nghiệp có phải nộp tờ khai ở các tiểu bang khác hay không
- Thuế tiểu bang sau khi đổi nơi cư trú, và tờ khai liên bang của người nước ngoài không cư trú
Tiểu bang có buộc người không cư trú nộp tờ khai không, và có mức tối thiểu không?
Một tiểu bang có thể buộc người không cư trú nộp tờ khai khi người đó kiếm thu nhập tại đó, và mỗi tiểu bang tự viết tiêu chí của mình. Không có mức tối thiểu chung toàn quốc. Một số tiểu bang yêu cầu nộp tờ khai cho bất kỳ khoản thu nhập nào trong tiểu bang, một số theo yêu cầu nộp tờ khai liên bang, và một số đặt một mức tiền cụ thể.
| Loại tiêu chí | Tiểu bang |
|---|---|
| Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập nào kiếm được trong tiểu bang | Arkansas, Delaware, Indiana, Kansas, Mississippi, Nebraska, Ohio, South Carolina và West Virginia |
| Yêu cầu nộp tờ khai liên bang cộng thu nhập từ tiểu bang | Colorado, Georgia, Louisiana, Montana, New Mexico, North Dakota, Rhode Island, Utah và Vermont |
| Một mức tiền thu nhập trong tiểu bang | Idaho, Iowa, Massachusetts, Minnesota, Missouri, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania và Wisconsin |
| Một mức tiền thu nhập từ mọi nguồn, khi bạn đã có bất kỳ thu nhập nào trong tiểu bang | California, Connecticut, Kentucky, Maryland, New Jersey, New York, North Carolina và Virginia |
| Một mức nộp tờ khai hoặc khoản miễn được phân bổ theo tỷ lệ thu nhập trong tiểu bang của bạn | Alabama, Arizona, Hawaii và Illinois |
| Việc thu nhập trong tiểu bang của bạn có làm phát sinh thuế hay không, không có mức tiền cố định | Maine, Michigan |
| Không có tờ khai thuế thu nhập của người không cư trú | Đặc khu Columbia |
Trường hợp trở nên phức tạp khi tiêu chí dùng toàn bộ thu nhập của bạn, không chỉ phần trong tiểu bang: một khoản nhỏ trong tiểu bang có thể làm phát sinh tờ khai khi tổng thu nhập của bạn lớn. Một số tiểu bang còn đánh thuế thu nhập K-1, hoặc tiền lương của những ngày bạn làm việc tại nhà. Hãy chuẩn bị thu nhập theo từng tiểu bang, mọi K-1, bản kê khoản khấu trừ và số ngày bạn làm việc ở mỗi nơi.
Tiêu chí nộp tờ khai của người không cư trú ở từng tiểu bang là gì?
Dưới đây là mọi tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân, cùng Đặc khu Columbia, lấy từ hướng dẫn tờ khai mới nhất mà chính tiểu bang đã công bố (năm thuế liền trước). Số tiền dành cho người nộp độc thân trừ khi có nêu khác; các tình trạng nộp tờ khai, độ tuổi và người phụ thuộc khác có mức tiền khác. Hãy kiểm tra hướng dẫn hiện hành trước khi nộp tờ khai.
| Tiểu bang | Tiêu chí và số tiền | Nguồn |
|---|---|---|
| Alabama | Thu nhập gộp có nguồn từ Alabama vượt khoản miễn trừ cá nhân của bạn, phân bổ theo tỷ lệ thu nhập bạn kiếm được tại Alabama. Không có mức tiền cố định. | Form 40NR |
| Arizona | Thu nhập gộp tại Arizona vượt $15.750 nhân với tỷ lệ thu nhập tổng điều chỉnh liên bang của bạn là thu nhập tại Arizona, nên mức này càng thấp khi phần thu nhập từ Arizona càng nhỏ. | Form 140NR |
| Arkansas | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập gộp nào có nguồn từ Arkansas. | AR1000NR |
| California | Thu nhập có nguồn từ California, cộng thêm thu nhập gộp từ mọi nguồn vượt $22.941 hoặc thu nhập tổng điều chỉnh vượt $18.353 (độc thân, dưới 65 tuổi, không có người phụ thuộc). | Form 540NR |
| Colorado | Thu nhập có nguồn từ Colorado, và phải nộp tờ khai liên bang hoặc có thuế thu nhập Colorado phải nộp. Colorado không có mức tiền riêng. | Hướng dẫn nộp tờ khai |
| Connecticut | Thu nhập có nguồn từ Connecticut, cộng thêm thu nhập gộp từ mọi nguồn vượt $15.000. Thuế Connecticut đã khấu trừ hoặc các khoản nộp tạm tính cũng khiến bạn phải nộp tờ khai. | CT-1040NR/PY |
| Delaware | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập gộp nào có nguồn từ Delaware. | PIT-NON |
| Đặc khu Columbia | Không có tờ khai thuế thu nhập của người không cư trú (Form D-40). Người không cư trú chỉ nộp Form D-40B để yêu cầu hoàn lại thuế DC đã bị khấu trừ hoặc đã nộp. Thay vào đó, tổng thu nhập kinh doanh có nguồn từ DC vượt một mức nhất định, kể cả tiền thuê, có thể buộc phải nộp tờ khai thuế đặc quyền kinh doanh riêng cho doanh nghiệp không có tư cách pháp nhân (Form D-30). | Sách hướng dẫn D-40 |
| Georgia | Phải nộp tờ khai liên bang và có thu nhập có nguồn từ Georgia. Georgia không có mức tối thiểu; ngoại lệ cho tiền lương nhỏ nằm bên dưới. | IT-511 |
| Hawaii | Thu nhập gộp tại Hawaii vượt $5.544 (dưới 65 tuổi) nhân với tỷ lệ thu nhập tổng điều chỉnh của bạn là thu nhập tại Hawaii, nên mức này càng thấp khi phần thu nhập từ Hawaii càng nhỏ. Bất kỳ ai kinh doanh tại Hawaii, kể cả nhận tiền thuê nhà ở Hawaii, đều phải nộp tờ khai bất kể số tiền. | Form N-15 |
| Idaho | Thu nhập gộp có nguồn từ Idaho vượt $2.500. | Thông tin chung |
| Illinois | Thu nhập cơ sở có nguồn từ Illinois vượt mức khoản miễn của bạn, phân bổ theo tỷ lệ Illinois của bạn. Cũng hãy nộp tờ khai để lấy lại thuế Illinois bị khấu trừ nhầm. | Schedule NR |
| Indiana | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập nào tại Indiana, trừ trường hợp người không cư trú cả năm mà thu nhập duy nhất tại Indiana là lương hưu, tiền lãi, cổ tức hoặc trợ cấp thất nghiệp thì không cần nộp tờ khai. | IT-40PNR |
| Iowa | Thu nhập ròng có nguồn từ Iowa từ $1.000 trở lên, trừ khi tổng thu nhập của bạn thấp hơn các ngưỡng thu nhập của tiểu bang. | Ai phải nộp tờ khai |
| Kansas | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập nào có nguồn từ Kansas. | Sách hướng dẫn K-40 |
| Kentucky | Bất kỳ thu nhập nào có nguồn từ Kentucky, và thu nhập gộp từ mọi nguồn vượt $15.650 (gia đình một người; gia đình đông hơn có mức cao hơn). Doanh thu gộp từ tự kinh doanh tại Kentucky vượt cùng mức này cũng buộc phải nộp tờ khai. | Form 740-NP |
| Louisiana | Phải nộp tờ khai liên bang và có thu nhập có nguồn từ Louisiana. | IT-540B |
| Maine | Thu nhập có nguồn từ Maine làm phát sinh thuế Maine. Nhân viên lưu trú ngắn hạn có ngoại lệ, nằm bên dưới. | Hướng dẫn Schedule NR |
| Maryland | Thu nhập có nguồn từ Maryland, và thu nhập gộp liên bang từ mọi nguồn vượt mức nộp tờ khai tối thiểu của liên bang: $15.750 đối với người độc thân dưới 65 tuổi. Phần nhỏ thu nhập từ Maryland không miễn trừ khi tổng thu nhập cao. | Form 505 |
| Massachusetts | Thu nhập gộp tại Massachusetts vượt mức nhỏ hơn giữa $8.000 và khoản miễn trừ cá nhân mà bạn có thể được hưởng. | G.L. c. 62C, § 6 |
| Michigan | Hãy nộp tờ khai nếu bạn có thuế phải nộp, được hoàn thuế, hoặc thu nhập tổng điều chỉnh vượt mức khoản miễn của bạn. Người không cư trú dùng Schedule NR. Sách hướng dẫn không nói người không cư trú tính theo khoản thu nhập nào. | Sách hướng dẫn MI-1040 |
| Minnesota | Thu nhập gộp tại Minnesota từ $14.950 trở lên. | Người không cư trú |
| Mississippi | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập nào mà Mississippi đánh thuế, trừ trường hợp chỉ có tiền thắng cờ bạc. | Hướng dẫn |
| Missouri | Phải nộp tờ khai liên bang. Người không cư trú có thu nhập tại Missouri dưới $600, hoặc thu nhập tổng điều chỉnh tại Missouri thấp hơn khoản khấu trừ tiêu chuẩn, không cần nộp tờ khai. | MO-1040 |
| Montana | Phải nộp tờ khai liên bang và có thu nhập có nguồn từ Montana. Khoản loại trừ chỉ dành cho tiền lương nằm bên dưới. | Yêu cầu nộp tờ khai |
| Nebraska | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập nào có nguồn từ Nebraska. | Sách hướng dẫn Form 1040N |
| New Jersey | Thu nhập có nguồn từ New Jersey, cộng thêm thu nhập gộp từ mọi nguồn trong năm vượt $10.000. | NJ-1040NR |
| New Mexico | Phải nộp tờ khai liên bang và có bất kỳ thu nhập nào có nguồn từ New Mexico. | PIT-1 |
| New York | Thu nhập có nguồn từ New York, cộng thêm thu nhập tổng điều chỉnh từ mọi nguồn vượt khoản khấu trừ tiêu chuẩn của New York: $8.000 đối với người độc thân không phải là người phụ thuộc. | Form IT-203 |
| North Carolina | Thu nhập từ tài sản tại North Carolina, từ doanh nghiệp, ngành nghề, nghề nghiệp hoặc công việc được thực hiện tại North Carolina, hoặc từ cờ bạc tại North Carolina, cộng thêm thu nhập gộp từ mọi nguồn vượt $12.750. | D-401 |
| North Dakota | Phải nộp tờ khai liên bang và có thu nhập gộp có nguồn từ North Dakota. | Sách hướng dẫn |
| Ohio | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập nào có nguồn từ Ohio, trừ khi thu nhập tổng điều chỉnh tại Ohio của bạn không vượt mức khoản miễn của bạn. | IT 1040 |
| Oklahoma | Thu nhập gộp có nguồn từ Oklahoma từ $1.000 trở lên, với mọi tình trạng nộp tờ khai. | Form 511-NR |
| Oregon | Thu nhập gộp có nguồn từ Oregon vượt $2.835. | OR-40-N |
| Pennsylvania | Thu nhập chịu thuế gộp tại Pennsylvania vượt $33, ngay cả khi không có thuế phải nộp. Khoản lỗ từ doanh nghiệp hoặc hợp danh tại Pennsylvania cũng buộc phải nộp tờ khai. | PA-40 |
| Rhode Island | Phải nộp tờ khai liên bang và có thu nhập có nguồn từ Rhode Island. | RI-1040NR |
| South Carolina | Không có mức tối thiểu: bất kỳ thu nhập gộp nào tại South Carolina, hoặc thuế South Carolina bị khấu trừ từ tiền lương của bạn. | Thông tin chung |
| Utah | Phải nộp tờ khai liên bang và có thu nhập có nguồn từ Utah. Ngoại lệ cho lưu trú ngắn hạn nằm bên dưới. | TC-40 |
| Vermont | Phải nộp tờ khai liên bang, và có hơn $100 thu nhập tại Vermont hoặc hơn $1.000 thu nhập gộp của người không cư trú. | IN-111 |
| Virginia | Thu nhập có nguồn từ Virginia, và thu nhập tổng điều chỉnh tại Virginia từ $11.950 trở lên. | Form 763 |
| West Virginia | Không có mức tối thiểu: thu nhập tổng điều chỉnh liên bang có bao gồm thu nhập có nguồn từ West Virginia. Không phải nộp tờ khai nếu không có thu nhập hoặc khoản khấu trừ tại West Virginia. | IT-140 |
| Wisconsin | Thu nhập gộp có nguồn từ Wisconsin từ $2.000 trở lên, tính cả thu nhập của vợ/chồng. | Form 1NPR |
Khi một dòng ghi "phải nộp tờ khai liên bang", trang của chính tiểu bang không nêu số tiền của liên bang; số tiền đó nằm trong hướng dẫn của Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cho Form 1040.
Thu nhập nào được tính là có nguồn từ tiểu bang: tiền lương, K-1, tiền thuê, kinh doanh, bán tài sản?
Thu nhập được tính là có nguồn từ tiểu bang khi đến từ công việc làm tại tiểu bang, tài sản nằm tại tiểu bang, hoặc doanh nghiệp hoạt động tại đó. Các tiểu bang dưới đây nêu rõ điều này trong hướng dẫn của họ, và chi tiết khác nhau.
| Thu nhập | Quy tắc chung | Điểm khác nhau |
|---|---|---|
| Tiền lương | Tiền công cho công việc thực sự làm tại tiểu bang. | New Jersey đánh thuế toàn bộ tiền công từ người sử dụng lao động tại New Jersey khi bạn làm việc ở ngoài tiểu bang vì sự thuận tiện của riêng bạn, không phải vì nhu cầu của người sử dụng lao động, đối với người cư trú ở các tiểu bang áp dụng tiêu chí tương tự. New York tính các ngày làm việc bình thường tại nhà là ngày làm việc tại New York khi nơi làm việc chính của bạn là văn phòng ở New York, trừ khi văn phòng tại nhà của bạn là văn phòng thực sự của người sử dụng lao động. Arkansas chỉ đánh thuế phần kiếm được bên trong Arkansas. |
| Thu nhập kinh doanh và thu nhập chuyển tiếp (K-1) | Phần của bạn trong hợp danh hoặc S corporation kinh doanh tại tiểu bang. | California xác định nguồn dựa trên K-1; Indiana tính thu nhập từ hợp danh hoặc S corporation kinh doanh tại đó; Maine tính phần phân phối của pháp nhân hoạt động tại Maine. |
| Tiền thuê và tài sản | Thu nhập từ bất động sản hoặc tài sản hữu hình nằm tại tiểu bang. | Hawaii coi việc nhận tiền thuê từ bất động sản tại Hawaii là kinh doanh tại đó, nên phải nộp tờ khai bất kể chi phí. Oregon liệt kê tiền thuê và tiền bản quyền cho việc sử dụng tài sản tại Oregon là thu nhập có nguồn từ Oregon. |
| Bán bất động sản trong tiểu bang | Chịu thuế tại tiểu bang nơi tài sản tọa lạc. | Alabama và Delaware nói rằng khoản lãi có nguồn từ tiểu bang. |
| Tiền lãi, cổ tức, lương hưu | Thường không được tính, trừ khi gắn với doanh nghiệp trong tiểu bang. | Kansas, Connecticut và North Dakota loại trừ phần lớn khoản này. |
K-1 của một quỹ có thể mang thu nhập từ nhiều tiểu bang; xem tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư quỹ. Việc doanh nghiệp có phải nộp tờ khai ở một tiểu bang hay không là một tiêu chí riêng, được trình bày trong thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác.
Tiểu bang nào không có thuế thu nhập cá nhân, và có tiểu bang nào vẫn đánh thuế người không cư trú không?
Florida, South Dakota, Texas và Wyoming cho biết họ không có thuế thu nhập cá nhân, và Tennessee cho biết thuế thu nhập Hall của họ đã bị bãi bỏ. Hãy kiểm tra Alaska, Nevada và New Hampshire trên các trang thuế của chính họ.
Washington đánh thuế lãi vốn dài hạn. Bảng câu hỏi của họ hỏi tài sản cá nhân hữu hình có nằm ở Washington khi bán hay không và, với tài sản vô hình, Washington có phải là nơi cư trú thường xuyên của bạn vào thời điểm bán hay không. Chủ doanh nghiệp vẫn nộp gì ở đó được trình bày trong tiểu bang không có thuế thu nhập: chủ doanh nghiệp còn nộp gì.
Thỏa thuận có đi có lại có cho phép tôi bỏ qua tờ khai của người không cư trú không?
Thỏa thuận có đi có lại cho phép người cư trú của một tiểu bang không phải chịu thuế của tiểu bang kia, chỉ đối với tiền lương. Thu nhập kinh doanh, thu nhập K-1 và tiền thắng cờ bạc vẫn được tính, và bạn thường vẫn phải nộp tờ khai để lấy lại thuế mà người sử dụng lao động đã khấu trừ nhầm.
| Nơi bạn làm việc | Người cư trú ở những nơi này có thể được miễn thuế trên tiền lương |
|---|---|
| Illinois | Iowa, Kentucky, Michigan và Wisconsin |
| Indiana | Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania, Wisconsin (những người cư trú này nộp Form IT-40RNR, và thuế hạt vẫn có thể áp dụng) |
| Iowa | Illinois |
| Kentucky | Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virginia (đi làm hằng ngày), West Virginia, Wisconsin |
| Michigan | Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio và Wisconsin |
| Minnesota | Michigan, North Dakota (bạn phải về nhà ít nhất một lần mỗi tháng) |
| Montana | North Dakota |
| New Jersey | Pennsylvania |
| North Dakota | Minnesota, Montana |
| Ohio | Indiana, Kentucky, Michigan, Pennsylvania và West Virginia |
| Pennsylvania | Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia và West Virginia |
| Wisconsin | Illinois, Indiana, Kentucky và Michigan |
Virginia và Maryland nêu các ngoại lệ chỉ dành cho tiền lương mà không gọi đó là thỏa thuận có đi có lại. Virginia miễn cho người đi làm hằng ngày từ Kentucky và Đặc khu Columbia, cùng người cư trú Maryland, Pennsylvania và West Virginia, kèm điều kiện. Maryland miễn cho người cư trú Đặc khu Columbia và Virginia chỉ có tiền lương mà không giữ nơi ở tại Maryland quá sáu tháng, người cư trú West Virginia bất kể thời gian ở Maryland, và người cư trú một số địa phương ở Pennsylvania không đánh thuế người cư trú Maryland. West Virginia cho phép người cư trú Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania và Virginia chỉ có tiền lương bị khấu trừ điền Part II ngắn thay cho toàn bộ bảng kê của người không cư trú; đó vẫn là một tờ khai. Với tiểu bang không có trong danh sách, hãy kiểm tra hướng dẫn của tiểu bang đó trước khi cho rằng không có thỏa thuận.
Khoản khấu trừ, tờ khai gộp hoặc tờ khai nhóm đã đủ để hoàn thành nghĩa vụ chưa?
Chỉ riêng khoản khấu trừ không chấm dứt nghĩa vụ ở những tiểu bang có nêu vấn đề này trong hướng dẫn: họ coi đó là một khoản đã nộp, và bảo bạn nộp tờ khai để yêu cầu hoàn thuế nếu bạn dưới mức tối thiểu. Tờ khai gộp hoặc tờ khai nhóm có thể thay thế tờ khai riêng của bạn ở một số tiểu bang, nhưng chỉ khi bạn đủ điều kiện và thực sự được đưa vào.
| Tiểu bang | Hướng dẫn của chính tiểu bang nói gì |
|---|---|
| California | Người không cư trú đủ điều kiện được đưa vào tờ khai nhóm của người không cư trú không phải nộp tờ khai riêng cho năm đó. Khi tờ khai nhóm đã được nộp cho năm đó, lựa chọn này không thể đảo ngược. |
| Illinois | Không cần Form IL-1040 nếu thu nhập duy nhất của bạn tại Illinois là từ các pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through) đã khấu trừ đủ để trả thuế Illinois của bạn. |
| Indiana | Cá nhân nằm trong bảng kê gộp của một pháp nhân không cần nộp tờ khai cho khoản thu nhập đó, với ba ngoại lệ được nêu. |
| Maryland | Các thành viên đủ điều kiện và chọn nộp tờ khai gộp có thể không bắt buộc phải nộp tờ khai. |
| Minnesota | Chọn nộp thuế thu nhập gộp đáp ứng yêu cầu nộp tờ khai cho phần thu nhập kinh doanh của bạn từ một pháp nhân, nếu bạn không có thu nhập nào khác tại Minnesota. Thuế thu nhập đầu tư ròng của Minnesota không thể nộp qua thuế gộp, nên thu nhập đầu tư ròng lớn vẫn cần Form M1 kèm Schedule NIIT. |
| Nebraska | Thành viên hợp danh không cư trú mà mối liên hệ duy nhất là với hợp danh thì không cần nộp tờ khai nếu hợp danh đã nộp thuế bao gồm phần của thành viên đó. |
| North Carolina | Cổ đông là cá nhân không cư trú được đưa vào tờ khai gộp của S corporation không cần nộp tờ khai nếu thu nhập duy nhất tại North Carolina do S corporation báo cáo. |
| Utah | Không cần nộp tờ khai nếu thu nhập duy nhất của bạn tại Utah là từ pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through) đã khấu trừ thuế Utah. |
| West Virginia | Tờ khai gộp bao gồm khoản thu nhập mà nó báo cáo; thu nhập khác tại West Virginia vẫn cần tờ khai riêng của bạn. |
Với các tiểu bang còn lại, các trang chúng tôi đã đọc không nói tờ khai gộp hay khoản khấu trừ chấm dứt nghĩa vụ, vì vậy hãy coi tờ khai vẫn phải nộp cho đến khi bạn xác nhận. Tờ khai gộp, khấu trừ trên K-1 và tín thuế PTET được trình bày trong tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư quỹ, còn phần của pháp nhân nằm trong tờ khai tiểu bang của quỹ và khấu trừ thuế đối với người không cư trú.
Chỉ làm việc vài ngày hoặc có K-1 nhỏ: tôi có còn phải nộp tờ khai không?
Hầu hết các tiểu bang tính tiền lương từ ngày đầu tiên, nhưng một vài tiểu bang có quy tắc lưu trú ngắn hạn. Mỗi quy tắc có điều kiện riêng; một số loại trừ vận động viên và nghệ sĩ biểu diễn hoặc yêu cầu bạn không có thu nhập nào khác trong tiểu bang.
| Tiểu bang | Quy tắc lưu trú ngắn hạn hoặc thu nhập nhỏ |
|---|---|
| Maine | Nhân viên không phải nộp thuế Maine và không phải nộp tờ khai cho tiền công của dịch vụ cá nhân, trừ khi họ làm việc tại Maine hơn 12 ngày và kiếm hơn $3.000 từ nguồn tại Maine. Tối đa 24 ngày làm một số dịch vụ nhất định, như đào tạo và kiểm tra hiện trường, không được tính vào 12 ngày. |
| Utah | Không cần nộp tờ khai nếu làm việc tại Utah từ 20 ngày trở xuống và không có thu nhập nào khác tại Utah, khi tiểu bang nơi bạn sống không có thuế thu nhập hoặc không đánh thuế tiền lương của người không cư trú. |
| North Dakota | Tiền lương được loại trừ khi làm việc tại North Dakota từ 20 ngày trở xuống và không có thu nhập nào khác tại North Dakota, khi tiểu bang nơi bạn sống có quy tắc tương tự hoặc không có thuế thu nhập. |
| Montana | Chỉ áp dụng cho tiền lương, từ 30 ngày trở xuống, nếu bạn làm việc ở nhiều hơn một tiểu bang và không có thu nhập nào khác tại Montana. Quy tắc này loại trừ vận động viên chuyên nghiệp, nghệ sĩ biểu diễn, người làm việc theo từng sự kiện, công nhân xây dựng và người có thu nhập rất cao. |
| Georgia | Không cần nộp tờ khai nếu hoạt động duy nhất của bạn tại Georgia là dịch vụ của nhân viên và tiền lương không vượt mức nhỏ hơn giữa 5% tiền công của bạn cho công việc ở mọi nơi và $5.000. |
| Connecticut | Thu nhập từ sự hiện diện từ $6.000 trở xuống được coi là thu nhập không thường xuyên, nhưng không áp dụng cho thành viên pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through) trừ khi thu nhập chuyển tiếp tại Connecticut của họ dưới $1.000. Tiền lương của nhân viên chịu thuế trừ khi áp dụng tiêu chí hoạt động phụ trợ. |
| Indiana | Người không cư trú cả năm đã làm việc tại Indiana từ 30 ngày trở xuống có thể khấu trừ khoản tiền lương Indiana đó. Đây là khoản khấu trừ trên tờ khai, không phải ngoại lệ về việc nộp tờ khai. |
K-1 nhỏ theo tiêu chí thông thường của tiểu bang. Ở các tiểu bang xét toàn bộ thu nhập, K-1 nhỏ vẫn có thể buộc phải nộp tờ khai khi tổng thu nhập của bạn cao, và ở các tiểu bang không có mức tối thiểu, bất kỳ thu nhập K-1 nào cũng buộc phải nộp. Việc gộp K-1 của nhiều quỹ vào một tờ khai cho mỗi tiểu bang được trình bày trong tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư quỹ.
Nếu tôi đã bỏ lỡ tờ khai của người không cư trú thì sao?
Tờ khai của người không cư trú bị bỏ lỡ thường được khắc phục bằng cách nộp tờ khai trễ trên biểu mẫu của năm đó, kèm thu nhập của tiểu bang và mọi khoản khấu trừ. Tiền phạt và thời hạn khác nhau theo tiểu bang; hãy kiểm tra quy định của chính tiểu bang trước khi dựa vào một ngày nào đó.
Hãy bắt đầu từng năm một: tiểu bang nào đã trả tiền cho bạn hoặc phát hành K-1, cùng thu nhập và khoản khấu trừ của từng tiểu bang. Tiểu bang đã khấu trừ từ tiền lương của bạn chỉ có thể phải hoàn lại cho bạn nếu bạn nộp tờ khai. Đừng bỏ qua một năm cũ chỉ vì số tiền trông nhỏ; bảng ở trên cho thấy nhiều tiểu bang không có mức tối thiểu. Các bước xử lý thông báo của tiểu bang nằm trong tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư quỹ, và phần liên bang của nhiều năm bị bỏ lỡ nằm trong nộp bù các tờ khai chưa nộp.
Ví dụ
Mọi số tiền đều tính bằng đô la Hoa Kỳ và chỉ để minh họa. Mỗi trường hợp dùng hướng dẫn mới nhất đã được công bố trong bảng ở trên.
Người cư trú New Jersey có tiền lương từ Pennsylvania
Một người cư trú New Jersey kiếm 12.000 tiền lương từ công việc làm tại Pennsylvania và không có thu nhập nào khác tại Pennsylvania. Tiêu chí của Pennsylvania là thu nhập chịu thuế gộp vượt một mức rất thấp, nên 12.000 vượt mức đó. Nhưng Pennsylvania và New Jersey có thỏa thuận có đi có lại: Pennsylvania không đánh thuế tiền lương của người cư trú New Jersey đã bị người sử dụng lao động khấu trừ. Nếu người sử dụng lao động đã khấu trừ thuế Pennsylvania, người cư trú nộp tờ khai Pennsylvania khai thù lao bằng không để lấy lại, và khai khoản tiền lương đó trên tờ khai New Jersey.
Người cư trú Texas có phần chia tiền thuê nhà ở California
Một người cư trú Texas độc thân dưới 65 tuổi, không có người phụ thuộc, nhận phần chia 3.000 từ thu nhập cho thuê nhà ở California qua K-1. Tiêu chí của California tính toàn bộ thu nhập, không chỉ K-1. Nếu thu nhập duy nhất của người này là 3.000 đó, tổng thu nhập thấp hơn các mức từ mọi nguồn của California trong bảng, nên có thể không phải nộp tờ khai California. Nếu người này còn có 40.000 thu nhập khác, tổng thu nhập vượt cả hai mức và phải nộp tờ khai California để khai 3.000 thu nhập từ California.
Người cư trú Florida làm việc sáu tuần ở Georgia
Một người cư trú Florida kiếm 2.000 mỗi tuần trong sáu tuần làm việc ở Georgia: 12.000 tiền lương, trên tổng 120.000 tiền công cho công việc ở mọi nơi. Với mức tiền công đó, người này phải nộp tờ khai liên bang, nên tiêu chí cơ bản của Georgia được đáp ứng. Ngoại lệ tiền lương nhỏ của Georgia bao gồm tiền lương đến mức nhỏ hơn giữa 5% tiền công đó (6.000) và 5.000, nên giới hạn là 5.000. Khoản 12.000 vượt giới hạn, vì vậy Georgia yêu cầu nộp tờ khai. Bản kê khoản khấu trừ không chấm dứt nghĩa vụ: đó là khoản đã nộp vào thuế, và cũng cho thấy khoản tiền lương Georgia cần khai.
Trường hợp của bạn khác thì sao?
- Bạn là nhà đầu tư có K-1 từ nhiều quỹ, carried interest hoặc tờ khai gộp: xem tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư quỹ và tờ khai tiểu bang của quỹ và khấu trừ thuế đối với người không cư trú.
- Bạn sở hữu doanh nghiệp hoặc bán hàng sang các tiểu bang khác: xem thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác và thuế pháp nhân chuyển tiếp thu nhập theo tiểu bang.
- Bạn được trả tiền sau khi đã chuyển đi: xem thuế tiểu bang trên khoản thù lao hoãn trả sau khi chuyển đi.
- Bạn là người nước ngoài không cư trú có thu nhập kinh doanh tại Hoa Kỳ: xem tờ khai của người không cư trú cho thu nhập kinh doanh.
- Bạn sống ở tiểu bang không có thuế thu nhập: xem tiểu bang không có thuế thu nhập: chủ doanh nghiệp còn nộp gì.
- Bạn đã bỏ lỡ tờ khai trong nhiều năm, hoặc có nhiều tiểu bang hay nhiều K-1: trường hợp này cần phán đoán chuyên môn về cư trú, xác định nguồn và tín thuế. Xem thuế cá nhân để biết cần mang gì: thu nhập theo tiểu bang, mọi K-1 và bản kê khoản khấu trừ, và các tờ khai tiểu bang trước đó.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại Arizona, độc thân Tổng thu nhập tại Arizona phải vượt quá số tiền này nhân với tỷ lệ thu nhập tổng điều chỉnh (AGI) liên bang là thu nhập tại Arizona. Các tình trạng nộp tờ khai khác có mức cao hơn. | $15.750 Năm thuế 2025 | Arizona DOR: Tập hướng dẫn Form 140NR Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai California theo tổng thu nhập từ mọi nguồn, người độc thân dưới 65 tuổi không có người phụ thuộc Đã kiểm tra bảng ngưỡng nộp tờ khai mới nhất; độc thân, dưới 65 tuổi, không có người phụ thuộc. Người không cư trú phải có thu nhập có nguồn từ California; tổng thu nhập từ mọi nguồn tính theo luật California phải vượt mức này. Còn có các phép thử riêng về thu nhập tổng điều chỉnh và các điều kiện nộp khác. | $22.941 Năm thuế 2025 | California FTB: Tập hướng dẫn Form 540NR năm 2025, bảng ngưỡng nộp tờ khai Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai California theo thu nhập tổng điều chỉnh từ mọi nguồn, người độc thân dưới 65 tuổi không có người phụ thuộc Đã kiểm tra bảng ngưỡng nộp tờ khai mới nhất; độc thân, dưới 65 tuổi, không có người phụ thuộc. Người không cư trú phải có thu nhập có nguồn từ California; thu nhập tổng điều chỉnh liên bang từ mọi nguồn, điều chỉnh theo luật California, phải vượt mức này. Còn có các phép thử riêng về tổng thu nhập và các điều kiện nộp khác. | $18.353 Năm thuế 2025 | California FTB: Tập hướng dẫn Form 540NR năm 2025, bảng ngưỡng nộp tờ khai Đã kiểm tra |
| Điều kiện tổng thu nhập của người không cư trú tại Connecticut, độc thân Điều kiện về tổng thu nhập từ mọi nguồn đối với người không cư trú có thu nhập có nguồn tại Connecticut; các tình trạng nộp tờ khai khác có mức khác. | $15.000 Năm thuế 2025 | Connecticut DRS: Thông tin thuế cho người không cư trú và người cư trú một phần năm Đã kiểm tra |
| Ngưỡng tổng thu nhập phải nộp tờ khai tại Hawaii, độc thân dưới 65 tuổi Đối với người không cư trú, nhân với tỷ lệ giữa thu nhập tổng điều chỉnh tại Hawaii và tổng thu nhập tổng điều chỉnh. Bất kỳ ai kinh doanh tại Hawaii đều phải nộp tờ khai bất kể mức này. | $5.544 Năm thuế 2025 | Hawaii DOTAX: Hướng dẫn Form N-15 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại Idaho, tổng thu nhập có nguồn tại Idaho Tổng thu nhập có nguồn tại Idaho vượt quá số tiền này thì phải nộp tờ khai. | $2.500 Năm thuế 2025 | Idaho State Tax Commission: Thông tin chung về thuế thu nhập cá nhân Đã kiểm tra |
| Mức tối thiểu phải nộp tờ khai của người không cư trú tại Iowa, thu nhập ròng có nguồn tại Iowa Người không cư trú có thu nhập ròng có nguồn tại Iowa từ mức này trở lên, trừ khi tổng thu nhập thấp hơn các ngưỡng thu nhập của tiểu bang. | $1.000 Năm thuế 2025 | Iowa DOR: Ai phải nộp tờ khai Đã kiểm tra |
| Điều kiện tổng thu nhập điều chỉnh của người không cư trú tại Kentucky, gia đình một người Tổng thu nhập từ mọi nguồn vượt quá số tiền này và có bất kỳ thu nhập nào có nguồn tại Kentucky; gia đình đông người hơn có mức cao hơn. | $15.650 Năm thuế 2025 | Kentucky DOR: Hướng dẫn Form 740-NP Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại Maryland, độc thân dưới 65 tuổi Tổng thu nhập liên bang từ mọi nguồn vượt mức tối thiểu phải nộp tờ khai liên bang, đối với người không cư trú có thu nhập có nguồn tại Maryland; các tình trạng và độ tuổi khác có mức khác. | $15.750 Năm thuế 2025 | Maryland Comptroller: Biểu mẫu thuế và hướng dẫn cho người không cư trú Đã kiểm tra |
| Mức trần nộp tờ khai của người không cư trú tại Massachusetts Người không cư trú phải nộp tờ khai nếu tổng thu nhập tại Massachusetts vượt quá mức thấp hơn giữa số tiền này và khoản miễn thuế cá nhân mà người đó có thể được hưởng. | $8.000 Năm thuế 2025 | Massachusetts General Laws chapter 62C, section 6 Đã kiểm tra |
| Mức tối thiểu phải nộp tờ khai của người không cư trú tại Minnesota Tổng thu nhập của người cư trú một phần năm hoặc người không cư trú tại Minnesota; trang của tiểu bang chỉ nêu một mức. | $14.950 Năm thuế 2025 | Minnesota Revenue: Người không cư trú Đã kiểm tra |
| Mức thu nhập tối thiểu tại Missouri của người không cư trú Người không cư trú có thu nhập tại Missouri thấp hơn số tiền này không phải nộp tờ khai Missouri, kể cả khi phải nộp tờ khai liên bang. | $600 Năm thuế 2025 | Missouri DOR: Hướng dẫn Form MO-1040 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại New Jersey, độc thân Tổng thu nhập từ mọi nơi trong cả năm, đối với người không cư trú có thu nhập có nguồn tại New Jersey. | $10.000 Năm thuế 2025 | New Jersey Division of Taxation: Hướng dẫn NJ-1040NR Đã kiểm tra |
| Khoản khấu trừ tiêu chuẩn New York, độc thân và không phải người phụ thuộc Bảng khấu trừ tiêu chuẩn năm thuế 2026 đã công bố; người độc thân không thể được khai là người phụ thuộc trên tờ khai liên bang của người nộp thuế khác. Phép thử nộp tờ khai của người không cư trú so sánh thu nhập tổng điều chỉnh New York ở cột Federal amount với mức này. | $8.000 Năm thuế 2026 | New York: Hướng dẫn Form IT-2105 năm 2026, bảng khấu trừ tiêu chuẩn Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại North Carolina, độc thân Điều kiện về tổng thu nhập từ mọi nguồn đối với người không cư trú có thu nhập đủ điều kiện có nguồn tại North Carolina. | $12.750 Năm thuế 2025 | North Carolina DOR: Hướng dẫn D-401 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại Oklahoma Tổng thu nhập có nguồn tại Oklahoma từ mức này trở lên, mọi tình trạng nộp tờ khai. | $1.000 Năm thuế 2025 | Oklahoma Tax Commission: Bộ hồ sơ Form 511-NR Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại Oregon, độc thân Tổng thu nhập từ các nguồn chịu thuế tại Oregon vượt quá số tiền này. | $2.835 Năm thuế 2025 | Oregon DOR: Hướng dẫn Form OR-40-N Đã kiểm tra |
| Mức phải nộp tờ khai tại Pennsylvania, tổng thu nhập chịu thuế Tổng thu nhập chịu thuế tại Pennsylvania vượt quá số tiền này thì phải nộp tờ khai, kể cả khi không phải nộp thuế. | $33 Năm thuế 2025 | Pennsylvania DOR: Hướng dẫn PA-40 Đã kiểm tra |
| Điều kiện thu nhập tại Vermont Người phải nộp tờ khai liên bang sẽ nộp tờ khai Vermont nếu có thu nhập tại Vermont vượt quá số tiền này. | $100 Năm thuế 2025 | Vermont Department of Taxes: Hướng dẫn Form IN-111 Đã kiểm tra |
| Điều kiện tổng thu nhập của người không cư trú tại Vermont Người phải nộp tờ khai liên bang sẽ nộp tờ khai Vermont với tư cách người không cư trú nếu tổng thu nhập vượt quá số tiền này. | $1.000 Năm thuế 2025 | Vermont Department of Taxes: Hướng dẫn Form IN-111 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại Virginia, độc thân Thu nhập tổng điều chỉnh tại Virginia từ mức này trở lên, đối với người không cư trú có thu nhập có nguồn tại Virginia. | $11.950 Năm thuế 2025 | Virginia Tax: Hướng dẫn Form 763 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của người không cư trú tại Wisconsin Tổng thu nhập có nguồn tại Wisconsin, cộng gộp của vợ chồng, từ mức này trở lên. | $2.000 Năm thuế 2025 | Wisconsin DOR: Hướng dẫn Form 1NPR Đã kiểm tra |
| Giới hạn thu nhập của nhân viên không cư trú tại Maine Nhân viên không cư trú không phải nộp thuế Maine hay nộp tờ khai đối với thu nhập từ dịch vụ cá nhân, trừ khi làm việc tại Maine hơn 12 ngày và kiếm được hơn số tiền này từ mọi nguồn tại Maine. | $3.000 Năm thuế 2025 | Maine Revenue Services: Hướng dẫn Schedule NR Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ tiền lương nhỏ của Georgia, tỷ lệ trên toàn bộ thu nhập Tỷ lệ trên thu nhập nhận được từ việc cung cấp dịch vụ ở mọi nơi; ngoại lệ áp dụng cho mức thấp hơn giữa tỷ lệ này và mức trần bằng đô la. | 5% Năm thuế 2025 | Georgia Department of Revenue: Sách hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân IT-511 Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ tiền lương nhỏ của Georgia, mức trần bằng đô la Người cư trú hợp pháp của tiểu bang khác không cần nộp tờ khai nếu hoạt động duy nhất tại Georgia là làm nhân viên và tiền lương không vượt quá mức thấp hơn giữa số tiền này và 5% thu nhập nhận được từ việc cung cấp dịch vụ ở mọi nơi. | $5.000 Năm thuế 2025 | Georgia Department of Revenue: Sách hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân IT-511 Đã kiểm tra |
| Giới hạn thu nhập ngẫu nhiên, đơn lẻ hoặc không đáng kể (casual, isolated or inconsequential) của Connecticut Tổng thu nhập phát sinh từ việc người không cư trú có mặt tại Connecticut không vượt quá số tiền này được coi là ngẫu nhiên, đơn lẻ hoặc không đáng kể; không áp dụng cho thành viên pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through) có thu nhập có nguồn tại Connecticut. | $6.000 Năm thuế 2025 | Connecticut DRS: Thông tin thuế cho người không cư trú và người cư trú một phần năm Đã kiểm tra |
| Mức sàn thu nhập pass-through của Connecticut cho quy tắc thu nhập ngẫu nhiên Hoạt động của thành viên pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through) không được coi là ngẫu nhiên trừ khi thu nhập pass-through có nguồn tại Connecticut thấp hơn số tiền này. | $1.000 Năm thuế 2025 | Connecticut DRS: Thông tin thuế cho người không cư trú và người cư trú một phần năm Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Alabama Department of Revenue: Sách hướng dẫn Form 40NR
- Arizona Department of Revenue: Sách hướng dẫn Form 140NR
- Arkansas DFA: Hướng dẫn Form AR1000F và AR1000NR
- California FTB: Tập hướng dẫn Form 540NR
- California FTB: Publication 1067, tờ khai nhóm của người không cư trú
- Colorado Department of Revenue: Hướng dẫn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân
- Connecticut DRS: Thông tin thuế cho người không cư trú và người cư trú một phần năm
- Delaware Division of Revenue: Hướng dẫn Form PIT-NON
- DC Office of Tax and Revenue: Sách hướng dẫn D-40
- Georgia Department of Revenue: Sách hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân IT-511
- Georgia Department of Revenue: Câu hỏi thường gặp về người cư trú, người không cư trú và người cư trú một phần năm
- Hawaii Department of Taxation: Hướng dẫn Form N-15
- Idaho State Tax Commission: Thông tin chung về thuế thu nhập cá nhân
- Illinois Department of Revenue: Hướng dẫn Schedule NR
- Indiana Department of Revenue: Sách hướng dẫn Form IT-40PNR
- Iowa Department of Revenue: Ai phải nộp tờ khai
- Iowa Department of Revenue: Thỏa thuận có đi có lại giữa Iowa và Illinois
- Kansas Department of Revenue: Sách hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân
- Kentucky Department of Revenue: Hướng dẫn Form 740-NP
- Louisiana Department of Revenue: Hướng dẫn Form IT-540B
- Maine Revenue Services: Hướng dẫn Schedule NR
- Maryland Comptroller: Biểu mẫu thuế và hướng dẫn cho người không cư trú
- Massachusetts General Laws chapter 62C, section 6
- Michigan Department of Treasury: Sách hướng dẫn MI-1040
- Minnesota Department of Revenue: Người không cư trú
- Minnesota Department of Revenue: Thỏa thuận có đi có lại
- Minnesota Department of Revenue: Thuế thu nhập gộp
- Mississippi Department of Revenue: Hướng dẫn cho người cư trú, người không cư trú và người cư trú một phần năm
- Missouri Department of Revenue: Hướng dẫn Form MO-1040
- Montana Department of Revenue: Yêu cầu nộp tờ khai
- Montana Department of Revenue: Hướng dẫn Form 2
- Nebraska Department of Revenue: Sách hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân
- Nebraska Department of Revenue: Sách hướng dẫn tờ khai của hợp danh
- New Jersey Division of Taxation: Hướng dẫn NJ-1040NR
- New Mexico Taxation and Revenue: Hướng dẫn PIT-1
- New York Department of Taxation: Hướng dẫn Form IT-203
- North Carolina Department of Revenue: Hướng dẫn D-401
- North Carolina Department of Revenue: Hướng dẫn CD-401S
- North Dakota Office of State Tax Commissioner: Sách hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân
- Ohio Department of Taxation: Sách hướng dẫn IT 1040
- Oklahoma Tax Commission: Bộ hồ sơ Form 511-NR
- Oregon Department of Revenue: Hướng dẫn Form OR-40-N
- Pennsylvania Department of Revenue: Hướng dẫn PA-40
- Rhode Island Division of Taxation: Hướng dẫn RI-1040NR
- South Carolina Department of Revenue: Thông tin chung về thuế thu nhập cá nhân
- Utah State Tax Commission: Hướng dẫn TC-40
- Vermont Department of Taxes: Hướng dẫn Form IN-111
- Virginia Tax: Hướng dẫn Form 763
- West Virginia Tax Division: Sách hướng dẫn IT-140
- Wisconsin Department of Revenue: Hướng dẫn Form 1NPR
- Wisconsin Department of Revenue: Publication 121, thỏa thuận có đi có lại
- Florida Department of Revenue: Thông tin thuế cho người mới đến cư trú
- South Dakota Department of Revenue: Các loại thuế cá nhân
- Texas Comptroller: Texas chào đón doanh nghiệp nhỏ
- North Dakota Office of State Tax Commissioner: Hướng dẫn khấu trừ thuế thu nhập
- Wyoming: Giới thiệu về Wyoming
- Tennessee Department of Revenue: Thuế thu nhập Hall
- Washington Department of Revenue: Bạn có phải nộp thuế lãi vốn không?
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.