美國各州銷售稅經濟關聯門檻一覽表

各州的經濟關聯門檻是多少？

在某個州沒有辦公室或庫存的賣家，向該州的銷售額一旦超過該州的金額門檻，一般就必須登記並收取該州的銷售稅。大多數州用 $100,000。加州、紐約州和德州用 $500,000；阿拉巴馬州和密西西比州用 $250,000。下表涵蓋每一個設有銷售稅的州，另加哥倫比亞特區。每個州名都連結到該列所依據的官方資料：該州的網頁，或在法規更清楚時連結到該州法規。

情況比較複雜的常見原因有：門檻按每個州分別計算；有些州還會計算銷售筆數；每個州各自訂有衡量期間；在某個州有庫存或人員，不論銷售額多少都會構成稅務關聯（見您要在哪些州收取銷售稅）。請按目的地州和月份整理銷售記錄，區分自己的結帳頁面與交易平台，並標明轉售和免稅銷售。

各州的用詞不同：有些網頁說「超過」門檻，有些說「至少」達到門檻。收入剛好等於門檻的賣家，應閱讀該州的原文。哥倫比亞特區的常見問題說「超過 200」筆銷售，但《哥倫比亞特區法典》（D.C. Code）說 200 筆或以上，本表依照法典。麻薩諸塞州這一列依照簡化銷售稅（Streamlined Sales Tax）的圖表，因為這次核對時無法讀取該州自己的網頁；圖表的標題日期是 2023 年 1 月 11 日，所以在依賴這一列之前，請先閱讀該州的網頁。亞利桑那州、夏威夷州和新墨西哥州對自己的稅有不同的稱呼（交易特權稅、一般消費稅和總收入稅）；門檻的概念相同。

哪些州沒有全州銷售稅？它們還會涉及遠距賣家嗎？

德拉瓦州、蒙大拿州、新罕布夏州和奧勒岡州沒有一般的全州銷售稅，所以沒有經濟關聯門檻可以衡量。阿拉斯加州沒有州銷售稅，但地方政府有，遠距賣家可能要透過一個委員會向地方政府繳稅。

設在上述其中一個州的賣家，向其他每一個州出貨時，仍然要逐州測試。在自己所在的州不必繳銷售稅，並不能說明其他州的情況。

哪些州仍然計算交易筆數？哪些州已經取消？

上表中有十九列還會計算銷售筆數，其中大多數州把筆數當作另一個選項：只要越過金額門檻或筆數門檻其中一項就夠了。康乃狄克州和紐約州要求兩項都達到。其餘各州只看金額門檻。

州網頁可能落後於法規：路易斯安那州委員會的常見問題仍然顯示 200 筆個別交易的筆數標準，但法規只有金額門檻（R.S. 47:301，常見問題）。取消日期的資料來源：阿拉斯加州、伊利諾伊州、印第安納州、猶他州、威斯康辛州、懷俄明州、北卡羅來納州、北達科他州、南達科他州。

各州按哪個期間衡量？

大多數州看上一個日曆年或當年日曆年，哪一年先超過門檻就按哪一年。少數州用滾動的十二個月，所以答案可能每季都不同。

表中顯示兩個年度的地方，當年也計算在內：去年低於門檻的賣家，今年累計銷售額一旦超過門檻，就受規範。

哪些銷售計入門檻？

這要看各州：有些州計算所有銷售，有些只計算應稅銷售，有些排除轉售。下表列出各州自己網頁所說的內容；沒有列出的州，其網頁沒有解決這個問題，請自行查閱。

什麼是稅務關聯，以及交易平台和倉庫庫存會如何改變它，請見您要在哪些州收取銷售稅。

越過門檻後，什麼時候開始收稅？

每個州各自規定越過門檻後的開始日期。下表列出網頁有說明的州。

沒有列在這裡的州，所查閱的指引網頁沒有給出開始日期。登記之前請先確認。如果您已越過門檻卻沒有登記，請見補繳未收取的銷售稅。

地方稅和自治市稅如何改變答案？

在阿拉斯加州、科羅拉多州和路易斯安那州，州的門檻只是一部分，因為地方政府按自己的規定徵稅和管理。

其他州也會按送達地址加徵地方稅；稅率屬於登記和稅表的問題，見提交銷售稅稅表。

登記之前，我要怎麼查某個州目前的規定？

請打開該州稅務局自己的網頁，而不是圖表，並讀四件事：金額門檻、是否仍適用銷售筆數、衡量期間，以及開始日期。然後和上表對照。

1. 請從該州稅務局網站找到它的遠距賣家網頁；簡化銷售稅圖表連結到每一個州的網頁。圖表的標題日期是 2023 年 1 月 11 日，之後有好幾個州已經變更。
2. 請閱讀該州對「超過」與「至少」的用詞，以及免稅、轉售和交易平台銷售是否計入。
3. 州網頁與法規不一致時，例如路易斯安那州，以法規為準；請在您的檔案中記下這個差異。
4. 請記下您查閱每個州的日期和所讀的網頁，這樣以後有變動時，才能分辨是州改了規定，還是自己弄錯了。

單一州的詳細說明，請見加州、紐約州和德州的指南。

例子

以下範例僅作說明，所有金額均以美元計。

一家商店向華盛頓州和德州出貨

一家商店在一個日曆年內，向華盛頓州銷售 $150,000，向德州銷售 $300,000，前一年沒有銷售。華盛頓州的門檻是 $100,000，所以商店已經越過；德州的門檻是 $500,000，所以還沒有。商店在華盛頓州登記，並繼續留意德州。

賣家低於金額門檻，但超過筆數門檻

一名賣家向一個門檻為 $100,000 的州出貨 $90,000，低於金額門檻。如果這 $90,000 來自 250 筆個別訂單，而該州也計算 200 筆銷售，賣家就已經超過筆數門檻，可能需要登記。在沒有筆數測試的州，它仍然低於門檻。無論哪一種情況，它都要按該州的衡量期間，每個月重新檢查合計額。

賣家只向奧勒岡州和蒙大拿州出貨

一名賣家只向奧勒岡州和蒙大拿州的客戶出貨。這兩個州都沒有一般銷售稅，所以沒有全州銷售稅可收。如果它開始向其他州出貨，就要逐州測試。

您的情況不同？

• 您在某個州有庫存、人員或交易平台倉庫：實體據點可能不論銷售額多少，都產生責任。請見您要在哪些州收取銷售稅。
• 您已越過門檻卻沒有登記：請見補繳未收取的銷售稅。
• 您已經登記，需要申報：請見提交銷售稅稅表。
• 您銷售軟體或訂閱服務：各州的應稅規定不同。請見軟體和 SaaS 的銷售稅。
• 您的企業在美國以外：請見外國賣家與銷售稅。
• 平台撥款、費用和退款，讓各州的合計額很難建立：請見核對銷售與平台撥款。
• 您同時向多個州銷售，或已收到通知：各州的合計額和申報，正是記帳服務要做的工作。