Nexo económico por estado: umbrales del impuesto sobre ventas

¿Cuál es el umbral de nexo económico de cada estado?

Un vendedor sin oficina ni inventario en un estado generalmente debe registrarse y cobrar el impuesto sobre las ventas de ese estado cuando sus ventas al estado superan el umbral en dólares de ese estado. La mayoría de los estados usan $100,000. California, Nueva York y Texas usan $500,000; Alabama y Misisipi usan $250,000. La tabla de abajo cubre todos los estados con impuesto sobre las ventas, más DC. El nombre de cada estado enlaza con la fuente oficial de su fila: la página del estado o su ley, cuando esa es la fuente más clara.

Qué hace que un caso no sea sencillo: los umbrales se cuentan por estado, algunos estados también cuentan el número de ventas, cada estado fija su propio período, y un estado donde usted tiene inventario o personal tiene nexo sin ningún mínimo de ventas (vea dónde debe cobrar el impuesto sobre las ventas). Reúna las ventas por estado de destino y por mes, separadas entre su propia pantalla de pago y los marketplaces, con las ventas para reventa y las exentas marcadas.

La redacción cambia según el estado: algunas páginas dicen "más de" el umbral y otras dicen "al menos" el umbral. El vendedor que está justo en el umbral debe leer el texto de ese estado. Las preguntas frecuentes del Distrito de Columbia dicen "más de 200" ventas, pero el D.C. Code dice 200 o más, y la tabla sigue al Code. La fila de Massachusetts sigue la tabla del Streamlined Sales Tax, porque la página del propio estado no se pudo leer para esta revisión; la fecha del encabezado de la tabla es el 11 de enero de 2023, así que lea la página del estado antes de confiar en ella. Arizona, Hawái y Nuevo México llaman a su impuesto de otra manera (impuesto sobre el privilegio de transacciones, impuesto general sobre consumos e impuesto sobre los ingresos brutos); el umbral responde a la misma idea.

¿Qué estados no tienen impuesto estatal sobre las ventas y alguno todavía alcanza a los vendedores remotos?

Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón no tienen un impuesto estatal general sobre las ventas, así que no hay un umbral de nexo económico que medir. Alaska no tiene impuesto estatal sobre las ventas, pero sus gobiernos locales sí tienen, y los vendedores remotos pueden deberlos por medio de una comisión.

Un vendedor ubicado en uno de estos estados igual debe revisar cada uno de los otros estados adonde envía. No deber el impuesto sobre las ventas en su propio estado no dice nada sobre los demás.

¿Qué estados todavía usan un número de transacciones y cuáles lo eliminaron?

Diecinueve de las filas de arriba también cuentan las ventas, y en la mayoría de ellas el número de ventas es una alternativa: basta con cruzar el umbral en dólares o el número de ventas. Connecticut y Nueva York exigen ambos. En el resto, solo importa el umbral en dólares.

Una página estatal puede ir por detrás de su ley: las preguntas frecuentes de la comisión de Luisiana todavía muestran un número de 200 transacciones separadas, mientras que la ley solo tiene el umbral en dólares (R.S. 47:301, preguntas frecuentes). Fuentes de las fechas de eliminación: Alaska, Illinois, Indiana, Utah, Wisconsin, Wyoming, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Dakota del Sur.

¿Qué período mide cada estado?

La mayoría de los estados miran el año calendario anterior o el año calendario en curso, el que supere primero el umbral. Unos pocos usan doce meses móviles, así que la respuesta puede cambiar de un trimestre a otro.

Donde la tabla muestra dos años, el año en curso también cuenta: el vendedor que el año pasado estuvo por debajo del umbral queda incluido cuando su total acumulado de este año lo supera.

¿Qué ventas cuentan para el umbral?

Depende del estado: algunos cuentan todas las ventas, otros solo las gravadas y otros excluyen las ventas para reventa. La tabla enumera lo que dice la página de cada estado; un estado que no figura tiene una página que no resuelve la pregunta, así que revísela.

Para saber qué es el nexo tributario y cómo lo cambian los marketplaces y el inventario en almacenes, vea dónde debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

¿Cuándo empieza el cobro después de que cruzo el umbral?

Cada estado fija su propia fecha de inicio después de que se supera el umbral. La tabla enumera los estados cuya página da una.

Para un estado que no figura aquí, la página de guía revisada no dio una fecha de inicio. Confírmela antes de registrarse. Si superó un umbral y no se registró, vea cómo regularizar el impuesto sobre las ventas no cobrado.

¿Cómo cambian la respuesta los impuestos locales y de ciudades con autonomía (home-rule)?

En Alaska, Colorado y Luisiana el umbral estatal es solo una parte del panorama, porque los gobiernos locales cobran impuestos y los administran con sus propias reglas.

Otros estados también agregan impuesto local en la dirección de entrega; la tasa es una cuestión de registro y de declaración, que se explica en cómo presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas.

¿Cómo verifico la regla vigente de un estado antes de registrarme?

Abra la página del propio departamento de ingresos del estado, no una tabla, y lea cuatro cosas: el umbral en dólares, si todavía se aplica un número de ventas, el período que se mide y la fecha de inicio. Luego compare con la tabla de arriba.

1. Encuentre la página de vendedores remotos del estado en el sitio de su departamento de ingresos; la tabla del Streamlined Sales Tax enlaza con cada una. La fecha del encabezado de la tabla es el 11 de enero de 2023, y varios estados han cambiado desde entonces.
2. Lea la redacción del estado sobre "más de" frente a "al menos", y sobre si cuentan las ventas exentas, para reventa y por marketplace.
3. Cuando la página de un estado y su ley no coinciden, como pasa en Luisiana, la ley es la que vale; anote la diferencia en su expediente.
4. Anote la fecha en que revisó cada estado y la página que leyó, para distinguir un cambio posterior de un error.

El detalle de un solo estado está en las guías de California, Nueva York y Texas.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares estadounidenses.

Una tienda envía a Washington y a Texas

Una tienda vende $150,000 a Washington y $300,000 a Texas en un año calendario, sin nada el año anterior. El umbral de Washington es de $100,000, así que la tienda lo superó. El umbral de Texas es de $500,000, así que no lo superó. La tienda se registra en Washington y sigue vigilando Texas.

Un vendedor está por debajo del umbral en dólares, pero por encima del número de ventas

Un vendedor envía $90,000 a un estado cuyo umbral es de $100,000. Está por debajo del umbral en dólares. Si esos $90,000 son 250 pedidos separados y el estado también cuenta 200 ventas, el vendedor superó el número de ventas y puede necesitar registrarse. En un estado sin número de ventas, sigue por debajo. En ambos casos vuelve a revisar el total cada mes, en el período de medición del estado.

Un vendedor envía solo a Oregón y a Montana

Un vendedor envía solo a clientes de Oregón y de Montana. Ninguno de los dos estados tiene un impuesto general sobre las ventas, así que no hay impuesto estatal sobre las ventas que cobrar. Si empieza a enviar a otros estados, revisa cada uno.

¿Su caso es distinto?

• Tiene inventario, personal o un almacén de marketplace en un estado: la presencia física puede crear la obligación sin ningún mínimo de ventas. Vea dónde debe cobrar el impuesto sobre las ventas.
• Superó un umbral y no se registró: vea cómo regularizar el impuesto sobre las ventas no cobrado.
• Está registrado y necesita presentar: vea cómo presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas.
• Vende software o suscripciones: si están gravados depende de cada estado. Vea impuesto sobre las ventas del SaaS y el software.
• Su negocio está fuera de EE. UU.: vea vendedores extranjeros y el impuesto sobre las ventas.
• Los pagos, las comisiones y los reembolsos dificultan armar los totales por estado: vea cómo conciliar ventas y pagos.
• Vende en muchos estados a la vez, o ya recibió un aviso: los totales y las declaraciones de todos los estados son el trabajo de la contabilidad.