Danh sách tiểu bang có nexus kinh tế: ngưỡng thuế bán hàng

Ngưỡng nexus kinh tế của từng tiểu bang là bao nhiêu?

Người bán không có văn phòng hoặc hàng tồn kho tại một tiểu bang nhìn chung phải đăng ký và thu thuế bán hàng của tiểu bang đó khi doanh số bán vào tiểu bang vượt mức doanh số mà tiểu bang đặt ra. Hầu hết các tiểu bang dùng $100.000. California, New York và Texas dùng $500.000; Alabama và Mississippi dùng $250.000. Bảng dưới đây bao gồm mọi tiểu bang có thuế bán hàng, cộng với DC. Tên mỗi tiểu bang liên kết đến nguồn chính thức đứng sau hàng đó: trang của tiểu bang, hoặc đạo luật của tiểu bang khi đó là nguồn rõ hơn.

Điều khiến một trường hợp không đơn giản: mức ngưỡng được tính theo từng tiểu bang, một số tiểu bang còn tính cả số giao dịch, mỗi tiểu bang tự đặt kỳ xét, và tiểu bang nơi bạn có hàng tồn kho hoặc nhân viên thì có nexus mà không cần mức doanh số tối thiểu (xem nơi bạn phải thu thuế bán hàng). Hãy gom doanh số theo tiểu bang đích và theo tháng, tách giữa trang thanh toán riêng của bạn và các sàn thương mại, và đánh dấu doanh số bán lại và doanh số được miễn thuế.

Cách diễn đạt khác nhau giữa các tiểu bang: một số trang ghi "trên" mức đó, một số ghi "ít nhất" mức đó. Người bán đúng bằng mức đó nên đọc nguyên văn của tiểu bang. Câu hỏi thường gặp của District of Columbia ghi "hơn 200" giao dịch, nhưng D.C. Code ghi 200 trở lên, và bảng theo D.C. Code. Dòng của Massachusetts theo biểu đồ của Streamlined Sales Tax, vì không đọc được trang của chính tiểu bang cho lần kiểm tra này; ngày ghi ở đầu biểu đồ là ngày 11 tháng 1 năm 2023, nên hãy đọc trang của tiểu bang trước khi dựa vào đó. Arizona, Hawaii và New Mexico gọi tên loại thuế của họ khác nhau (transaction privilege tax, general excise tax và gross receipts tax); mức ngưỡng cùng một ý nghĩa.

Những tiểu bang nào không có thuế bán hàng toàn tiểu bang, và những tiểu bang đó có còn thu thuế từ người bán từ xa không?

Delaware, Montana, New Hampshire và Oregon không có thuế bán hàng chung toàn tiểu bang, nên không có mức ngưỡng nexus kinh tế để đo. Alaska không có thuế bán hàng tiểu bang, nhưng chính quyền địa phương có, và người bán từ xa có thể phải nộp các khoản thuế này thông qua một ủy ban.

Người bán đặt tại một trong các tiểu bang này vẫn phải kiểm tra mọi tiểu bang khác mà mình giao hàng đến. Không phải nộp thuế bán hàng tại tiểu bang của mình không nói lên điều gì về các tiểu bang khác.

Những tiểu bang nào vẫn dùng số giao dịch, và những tiểu bang nào đã bỏ?

Mười chín hàng ở trên cũng tính số giao dịch, và ở hầu hết các hàng đó số giao dịch là một lựa chọn thay thế: chạm một trong hai, mức doanh số hoặc số giao dịch, là đủ. Connecticut và New York yêu cầu cả hai. Ở các tiểu bang còn lại, chỉ mức doanh số có ý nghĩa.

Trang của tiểu bang có thể chậm hơn đạo luật: câu hỏi thường gặp của ủy ban Louisiana vẫn ghi số giao dịch là 200 giao dịch riêng biệt, trong khi đạo luật chỉ có mức doanh số (R.S. 47:301, câu hỏi thường gặp). Nguồn cho các ngày bỏ: Alaska, Illinois, Indiana, Utah, Wisconsin, Wyoming, North Carolina, North Dakota, South Dakota.

Mỗi tiểu bang xét theo kỳ nào?

Hầu hết các tiểu bang xét năm dương lịch trước hoặc năm dương lịch hiện tại, năm nào vượt mức trước thì tính năm đó. Một số ít dùng mười hai tháng luân phiên, nên câu trả lời có thể thay đổi từ quý này sang quý khác.

Ở những nơi bảng ghi hai năm, năm hiện tại cũng được tính: người bán năm ngoái dưới mức sẽ thuộc diện áp dụng khi tổng doanh số cộng dồn của năm nay vượt mức đó.

Doanh số nào được tính vào mức ngưỡng?

Tùy tiểu bang: một số tính mọi doanh số, một số chỉ tính doanh số chịu thuế, và một số loại trừ doanh số bán lại. Bảng liệt kê điều trang riêng của từng tiểu bang nêu; tiểu bang không có trong danh sách là tiểu bang có trang chưa giải quyết rõ vấn đề, nên hãy kiểm tra.

Về nexus là gì và cách sàn thương mại cùng hàng tồn kho tại kho làm thay đổi nexus, xem nơi bạn phải thu thuế bán hàng.

Việc thu thuế bắt đầu khi nào sau khi tôi vượt mức?

Mỗi tiểu bang tự đặt ngày bắt đầu sau khi vượt mức. Bảng liệt kê các tiểu bang mà trang của họ nêu ngày này.

Với tiểu bang không được liệt kê ở đây, trang hướng dẫn đã kiểm tra không nêu ngày bắt đầu. Hãy xác nhận trước khi đăng ký. Nếu bạn đã vượt mức mà chưa đăng ký, xem bù thuế bán hàng chưa thu.

Thuế địa phương và thuế do thành phố tự quản (home-rule) làm thay đổi câu trả lời thế nào?

Ở Alaska, Colorado và Louisiana, mức ngưỡng của tiểu bang chỉ là một phần của bức tranh, vì chính quyền địa phương tự đánh thuế và tự quản lý theo cách riêng.

Các tiểu bang khác cũng cộng thuế địa phương theo địa chỉ giao hàng; thuế suất là vấn đề đăng ký và tờ khai, được trình bày trong nộp tờ khai thuế bán hàng.

Làm sao kiểm tra quy tắc hiện hành của một tiểu bang trước khi đăng ký?

Hãy mở trang của chính sở thuế vụ tiểu bang, không phải một biểu đồ, và đọc bốn điều: mức doanh số, số giao dịch có còn áp dụng không, kỳ xét và ngày bắt đầu. Sau đó đối chiếu với bảng ở trên.

1. Tìm trang dành cho người bán từ xa của tiểu bang trên trang web của sở thuế vụ; biểu đồ Streamlined Sales Tax liên kết đến từng trang. Ngày ghi ở đầu biểu đồ là ngày 11 tháng 1 năm 2023, và một số tiểu bang đã thay đổi từ đó.
2. Hãy đọc cách tiểu bang diễn đạt "trên" so với "ít nhất", và việc doanh số được miễn thuế, bán lại và qua sàn thương mại có được tính hay không.
3. Khi trang của tiểu bang và đạo luật không khớp, như trường hợp của Louisiana, đạo luật mới là luật; hãy ghi lại sự khác biệt trong hồ sơ của bạn.
4. Hãy ghi lại ngày bạn kiểm tra từng tiểu bang và trang bạn đã đọc, để phân biệt được một thay đổi về sau với một sai sót.

Chi tiết của từng tiểu bang nằm trong các hướng dẫn về California, New York và Texas.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số liệu đều bằng đô la Hoa Kỳ.

Cửa hàng giao hàng vào Washington và Texas

Một cửa hàng bán $150.000 vào Washington và $300.000 vào Texas trong một năm dương lịch, năm trước đó không có gì. Mức của Washington là $100.000, nên cửa hàng đã vượt mức. Mức của Texas là $500.000, nên cửa hàng chưa vượt. Cửa hàng đăng ký tại Washington và tiếp tục theo dõi Texas.

Người bán dưới mức doanh số nhưng vượt số giao dịch

Một người bán giao $90.000 hàng vào một tiểu bang có mức doanh số $100.000. Người bán dưới mức doanh số. Nếu $90.000 đó gồm 250 đơn hàng riêng và tiểu bang cũng tính 200 giao dịch, người bán đã vượt số giao dịch và có thể cần đăng ký. Ở tiểu bang không tính số giao dịch, người bán vẫn dưới mức. Trong cả hai trường hợp, người bán kiểm tra lại tổng mỗi tháng, theo kỳ xét của tiểu bang đó.

Người bán chỉ giao hàng đến Oregon và Montana

Một người bán chỉ giao hàng cho khách hàng tại Oregon và Montana. Cả hai tiểu bang đều không có thuế bán hàng chung, nên không có thuế bán hàng toàn tiểu bang để thu. Nếu bắt đầu giao hàng đến các tiểu bang khác, người bán kiểm tra từng tiểu bang.

Trường hợp của bạn khác thì sao?

• Bạn có hàng tồn kho, nhân viên hoặc kho của sàn thương mại tại một tiểu bang: hiện diện vật lý có thể tạo ra nghĩa vụ mà không cần mức doanh số tối thiểu. Xem nơi bạn phải thu thuế bán hàng.
• Bạn đã vượt mức mà chưa đăng ký: xem bù thuế bán hàng chưa thu.
• Bạn đã đăng ký và cần nộp tờ khai: xem nộp tờ khai thuế bán hàng.
• Bạn bán phần mềm hoặc gói đăng ký: việc có chịu thuế hay không khác nhau theo tiểu bang. Xem thuế bán hàng đối với SaaS và phần mềm.
• Doanh nghiệp của bạn ở ngoài Hoa Kỳ: xem người bán nước ngoài và thuế bán hàng.
• Khoản tiền nền tảng chi trả, phí và hoàn tiền khiến việc lập tổng doanh số theo tiểu bang trở nên khó: xem đối chiếu doanh số và khoản tiền nền tảng chuyển.
• Bạn bán vào nhiều tiểu bang cùng lúc, hoặc đã nhận thông báo: tổng doanh số và hồ sơ khai ở các tiểu bang là công việc của ghi sổ kế toán.