کارپوریٹ ٹیکس اقساط (Instalments): حساب کتاب میں اندراج کیسے کریں

کیا مجھے کارپوریٹ ٹیکس اقساط ادا کرنی ہیں، اور وہ ماہانہ ہیں یا سہ ماہی؟

کینیڈا میں کارپوریشن عموماً اپنا انکم ٹیکس سال کے دوران ماہانہ قسطوں میں ادا کرتی ہے اور باقی سال کے اختتام کے بعد۔ صرف وہ چھوٹی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC، کینیڈا میں کنٹرول ہونے والی نجی کارپوریشن) جو CRA کے ٹیسٹ پاس کرے سہ ماہی ادا کر سکتی ہے، اور کچھ کارپوریشنز کوئی قسط ادا نہیں کرتیں (Income Tax Act، سیکشن 157؛ CRA: قسطوں کی تاریخیں)۔

سہ ماہی ٹیسٹ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی، آمدنی اور سرمائے کی ان حدوں کا احاطہ کرتے ہیں جن میں وابستہ کارپوریشنز (ملکیت یا کنٹرول سے جڑی کارپوریشنز، جیسے ہولڈنگ کمپنی اور اس کی آپریٹنگ کمپنی) شمار ہوتی ہیں، اور وقت پر گوشوارہ جمع کرانے اور رقم بھیجنے کا ریکارڈ، جو ہر قسط واجب ہونے پر جانچا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦157(1.2)⁩)۔ ٹیسٹ اور اقساط نکالنے کے تین طریقے اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا میں ہیں۔ ماہانہ اقساط کیلنڈر ٹیکس سال کے ہر مہینے کے آخری دن واجب ہوتی ہیں، اور سہ ماہی اقساط ہر تین ماہ کی مدت کے آخری دن۔ جو سال مہینے کے درمیان شروع ہو اس کی پہلی قسط شروع ہونے کے ایک ماہ (ماہانہ) یا ایک سہ ماہی (سہ ماہی) سے ایک دن کم بعد واجب ہوتی ہے۔ جو کارپوریشن سال کے دوران سہ ماہی ادائیگی کی اہلیت کھو دے وہ اپنی اگلی قسط موجودہ سہ ماہی کے اختتام پر دے سکتی ہے اور پھر ماہانہ ادا کرتی ہے (CRA: قسطوں کی تاریخیں؛ Income Tax Act، سیکشن ⁦157(1.1)⁩ اور ⁦(1.5)⁩)۔

جو بھی شیڈول لاگو ہو، ہر ادائیگی ایک ہی طرح درج کریں: بیلنس شیٹ پر سال کے ٹیکس کی پیشگی ادائیگی کے طور پر، خرچ کے طور پر نہیں، اور سال کے اختتام پر اسے سال کے ٹیکس کے مقابل لگائیں۔ معاملہ سادہ نہیں رہتا جب اقساط خرچ میں درج ہو گئی ہوں یا کبھی درج ہی نہ ہوئی ہوں، جب حساب کتاب اور CRA کا اکاؤنٹ مختلف ادائیگیاں دکھائیں، جب قسطوں کا سود شروع ہو چکا ہو، جب پہلے بڑے منافع والے سال نے اقساط بہت کم کر دی ہوں، یا جب آپ Quebec یا Alberta کو بھی ادائیگی کرتے ہوں۔ ⁦T2⁩ تیار ہونے سے پہلے ان کو درست کریں۔ آخری ⁦T2⁩، ٹیکس سال کے لحاظ سے CRA اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ اور CRA کو ہر ادائیگی کا بینک ریکارڈ جمع کریں۔ CRA قسط کی ادائیگی کی یاد دہانی کے نوٹس جاری نہیں کرتا، اس لیے کارپوریشن اپنی رقوم خود نکالتی ہے (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔

جب میں کارپوریٹ انکم ٹیکس کی قسط (instalment) ادا کروں تو اسے کیسے درج کروں؟

کارپوریٹ انکم ٹیکس کی قسط عموماً سال کے ٹیکس کی پیشگی ادائیگی کے طور پر درج ہوتی ہے، خرچ کے طور پر نہیں۔ "انکم ٹیکس اقساط" جیسے اکاؤنٹ (موجودہ اثاثہ) میں ڈیبٹ کریں اور بینک کو کریڈٹ کریں۔ قسط سال کے ٹیکس کے حساب میں ادائیگی ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦157(1)⁩)؛ خرچ سال کا ٹیکس ہے، جو سال کے اختتام پر ایک بار درج ہوتا ہے۔

کوئی سرکاری ماخذ اکاؤنٹ کے نام نہیں دیتا، اس لیے یہ ترتیب حساب کتاب کا عملی طریقہ ہے جو Act کے قسط کو دیکھنے کے انداز پر بنی ہے۔

ادائیگی اس دن درج کریں جب وہ بینک سے نکلے، تاکہ بینک ریکنسیلی ایشن مل جائے۔ میمو میں CRA کی ادائیگی کی تاریخ رکھیں: وہ دن جب CRA کو ادائیگی ملی، یا وہ دن جب کینیڈا کے مالیاتی ادارے نے اسے پراسیس کیا، یہی طے کرتا ہے کہ قسط وقت پر تھی یا نہیں (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔ ہر ادائیگی پر کارپوریشن کا ٹیکس سال لکھیں۔ CRA کا اکاؤنٹ ٹیکس سال کے حساب سے رکھا جاتا ہے، اور ٹیکس سال کا کیلنڈر سال کے برابر ہونا ضروری نہیں۔

اگر مالک نے قسط ذاتی اکاؤنٹ سے ادا کی تو بینک کی جگہ حصص دار کے قرض کو کریڈٹ کریں؛ ڈیبٹ وہی رہتا ہے۔ ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات اور حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ دیکھیں۔

ہر ادائیگی کو خرچ میں درج کرنا اور پھر سال کے اختتام پر پورا ٹیکس دوبارہ درج کرنا ٹیکس کو دو بار گنتا ہے۔ اگر ادائیگیاں پہلے ہی خرچ کے اکاؤنٹ میں ہوں تو سال کے اختتام کے اندراج سے پہلے انہیں منتقل کریں:

⁦GST/HST⁩ یا پے رول کے لیے CRA کو ادائیگی انہی اکاؤنٹس کی ہوتی ہے، یہاں کی نہیں۔ قابل ادائیگی ⁦GST/HST⁩ کا حساب ملانا دیکھیں۔

سال کے اختتام پر سال کا کارپوریٹ ٹیکس کیسے درج کروں؟

سال کا کارپوریٹ انکم ٹیکس ایک اندراج میں درج کریں: موجودہ انکم ٹیکس خرچ کو ڈیبٹ کریں، ادا کی گئی رقم کے لیے اقساط کے اکاؤنٹ کو کریڈٹ کریں، اور باقی کے لیے قابل ادائیگی انکم ٹیکس کو کریڈٹ کریں۔ CRA کا General Index of Financial Information (GIFI)، یعنی ⁦T2⁩ کے استعمال کردہ معیاری اکاؤنٹ کوڈ، موجودہ انکم ٹیکس، وفاقی اور صوبائی، کو نفع و نقصان کے گوشوارے میں آئٹم 9990 میں رکھتا ہے، اور غیر ادا شدہ ٹیکس کو بیلنس شیٹ پر آئٹم 2680، Taxes payable، میں۔

⁦T2⁩ پر واجب الادا بقایا کل قابل ادائیگی ٹیکس (لائن 770) منفی لائن 780 سے 840 کے تمام کریڈٹس ہے، صرف اقساط نہیں (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ)۔ دوسرے کریڈٹس، جیسے سرمایہ کاری کے ٹیکس کریڈٹ کا ریفنڈ، ڈیویڈنڈ ریفنڈ یا ماخذ پر کاٹا گیا ٹیکس، بھی واجب الادا رقم کم کرتے ہیں، اس لیے قابل ادائیگی انکم ٹیکس میں ان کی گنجائش رکھنی چاہیے تاکہ ⁦T2⁩ سے ملے۔ ⁦T2⁩ تیار کرنے والے سے لائن 770 اور کل کریڈٹس (لائن 890) پوچھیں۔ نیچے کی مثالوں میں کوئی دوسرا کریڈٹ نہیں ہے۔

GIFI 2680 میں قابل ادائیگی ⁦GST/HST⁩ بھی آتا ہے۔ قابل ادائیگی انکم ٹیکس کو اپنے الگ اکاؤنٹ میں رکھیں اور دونوں کو 2680 سے جوڑیں، تاکہ ہر ایک اپنی CRA اسٹیٹمنٹ سے ملے۔

جو کارپوریشن موخر انکم ٹیکس (GIFI 9995) درج کرتی ہے اس کا دوسرا اندراج ہوتا ہے۔ یہ صفحہ صرف موجودہ ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے۔

سال کے اختتام کا ٹیکس نمبر کہاں سے آتا ہے، اور ⁦T2⁩ تیار ہونے پر اسے کیسے اپ ڈیٹ کروں؟

سال کے اختتام پر وفاقی انکم ٹیکس کی رقم ⁦T2⁩ پر کل قابل ادائیگی ٹیکس ہے (لائن 770، CRA کی ⁦T2⁩ گائیڈ کے مطابق)۔ لائن 770 میں Alberta اور Quebec کا صوبائی ٹیکس شامل نہیں، جو ⁦AT1⁩ یا ⁦CO-17⁩ سے آتا ہے؛ ہر ادارے کی اقساط، کریڈٹس اور بقایا الگ رکھیں۔ ⁦T2⁩ اکثر کھاتے بند ہونے کے بعد تیار ہوتا ہے، اس لیے حتمی ہونے تک حساب کتاب میں اندازہ رہتا ہے۔

1. ٹیکس کی رقم ⁦T2⁩ تیار کرنے والے سے پوچھیں۔ قابل ٹیکس آمدنی کتابی منافع نہیں ہوتی؛ ⁦T2⁩ اسے ان فرقوں کے لیے ایڈجسٹ کرتا ہے جو ٹیکس کے قواعد پیدا کرتے ہیں۔ ٹیکس آمدنی اور کتابی منافع دیکھیں۔
2. اگر آپ کو رقم جلد چاہیے تو معلوم فرقوں کے لیے ایڈجسٹ کیے گئے کتابی منافع اور کارپوریشن کی شرحوں سے اندازہ لگائیں (کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے)۔ اندراج کو اندازہ لکھیں۔
3. جب ⁦T2⁩ حتمی ہو جائے تو فرق اسی خرچ کے اکاؤنٹ اور اسی قابل ادائیگی اکاؤنٹ میں پوسٹ کریں۔ GIFI میں آئٹم 9990 کی تفصیل میں پچھلے سال کے ٹیکس کی ایڈجسٹمنٹس شامل ہیں۔
4. اقساط ملائیں۔ سال کے اختتام کے اندراج سے پہلے اقساط کے اکاؤنٹ میں سال کی ادائیگیاں ⁦T2⁩ پر لائن 840، ادا کی گئی ٹیکس اقساط، کے برابر ہونی چاہییں۔ اگر نہ ہوں تو گوشوارہ جمع ہونے سے پہلے ادائیگی تلاش کریں۔

مالی گوشوارے اور ⁦T2⁩ عموماً ساتھ مکمل ہوتے ہیں؛ سال کے اختتام کے مالی گوشوارے دیکھیں۔ CRA کی بعد کی دوبارہ تشخیص نیا اندراج ہے: CRA کی دوبارہ تشخیص کا اندراج دیکھیں۔

سال کے اختتام کے بعد ٹیکس کتنے وقت میں واجب ہے، اور بقایا ادائیگی کیسے درج کروں؟

سال کے ٹیکس کا بقایا کارپوریشن کے سال کے اختتام کے بعد دو ماہ میں واجب ہے، یا اس CCPC کے لیے تین ماہ میں جو CRA کی شرائط پوری کرتی ہو۔ 31 دسمبر کے سال کے اختتام کے لیے یہ فروری کا اختتام ہے، یا مارچ کا اختتام جب تین ماہ والا دن لاگو ہو؛ اگر تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن ملنے والی ادائیگی کافی ہے۔ دونوں ⁦T2⁩ سے بہت پہلے آتی ہیں، جو سال کے اختتام کے بعد چھ ماہ میں واجب ہے (CRA: بقایا ادائیگی کا دن)۔

تین ماہ والا دن اس وقت لاگو ہوتا ہے جب:

• کارپوریشن پورے ٹیکس سال میں CCPC ہو؛
• اس نے موجودہ یا پچھلے سال کے لیے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کیا ہو؛ اور
• پچھلے سال کی اس کی قابل ٹیکس آمدنی، نقصانات پیچھے لے جانے سے پہلے ناپی گئی، اس کی کاروباری حد (چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے اہل آمدنی کی بالائی حد؛ کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں) سے زیادہ نہ ہو۔ وابستہ کارپوریشنز کے ساتھ، پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہونے والے ان کے آخری ٹیکس سالوں کی مشترکہ قابل ٹیکس آمدنی ان کی مشترکہ کاروباری حدوں سے زیادہ نہیں ہونی چاہیے۔

ادائیگی کو خرچ کے بجائے قابل ادائیگی اکاؤنٹ کے مقابل درج کریں:

بقایا ادائیگی کے دن تک واجب ہے، چاہے ⁦T2⁩ تیار نہ ہو، اس لیے وہ اندازے پر ادا ہوتا ہے۔ جو بقایا ادا نہ ہو اس پر بقایا ادائیگی کے دن سے ادائیگی کی تاریخ تک بقایا جات کا سود چلتا ہے اور روزانہ مرکب ہوتا ہے، اس لیے اندازے سے زیادہ حتمی ٹیکس پر سود فائلنگ کی تاریخ سے نہیں بلکہ بقایا ادائیگی کے دن سے لگتا ہے (CRA: سود کو سمجھنا)۔

اگر میری اقساط ٹیکس سے زیادہ بن جائیں تو؟

اگر اقساط سال کے ٹیکس سے زیادہ بن جائیں تو اضافی رقم بیلنس شیٹ پر وصول طلب انکم ٹیکس کے طور پر رہتی ہے جب تک CRA اسے ریفنڈ یا منتقل نہ کرے یا کسی دوسرے بیلنس میں نہ لگائے۔ CRA عموماً اقساط اس وقت تک ریفنڈ نہیں کرتا جب تک وہ ⁦T2⁩ کی تشخیص نہ کر لے (اگر اضافی اقساط ادا کرنے سے سخت مشکل ہو اور کارپوریشن یہ ثابت کرے تو وہ پہلے ریفنڈ کر سکتا ہے، Income Tax Act، سیکشن ⁦164(1.51)⁩)، زائد ادائیگی صرف اس صورت میں ریفنڈ کرتا ہے جب اکاؤنٹ پر کوئی قرض یا غیر جمع شدہ گوشوارہ نہ ہو، اور ⁦T2⁩ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد تین سال کے اندر جمع ہونا ضروری ہے (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔

⁦T2⁩ پر ریفنڈ کوڈ لائن 894 فیصلہ کرتی ہے: "1" یا خالی ہو تو CRA ریفنڈ بھیجتا ہے، "2" اسے اگلے سال کے اقساط کے اکاؤنٹ میں منتقل کرتا ہے، اور گوشوارے کے ساتھ لگا خط CRA سے کہہ سکتا ہے کہ اسے کسی دوسری ذمہ داری میں لگائے (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ)۔

GIFI آئٹم 1066، Taxes receivable، میں انکم ٹیکس ریفنڈ شامل ہیں (GIFI)۔ ریفنڈ پر CRA جو سود دیتا ہے وہ وصول طلب رقم سے الگ ہے اور عموماً سود کی آمدنی کے طور پر درج ہوتا ہے۔

قسط کا سود یا قسط کا جرمانہ کیسے درج کروں؟

قسط کا سود اور کوئی بھی قسط کا جرمانہ ہر ایک اپنے خرچ کے اکاؤنٹ میں انکم ٹیکس خرچ سے الگ درج کریں، اور قابل ادائیگی انکم ٹیکس کو کریڈٹ کریں (یا بینک کو، اگر ادا کیا جا چکا ہو)۔ CRA دیر سے یا کم اقساط پر قسط کا سود لگاتا ہے، اور جب وہ سود ⁦$1,000⁩ سے زیادہ ہو تو قسط کا جرمانہ بھی شامل کر سکتا ہے (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔ رقوم CRA کے نوٹس یا اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ سے لیں۔

انہیں ٹیکس خرچ سے الگ رکھنے سے وہ اکاؤنٹ ⁦T2⁩ کے ٹیکس کے برابر رہتا ہے، اور عام سود کے خرچ سے الگ رکھنے سے ⁦T2⁩ تیار کرنے والا انہیں ڈھونڈ لیتا ہے۔ ⁦T2⁩ پر ان کا حساب کیسے ہوتا ہے، سود کیسے نکلتا ہے اور کیا اسے منسوخ کرایا جا سکتا ہے، یہ جرمانے، سود اور رعایت میں ہے۔ جس سال منافع اقساط کے اندازے سے بہت زیادہ ہو اس میں قسط کا سود شروع ہو سکتا ہے۔

میں اپنے حساب کتاب کو CRA کے ریکارڈ سے کیسے ملاؤں؟

اقساط کے اکاؤنٹ کا CRA اکاؤنٹ سے ایک ایک ٹیکس سال کر کے موازنہ کریں۔ My Business Account میں CRA کی "View and pay account balance" (اکاؤنٹ کا بیلنس دیکھیں اور ادا کریں) سروس عبوری بیلنس، اکاؤنٹ بیلنس اور لین دین دکھاتی ہے، اور CRA درخواست پر اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹ جاری کرتا ہے (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔

1. ٹیکس سال کے بینک ریکارڈ میں CRA کو کی گئی ہر ادائیگی کی فہرست بنائیں، تاریخ، رقم اور مقصد کے ساتھ۔
2. اسی ٹیکس سال کے CRA لین دین نکالیں۔
3. ہر ادائیگی کو رقم اور CRA کی ادائیگی کی تاریخ سے ملائیں، بھیجنے کے دن سے نہیں۔
4. وہ شامل کریں جو صرف CRA دکھاتا ہے: سود، جرمانے اور کوئی تشخیص شدہ بقایا۔
5. تصدیق کریں کہ اقساط کے اکاؤنٹ میں سال کی ادائیگیاں (سال کے اختتام کے اندراج سے پہلے) سال کے لیے CRA کی ادائیگیوں کے برابر ہیں۔ ⁦T2⁩ کی تشخیص سے پہلے CRA کا عبوری بیلنس ادائیگیاں دکھاتا ہے لیکن سال کا ٹیکس نہیں، اس لیے حساب کتاب کا قابل ادائیگی ابھی اس سے نہیں ملے گا۔ تشخیص کے بعد قابل ادائیگی انکم ٹیکس CRA کے بیلنس کے برابر ہونا چاہیے، بعد کی ادائیگیوں، ⁦T2⁩ کے دوسرے کریڈٹس، سود اور جرمانوں کی وضاحت کے بعد۔ صرف میل کھانے کے لیے ٹیکس خرچ نہ بدلیں۔

CRA کی گائیڈ کہتی ہے کہ صحیح اکاؤنٹ میں ادائیگی کی ہر ممکن کوشش کریں، اور CRA ٹیکس سالوں کے درمیان اور دوسرے اکاؤنٹ میں منتقلی کی اجازت دیتا ہے۔ جب وہ ادائیگی منتقل کرے تو حساب کتاب میں اندراج بھی اسی طرح منتقل کریں (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔

میں Quebec یا Alberta میں ہوں: صوبائی اقساط میرے اندراج کو کیسے بدلتی ہیں؟

Quebec اور Alberta اپنے کارپوریشن ٹیکس خود چلاتے اور وصول کرتے ہیں، اس لیے جس کارپوریشن کا وہاں مستقل ادارہ (permanent establishment) ہو وہ صوبے کو براہ راست ادائیگی کرتی ہے (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔ CRA کے لیے اقساط کا ایک اکاؤنٹ اور قابل ادائیگی کا ایک اکاؤنٹ رکھیں، اور صوبے کے لیے ایک اور جوڑا، ہر ایک اپنی اسٹیٹمنٹ سے ملا ہوا۔ خرچ ایک اکاؤنٹ میں رہ سکتا ہے (GIFI 9990 وفاقی اور صوبائی انکم ٹیکس لیتا ہے) یا ادارے کے لحاظ سے تقسیم ہو سکتا ہے۔ سال کی صوبائی رقم صوبے کے اپنے گوشوارے سے آتی ہے: Alberta میں ⁦AT1⁩، Quebec میں ⁦CO-17⁩۔

Alberta اپنے ٹیکس کے لیے اپنے قواعد طے کرتا ہے (Alberta: کارپوریٹ انکم ٹیکس):

ہفتہ وار تعطیل یا چھٹی پر آنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے، اور Alberta دیر سے یا کم ادائیگیوں پر روزانہ مرکب سود لگاتا ہے۔

Quebec کی تاریخیں اور رقوم Revenu Québec طے کرتا ہے، اور یہ صفحہ ان میں سے کوئی نہیں بتاتا۔ جس کارپوریشن کو Quebec اقساط ادا کرنی ہوں وہ Revenu Québec کے اقساط کے فارم استعمال کرتی ہے، جیسے ⁦CO-1027⁩، کارپوریشنز کے لیے اقساط کا حساب۔ موجودہ فارم اور آخری تاریخوں کے لیے Revenu Québec کی سائٹ دیکھیں۔

کیا نئی کارپوریشن پہلے سال میں اقساط درج کرتی ہے؟

ضروری نہیں۔ نئی قائم ہونے والی کارپوریشن کو اپنے آپریشن کا دوسرا سال شروع ہونے تک وفاقی اقساط ادا کرنا ضروری نہیں، اس لیے پہلے سال میں کوئی لازمی قسط نہیں ہوتی؛ جو ادائیگی اصل میں کی جائے وہ پھر بھی پیشگی ادائیگی کے طور پر درج ہوتی ہے۔ ادغام سے بننے والی کارپوریشن کو اپنے پیش روؤں کا تسلسل مانا جاتا ہے اور وہ عموماً ان کی قسط کی بنیادیں لیتی ہے، اس لیے اس پر پہلے سال میں بھی اقساط واجب ہو سکتی ہیں (CRA: ⁦T7B-CORP⁩)۔ پورے سال کا ٹیکس قابل ادائیگی انکم ٹیکس میں کریڈٹ کریں اور بقایا ادائیگی کے دن تک ادا کریں۔ Alberta کا ٹیکس اوپر کی جدول میں Alberta کے اپنے پہلے سال کے قاعدے پر چلتا ہے۔

دوسرے سال میں اقساط شروع ہوتی ہیں، جب تک ٹیکس پہلی جدول کی حد پر یا اس سے کم نہ ہو۔ پہلے سال میں اکاؤنٹس بنانے کا ذکر نئی CCPC کا حساب کتاب میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں، اور ⁦T2⁩ کا کوئی دوسرا کریڈٹ نہیں۔

چار سہ ماہی اقساط، ادا شدہ سے زیادہ ٹیکس

31 دسمبر کے سال کے اختتام والی اونٹاریو کی CCPC پچھلے سال کے ٹیکس کی بنیاد پر ⁦C$6,000⁩ کی چار سہ ماہی اقساط ادا کرتی ہے۔ ہر ادائیگی انکم ٹیکس اقساط میں ڈیبٹ ہوتی ہے، کل ⁦C$24,000⁩۔ ⁦T2⁩ ⁦C$30,000⁩ ٹیکس دکھاتا ہے۔

• سال کا اختتام: موجودہ انکم ٹیکس خرچ ڈیبٹ ⁦C$30,000⁩؛ انکم ٹیکس اقساط کریڈٹ ⁦C$24,000⁩؛ قابل ادائیگی انکم ٹیکس کریڈٹ ⁦C$6,000⁩۔
• ⁦C$6,000⁩ فروری کے اختتام تک واجب ہیں، یا مارچ کے اختتام تک اگر کارپوریشن تین ماہ والے دن کی اہل ہو (ہفتہ وار تعطیل یا چھٹی اسے اگلے کاروباری دن پر لے جاتی ہے)۔ ادائیگی: قابل ادائیگی انکم ٹیکس ڈیبٹ اور بینک کریڈٹ، ⁦C$6,000⁩۔

بڑے سال کی توقع تھی، ٹیکس ادا شدہ سے کم

ایک مشاورتی کارپوریشن نے بڑے سال کی توقع کی اور اقساط میں ⁦C$18,000⁩ ادا کیے۔ حتمی ٹیکس ⁦C$12,000⁩ ہے۔

• سال کا اختتام: موجودہ انکم ٹیکس خرچ ڈیبٹ ⁦C$12,000⁩؛ انکم ٹیکس اقساط کریڈٹ ⁦C$12,000⁩۔
• باقی ⁦C$6,000⁩ وصول طلب انکم ٹیکس میں منتقل ہوتے ہیں: وصول طلب انکم ٹیکس ڈیبٹ، انکم ٹیکس اقساط کریڈٹ۔ یہ وہیں رہتے ہیں جب تک CRA T2 کی تشخیص کے بعد انہیں ریفنڈ نہ کرے، یا انہیں اگلے سال کی اقساط میں منتقل نہ کرے اگر لائن 894 پر "2" ہو۔

Alberta کی کارپوریشن، دو ٹیکس ادارے

Alberta کی ایک کارپوریشن کی قابل ٹیکس آمدنی پچھلے سال چھوٹے کاروبار کی حد سے اوپر تھی اور اسے اس سال بھی یہی توقع ہے، اس لیے وہ CRA اور Alberta دونوں کو ماہانہ ادائیگی کرتی ہے۔ وفاقی ٹیکس ⁦C$150,000⁩ ہے اور اقساط ⁦C$12,000⁩ کی 12 ادائیگیاں، یعنی ⁦C$144,000⁩۔ Alberta کا ٹیکس ⁦C$80,000⁩ ہے اور اقساط ⁦C$6,500⁩ کی 12 ادائیگیاں، یعنی ⁦C$78,000⁩۔

• سال کا اختتام، وفاقی: موجودہ انکم ٹیکس خرچ ڈیبٹ ⁦C$150,000⁩؛ وفاقی اقساط کریڈٹ ⁦C$144,000⁩؛ وفاقی قابل ادائیگی انکم ٹیکس کریڈٹ ⁦C$6,000⁩۔
• سال کا اختتام، Alberta: موجودہ انکم ٹیکس خرچ ڈیبٹ ⁦C$80,000⁩؛ Alberta اقساط کریڈٹ ⁦C$78,000⁩؛ Alberta قابل ادائیگی انکم ٹیکس کریڈٹ ⁦C$2,000⁩۔
• حساب کتاب میں اقساط کے دو اکاؤنٹس اور قابل ادائیگی کے دو اکاؤنٹس رہتے ہیں۔ ہر ایک اپنی اسٹیٹمنٹ سے ملتا ہے، اور ہر بقایا دوسرے مہینے کے اختتام تک واجب ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا حساب کتاب اور CRA کا اکاؤنٹ مختلف ہیں، اقساط خرچ میں درج ہو گئیں یا کبھی درج نہیں ہوئیں، یا سود شروع ہو چکا ہے اور ⁦T2⁩ کی آخری تاریخ قریب ہے: گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے ٹیکس اکاؤنٹس صاف کر کے CRA سے ملانے چاہییں۔ یہ حساب کتاب میں مدد ہے؛ سال کے اختتام کی بندش کی چیک لسٹ دکھاتی ہے کہ پہلے کون سے دوسرے اکاؤنٹس طے کرنے ہیں۔
• آپ کا پہلا بڑے منافع والا سال آ گیا ہے، یا اقساط غلط سال کی بنیاد پر تھیں: قسط کی بنیاد کیسے چنی جاتی ہے، یہ اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا میں ہے؛ سال کا ٹیکس درست کرنا کارپوریٹ ٹیکس میں مدد ہے، اور حساب کتاب تیار کرنا حساب کتاب میں مدد ہے۔
• کئی سالوں کی ٹیکس ادائیگیاں کبھی درج نہیں ہوئیں، یا حساب کتاب پیچھے ہے: بقایا حساب کتاب پورا کرنے سے شروع کریں، پھر حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ CRA اور کسی صوبے دونوں کو ادائیگی کرتے ہیں، یا آپ Quebec میں ہیں: دو ادارے مطلب دو سیٹ اکاؤنٹس اور دو اسٹیٹمنٹس ملانے کو۔ اگر حساب کتاب اس طرح ترتیب نہیں دیا گیا تو حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• CRA نے سود یا جرمانہ لگایا ہے، یا گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کی ہے: جرمانے، سود اور رعایت اور CRA کی دوبارہ تشخیص کا اندراج دیکھیں۔
• آپ بقایا ایک ساتھ ادا نہیں کر سکتے: ادائیگی کے انتظام کی گائیڈ دیکھیں۔
• ادائیگیاں ⁦GST/HST⁩ کی ہیں، یا آپ کی اپنی ذاتی اقساط: قابل ادائیگی ⁦GST/HST⁩ کا حساب ملانا یا ٹیکس قسط کی یاد دہانیاں استعمال کریں۔