경제적 세무 연관성이 있는 주 목록: 판매세 기준액

주별 경제적 세무 연관성 기준액은 얼마인가요?

주 안에 사무실이나 재고가 없는 판매자는 그 주로 하는 판매액이 해당 주의 금액 기준을 넘으면 일반적으로 그 주에 등록하고 판매세를 걷어야 합니다. 대부분의 주는 $100,000를 기준으로 합니다. 캘리포니아 주, 뉴욕 주, 텍사스 주는 $500,000, 앨라배마 주와 미시시피 주는 $250,000를 기준으로 합니다. 아래 표는 판매세가 있는 모든 주와 DC를 다룹니다. 각 주 이름은 그 행의 근거가 되는 공식 출처로 연결됩니다. 주의 페이지가 연결되며, 법령이 더 명확한 출처인 경우에는 법령이 연결됩니다.

단순하지 않은 경우는 다음과 같습니다. 기준액은 주별로 따로 계산하고, 일부 주는 판매 건수도 함께 세며, 측정 기간은 주마다 다릅니다. 재고나 직원이 있는 주는 판매액 최소 기준 없이 세무 연관성이 생깁니다(판매세를 걷어야 하는 경우 참고). 판매액을 도착 주별·월별로 모으고, 자사 결제 시스템과 마켓플레이스를 나누고, 재판매와 면세 판매를 표시해 두세요.

표현은 주마다 다릅니다. 어떤 페이지는 기준액을 "초과(more than)"한다고 쓰고, 어떤 페이지는 "이상(at least)"이라고 씁니다. 기준액과 정확히 같은 금액인 판매자는 해당 주의 원문을 읽어 보세요. 컬럼비아 특별구(DC)의 FAQ는 판매 "200건 초과"라고 하지만 D.C. Code는 200건 이상이라고 하며, 표는 D.C. Code를 따랐습니다. 매사추세츠 주 행은 Streamlined Sales Tax 도표를 따랐습니다. 이번 확인에서는 주 자체 페이지를 읽을 수 없었기 때문입니다. 도표 머리글 날짜는 2023년 1월 11일이므로 의존하기 전에 주의 페이지를 읽어 보세요. 애리조나 주, 하와이 주, 뉴멕시코 주는 세금 이름이 다르지만(거래 특권세, 일반 소비세, 총수입세) 기준은 같은 개념입니다.

판매세가 주 전체에 없는 주는 어디이며, 그래도 원격 판매자에게 영향을 미치는 곳이 있나요?

델라웨어 주, 몬태나 주, 뉴햄프셔 주, 오리건 주에는 주 전체에 적용되는 일반 판매세가 없으므로 측정할 경제적 세무 연관성 기준도 없습니다. 알래스카 주에는 주 판매세가 없지만 지방 정부에는 있으며, 원격 판매자는 위원회를 통해 이를 납부해야 할 수 있습니다.

이런 주에 있는 판매자도 상품을 배송하는 다른 모든 주를 각각 확인해야 합니다. 자기 주에서 판매세를 내지 않는다고 해서 다른 주의 의무가 사라지는 것은 아닙니다.

어떤 주가 아직 거래 건수를 세고, 어떤 주가 없앴나요?

위 표의 열아홉 개 행은 판매 건수도 함께 세며, 대부분은 금액 기준이나 건수 중 하나만 넘어도 되는 대안 방식입니다. 코네티컷 주와 뉴욕 주는 둘 다 충족해야 합니다. 나머지 주는 금액 기준만 봅니다.

주 페이지가 법령보다 늦게 바뀌기도 합니다. 루이지애나 주 위원회 FAQ는 아직 200건의 별개 거래라는 건수 기준을 보여 주지만, 법령에는 금액 기준만 있습니다(R.S. 47:301, FAQ). 폐지 날짜의 출처는 다음과 같습니다. 알래스카 주, 일리노이 주, 인디애나 주, 유타 주, 위스콘신 주, 와이오밍 주, 노스캐롤라이나 주, 노스다코타 주, 사우스다코타 주.

각 주는 어느 기간을 측정하나요?

대부분의 주는 직전 역년이나 당해 역년 중 먼저 기준액을 넘은 쪽을 봅니다. 몇몇 주는 12개월 이동 기간을 쓰므로 분기마다 답이 달라질 수 있습니다.

표에 두 해가 표시된 경우 당해 연도도 포함됩니다. 작년에 기준액 아래였던 판매자도 올해 누계가 기준액을 넘으면 대상이 됩니다.

어떤 판매가 기준에 포함되나요?

주마다 다릅니다. 모든 판매를 세는 주도 있고, 과세 판매만 세는 주도 있으며, 재판매를 제외하는 주도 있습니다. 표에는 각 주의 자체 페이지가 밝히는 내용을 적었습니다. 표에 없는 주는 해당 페이지가 이 문제를 분명히 정하지 않았으므로 직접 확인하세요.

세무 연관성이 무엇이며 마켓플레이스와 창고 재고가 이를 어떻게 바꾸는지는 판매세를 걷어야 하는 경우를 참고하세요.

기준을 넘으면 언제부터 세금을 걷어야 하나요?

기준을 넘은 뒤 징수 시작일은 주마다 다르게 정합니다. 표에는 해당 주의 페이지가 시작일을 밝히는 주만 나열했습니다.

여기에 없는 주는 확인한 안내 페이지가 시작일을 밝히지 않았습니다. 등록하기 전에 직접 확인하세요. 기준을 넘고도 등록하지 않았다면 걷지 못한 판매세 바로잡기를 참고하세요.

지방세와 자치 도시(home-rule) 세금은 답을 어떻게 바꾸나요?

알래스카 주, 콜로라도 주, 루이지애나 주에서는 지방 정부가 자체 방식으로 과세하고 관리하므로 주 기준만으로는 전체 그림이 나오지 않습니다.

다른 주도 배송지 주소에 지방세를 더합니다. 세율은 등록과 신고서의 문제이며 판매세 신고서 제출에서 다룹니다.

등록하기 전에 주의 현재 규칙은 어떻게 확인하나요?

도표가 아니라 주 세무 당국의 공식 페이지를 열어 금액 기준, 판매 건수 기준이 아직 적용되는지, 측정 기간, 시작일의 네 가지를 읽으세요. 그런 다음 위 표와 비교하세요.

1. 주 세무 당국 사이트에서 해당 주의 원격 판매자 페이지를 찾으세요. Streamlined Sales Tax 도표에 각 주 페이지 링크가 있습니다. 도표 머리글 날짜는 2023년 1월 11일이며, 그 이후 여러 주가 규정을 바꿨습니다.
2. "초과(more than)"인지 "이상(at least)"인지에 대한 주의 표현과, 면세 판매, 재판매용 판매, 마켓플레이스 판매가 포함되는지 읽으세요.
3. 루이지애나 주처럼 주 페이지와 법령이 다르면 법령이 법입니다. 차이를 기록에 남겨 두세요.
4. 각 주를 확인한 날짜와 읽은 페이지를 적어 두면 나중에 규정이 바뀐 것인지 실수인지 구별할 수 있습니다.

주별 상세 내용은 캘리포니아 주, 뉴욕 주, 텍사스 주 가이드에 있습니다.

예시

다음 예시는 이해를 돕기 위한 것이며, 모든 금액은 미국 달러입니다.

한 상점이 워싱턴 주와 텍사스 주로 배송하는 경우

한 상점이 한 역년 동안 워싱턴 주로 $150,000, 텍사스 주로 $300,000를 판매했고 그 전해에는 판매가 없었습니다. 워싱턴 주의 기준액은 $100,000이므로 이 상점은 기준액을 넘었습니다. 텍사스 주의 기준액은 $500,000이므로 아직 넘지 않았습니다. 이 상점은 워싱턴 주에 등록하고 텍사스 주는 계속 지켜봅니다.

금액 기준 아래이지만 건수 기준은 넘은 판매자

한 판매자가 금액 기준이 $100,000인 주로 $90,000를 배송합니다. 금액 기준 아래입니다. 그 $90,000가 별개의 주문 250건이고 그 주가 판매 200건도 센다면 이 판매자는 건수 기준을 넘었으므로 등록해야 할 수 있습니다. 건수 기준이 없는 주에서는 기준 아래에 머뭅니다. 두 경우 모두 그 주의 측정 기간에 맞춰 매달 합계를 다시 확인합니다.

오리건 주와 몬태나 주로만 배송하는 판매자

한 판매자가 오리건 주와 몬태나 주의 고객에게만 배송합니다. 두 주 모두 일반 판매세가 없으므로 걷어야 할 주 전체 판매세가 없습니다. 다른 주로 배송하기 시작하면 주마다 확인합니다.

상황이 다르신가요?

• 주 안에 재고, 직원, 마켓플레이스 창고가 있는 경우: 물리적 거점만으로 판매액 최소 기준 없이 의무가 생길 수 있습니다. 판매세를 걷어야 하는 경우를 참고하세요.
• 기준을 넘고도 등록하지 않은 경우: 걷지 못한 판매세 바로잡기를 참고하세요.
• 이미 등록했고 신고서를 제출해야 하는 경우: 판매세 신고서 제출을 참고하세요.
• 소프트웨어나 구독 서비스를 판매하는 경우: 과세 여부는 주마다 다릅니다. SaaS와 소프트웨어의 판매세를 참고하세요.
• 사업체가 미국 밖에 있는 경우: 외국 판매자와 판매세를 참고하세요.
• 정산금, 수수료, 환불 때문에 주별 합계를 만들기 어려운 경우: 판매 내역과 정산금 대사를 참고하세요.
• 여러 주에 동시에 판매하거나 이미 통지서를 받은 경우: 주별 합계와 신고는 장부 관리가 하는 일입니다.