USD میں انوینٹری خریدنا: CAD کھاتوں میں لاگت اور شرح تبادلہ

جب میں امریکی ڈالر میں خریدتا ہوں تو میری انوینٹری میں کون سی لاگت جاتی ہے؟

امریکی ڈالر میں خریدا گیا اسٹاک آپ کے کھاتوں میں کینیڈین ڈالر میں پہنچنے تک کی کل لاگت (landed cost) پر جاتا ہے: سپلائر کی قیمت کینیڈین ڈالر میں تبدیل کر کے، جمع وہ خرچ جو مال کو آپ کے کاروبار تک پہنچانے اور بیچنے کے قابل بنانے پر آیا (لاگت پر CRA)، اور جو ⁦GST/HST⁩ آپ واپس کلیم کرتے ہیں اسے چھوڑ کر۔ کینیڈا میں ٹیکس کے نتائج کینیڈین کرنسی میں نکالے جاتے ہیں، اور ہر غیر ملکی کرنسی کی رقم اس دن کی spot شرح پر تبدیل ہوتی ہے جس دن وہ واجب ہوئی (Income Tax Act، سیکشن 261)۔ CRA نہیں بتاتا کہ خریداری میں کون سا واقعہ وہ دن ہے (تاریخ کا حصہ دیکھیں)۔ جس کارپوریشن نے فعال کرنسی (functional currency)، جیسے امریکی ڈالر، میں رپورٹ کرنے کا انتخاب کیا ہو وہ استثنا ہے؛ دیکھیں امریکی ڈالر کی فروخت اور ادائیگیاں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• آپ مہینے میں کئی کھیپوں میں درآمد کرتے ہیں، اس لیے ایک مصنوعات کی کئی کینیڈین ڈالر لاگتیں بنتی ہیں۔
• بروکر یا کوریئر کی انوائس میں ڈیوٹی، GST اور اس کی اپنی فیس ملی ہوئی ہے۔
• سال کے اختتام پر کوئی کھیپ راستے میں ہے۔
• آپ کے سافٹ ویئر کے مارجن آپ کی فروخت کی قیمتوں سے نہیں ملتے (ہو سکتا ہے وہ امریکی ڈالر کی قیمت کو کینیڈین ڈالر کے طور پر رکھ رہا ہو)۔
• آپ کے سال کے اختتام کے اسٹاک کا عدد اندازہ ہے، کھیپ کی لاگتوں سے جڑی گنتی نہیں۔
• پچھلے سالوں کی فروخت شدہ مال کی لاگت ان میں سے کسی بات پر بنائی گئی تھی۔

ان میں سے کوئی بھی بات فی مد لاگت کو غلط کر سکتی ہے، جو فروخت شدہ مال کی لاگت اور مجموعی منافع میں چلی جاتی ہے۔

ہر کھیپ کے لیے جمع کریں: سپلائر انوائس، کوئی بھی مال برداری انوائس، بروکر یا کوریئر انوائس، کسٹمز اسٹیٹمنٹ اور ادائیگی کا بینک ریکارڈ۔

کون سی شرح تبادلہ امریکی ڈالر کی خریداری کو کینیڈین ڈالر میں بدلتی ہے؟

انکم ٹیکس کے لیے، اس دن کی Bank of Canada کی شرح استعمال کریں جس دن رقم واجب ہوئی۔ CRA کا کرنسی فولیو اس شرح کی طرف اشارہ کرتا ہے جو بینک اس دن بتاتا ہے، اور اگر اس دن کوئی شرح نہ ہو، جیسے ہفتہ وار تعطیل یا چھٹی، تو قریب ترین پچھلے دن کی شرح کی طرف جس کی شرح بتائی گئی ہو۔

کوئی اور شائع شدہ شرح صرف تب قبول ہے جب وہ فولیو میں درج ہر شرط پوری کرے (دیکھیں امریکی ڈالر کی فروخت اور ادائیگیاں)، بشمول یہ کہ آپ اسے اپنے مالی گوشواروں کے لیے اور سال بہ سال یکساں طور پر استعمال کریں؛ Bank of Canada کی شرح سادہ انتخاب ہے۔ CRA بعض آمدنی کی مدوں کو تبدیل کرنے کے لیے کسی مدت کی اوسط قبول کر سکتا ہے، لیکن عموماً تب نہیں جب شرحیں نمایاں طور پر اوپر نیچے ہوں، اس لیے جب شرح حرکت میں ہو تو خریدے گئے اسٹاک کے لیے ماہانہ یا سالانہ اوسط محفوظ ڈیفالٹ نہیں ہے۔

Bank of Canada اپنی شائع کردہ شرحوں کو صرف اشاری شرحیں کہتا ہے۔

کس تاریخ کی شرح: انوائس، ترسیل، ڈیلیوری یا ادائیگی؟

قاعدہ اس دن کی شرح ہے جس دن رقم واجب ہوئی (Income Tax Act، سیکشن ⁦261(2)⁩)۔ CRA کا کرنسی فولیو نہیں بتاتا کہ خریداری میں وہ دن کون سا واقعہ ہے، اور قانون تاریخوں کے درمیان انتخاب نہیں دیتا، اس لیے تاریخ آپ کی خریداری کی شرائط سے نکلتی ہے۔ ہر امیدوار تاریخ کچھ مختلف ریکارڈ کرتی ہے:

خریداری کی شرائط (قیمت، شپنگ کی شرائط، مال کب آپ کا بنتا ہے) سے طے کریں کہ کون سا واقعہ رقم کو مقرر کرتا ہے، اسے ایک ہی شرائط والی ہر کھیپ پر لاگو کریں، اور وہ دستاویز رکھیں جو اسے ثابت کرے۔ ایک تحریری، یکساں قاعدہ سمجھانا اس تاریخ سے آسان ہے جو اپنی شرح کی وجہ سے چنی گئی ہو، لیکن صرف یکسانیت کسی تاریخ کو درست نہیں بناتی۔

گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے مشورہ لیں اگر ان تاریخوں میں سے دو کے درمیان شرح بہت بدلی ہو، اگر آپ ڈپازٹ اور بیلنس الگ الگ دنوں پر ادا کرتے ہیں، یا اگر کوئی کھیپ سال کے اختتام کے آر پار ہو اور واضح نہ ہو کہ اسٹاک آپ کا ہو چکا تھا یا نہیں اور خریداری کس سال کی ہے۔

کیا مال برداری، بروکریج اور کسٹمز ڈیوٹی میری خریدی ہوئی چیز کی لاگت میں آتی ہیں؟

ہاں، اسٹاک کو آپ تک پہنچانے اور بیچنے کے قابل بنانے کے اخراجات اس کی لاگت میں آتے ہیں۔ CRA کی گائیڈ کہتی ہے کہ دوبارہ بیچنے کے لیے خریدے گئے مال کی لاگت میں ڈیلیوری، مال برداری اور ایکسپریس چارجز شامل ہیں۔ CRA کا آرکائیو شدہ انوینٹری بلیٹن کسٹمز اور ایکسائز ڈیوٹیاں اور مال حاصل کرنے کی دیگر لاگتیں بھی بتاتا ہے۔

بروکر یا کوریئر کی انوائس اکثر ڈیوٹی، GST اور فیس ایک ساتھ دکھاتی ہے۔ اسے درج کرنے سے پہلے انہیں الگ کریں؛ درآمدی GST کی گائیڈ بتاتی ہے کیسے۔

میں نے بارڈر پر GST ادا کیا: کیا وہ انوینٹری کی لاگت میں جاتا ہے؟

نہیں، اگر آپ اسے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (⁦GST/HST⁩ کا وہ کریڈٹ جو رجسٹرڈ کاروبار اپنے واجب ٹیکس کے مقابل لیتا ہے) کے طور پر واپس کلیم کرتے ہیں۔ ورنہ وہ عموماً لاگت میں رہتا ہے۔

جس خریداری پر ⁦GST/HST⁩ Quick Method کے انتخاب کے نافذ ہونے سے پہلے واجب ہوا، وہ بھی ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کما سکتی ہے اگر کلیم کی مدت ختم نہیں ہوئی (CRA: ⁦RC4058⁩)؛ وصول شدہ ٹیکس کو لاگت سے باہر رکھیں، اور اسے شامل کرنے سے پہلے درآمدی GST کی گائیڈ میں مدت کی حد دیکھ لیں۔

Income Tax Act، سیکشن ⁦248(16)⁩ کے تحت، آپ کا کلیم کیا ہوا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ جائیداد کے سلسلے میں سرکاری امداد سمجھا جاتا ہے۔ CRA کی ⁦T2125⁩ ہدایات فروخت شدہ مال کی لاگت میں ⁦GST/HST⁩ شامل نہیں کرتیں جب وہ جمع کرایا جا چکا ہو یا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کلیم ہو چکا ہو، اور Quick Method کے تحت ادا شدہ یا واجب ⁦GST/HST⁩ شامل کرتی ہیں۔ وہ انوینٹری کے لیے غیر رجسٹرڈ صورت کی وضاحت نہیں کرتیں؛ آخری قطار اس نوٹ کی ایک تعبیر ہے، اس لیے اگر یہ آپ کی صورت ہے تو جمع کرانے سے پہلے پوچھ لیں۔

بارڈر پر GST مال کی کینیڈین ڈالر قدر پر، ڈیوٹی سمیت، لگتا ہے، آپ کی کھاتوں کی لاگت پر نہیں۔ کون اسے کلیم کر سکتا ہے، اور کلیم کا کون سا ثبوت درکار ہے، یہ درآمدی GST کی گائیڈ کا موضوع ہے۔

کسٹمز کی شرح یا کل میرے کھاتوں کی شرح سے مختلف کیوں ہے؟

اس لیے کہ کسٹمز شرح ترسیل کی تاریخ سے چنتا ہے اور اپنے فارمولے سے قدر بناتا ہے۔ کینیڈا بارڈر سروسز ایجنسی (CBSA) تقاضا کرتی ہے کہ ڈیوٹی کی قدر (value for duty، یعنی وہ کینیڈین ڈالر قدر جس پر کسٹمز ڈیوٹی لگاتا ہے) کینیڈین ڈالر میں بتائی جائے، براہ راست ترسیل کی تاریخ پر رائج Bank of Canada کی شرح استعمال کر کے، یعنی اس تاریخ کی جب مال نے کینیڈا کا سفر شروع کیا (CBSA)۔ ضوابط وہ شرح استعمال کرتے ہیں جو داخلے کی بندرگاہوں کو بتائی جاتی ہے۔ آپ کے کھاتے اس دن کی شرح استعمال کرتے ہیں جس دن رقم واجب ہوئی۔

CBSA ادا شدہ یا قابل ادا قیمت سے شروع کرتی ہے اور مقررہ مدیں جوڑتی یا گھٹاتی ہے، اس لیے اس کا کینیڈین ڈالر کل آپ کی پہنچنے تک کی کل لاگت نہیں ہے۔ ڈیوٹی کی قدر بتانا لازمی ہے چاہے کوئی ڈیوٹی واجب نہ ہو، اس لیے بارڈر کے کاغذ پر دونوں صورتوں میں کینیڈین ڈالر کل نظر آتا ہے۔

کسٹمز کا کاغذ اور کھاتے الگ سوالوں کا جواب دیتے ہیں، اس لیے انہیں ملنا ضروری نہیں۔ ڈیوٹی اور GST کینیڈین ڈالر میں لگتے ہیں اور کسٹمز اسٹیٹمنٹ پر نظر آتے ہیں؛ سپلائر کی قیمت اس دن کی شرح پر تبدیل ہوتی ہے جس دن رقم واجب ہوئی۔

میں سال کے اختتام پر کینیڈین ڈالر میں انوینٹری کی قدر کیسے لگاؤں؟

اسٹاک گنیں اور کینیڈین ڈالر میں ایک طریقے سے اس کی قدر لگائیں، جو ہر سال یکساں استعمال ہو۔ Income Tax Act سال کے اختتام پر انوینٹری کی قدر لاگت اور مناسب مارکیٹ قیمت میں سے کم پر، یا مقررہ طریقے سے لگاتا ہے، اور ضوابط پوری انوینٹری کو مناسب مارکیٹ قیمت پر لگانے کی اجازت دیتے ہیں؛ کارپوریشن انہی قواعد پر چلتی ہے۔ تجارت کی نوعیت کی مہم یا سرگرمی (adventure or concern in the nature of trade) انوینٹری کی قدر صرف لاگت پر لگاتی ہے (سیکشن ⁦10(1.01)⁩)؛ اگر آپ اسٹاک صرف کبھی کبھار دوبارہ بیچتے ہیں تو پوچھ لیں۔ اسٹاک گننے اور اس کی قدر لگانے کا احاطہ انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت میں ہے۔

عام طور پر ہر کھیپ اپنی درج کردہ کینیڈین ڈالر لاگت برقرار رکھتی ہے، کیونکہ سیکشن 261 رقم کو اس دن کی شرح پر تبدیل کرتا ہے جس دن وہ واجب ہوئی؛ سال کے اختتام کی شرح اس اسٹاک کی دوبارہ قدر نہیں لگاتی جو آپ پہلے خرید چکے۔ جو CRA ذرائع پڑھے گئے وہ نہیں بتاتے کہ مناسب مارکیٹ قیمت جانچنے کے لیے استعمال ہونے والی امریکی ڈالر کی تبدیلی قیمت کو کیسے تبدیل کیا جائے، اس لیے اگر یہ آپ پر لاگو ہو تو جمع کرانے سے پہلے پوچھ لیں۔

CRA کا آرکائیو شدہ انوینٹری بلیٹن کہتا ہے کہ راستے میں موجود مال آپ کی انوینٹری میں ہے یا نہیں، اس پر منحصر ہے کہ آپ کے پاس اس کی ملکیت کا حق (title) ہے یا نہیں۔ ملکیت کا حق آپ کی خریداری کی شرائط پر منحصر ہے، اس لیے سال کے آخری دن بحری راستے میں موجود ہر کھیپ کے لیے سپلائر انوائس، اس کی شپنگ کی شرائط اور بل آف لیڈنگ جمع کریں؛ اگر ملکیت کا حق واضح نہ ہو تو کسی پیشہ ور کو شامل کریں۔

جب کھیپیں مختلف شرحوں پر آئیں تو ایک مصنوعات کی کئی کینیڈین ڈالر لاگتیں ہوتی ہیں، اور لاگت کے بہاؤ کا طریقہ طے کرتا ہے کہ ہر فروخت کے ساتھ کون سی لاگت نکلتی ہے۔ پہلے آئے پہلے نکلے (first-in first-out) سب سے پرانی کھیپ کی لاگت پہلے فروخت پر لگاتا ہے؛ اوسط لاگت تمام کھیپوں کو ملا دیتی ہے۔ وہی بلیٹن، جسے CRA اب اپ ڈیٹ نہیں کرتا، مخصوص مد، اوسط لاگت اور پہلے آئے پہلے نکلے کو سب سے عام طریقے بتاتا ہے اور آخری آئے پہلے نکلے کو قبول نہیں کرتا۔

سال کے اختتام کا عدد جو اندازہ ہو، کھیپ کی لاگتوں سے جڑی گنتی نہ ہو، وہ مقام ہے جہاں کسی پیشہ ور کو شامل کرنا چاہیے۔

جب خریداری کی قیمت غلط کرنسی میں ہو تو میرے مارجن غلط کیوں لگتے ہیں؟

ایک عام وجہ یہ ہے کہ امریکی ڈالر کی قیمت کینیڈین ڈالر سمجھ کر محفوظ ہو گئی ہو۔ اس سے لاگت پوری شرح تبادلہ کے فرق کے برابر کم نظر آتی ہے، اس لیے مارجن اور مجموعی منافع ضرورت سے زیادہ نکلتے ہیں۔ چونکہ CRA انفرادی کاروبار کے مالک سے مال کی لاگت اس مدت میں کلیم کرواتا ہے جس میں وہ بکے، اس لیے فی مد غلط لاگت ہر فروخت اور اختتامی انوینٹری میں چلی جاتی ہے۔

کسی بھی رپورٹ پر بھروسا کرنے سے پہلے ایک مد جانچیں۔ اس کی کینیڈین ڈالر میں محفوظ لاگت امریکی ڈالر کی قیمت ضرب شرح، جمع مال برداری، ڈیوٹی اور پہنچنے تک کی دیگر لاگتیں، کے برابر ہونی چاہیے۔ اگر وہ امریکی ڈالر کی قیمت کے برابر ہے تو کچھ تبدیل نہیں ہوا۔ کچھ نظام مد کی لاگت صرف ایک کرنسی میں رکھتے ہیں؛ جانچیں کہ آپ کا نظام غیر ملکی کرنسی کی لاگت کو کیسے سنبھالتا ہے، جیسا کہ کثیر کرنسی ترتیب میں بیان ہے۔

اسے ٹھیک کرنے کے لیے:

1. ہر وہ مد فہرست کریں جس کی محفوظ لاگت امریکی ڈالر کی قیمت کے برابر ہے۔
2. ہر لاگت کو اس کی کھیپ کی فائل سے دوبارہ بنائیں۔
3. موجودہ اسٹاک درست کریں، اور کھلے سال میں فروخت ہوئی اکائیوں کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت ایڈجسٹ کریں۔
4. اگر کسی جمع شدہ سال میں غلط لاگت استعمال ہوئی ہو تو رک جائیں اور مدد لیں: دیکھیں تاخیر شدہ کھاتے پورے کرنا۔

ہر امریکی ڈالر کی کھیپ کے لیے میں کون سے ریکارڈ رکھوں؟

ہر کھیپ کی ایک فائل رکھیں جو دکھائے کہ کینیڈین ڈالر لاگت کیسے بنی۔ CBSA کہتی ہے کہ ثبوت کا بوجھ درآمد کنندہ پر ہے، اور معاونت کے طور پر تجارتی انوائسز، معاہدے، لاگت کی تقسیم کی شیٹس اور ادائیگی کے ثبوت بتاتی ہے۔

عموماً انہیں اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں، یا اگر انکم ٹیکس گوشوارہ دیر سے جمع ہوا تو جمع کرانے کی تاریخ سے؛ اعتراض یا اپیل، یا جمع نہ کرایا گیا گوشوارہ، انہیں زیادہ دیر رکھنے کا تقاضا کر سکتا ہے (CRA)۔ درآمد کنندہ کسٹمز ویلیویشن کے ریکارڈ مال کی درآمد کے بعد چھ سال رکھتا ہے (CBSA)۔ غیر ملکی سپلائر انوائسز پر CRA جو ثبوت توقع کرتا ہے اس کے لیے دیکھیں غیر ملکی سپلائرز اور ٹھیکیداروں کی انوائسز۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر (C$) اور امریکی ڈالر (US$) میں گول اعداد کے ساتھ۔

کیلگری کا آن لائن ریٹیلر، ایک کھیپ

ایک رجسٹرڈ ریٹیلر 1.40 کی شرح پر ⁦US$20,000⁩ کا اسٹاک خریدتا ہے، اس لیے سپلائر کی قیمت ⁦C$28,000⁩ ہے۔ ⁦C$1,400⁩ کی مال برداری اور ⁦C$1,200⁩ کی ڈیوٹی لاگت میں جڑتی ہیں، جس سے پہنچنے تک کی کل لاگت ⁦C$30,600⁩ بنتی ہے۔ بارڈر پر ادا کیا گیا GST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر واپس کلیم ہوتا ہے، اس لیے وہ لاگت سے باہر رہتا ہے۔

وینی پیگ کا تھوک فروش، غلط کرنسی

ایک مد کی لاگت US$4 ہے اور وہ C$8 میں بکتی ہے۔ اگر اسے C$4 کے طور پر درج کیا جائے تو مارجن ⁦50%⁩ لگتا ہے۔ 1.40 کی شرح پر لاگت ⁦C$5.60⁩ ہے، اس لیے اصل مارجن ⁦C$2.40⁩ یا ⁦30%⁩ ہے۔ لاگت درست ہونے تک بکنے والی ہر اکائی مجموعی منافع کو بڑھا چڑھا کر دکھاتی ہے۔

وینکوور کا درآمد کنندہ، مختلف شرحوں پر دو کھیپیں

100 اکائیوں کی دو کھیپیں، ہر ایک ⁦US$10⁩ پر: پہلی 1.35 پر تبدیل ہوتی ہے (ہر ایک ⁦C$13.50⁩)، دوسری 1.45 پر (ہر ایک ⁦C$14.50⁩)۔ دونوں کھیپیں پہنچنے کے بعد کاروبار 150 اکائیاں بیچتا ہے۔

• پہلے آئے پہلے نکلے: 100 x ⁦C$13.50 + 50⁩ x C$14.50 = ⁦C$2,075⁩ فروخت شدہ مال کی لاگت، اور اختتامی اسٹاک میں ⁦C$725⁩۔
• اوسط لاگت: ⁦C$2,800⁩ / 200 = ہر ایک ⁦C$14.00⁩، اس لیے ⁦C$2,100⁩ بکے اور اختتامی اسٹاک میں ⁦C$700⁩۔

دونوں طریقے ایک ہی ⁦C$2,800⁩ کا حساب دیتے ہیں؛ چنا ہوا طریقہ پھر ہر سال استعمال ہوتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کئی کھیپوں میں اسٹاک درآمد کرتے ہیں، آپ کے مارجن آپ کی فروخت کی قیمتوں سے نہیں ملتے، یا سال کے اختتام کی انوینٹری کا عدد اندازہ ہے: لاگت کی تشکیل، شرح کا قاعدہ اور گنتی، ہر ایک میں پیشہ ور کے فیصلے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ کھیپ کی فائلیں حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• پچھلے سالوں کی فروخت شدہ مال کی لاگت غلط لاگت پر بنی ہو سکتی ہے: دیکھیں تاخیر شدہ کھاتے پورے کرنا اور وہ سال حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• ادائیگی سے پہلے شرح بدل گئی، یا آپ سپلائرز کو امریکی ڈالر اکاؤنٹ سے ادائیگی کرتے ہیں: دیکھیں شرح تبادلہ کا منافع یا نقصان۔
• آپ نے بارڈر پر GST یا ڈیوٹی ادا کی، بروکر کی انوائس میں وہ ملے ہیں، یا آپ نے بارڈر کا GST کبھی کلیم نہیں کیا: درآمدی GST کی گائیڈ پر عمل کریں، جو بتاتی ہے کہ چھوٹا ہوا کلیم کتنا پیچھے تک جا سکتا ہے؛ اگر وہ کوڈ ہوا مگر کبھی کلیم یا تقسیم نہیں ہوا تو کھیپ کی فائلیں حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں اور ⁦T2125⁩ بھر رہے ہیں: انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت استعمال کریں۔
• آپ امریکی ڈالر میں بیچتے بھی ہیں یا ادائیگی پاتے ہیں، یا کوئی کارپوریشن امریکی ڈالر کو فعال کرنسی بنانے پر غور کر رہی ہے: دیکھیں امریکی ڈالر کی فروخت اور ادائیگیاں۔
• آپ امریکی گاہکوں کو مال بھیجتے ہیں: دیکھیں امریکی گاہکوں کو مال بھیجنے پر ٹیرف اور ڈیوٹیاں۔