Seuils de taxe de vente par État : lien économique

Quel est le seuil de lien économique de chaque État?

Un vendeur sans bureau ni stock dans un État doit généralement s'inscrire et percevoir la taxe de vente de cet État dès que ses ventes dans l'État dépassent le seuil en dollars de l'État. La plupart des États utilisent 100 000 $. La Californie, New York et le Texas utilisent 500 000 $; l'Alabama et le Mississippi utilisent 250 000 $. Le tableau ci-dessous couvre chaque État qui a une taxe de vente, plus DC. Chaque nom d'État renvoie à la source officielle de sa ligne : la page de l'État, ou sa loi lorsque c'est la source la plus claire.

Ce qui complique un cas : les seuils se calculent État par État, certains États comptent aussi un nombre de ventes, chaque État fixe sa propre période, et un État où vous avez des stocks ou du personnel a un lien fiscal sans minimum de ventes (voyez où vous devez percevoir la taxe de vente). Rassemblez les ventes par État de destination et par mois, en séparant votre propre caisse en ligne et les places de marché, et en marquant les ventes pour revente et exonérées.

Le libellé varie selon l'État : certaines pages disent « plus de » le seuil et d'autres « au moins » le seuil. Un vendeur exactement au seuil devrait lire le texte de l'État. La foire aux questions du district de Columbia dit « plus de 200 » ventes, mais le Code du district de Columbia dit 200 ou plus, et le tableau suit le Code. La ligne du Massachusetts suit le tableau du Streamlined Sales Tax, parce que la page de l'État n'a pas pu être lue pour cette vérification; la date d'en-tête du tableau est le 11 janvier 2023, lisez donc la page de l'État avant de vous y fier. L'Arizona, Hawaï et le Nouveau-Mexique nomment leur taxe différemment (taxe sur le privilège de transaction, taxe d'accise générale et taxe sur les recettes brutes); le seuil suit la même logique.

Quels États n'ont pas de taxe de vente à l'échelle de l'État, et atteignent-ils quand même les vendeurs à distance?

Le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon n'ont pas de taxe de vente générale à l'échelle de l'État; il n'y a donc aucun seuil de lien économique à mesurer. L'Alaska n'a pas de taxe de vente d'État, mais ses administrations locales en ont, et les vendeurs à distance peuvent les devoir par l'entremise d'une commission.

Un vendeur établi dans l'un de ces États doit quand même vérifier chaque autre État où il expédie. Ne devoir aucune taxe de vente chez soi ne dit rien des autres États.

Quels États comptent encore un nombre de transactions, et lesquels l'ont abandonné?

Dix-neuf des lignes ci-dessus comptent aussi les ventes, et dans la plupart, le nombre de ventes est une solution de rechange : il suffit de franchir le seuil en dollars ou le nombre. Le Connecticut et New York exigent les deux. Dans les autres, seul le seuil en dollars compte.

Une page d'État peut être en retard sur sa loi : la foire aux questions de la commission de la Louisiane montre encore un nombre de 200 transactions distinctes, alors que la loi ne comporte que le seuil en dollars (R.S. 47:301, foire aux questions). Sources des dates d'abandon : Alaska, Illinois, Indiana, Utah, Wisconsin, Wyoming, Caroline du Nord, Dakota du Nord, Dakota du Sud.

Quelle période chaque État mesure-t-il?

La plupart des États regardent l'année civile précédente ou l'année civile en cours, selon celle qui dépasse le seuil en premier. Quelques-uns utilisent douze mois glissants; la réponse peut donc changer d'un trimestre à l'autre.

Quand le tableau montre deux années, l'année en cours compte aussi : un vendeur qui était sous le seuil l'an dernier est visé dès que son total cumulatif de cette année le dépasse.

Quelles ventes comptent dans le seuil?

Cela dépend de l'État : certains comptent toutes les ventes, d'autres seulement les ventes taxables, et d'autres excluent les ventes pour revente. Le tableau indique ce que dit la page de chaque État; un État qui n'y figure pas a une page qui ne tranche pas la question, vérifiez-la donc.

Pour savoir ce qu'est le lien fiscal et comment les places de marché et les stocks en entrepôt le modifient, voyez où vous devez percevoir la taxe de vente.

Quand la perception commence-t-elle après le dépassement du seuil?

Chaque État fixe sa propre date de début après le dépassement du seuil. Le tableau énumère les États dont la page en donne une.

Pour un État qui ne figure pas ici, la page de directives consultée ne donnait pas de date de début. Confirmez-la avant de vous inscrire. Si vous avez dépassé un seuil sans vous inscrire, voyez rattraper la taxe de vente non perçue.

Comment les taxes locales et celles des villes à charte d'autonomie changent-elles la réponse?

En Alaska, au Colorado et en Louisiane, le seuil de l'État n'est qu'une partie du portrait, parce que les administrations locales imposent et administrent leurs taxes selon leurs propres règles.

D'autres États ajoutent aussi une taxe locale à l'adresse de livraison; le taux relève de l'inscription et de la déclaration, traitées dans produire les déclarations de taxe de vente.

Comment vérifier la règle actuelle d'un État avant de m'inscrire?

Ouvrez la page du ministère du revenu de l'État lui-même, et non un tableau, et lisez quatre éléments : le seuil en dollars, si un nombre de ventes s'applique encore, la période mesurée et la date de début. Comparez ensuite avec le tableau ci-dessus.

1. Trouvez la page de l'État pour les vendeurs à distance sur le site de son ministère du revenu; le tableau du Streamlined Sales Tax renvoie à chacune. La date d'en-tête du tableau est le 11 janvier 2023, et plusieurs États ont changé depuis.
2. Lisez la formulation de l'État sur « plus de » et « au moins », et sur la question de savoir si les ventes exonérées, pour revente et par place de marché comptent.
3. Lorsqu'une page d'État et la loi sont en désaccord, comme en Louisiane, c'est la loi qui prévaut; notez la différence dans votre dossier.
4. Notez la date à laquelle vous avez vérifié chaque État et la page que vous avez lue, afin de distinguer plus tard un changement d'une erreur.

Le détail par État se trouve dans les guides sur la Californie, New York et le Texas.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; tous les montants sont en dollars américains.

Une boutique expédie dans l'État de Washington et au Texas

Une boutique vend pour 150 000 $ dans l'État de Washington et pour 300 000 $ au Texas durant une année civile, sans rien l'année précédente. Le seuil de Washington est de 100 000 $; la boutique l'a donc dépassé. Le seuil du Texas est de 500 000 $; elle ne l'a pas dépassé. La boutique s'inscrit à Washington et continue de surveiller le Texas.

Un vendeur est sous le seuil en dollars, mais au-dessus du nombre de ventes

Un vendeur expédie pour 90 000 $ dans un État dont le seuil est de 100 000 $. Il est sous le seuil en dollars. Si ces 90 000 $ représentent 250 commandes distinctes et que l'État compte aussi 200 ventes, le vendeur a dépassé le nombre de ventes et peut devoir s'inscrire. Dans un État sans nombre de ventes, il reste sous le seuil. Dans les deux cas, il revérifie le total chaque mois, selon la période de mesure de l'État.

Un vendeur expédie seulement en Oregon et au Montana

Un vendeur expédie seulement à des clients de l'Oregon et du Montana. Aucun de ces États n'a de taxe de vente générale; il n'y a donc aucune taxe de vente d'État à percevoir. S'il commence à expédier dans d'autres États, il vérifie chacun d'eux.

Votre situation est différente?

• Vous avez des stocks, du personnel ou un entrepôt de place de marché dans un État : la présence physique peut créer l'obligation sans minimum de ventes. Voyez où vous devez percevoir la taxe de vente.
• Vous avez dépassé un seuil sans vous inscrire : voyez rattraper la taxe de vente non perçue.
• Vous êtes inscrit et devez produire vos déclarations : voyez produire les déclarations de taxe de vente.
• Vous vendez des logiciels ou des abonnements : la taxabilité varie selon l'État. Voyez la taxe de vente sur les SaaS et les logiciels.
• Votre entreprise est établie hors des États-Unis : voyez les vendeurs étrangers et la taxe de vente.
• Les versements, les frais et les remboursements compliquent le calcul des totaux par État : voyez rapprocher les ventes et les versements.
• Vous vendez dans de nombreux États à la fois, ou vous avez déjà reçu un avis : les totaux et les déclarations entre États relèvent de la tenue de livres.