Limites de nexus econômico por estado: imposto sobre vendas

Qual é o limite de nexus econômico de cada estado?

O vendedor sem escritório nem estoque em um estado dos EUA em geral deve se registrar e cobrar o imposto sobre vendas desse estado quando suas vendas para lá passam do limite em dólares do estado. A maioria dos estados usa $100.000. Califórnia, Nova York e Texas usam $500.000; Alabama e Mississippi usam $250.000. A tabela abaixo cobre todos os estados com imposto sobre vendas, mais o DC. O nome de cada estado leva à fonte oficial da linha: a página do estado ou a lei dele, quando for a fonte mais clara.

O que complica o caso: o limite é contado por estado, alguns estados também contam o número de vendas, cada estado define o próprio período, e o estado em que há estoque ou equipe tem nexus sem mínimo de vendas (veja onde você precisa cobrar imposto sobre vendas). Reúna as vendas por estado de destino e por mês, separadas entre o seu próprio checkout e os marketplaces, com as vendas para revenda e as vendas isentas marcadas.

A redação varia por estado: algumas páginas dizem “mais de” o limite e outras dizem “pelo menos” o limite. O vendedor que está exatamente no limite deve ler o texto do estado. As perguntas frequentes do Distrito de Colúmbia dizem “mais de 200” vendas, mas o D.C. Code diz 200 ou mais, e a tabela segue o código. A linha de Massachusetts segue o quadro do Streamlined Sales Tax, porque a página do próprio estado não pôde ser lida nesta verificação; a data do cabeçalho do quadro é 11 de janeiro de 2023, então leia a página do estado antes de confiar nela. Arizona, Havaí e Novo México dão nomes diferentes ao seu imposto (transaction privilege tax, general excise tax e gross receipts tax); o limite segue a mesma ideia.

Quais estados não têm imposto estadual geral sobre vendas e algum deles ainda alcança vendedores remotos?

Delaware, Montana, Nova Hampshire e Oregon não têm imposto estadual geral sobre vendas; por isso, não há limite de nexus econômico para medir. O Alasca não tem imposto estadual sobre vendas, mas os governos locais têm, e vendedores remotos podem dever esses impostos por meio de uma comissão.

O vendedor localizado em um desses estados ainda precisa testar todos os outros estados para onde envia. Não dever imposto sobre vendas em casa não diz nada sobre os outros estados.

Quais estados ainda usam o número de transações e quais o abandonaram?

Dezenove das linhas acima também contam vendas e, na maioria delas, o número de vendas é uma alternativa: basta passar do limite em dólares ou do número de vendas. Connecticut e Nova York exigem os dois. Nos demais, só importa o limite em dólares.

A página de um estado pode ficar atrás da lei: as perguntas frequentes da comissão da Louisiana ainda mostram um número de 200 transações separadas, enquanto a lei traz só o limite em dólares (R.S. 47:301, perguntas frequentes). Fontes das datas de eliminação: Alasca, Illinois, Indiana, Utah, Wisconsin, Wyoming, Carolina do Norte, Dakota do Norte, Dakota do Sul.

Que período cada estado mede?

A maioria dos estados olha o ano-calendário anterior ou o atual, o que ficar acima do limite primeiro. Alguns usam doze meses móveis, de modo que a resposta pode mudar de trimestre para trimestre.

Onde a tabela mostra dois anos, o ano atual também conta: o vendedor que ficou abaixo do limite no ano passado está sujeito assim que seu total acumulado neste ano o ultrapassa.

Quais vendas contam para o limite?

Depende do estado: alguns contam todas as vendas, alguns só as tributáveis e alguns excluem as vendas para revenda. A tabela lista o que a página de cada estado diz; um estado que não aparece tem uma página que não resolve a questão, então confira-o.

Para saber o que é nexus e como marketplaces e estoque em armazéns o mudam, veja onde você precisa cobrar imposto sobre vendas.

Quando a cobrança começa depois que passo do limite?

Cada estado define a própria data de início depois que o limite é ultrapassado. A tabela lista os estados cuja página traz uma data.

Para um estado que não está listado aqui, a página de orientação consultada não trazia uma data de início. Confirme-a antes de se registrar. Se você passou de um limite e não se registrou, veja como regularizar o imposto sobre vendas não cobrado.

Como os impostos locais e os impostos de cidades com autonomia (home-rule) mudam a resposta?

No Alasca, no Colorado e na Louisiana, o limite estadual é só parte do quadro, porque os governos locais tributam e administram o imposto a seu modo.

Outros estados também somam imposto local no endereço de entrega; a alíquota é uma questão de registro e de declaração, tratada em como entregar declarações de imposto sobre vendas.

Como conferir a regra atual de um estado antes de me registrar?

Abra a página do próprio departamento de receita do estado, e não um quadro, e leia quatro coisas: o limite em dólares, se ainda existe um número de vendas, o período medido e a data de início. Depois compare com a tabela acima.

1. Encontre a página de vendedores remotos do estado no site do departamento de receita dele; o quadro do Streamlined Sales Tax leva a cada uma. A data do cabeçalho do quadro é 11 de janeiro de 2023, e vários estados mudaram desde então.
2. Leia a redação do estado sobre “mais de” e “pelo menos”, e sobre se vendas isentas, vendas para revenda e vendas em marketplaces contam.
3. Quando a página de um estado e a lei divergem, como as da Louisiana, a lei é a que vale; anote a diferença no seu arquivo.
4. Anote a data em que você consultou cada estado e a página que leu, para que uma mudança posterior se distinga de um erro.

Os detalhes de um só estado estão nos guias da Califórnia, de Nova York e do Texas.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Uma loja envia para Washington e para o Texas

Uma loja vende US$150.000 para Washington e US$300.000 para o Texas em um ano-calendário, sem nada no ano anterior. O limite de Washington é de US$100.000, então a loja passou dele. O limite do Texas é de US$500.000, então ela não passou. A loja se registra em Washington e continua acompanhando o Texas.

Um vendedor está abaixo do limite em dólares, mas acima do número de vendas

Um vendedor envia US$90.000 para um estado cujo limite é de US$100.000. Ele está abaixo do limite em dólares. Se esses US$90.000 forem 250 pedidos separados e o estado também contar 200 vendas, o vendedor passou do número de vendas e pode precisar se registrar. Em um estado sem número de vendas, ele continua abaixo. Nos dois casos, ele confere o total de novo a cada mês, no período de medição do estado.

Um vendedor envia só para o Oregon e Montana

Um vendedor envia só para clientes no Oregon e em Montana. Nenhum dos dois estados tem imposto geral sobre vendas, então não há imposto estadual sobre vendas a cobrar. Se ele começar a enviar para outros estados, testa cada um deles.

E no seu caso?

• Você tem estoque, equipe ou um armazém de marketplace em um estado: a presença física pode criar a obrigação sem mínimo de vendas. Veja onde você precisa cobrar imposto sobre vendas.
• Você passou de um limite e não se registrou: veja como regularizar o imposto sobre vendas não cobrado.
• Você está registrado e precisa entregar declarações: veja como entregar declarações de imposto sobre vendas.
• Você vende software ou assinaturas: a tributação varia por estado. Veja imposto sobre vendas de SaaS e software.
• Sua empresa fica fora dos EUA: veja vendedores estrangeiros e imposto sobre vendas.
• Pagamentos, taxas e reembolsos dificultam montar os totais por estado: veja conciliação de vendas e repasses.
• Você vende para muitos estados ao mesmo tempo, ou já recebeu uma notificação: os totais e as declarações entre estados são trabalho de escrituração contábil.