Wirtschaftlicher Nexus: Schwellen der Sales Tax nach Bundesstaat

Wie hoch ist die Schwelle des wirtschaftlichen Nexus in jedem Bundesstaat?

Ein Verkäufer ohne Büro oder Lagerbestand in einem Bundesstaat muss sich dort in der Regel registrieren und die Sales Tax dieses Bundesstaates erheben, sobald seine Verkäufe in den Bundesstaat dessen Dollar-Schwelle überschreiten. Die meisten Bundesstaaten verwenden $100.000. California, New York und Texas verwenden $500.000, Alabama und Mississippi $250.000. Die Tabelle unten erfasst jeden Bundesstaat mit Sales Tax sowie DC. Jeder Bundesstaatsname verlinkt auf die offizielle Quelle hinter seiner Zeile: die Seite des Bundesstaates oder sein Gesetz, wo das die klarere Quelle ist.

Was einen Fall nicht einfach macht: Die Schwellen werden je Bundesstaat gezählt, manche Bundesstaaten zählen zusätzlich eine Zahl von Verkäufen, jeder Bundesstaat legt seinen eigenen Zeitraum fest, und ein Bundesstaat mit Lagerbestand oder Personal hat einen Nexus ohne Mindestumsatz (siehe wo Sie Sales Tax erheben müssen). Stellen Sie die Verkäufe nach Zielbundesstaat und Monat zusammen, getrennt nach eigenem Checkout und Marktplätzen, und kennzeichnen Sie Verkäufe zum Wiederverkauf und befreite Verkäufe.

Die Formulierung unterscheidet sich je nach Bundesstaat: Manche Seiten sagen „mehr als“ die Schwelle, andere „mindestens“ die Schwelle. Ein Verkäufer, der genau bei der Schwelle liegt, sollte den Text des jeweiligen Bundesstaates lesen. Die FAQ des District of Columbia sagt „mehr als 200“ Verkäufe, der D.C. Code sagt 200 oder mehr, und die Tabelle folgt dem Code. Die Zeile für Massachusetts folgt der Übersicht der Streamlined Sales Tax, weil die eigene Seite des Bundesstaates für diese Prüfung nicht gelesen werden konnte. Das Kopfdatum der Übersicht ist der 11. Januar 2023, lesen Sie daher die Seite des Bundesstaates, bevor Sie sich darauf verlassen. Arizona, Hawaii und New Mexico nennen ihre Steuer anders (Transaction Privilege Tax, General Excise Tax und Gross Receipts Tax). Die Schwelle ist dasselbe Prinzip.

Welche Bundesstaaten haben keine allgemeine Sales Tax auf Bundesstaatsebene, und erfassen sie dennoch Remote-Verkäufer?

Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon haben keine allgemeine Sales Tax auf Bundesstaatsebene, daher gibt es keine Schwelle des wirtschaftlichen Nexus, die sich messen ließe. Alaska hat keine Sales Tax des Bundesstaates, aber lokale Körperschaften haben eine, und Remote-Verkäufer können sie über eine Kommission schulden.

Ein Verkäufer mit Sitz in einem dieser Bundesstaaten muss dennoch jeden anderen Bundesstaat prüfen, in den er liefert. Dass zu Hause keine Sales Tax anfällt, sagt nichts über die anderen Bundesstaaten.

Welche Bundesstaaten zählen noch die Zahl der Transaktionen, und welche haben das abgeschafft?

Neunzehn der Zeilen oben zählen auch Verkäufe. In den meisten davon ist die Verkaufszahl eine Alternative: Es genügt, entweder die Dollar-Schwelle oder die Zahl zu überschreiten. Connecticut und New York verlangen beides. In den übrigen zählt nur die Dollar-Schwelle.

Die Seite eines Bundesstaates kann dem Gesetz hinterherhinken: Die FAQ der Kommission von Louisiana zeigt noch eine Zahl von 200 einzelnen Transaktionen, während das Gesetz nur die Dollar-Schwelle enthält (R.S. 47:301, FAQ). Quellen für die Daten der Abschaffung: Alaska, Illinois, Indiana, Utah, Wisconsin, Wyoming, North Carolina, North Dakota, South Dakota.

Welchen Zeitraum misst jeder Bundesstaat?

Die meisten Bundesstaaten schauen auf das vorangegangene oder das laufende Kalenderjahr, je nachdem, welches zuerst über der Schwelle liegt. Einige verwenden gleitende zwölf Monate, sodass sich die Antwort von Quartal zu Quartal ändern kann.

Wo die Tabelle zwei Jahre nennt, zählt auch das laufende Jahr: Ein Verkäufer, der im Vorjahr unter der Schwelle lag, ist erfasst, sobald seine laufende Summe für dieses Jahr sie überschreitet.

Welche Verkäufe zählen für die Schwelle?

Das hängt vom Bundesstaat ab: Manche zählen alle Verkäufe, manche nur steuerpflichtige, und manche schließen Verkäufe zum Wiederverkauf aus. Die Tabelle führt auf, was die eigene Seite jedes Bundesstaates sagt. Bei einem Bundesstaat, der nicht aufgeführt ist, klärt die Seite die Frage nicht, prüfen Sie ihn daher.

Was der Nexus ist und wie Marktplätze und Lagerbestand in Lagern ihn verändern, lesen Sie unter wo Sie Sales Tax erheben müssen.

Wann beginnt die Erhebung, nachdem ich die Schwelle überschritten habe?

Jeder Bundesstaat legt seinen eigenen Starttermin nach dem Überschreiten der Schwelle fest. Die Tabelle führt die Bundesstaaten auf, deren Seite einen nennt.

Für einen Bundesstaat, der hier nicht aufgeführt ist, nannte die geprüfte Hinweisseite keinen Starttermin. Klären Sie ihn, bevor Sie sich registrieren. Haben Sie eine Schwelle überschritten und sich nicht registriert, lesen Sie unerhobene Sales Tax nachholen.

Wie verändern lokale Steuern und Home-Rule-Steuern die Antwort?

In Alaska, Colorado und Louisiana ist die Schwelle des Bundesstaates nur ein Teil des Bildes, weil lokale Körperschaften nach eigenen Regeln besteuern und verwalten.

Andere Bundesstaaten schlagen ebenfalls lokale Steuer nach der Lieferadresse auf. Der Satz ist eine Frage von Registrierung und Erklärung, die unter Sales-Tax-Erklärungen einreichen behandelt wird.

Wie prüfe ich vor der Registrierung die aktuelle Regel eines Bundesstaates?

Öffnen Sie die eigene Seite der Steuerbehörde des Bundesstaates, nicht eine Übersicht, und lesen Sie vier Dinge: die Dollar-Schwelle, ob noch eine Zahl von Verkäufen gilt, den gemessenen Zeitraum und den Starttermin. Vergleichen Sie dann mit der Tabelle oben.

1. Finden Sie die Seite des Bundesstaates für Remote-Verkäufer auf der Website seiner Steuerbehörde. Die Übersicht der Streamlined Sales Tax verlinkt auf jede dieser Seiten. Das Kopfdatum der Übersicht ist der 11. Januar 2023, und mehrere Bundesstaaten haben sich seitdem geändert.
2. Lesen Sie die Formulierung des Bundesstaates zu „mehr als“ gegenüber „mindestens“ und dazu, ob befreite Verkäufe, Verkäufe zum Wiederverkauf und Marktplatzverkäufe zählen.
3. Widersprechen sich die Seite eines Bundesstaates und das Gesetz, wie bei Louisiana, gilt das Gesetz. Halten Sie den Unterschied in Ihrer Akte fest.
4. Notieren Sie das Datum, an dem Sie jeden Bundesstaat geprüft haben, und die Seite, die Sie gelesen haben, damit sich eine spätere Änderung von einem Fehler unterscheiden lässt.

Einzelheiten zu einem einzelnen Bundesstaat finden Sie in den Leitfäden zu California, New York und Texas.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar.

Ein Shop liefert nach Washington und Texas

Ein Shop verkauft in einem Kalenderjahr Waren für $150.000 nach Washington und für $300.000 nach Texas, im Jahr davor nichts. Die Schwelle von Washington liegt bei $100.000, der Shop hat sie also überschritten. Die Schwelle von Texas liegt bei $500.000, der Shop hat sie also nicht überschritten. Der Shop registriert sich in Washington und behält Texas im Blick.

Ein Verkäufer liegt unter der Dollar-Schwelle, aber über der Zahl

Ein Verkäufer liefert Waren für $90.000 in einen Bundesstaat, dessen Schwelle bei $100.000 liegt. Er liegt unter der Dollar-Schwelle. Bestehen diese $90.000 aus 250 einzelnen Bestellungen und zählt der Bundesstaat zusätzlich 200 Verkäufe, hat der Verkäufer die Zahl überschritten und muss sich möglicherweise registrieren. In einem Bundesstaat ohne Zählung bleibt er darunter. In beiden Fällen prüft er die Summe jeden Monat neu, im Messzeitraum des Bundesstaates.

Ein Verkäufer liefert nur nach Oregon und Montana

Ein Verkäufer liefert nur an Kunden in Oregon und Montana. Keiner der beiden Bundesstaaten hat eine allgemeine Sales Tax, daher gibt es keine Sales Tax auf Bundesstaatsebene zu erheben. Beginnt er, in andere Bundesstaaten zu liefern, prüft er jeden einzeln.

Anders bei Ihnen?

• Sie haben Lagerbestand, Personal oder ein Marktplatzlager in einem Bundesstaat: Physische Präsenz kann die Pflicht ohne Mindestumsatz begründen. Siehe wo Sie Sales Tax erheben müssen.
• Sie haben eine Schwelle überschritten und sich nicht registriert: Siehe unerhobene Sales Tax nachholen.
• Sie sind registriert und müssen einreichen: Siehe Sales-Tax-Erklärungen einreichen.
• Sie verkaufen Software oder Abonnements: Die Steuerpflicht unterscheidet sich je nach Bundesstaat. Siehe Sales Tax auf SaaS und Software.
• Ihr Unternehmen sitzt außerhalb der USA: Siehe ausländische Verkäufer und Sales Tax.
• Auszahlungen, Gebühren und Erstattungen erschweren es, die Summen je Bundesstaat aufzubauen: Siehe Verkäufe und Auszahlungen abstimmen.
• Sie verkaufen in viele Bundesstaaten gleichzeitig oder haben schon einen Bescheid erhalten: Die Summen und Erklärungen über mehrere Bundesstaaten sind die Aufgabe der Buchhaltung.